U8V12.0全產(chǎn)品實(shí)施培訓(xùn)-存貨核算

1、體驗(yàn)?zāi)愕奈磥碛糜? V11.0新品上市U8V10&11&12U8V10&11&12產(chǎn)品培訓(xùn)產(chǎn)品培訓(xùn)存貨核算存貨核算用友軟件股份有限公司用友軟件股份有限公司U8U8實(shí)施客開部實(shí)施客開部講師講師：高?。焊呖?0162016年年3 3月月9 9日日課程提綱一產(chǎn)品概述1.產(chǎn)品綜述2.應(yīng)用角色3.應(yīng)用價值4.接口說明二應(yīng)用準(zhǔn)備1.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)2.期初數(shù)據(jù)三、業(yè)務(wù)介紹1.核算方式2.計(jì)價方式3.入庫成本核算3.1采購成本核算3.2委外成本核算3.3產(chǎn)品成本核算課程提綱 4.出庫成本核算4.1材料出庫成本核算4.2普通銷售成本核算4.3直運(yùn)銷售成本核算4.4分期收款發(fā)出商品成本核算4.5委托代銷成本核算5、其他

2、業(yè)務(wù)核算6、賬務(wù)處理7、跌價準(zhǔn)備8、月末處理9、報表課程提綱四、上機(jī)練習(xí)課程提綱一產(chǎn)品概述1.產(chǎn)品綜述2.應(yīng)用角色3.應(yīng)用價值4.接口說明1.1產(chǎn)品概述 存貨核算適應(yīng)多種業(yè)務(wù)場景的成本核算：全月平均、移動平均、先進(jìn)先出、個別計(jì)價、計(jì)劃價核算多種成本計(jì)價方式。提供按倉庫、部門、存貨3種核算方式。支持普通采購、暫估業(yè)務(wù)、普通銷售、分期收款發(fā)出商品業(yè)務(wù)、委托收款發(fā)出商品業(yè)務(wù)、假退料業(yè)務(wù)、直運(yùn)銷售業(yè)務(wù)、其它業(yè)務(wù)成本核算。l支持暫估入庫成本處理：提供月初回沖、單到回沖和單到補(bǔ)差三種暫估處理方式。l假退料管理：車間已領(lǐng)用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要繼續(xù)耗用，則可不辦理退料業(yè)務(wù)，制作假退料單進(jìn)行成本核

3、算。l靈活及時的業(yè)務(wù)調(diào)整：利用出、入庫調(diào)整單、系統(tǒng)調(diào)整單調(diào)整當(dāng)月已記賬單據(jù)，同時登記明細(xì)賬或差異賬/差價賬。l產(chǎn)成品成本分配：隨時按存貨或存貨分類對產(chǎn)成品入庫單進(jìn)行批量成本分配，也可從“成本核算系統(tǒng)”取得產(chǎn)成品的單位成本，填入入庫。結(jié)合成本管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)集成的多級物料成本歸集卷積工作，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的自動記賬核算。l提供了計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。1.1產(chǎn)品綜述 應(yīng)用框架 日常業(yè)務(wù) 采購入庫 產(chǎn)成品入庫 其他入庫 銷售出庫 材料出庫 其他出庫 假退料 出入庫調(diào)整 價格調(diào)整核算 暫估成本 結(jié)算成本 產(chǎn)成品成本 單據(jù)記賬 特殊單據(jù)記賬 發(fā)出商品記賬 直運(yùn)記賬財務(wù)核算 憑證處理 存貨與總賬對賬 發(fā)出商品與總賬對賬

4、跌價準(zhǔn)備 計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備 存貨跌價準(zhǔn)備收回 憑證處理 與總賬對賬 跌價準(zhǔn)備余額存貨分析 存貨明細(xì) 存貨總賬 收發(fā)存匯總表 周轉(zhuǎn)率分析 存貨ABC分析 資金占用分析1.2應(yīng)用角色角色（或崗位）崗位職責(zé)應(yīng)用系統(tǒng)功能存貨核算員材料會計(jì)1、會同有關(guān)部門擬定材料物資管理與核算實(shí)施辦法。 2、審查采購計(jì)劃，控制采購成本，防止盲目采購。 3、負(fù)責(zé)存貨明細(xì)核算。對已驗(yàn)收入庫尚未收到發(fā)票的材料，月末要估價入賬。 4、配合有關(guān)部門制定材料消耗定額，編制材料計(jì)劃成本目錄。 5、參與庫存盤點(diǎn)，處理清查賬務(wù)。 6、分析儲備情況，防止呆滯積壓。對于超過正常儲備和長期呆滯積壓的存貨，要分析原因，提出處理意見和建議，督促有

5、關(guān)部門的處理。 1、單據(jù)記賬2、填制憑證1.3應(yīng)用價值 存貨核算系統(tǒng)針對企業(yè)存貨的收發(fā)存業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，掌握存貨的耗用情況，及時準(zhǔn)確地把各類存貨成本歸集到各成本項(xiàng)目和成本對象上，為企業(yè)的成本核算提供信息，并可動態(tài)反映存貨資金的增減變動情況，提供存貨資金周轉(zhuǎn)和占用的分析，在保證生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，降低庫存量，減少資金積壓，加速資金周轉(zhuǎn)，具有及時性、可靠性和準(zhǔn)確性。1.4接口說明-產(chǎn)品級 1.4接口說明-模塊級 課程提綱二、應(yīng)用準(zhǔn)備1.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)2.期初數(shù)據(jù)2、應(yīng)用準(zhǔn)備啟用存貨核算的關(guān)鍵準(zhǔn)備：l選項(xiàng)定義：進(jìn)行系統(tǒng)參數(shù)定義，是應(yīng)用存貨核算系統(tǒng)的基礎(chǔ)。如核算方式、計(jì)價方式等的選擇。l科目設(shè)置：進(jìn)行存貨科目、

6、對方科目等的憑證科目的設(shè)置，是系統(tǒng)生成憑證帶出科目的依據(jù)。 l其他設(shè)置：進(jìn)行存貨單價、差價率的設(shè)置，可根據(jù)存貨倉庫的對應(yīng)關(guān)系進(jìn)行設(shè)置，用來控制處理異常單價和差異率。 l期初數(shù)據(jù)：保證賬簿的連續(xù)性，以及數(shù)據(jù)的完整性，是存貨核算系統(tǒng)進(jìn)行成本核算的前提。2、1初始設(shè)置選項(xiàng)/核算方式2.1 應(yīng)用準(zhǔn)備-基礎(chǔ)數(shù)據(jù)l核算方式：不同企業(yè)管理要求不同，其核算的粒度也會有差別 。初建賬套時，用戶需要選擇核算方式。l暫估方式：對于采購業(yè)務(wù)如果貨到票未到時，需要對采購入庫進(jìn)行估價入賬，以便真實(shí)反映財務(wù)成本。 l銷售成本核算方式：系統(tǒng)提供了兩種結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的記賬單據(jù)：銷售出庫單和銷售發(fā)票。 l委托代銷核算方式：用戶可以

7、選擇委托代銷發(fā)貨業(yè)務(wù)是否在財務(wù)賬上反映即是否記發(fā)出商品賬。 2.2、初始設(shè)置選項(xiàng)/控制方式2.1 應(yīng)用準(zhǔn)備-基礎(chǔ)數(shù)據(jù)l單據(jù)審核后才能記賬選擇選項(xiàng)：表示單據(jù)審核后才能記賬，同時正常單據(jù)記賬的過濾條件中“包含未審核單據(jù)”選項(xiàng)就只能選擇不包含，在顯示要記賬的單據(jù)列表時，未審核的單據(jù)不顯示。而庫存的選項(xiàng)記賬后允許取消審核，改為不選擇。此選項(xiàng)只針對采購入庫單、產(chǎn)成品入庫單、其他入庫單、銷售出庫單、材料出庫單、其他出庫單六種庫存單據(jù)有效，入庫調(diào)整單、出庫調(diào)整單和假退料單不受此選項(xiàng)的約束。不選擇選項(xiàng)：表示單據(jù)無論是否審核都可記賬 。2.1 應(yīng)用準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)存貨核算涉及關(guān)鍵基礎(chǔ)檔案p存貨科目p對方科目p結(jié)算

8、科目p應(yīng)付科目p稅金科目p非合理損耗科目p應(yīng)收出口退稅科目p其他科目p憑證摘要科目類型中存貨科目來源于存貨科目設(shè)置 2.1應(yīng)用準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)存貨科目： 按倉庫和存貨大類存貨設(shè)置存貨科目、差異科目、分期收款發(fā)出商品科目、委托代銷科目、直運(yùn)科目，以便在填制憑證時正確、快捷地取到科目。2.1 應(yīng)用準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)對方科目： 根據(jù)收發(fā)類別、存貨分類、部門、項(xiàng)目分類、項(xiàng)目和存貨設(shè)置對方科目 ，以便在填制憑證時正確、快捷地取到科目。稅金科目： 按存貨大類或存貨設(shè)置采購結(jié)算生成憑證所需要的增值稅科目 ，以便在填制憑證時正確、快捷地取到科目。采購結(jié)算業(yè)務(wù)：采購結(jié)算業(yè)務(wù)制單時，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取結(jié)算

9、科目、應(yīng)付科目。2.1 應(yīng)用準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)結(jié)算科目： 按結(jié)算方式設(shè)置采購結(jié)算制單時，生成憑證所需要的結(jié)算科目 ，以便在填制憑證時正確、快捷地取到科目。采購結(jié)算制單（發(fā)票未現(xiàn)付）時，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取應(yīng)付科目。采購結(jié)算制單（發(fā)票全部現(xiàn)付）時，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取結(jié)算科目。采購結(jié)算制單（發(fā)票部分現(xiàn)付）時，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取結(jié)算科目、應(yīng)付科目2.1 應(yīng)用準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)付科目： 按供應(yīng)商分類或供應(yīng)商設(shè)置采購結(jié)算生成憑證所需要的應(yīng)付科目。采購結(jié)算業(yè)務(wù)：采購結(jié)算業(yè)務(wù)制單時，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取應(yīng)付科目。 2.1 應(yīng)用準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)非合理損耗科目：按非合

10、理損耗類型設(shè)置采購結(jié)算生成憑證所需要的非合理損耗科目。2.1 應(yīng)用準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)收出口退稅科目： 退稅單生成憑證所需要的應(yīng)收出口退稅科目。退稅單生成憑證的科目來源如下：不予抵扣和退稅的稅額結(jié)轉(zhuǎn)成本：借方科目取對方科目中收發(fā)類別對應(yīng)的退稅轉(zhuǎn)成本科目；貸方科目取稅金科目設(shè)置的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出科目。計(jì)提退稅：借方科目取應(yīng)收出口退稅科目設(shè)置中的應(yīng)收出口退稅科目；貸方科目取稅金科目中設(shè)置的出口退稅科目。消費(fèi)稅退稅：借方科目取應(yīng)收出口退稅科目設(shè)置中的應(yīng)收出口退稅科目；貸方科目取對方科目設(shè)置的收發(fā)類別對應(yīng)的對方科目。2.1 應(yīng)用準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)憑證摘要設(shè)置：對每一單據(jù)類型提供憑證摘要設(shè)置，在制單時，依據(jù)其單據(jù)類

11、型，自動帶出憑證摘要，減少用戶手工輸入 。2.1 應(yīng)用準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)l期初余額：錄入存貨系統(tǒng)使用前各存貨的期初結(jié)存情況，期初余額和庫存的期初余額分開錄入，用戶可以從庫存系統(tǒng)取期初數(shù)，并與其對賬。l期初發(fā)出商品：用于錄入使用存貨核算系統(tǒng)之前，企業(yè)分期收款發(fā)出商品的期初余額。該數(shù)據(jù)從銷售系統(tǒng)取數(shù)。只有銷售系統(tǒng)啟用且銷售選項(xiàng)中選中分期收款業(yè)務(wù)時，存貨才能錄入分期收款發(fā)出商品期初數(shù)據(jù)。l期初委托代銷發(fā)出商品：用于錄入使用存貨核算系統(tǒng)之前，企業(yè)委托代銷的期初余額。只有銷售系統(tǒng)啟用時而且委托代銷按發(fā)出商品核算時，存貨核算系統(tǒng)才能錄入期初委托代銷數(shù)據(jù)。l期初差異：按計(jì)劃價或售價核算出庫成本的存貨都應(yīng)有期初差

12、異賬或差價賬，初次使用時，應(yīng)先輸入此存貨的期初差異余額或期初差價余額。l期初記賬：期初數(shù)據(jù)錄入后，執(zhí)行期初記賬后，系統(tǒng)把期初差異分配到期初單據(jù)上，并把期初單據(jù)的數(shù)據(jù)記入存貨總賬、存貨明細(xì)賬、差異賬、委托代銷/分期收款發(fā)出商品明細(xì)賬，期初記賬后，用戶才能進(jìn)行日常業(yè)務(wù)、賬簿查詢、統(tǒng)計(jì)分析等操作。如果期初數(shù)據(jù)有錯誤，可以取消期初記賬，修改期初數(shù)據(jù)，重新執(zhí)行期初記賬。2.2 應(yīng)用準(zhǔn)備_期初數(shù)據(jù)賬簿都應(yīng)有期初數(shù)據(jù),以保證其數(shù)據(jù)的連貫性。錄入期初余額方式：手工錄入、從庫存余額取數(shù)。對于新用戶，如果您是年初使用，您可以直接錄入各存貨的年初結(jié)存；如果您是年中使用，比如您是9月開始使用，您可以錄入9月初各存貨的

13、結(jié)存數(shù)據(jù)。如果系統(tǒng)中已有上年的數(shù)據(jù)，在使用12會計(jì)月的【月末結(jié)賬】后，存貨將自動結(jié)轉(zhuǎn)上年結(jié)存余額。2.2 應(yīng)用準(zhǔn)備_期初數(shù)據(jù)倉庫/部門/存貨的期初存貨差異或期初存貨差價。將上級存貨分類差異/差價按金額、按數(shù)量分?jǐn)偟矫骷?xì)存貨上 。點(diǎn)擊科目按鈕，則自動取存貨科目設(shè)置中差價/差異科目。 2.2 應(yīng)用準(zhǔn)備_期初數(shù)據(jù)從銷售管理系統(tǒng)取期初發(fā)貨數(shù)量，手工錄入發(fā)出金額。期初余額期初記賬前可隨時更改，期初記賬時將期初分期收款發(fā)出商品一同記賬，期初發(fā)出商品記賬時增加發(fā)出商品數(shù)。2.2 應(yīng)用準(zhǔn)備_期初數(shù)據(jù)從銷售管理系統(tǒng)取期初委托代銷發(fā)貨數(shù)量，手工錄入發(fā)出金額。期初余額期初記賬前可隨時更改。期初記賬時將期初委托代銷發(fā)

14、出商品一同記賬，期初委托代銷發(fā)出商品記賬時增加委托代銷發(fā)出商品數(shù)。2.2 應(yīng)用準(zhǔn)備_期初數(shù)據(jù)三業(yè)務(wù)介紹1.核算方式2.計(jì)價方式3.入庫成本核算3.1采購成本核算3.2委外成本核算3.3產(chǎn)品成本核算課程提綱三、業(yè)務(wù)介紹業(yè)務(wù)操作流程業(yè)務(wù)操作流程日常業(yè)務(wù)三、業(yè)務(wù)介紹-日常業(yè)務(wù)存貨系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)主要是進(jìn)行日常存貨核算業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和進(jìn)行成本核算。主要以單據(jù)為載體，進(jìn)行成本核算。 l入庫業(yè)務(wù)包括：企業(yè)外部采購物資形成的采購入庫單、生產(chǎn)車間加工產(chǎn)品形成的產(chǎn)成品入庫單、及盤點(diǎn)、調(diào)撥單、形態(tài)轉(zhuǎn)換、組裝、拆卸等業(yè)務(wù)形成的其它入庫業(yè)務(wù)。 l出庫業(yè)務(wù)包括：出庫業(yè)務(wù)包括銷售出庫形成的銷售出庫單、車間領(lǐng)用材料形成的材料

15、出庫單、以及盤點(diǎn)、形態(tài)轉(zhuǎn)換、調(diào)撥、組裝、拆卸等其它出庫業(yè)務(wù)。 l調(diào)整業(yè)務(wù)包括：入庫調(diào)整單、出庫調(diào)整單、系統(tǒng)自動生成的調(diào)整單、以及計(jì)劃價/售價調(diào)整單。l 假退料業(yè)務(wù)：假退料業(yè)務(wù)可用于車間已領(lǐng)用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要繼續(xù)耗用，則可不辦理退料業(yè)務(wù)，制作假退料單進(jìn)行成本核算。業(yè)務(wù)核算三、日常介紹-業(yè)務(wù)核算存貨系統(tǒng)的業(yè)務(wù)核算主要功能是對單據(jù)進(jìn)行出入庫成本的計(jì)算、暫估成本和結(jié)算成本的處理、產(chǎn)成品成本的分配。l單據(jù)記賬：按實(shí)際成本核算的入庫成本核算、出庫成本核算；按計(jì)劃成本核算的入庫成本核算、出庫成本核算。 包括正常單據(jù)記賬、特殊單據(jù)記賬、發(fā)出商品記賬、直運(yùn)銷售記賬。l恢復(fù)記賬：對于全月平均、計(jì)

16、劃價/售價、個別計(jì)價的存貨 ，可選擇一張單據(jù)進(jìn)行恢復(fù)；對于移動平均、先進(jìn)先出的 存貨，因與記賬單據(jù)的先后順序有關(guān)，因此不能單獨(dú)恢復(fù)中間的某張單據(jù)，應(yīng)按記賬順序從后向前恢復(fù)。 l暫估處理業(yè)務(wù)：暫估入庫成本錄入，對于沒有成本的采購入庫單，在這里進(jìn)行暫估成本成批錄入；結(jié)算成本處理，系統(tǒng)提供月初回沖 、單到回沖 、單到補(bǔ)差 來處理暫估業(yè)務(wù)。l 產(chǎn)成品成本分分配：對產(chǎn)成品入庫單批量分配成本 。日常業(yè)務(wù)-核算方式3.1核算方式 不同企業(yè)管理要求不同，其核算的粒度也會有差別。企業(yè)較大需要按部門考核部門業(yè)績時，可能會需要按部門核算其成本；對于同一商品需要根據(jù)不同業(yè)務(wù)按不同方式計(jì)價或核算的企業(yè)，可以按倉庫核算。

17、對于比較簡單的同一商品統(tǒng)一核算時，可選擇按存貨核算。l 按存貨核算：按存貨設(shè)置計(jì)價方式，按存貨核算成本，無論存貨放在哪個倉庫，統(tǒng)一進(jìn)行核算。l 按倉庫核算：按倉庫設(shè)置計(jì)價方式，按存貨+倉庫核算成本，即同一存貨如果存放的倉庫不同可分別進(jìn)行核算。l 按部門核算： 按倉庫的所屬部門設(shè)置計(jì)價方式，按存貨+部門核算成本，即同一存貨如果其所屬的部門不同要分別核算成本。3.1.1應(yīng)用方案3.1.1.1應(yīng)用舉例存貨、倉庫和部門的計(jì)價方式均為全月平均本月入庫數(shù)據(jù)如下，期初結(jié)存數(shù)據(jù)忽略：倉庫所屬部門存貨數(shù)量金額甲一部001100100乙二部00110090丙二部001100110本月出庫數(shù)據(jù)如下：倉庫所屬部門存貨

18、數(shù)量金額乙二部0011003.1、日常業(yè)務(wù)-核算方式按存貨核算001存貨的全月平均單價=（001存貨所有倉庫的期初余額+001存貨所有倉庫的本月入庫金額）/（001存貨所有倉庫的期初數(shù)量+001存貨所有倉庫的本月入庫數(shù)量）001存貨的全月平均單價=（100+90+110）/（100+100+100）=1001存貨的出庫成本：倉庫所屬部門存貨數(shù)量金額乙二部001100100*1=1003.1、日常業(yè)務(wù)-核算方式按倉庫核算001存貨甲倉庫的全月平均單價=（001存貨甲倉庫的期初余額+001存貨甲倉庫的本月入庫金額）/（001存貨甲倉庫的期初數(shù)量+001存貨甲倉庫的本月入庫數(shù)量）001存貨乙倉庫的全

19、月平均單價=（001存貨乙倉庫的期初余額+001存貨乙倉庫的本月入庫金額）/（001存貨乙倉庫的期初數(shù)量+001存貨乙倉庫的本月入庫數(shù)量）001存貨丙倉庫的全月平均單價=（001存貨丙倉庫的期初余額+001存貨丙倉庫的本月入庫金額）/（001存貨丙倉庫的期初數(shù)量+001存貨丙倉庫的本月入庫數(shù)量）001存貨甲倉庫的全月平均單價=100/100=1001存貨乙倉庫的全月平均單價=90/100=0.9001存貨丙倉庫的全月平均單價=110/100=1.1001存貨的出庫成本：倉庫所屬部門存貨數(shù)量金額乙二部001100100*0.9=903.1、日常業(yè)務(wù)-核算方式按部門核算001存貨一部的全月平均單價

20、=（001存貨一部的期初余額+001存貨一部的本月入庫金額）/（001存貨一部的期初數(shù)量+001存貨一部的本月入庫數(shù)量）001存貨二部的全月平均單價=（001存貨二部的期初余額+001存貨二部的本月入庫金額）/（001存貨二部的期初數(shù)量+001存貨二部的本月入庫數(shù)量）001存貨一部的全月平均單價=100/100=1001存貨二部的全月平均單價=（90+110）/（100+100）=1001存貨的出庫成本：倉庫所屬部門存貨數(shù)量金額乙二部001100100*1=1003.1、日常業(yè)務(wù)-核算方式3.1.1.2應(yīng)用方案按存貨核算：同一商品如果只有一種采購或銷售模式，或雖有多種模式但每種模式不需要分別核

21、算成本的企業(yè)可采用按存貨進(jìn)行核算。按倉庫核算：同一商品如果有多種采購或銷售業(yè)務(wù)模式，并且每種模式需要分別核算其成本的企業(yè)可采用按倉庫進(jìn)行核算。例如：采購業(yè)務(wù)：同一商品同時存有受托代銷和普通采購兩種采購方式時，可將受托代銷的商品和普通采購的商品分別存放在不同的倉庫分別進(jìn)行核算。銷售業(yè)務(wù)：如果對于外貿(mào)企業(yè)，同一商品即可內(nèi)銷也可外銷，可將用于內(nèi)銷和外銷的商品分別存放在不同的倉庫以分別進(jìn)行核算，考核其盈利情況。按部門核算：如果一個商品在企業(yè)中有多個部門同時進(jìn)行采購和銷售，并且企業(yè)希望按部門考核其效益時，可按部門核算成本。3.1、日常業(yè)務(wù)-核算方式3.1.1.3核算方式選項(xiàng)設(shè)置如果是按倉庫核算，則按倉庫

22、在倉庫檔案中設(shè)置計(jì)價方式，并且每個倉庫單獨(dú)核算出庫成本。如果是按部門核算，則在倉庫檔案中的按部門設(shè)計(jì)價方式，并且相同所屬部門的各倉庫統(tǒng)一核算出庫成本。如果按存貨核算，則按用戶在存貨檔案中設(shè)置的計(jì)價方式進(jìn)行核算。核算方式為可切換選項(xiàng)，切換的時點(diǎn)是每年的期初，即存貨期初未記賬，期初記賬后就不許修改。3.1、日常業(yè)務(wù)-核算方式課程提綱三業(yè)務(wù)介紹1.核算方式2.計(jì)價方式3.入庫成本核算3.1采購成本核算3.2委外成本核算3.3產(chǎn)品成本核算3.2.1計(jì)價方式 企業(yè)的流轉(zhuǎn)包括實(shí)物流轉(zhuǎn)和成本流轉(zhuǎn)，在理論上，兩者應(yīng)一致。但在實(shí)際工作中，企業(yè)的存貨進(jìn)出量很大，存貨的品種繁多，存貨的成本多變，難以保證各種存貨的成

23、本流轉(zhuǎn)與實(shí)物流轉(zhuǎn)相一致。由于同一種存貨，盡管價格不同，但均能滿足銷售或生產(chǎn)需要，在存貨減少時，毋需辨別是哪一批實(shí)物被發(fā)出，成本的流轉(zhuǎn)順序和實(shí)物的流轉(zhuǎn)順序可以分離，只要知道發(fā)出成本和庫存成本即可，這樣就出現(xiàn)了存貨成本的流轉(zhuǎn)假設(shè)。采用存貨成本的流轉(zhuǎn)假設(shè)，在期末存貨和發(fā)出存貨之間分配，計(jì)算發(fā)出存貨成本和期末結(jié)存成本，就產(chǎn)生了不同存貨的分配方法，即發(fā)出存貨的計(jì)價方法。不同的計(jì)價方式會影響到銷售成本、各期期末存貨價值的確定，影響當(dāng)期損益和有關(guān)稅金、現(xiàn)金流量等。一般企業(yè)有以下六種計(jì)價方式：先進(jìn)先出、個別計(jì)價、全月平均、移動平均后進(jìn)先出（2006會計(jì)制度取消）計(jì)劃價（工業(yè)企業(yè)）售價（商業(yè)企業(yè)）3.2、日常業(yè)

24、務(wù)-計(jì)價方式3.2.1.1先進(jìn)先出定義：先進(jìn)先出法是以先購入的存貨先發(fā)出這樣一種實(shí)物流轉(zhuǎn)假設(shè)為提前，對發(fā)出存貨進(jìn)行計(jì)價的一種方法。采用先進(jìn)先出法，期末存貨成本比較接近現(xiàn)行的市場價值。但是在通貨膨脹的情況下會使企業(yè)虛增利潤、反之利潤低估。適用范圍：在企業(yè)所處物價環(huán)境比較平穩(wěn)、材料品種或產(chǎn)品品種不多的情況下，采用先進(jìn)先出法是合理的。因?yàn)?，它使成本流動與實(shí)物流動有機(jī)地聯(lián)系起來，保證了成本流動的科學(xué)性與計(jì)量的準(zhǔn)確性。在農(nóng)副產(chǎn)品加工或具有一定有效期限限制的化工、制藥企業(yè)，采用這種方法更符合實(shí)際。 3.2、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價方式-先進(jìn)先出2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額61期

25、初結(jié)存 150609000 8銷售 7060420080604800 15購進(jìn)100626200 80100606211000 20銷售 506030003010060628000 24銷售 3040606218002480606237203.2、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價方式-先進(jìn)先出3.2.1.2全月平均定義：加權(quán)平均法，分一次加權(quán)平均法和移動加權(quán)平均法兩種。全月平均即全月一次加權(quán)平均法，本月銷售或耗用的存貨，平時只登記數(shù)量，不登記單價和金額，月末按一次計(jì)算的加權(quán)平均單價，計(jì)算期末存貨成本和本期銷售或耗用成本。存貨的平均單位成本的計(jì)算公式為： 月初存貨結(jié)存金額+本月存貨入庫金額全月加權(quán)平均單價= 月初

26、存貨結(jié)存數(shù)量+本月存貨入庫數(shù)量適用范圍：只在月末一次計(jì)算加權(quán)平均單價，比較簡單，而且在市場價格上漲或下跌時所計(jì)算出來的單位成本平均化，對存貨成本的分?jǐn)傒^為折中。但這種方法平時無法從賬上提供發(fā)出和結(jié)存存貨的單價及金額，不利于加強(qiáng)對存貨的日常管理。 3.2、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價方式-全月平均2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額61期初結(jié)存 150609000 8銷售 706444808056.54520 15購進(jìn)100626200 18059.5610720 20銷售 5064320013057.857520 24銷售 9064576040441760 28購進(jìn)200681

27、3600 2406415360 30銷售 6064384018064115203.2、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價方式-全月平均3.2.1.3移動平均定義：采用移動加權(quán)平均法，當(dāng)每次購進(jìn)單價與結(jié)存單價不同時，就需要重新計(jì)算一次加權(quán)平 均價，并據(jù)此計(jì)算下次購貨前的存貨成本和銷售成本。平均單價的計(jì)算公式為 ： 前結(jié)存金額+本次購入金額移動加權(quán)平均單價= 前結(jié)存數(shù)量+本次購入數(shù)量適用范圍：在存貨價格較難以預(yù)測的情況下，應(yīng)當(dāng)采用加權(quán)平均法。采用移動加權(quán)平均法，可以隨時結(jié)轉(zhuǎn)成本，隨時提供存貨的結(jié)存數(shù)量和金額，有利于對存貨進(jìn)行數(shù)量、金額的日?？刂啤?3.2、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價方式-移動平均2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量

28、單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額61期初結(jié)存 150609000 8銷售 7060420080604800 15購進(jìn)100626200 18061.1111000 20銷售 5061.11305613061.117944 24銷售 9061.1155004061.112444 28購進(jìn)2006813600 24066.8516044 30銷售 6066.85401118066.85120333.2、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價方式-移動平均初始設(shè)置選項(xiàng)/最高最低控制l如果設(shè)置了全月平均/移動平均核算方式進(jìn)行最高最低控制，則計(jì)算出的全月平均單價或移動平均單價如果不在最高最低單價的范圍內(nèi)，系統(tǒng)自動取最高或最低單

29、價進(jìn)行成本計(jì)算。l選項(xiàng)中選擇“全月平均、移動平均最高最低單價是否自動更新”為是，則全月平均、移動平均記賬時系統(tǒng)在最大最小單價設(shè)置中進(jìn)行更新最高最低單價。l使用方法：設(shè)置選項(xiàng)-最高最低單價設(shè)置-單據(jù)記賬-期末處理。3.2、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價方式-移動平均3.2.1.4計(jì)劃價定義：在我國大型國有企業(yè)，存貨的計(jì)價方式大多數(shù)都采用計(jì)劃價法。采用計(jì)劃價法進(jìn)行存貨成本計(jì)量，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時代有利于企業(yè)對物的管理，簡化會計(jì)工作，平時只需記錄存貨的收、發(fā)、存數(shù)量，要了解存貨收發(fā)存的價值，只需用數(shù)量乘以計(jì)劃價即可。月末計(jì)算差異率，將發(fā)出和結(jié)存的計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。差異率的計(jì)算公式如下： 月初存貨結(jié)存差異+本月存貨入

30、庫差異差異率= 月初存貨結(jié)存計(jì)劃金額+本月存貨入庫計(jì)劃金額本月發(fā)出存貨應(yīng)分?jǐn)偟牟町?本月發(fā)出存貨計(jì)劃金額*差異率本月發(fā)出存貨實(shí)際成本計(jì)劃成本成本差異 優(yōu)點(diǎn)：簡化會計(jì)處理工作。利于考核采購部門的業(yè)績。3.2、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價方式-計(jì)劃價2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額61期初結(jié)存 150609000 8銷售 7060420080604800 15購進(jìn)100607200 1806010400 20銷售 50603000130607800 24銷售 9060540040602400 28購進(jìn)2006012000 2406014400 30銷售 606036001806

31、0104003.2、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價方式-計(jì)劃價3.2.1.5售價定義：通常零售主導(dǎo)型企業(yè)，如百貨業(yè)采用售價核算方式。采用售價核算時，可以簡化會計(jì)工作，平時只按售價記錄存貨的收、發(fā)、存金額，月末根據(jù)月初結(jié)存的差價和本月入庫的差價計(jì)算綜合差價率，將發(fā)出和結(jié)存的成本調(diào)整為實(shí)際成本。綜合差價率的計(jì)算公式如下： 月初存貨結(jié)存差價+本月存貨入庫差價綜合差價率= 月初存貨結(jié)存售價金額+本月存貨入庫售價金額本月發(fā)出存貨應(yīng)分?jǐn)偟牟顑r=本月發(fā)出存貨售價金額*差價率本月發(fā)出存貨實(shí)際成本售價金額出庫分?jǐn)偟牟顑r 3.2、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價方式-售價2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額61期初結(jié)

32、存 150609000 8銷售 7060420080604800 15購進(jìn)100607200 1806010400 20銷售 50603000130607800 24銷售 9060540040602400 28購進(jìn)2006012000 2406014400 30銷售 6060360018060104003.2、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價方式-售價3.2.1.6個別計(jì)價定義：個別計(jì)價法，又稱個別認(rèn)定法、具體辨認(rèn)法、分批實(shí)際法。采用這一方法是假設(shè)存貨的成本流轉(zhuǎn)與實(shí)物流轉(zhuǎn)相一致，按照各種存貨，逐一辨認(rèn)各批發(fā)出存貨和期末存貨所屬的購進(jìn)批別或生產(chǎn)批別，分別按其購入或生產(chǎn)時所確定的單位成本作為計(jì)算各批發(fā)出存貨和期末存

33、貨成本的方法。適用范圍：適用于容易識別、存貨品種數(shù)量不多、單位成本較高的存貨計(jì)價；為特定的項(xiàng)目專門購入或制造并單獨(dú)存放的存貨，如汽車代理、房產(chǎn)、船舶、飛機(jī)、重型設(shè)備、珠寶、名畫等貴重物品。優(yōu)點(diǎn)：計(jì)算發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本比較合理、準(zhǔn)確。缺點(diǎn)：實(shí)務(wù)操作的工作量繁重，困難較大。3.2、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價方式-個別計(jì)價2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額61期初結(jié)存 150609000 8銷售 7060448080604800 15購進(jìn)100626200 80100606248006200 20銷售 5060300030100606218006200 24銷售 90

34、625760301060621800620 28購進(jìn)2006813600 3010200606268180062013600 30銷售 1006868003010100606268180062068003.2、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價方式-個別計(jì)價3.2.1.8 計(jì)價方式設(shè)置-按存貨核算按存貨核算核算：在存貨檔案成本頁簽設(shè)置計(jì)價方式。計(jì)價方式為可切換選項(xiàng)，切換的時點(diǎn)是每年的期初，即存貨期初未記賬，期初記賬后就不許修改。3.2、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價方式3.2.1.9 計(jì)價方式設(shè)置-按倉庫核算按部門核算，必須輸入部門編碼作為核算部門。核算部門對應(yīng)倉庫的計(jì)價方式必須相同按倉庫核算和按部門核算，要在倉庫檔案的基本頁簽

35、選擇倉庫的計(jì)價方式。記入成本的倉庫才能核算材料成本。如：供應(yīng)商贈品/促銷品，提供給下游客戶/經(jīng)銷商，不能作為本公司銷售產(chǎn)品和銷售收入的料品；客戶供應(yīng)料品，用于客戶特定料品加工，不需要進(jìn)行成本處理，或者零成本處理。3.2、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價方式三業(yè)務(wù)介紹1.核算方式2.計(jì)價方式3.入庫成本核算3.1采購成本核算3.2委外成本核算3.3產(chǎn)品成本核算課程提綱三、業(yè)務(wù)介紹-入庫成本核算-采購入庫成本采購入庫成本 采購入庫單是企業(yè)入庫單據(jù)的主要部分，也是采購入庫成本核算的載體。采購業(yè)務(wù)的核算以采購入庫單為依托，通過采購入庫單與采購發(fā)票的結(jié)算，確定外購存貨的實(shí)際成本。采購業(yè)務(wù)成本核算包括以下三種情況：l 貨票

36、同行，即外購存貨與采購發(fā)票在同一會計(jì)期間內(nèi)到，用戶可以根據(jù)采購發(fā)票得到采購入庫成本。l 貨到票未到（暫估業(yè)務(wù)），指當(dāng)月貨到票未到時，企業(yè)為了保證賬實(shí)相符，真實(shí)反映實(shí)際的存貨狀況，要對票未到的采購入庫進(jìn)行估價入賬，等發(fā)票到時再將暫估成本調(diào)整為實(shí)際成本。l 票到貨未到（采購在途），即采購發(fā)票先到，外購商品尚未到達(dá)的情況。企業(yè)一般先掛賬，等貨到時再核算入庫成本。3.1.1暫估成本錄入-單據(jù)錄入在存貨核算采購入庫單中，可修改錄入存貨的暫估單價或暫估金額。三、業(yè)務(wù)介紹-入庫成本核算-采購入庫成本3.1.2暫估成本錄入-成批錄入對于沒有成本的采購入庫單，在這里進(jìn)行暫估成本成批錄入。以所選暫估計(jì)價方式批量改

37、寫“單價”及“金額”。 三、業(yè)務(wù)介紹-入庫成本核算-采購入庫成本3.1.3暫估業(yè)務(wù)處理 對于采購業(yè)務(wù)如果貨到票未到時，需要對采購入庫進(jìn)行估價入賬。按會計(jì)制度要求，上月暫估入賬時下月初應(yīng)沖回，等收到發(fā)票時再按發(fā)票的成本核算采購入庫成本。但實(shí)際業(yè)務(wù)中企業(yè)為簡化流程，不僅采用了月初回沖這種方式，而且還采用了單到回沖和單到補(bǔ)差這兩種回沖方式。 月初回沖單到回沖單到補(bǔ)差l 商業(yè)版的受托代銷業(yè)務(wù)只支持單到補(bǔ)差這種回沖方式；普通采購業(yè)務(wù)支持以上三種回沖方式。三、業(yè)務(wù)介紹-入庫成本核算-采購入庫成本3.1.3.1月初回沖 定義：指當(dāng)月貨到票未到時，先將采購入庫單暫估入賬，在下月初立即生成紅字回沖單，沖回上月的

38、暫估業(yè)務(wù)，下月收到發(fā)票時再按發(fā)票上記錄的實(shí)際成本核算采購入庫成本。如果下月發(fā)票仍未到，則月末要重新暫估入賬，下月初再回沖，如此循環(huán)直到收到發(fā)票為止。 系統(tǒng)流程：三、業(yè)務(wù)介紹-入庫成本核算-采購入庫成本業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊憑證處理暫估業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，本月處理。存貨系統(tǒng)-單據(jù)記賬暫估入庫單記賬，生成憑證借：存貨 貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，下月處理。存貨系統(tǒng)-月末結(jié)賬下月月初生成紅字回沖單，生成憑證借：存貨 （紅字） 貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款 （紅字）下月第一種情況發(fā)票到，與采購入庫單完全結(jié)算。存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理進(jìn)行記賬處理，生成結(jié)算的藍(lán)字回沖單

39、，制單借：存貨 稅金 貸：應(yīng)付賬款三、業(yè)務(wù)介紹-入庫成本核算-采購入庫成本業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊憑證處理下月第二種情況發(fā)票到，與采購入庫單部分結(jié)算存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理暫估處理時，生成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。期末處理時，根據(jù)暫估入庫數(shù)與結(jié)算數(shù)的差額生成未結(jié)算的藍(lán)字回沖單，即作為暫估入庫單。下月月初就暫估入庫單生成紅字回沖單。制單同前。下月第三種情況發(fā)票未到存貨系統(tǒng)-期末處理期末處理后，根據(jù)暫估的藍(lán)字回沖單制單。借：存貨 貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款三、業(yè)務(wù)介紹-入庫成本核算-采購入庫成本3.1.3.2單到回沖定義：指當(dāng)月貨到票未到時，先將采購入庫單暫估入賬，下月或以后月份收到發(fā)票時,再將原來的暫估入

40、庫單回沖，然后以結(jié)算價形成最終的反映實(shí)際成本的采購入庫單。 系統(tǒng)流程：三、業(yè)務(wù)介紹-入庫成本核算-采購入庫成本業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理暫估業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，本月處理存貨系統(tǒng)-單據(jù)記賬暫估入庫單記賬，生成憑證借：存貨 貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款下月第一種情況采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到存貨系統(tǒng)不需處理下月第二種情況發(fā)票到，與采購入庫單完全結(jié)算存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理進(jìn)行記賬處理，生成紅字回沖單制單借：存貨 紅字 貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款 紅字生成結(jié)算的藍(lán)字回沖單制單借：存貨 稅金 貸：應(yīng)付賬款三、業(yè)務(wù)介紹-入庫成本核算-采購入庫成本業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理下月第三種情況發(fā)票到

41、，與采購入庫單部分結(jié)算存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理,期末處理暫估處理時，如果結(jié)算單對應(yīng)的暫估入庫單本月未生成紅字回沖單，則根據(jù)結(jié)算單對應(yīng)的暫估入庫單生成紅字回沖單，根據(jù)結(jié)算數(shù)量、結(jié)算單價、結(jié)算金額生成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。暫估處理時，如果結(jié)算單對應(yīng)的暫估入庫單本月已生成紅字回沖單，則根據(jù)結(jié)算數(shù)量、結(jié)算單價、結(jié)算金額生成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。期末處理時，根據(jù)暫估入庫數(shù)與結(jié)算數(shù)的差額生成未結(jié)算的藍(lán)字回沖單，即作為暫估入庫單。三、業(yè)務(wù)介紹-入庫成本核算-采購入庫成本3.1.3.3單到補(bǔ)差定義：指當(dāng)月貨到票未到時，先將采購入庫單暫估入賬，下月或以后月份收到發(fā)票結(jié)算時，再根據(jù)暫估成本與實(shí)際成本之間的差額形成補(bǔ)差單

42、，將原來的暫估成本調(diào)整為實(shí)際成本。系統(tǒng)流程：三、業(yè)務(wù)介紹-入庫成本核算-采購入庫成本業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理暫估業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，本月處理存貨系統(tǒng)暫估入庫單記賬，生成憑證借：存貨 貸：暫估應(yīng)付賬款下月第一種情況采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到存貨系統(tǒng)不需處理三、業(yè)務(wù)介紹-入庫成本核算-采購入庫成本業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理下月第二種情況發(fā)票到，與采購入庫單完全結(jié)算存貨系統(tǒng)進(jìn)行記賬處理，生成調(diào)整單減少 借：存貨 紅字 貸：暫估應(yīng)付賬款 紅字增加 借：存貨 貸：暫估應(yīng)付賬款三、業(yè)務(wù)介紹-入庫成本核算-采購入庫成本3.1.4暫估方式選項(xiàng)設(shè)置l月初回沖是指月初時系統(tǒng)自動生成紅字回沖單

43、，報銷處理時，系統(tǒng)自動根據(jù)報銷金額生成采購報銷入庫單l單到回沖是指報銷處理時，系統(tǒng)自動生成紅字回沖單，并生成采購報銷入庫單l單到補(bǔ)差是指報銷處理時，系統(tǒng)自動生成一筆調(diào)整單，調(diào)整金額為實(shí)際金額與暫估金額的差額l暫估方式為可切換選項(xiàng)，修改條件：明細(xì)賬中有暫估業(yè)務(wù)未報銷或本期未進(jìn)行期末處理，暫估方式將不允許修 。三、業(yè)務(wù)介紹-入庫成本核算-采購入庫成本三、業(yè)務(wù)介紹-入庫成本核算-委外成本核算3.2委外成本核算l 成本核算主體：委外發(fā)料成本、委外入庫成本、委外調(diào)整成本。l 委外發(fā)料材料出庫單：是工業(yè)企業(yè)領(lǐng)用材料用于委外加工時，需要填制的材料出庫單。l 委外加工入庫單：是指工業(yè)企業(yè)委托委外商生產(chǎn)的產(chǎn)成品

44、、半成品入庫時，所填制的入庫單據(jù)。委外加工成本的核算也是制造企業(yè)成本核算的主要內(nèi)容。l 委外調(diào)整成本：委外訂單對應(yīng)有未核銷的出庫單，沒有未核銷的入庫單時，將未核銷的材料出庫單上的材料費(fèi)分?jǐn)偟揭押虽N的入庫單上，進(jìn)行二次材料分?jǐn)偂?l 存貨核算與委外管理系統(tǒng)集成使用才能正確地核算委外成本。 3.2委外成本核算l 委外材料成本核算方式： 記賬依據(jù)：業(yè)務(wù)類型為委外發(fā)料、委外到?jīng)_、委外盤點(diǎn)補(bǔ)差的材料出庫單。 核算方法：按六種計(jì)價方式核算成本。 會計(jì)分錄：借：委托加工物資-材料費(fèi) 貸：原材料/半成品 三、業(yè)務(wù)介紹-入庫成本核算-委外成本核算l 委外入庫成本核算方式： 記賬依據(jù)：委外加工采購入庫單。 成本構(gòu)

45、成：加工費(fèi)、材料費(fèi)。 暫估成本核算：月初回沖、單到回沖、單到補(bǔ)差。 會計(jì)分錄：借：半成品/產(chǎn)成品 貸：委托加工物資-材料費(fèi) 委托加工物資-加工費(fèi)三、業(yè)務(wù)介紹-入庫成本核算-委外成本核算l 委外調(diào)整成本核算方式： 記賬依據(jù)：委外材料出庫單、委外加工入庫調(diào)整單。 調(diào)整方法： 調(diào)整原單成本：參與核銷調(diào)整的入庫單未記賬，委外核銷調(diào)整的材料費(fèi)直接分?jǐn)偟饺霂靻紊?是按調(diào)整后的材料費(fèi)記入存貨明細(xì)帳。 調(diào)整單調(diào)整成本：參與核銷調(diào)整的入庫單已記賬，委外核銷調(diào)整（金額核銷）時，不直接改寫委外入庫單上的材料費(fèi)，需要根據(jù)委外核銷調(diào)整單，在存貨核算中進(jìn)行委外核銷調(diào)整成本的處理，生成委外入庫調(diào)整單的方式記入存貨明細(xì)賬。

46、會計(jì)分錄：借：半成品/產(chǎn)成品 貸：委托加工物資-材料費(fèi) 三、業(yè)務(wù)介紹-入庫成本核算-委外成本核算委外核銷調(diào)整處理的條件：參與核銷的委外入庫單行已記賬后，才進(jìn)行委外管理的委外核銷調(diào)整，存貨核算會根據(jù)這些核銷單生成入庫調(diào)整單。委外核銷調(diào)整處理中將根據(jù)核銷單上的材料費(fèi)按單自動生成入庫調(diào)整單。生成調(diào)整單以后，記入存貨明細(xì)帳，總帳。委外核銷調(diào)整只調(diào)整存貨的結(jié)存金額。三、業(yè)務(wù)介紹-入庫成本核算-委外成本核算三、業(yè)務(wù)介紹-入庫成本-產(chǎn)品入庫成本核算3.3產(chǎn)品入庫成本 產(chǎn)成品入庫單是指工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)成品、半成品入庫時，所填制的入庫單據(jù)。產(chǎn)成品入庫成本的核算是制造企業(yè)成本核算的主要內(nèi)容。 與成本管理系統(tǒng)集成：

47、完工產(chǎn)品的入庫成本可直接從成本管理中獲得。 未與成本管理集成：需要手工輸入產(chǎn)成品成本進(jìn)行分?jǐn)偂?.3.1產(chǎn)成品成本分配 產(chǎn)成品成本分配表用于對已入庫未記明細(xì)賬的產(chǎn)成品進(jìn)行成本分配：l可對產(chǎn)成品入庫單提供批量分配成本。l可按產(chǎn)品的大類分配成本，其中包括紅字入庫單。l按存貨、核算自由項(xiàng)、生產(chǎn)訂單、生產(chǎn)批號和成本中心從成本管理取產(chǎn)成品成本。三、業(yè)務(wù)介紹-入庫成本-產(chǎn)品入庫成本核算 4.出庫成本核算4.1材料出庫成本核算4.2普通銷售成本核算4.3直運(yùn)銷售成本核算4.4分期收款發(fā)出商品成本核算4.5委托代銷成本核算5、其他業(yè)務(wù)核算6、賬務(wù)處理7、跌價準(zhǔn)備8、月末處理9、報表課程提綱三、業(yè)務(wù)介紹-出庫成

48、本核算-材料成本核算4、業(yè)務(wù)核算出庫成本核算4.1材料成本核算 制造企業(yè)的產(chǎn)品成本一般由料、工、費(fèi)組成，材料成本是企業(yè)產(chǎn)品成本的重要組成部分，材料成本核算的正確與否將直接影響產(chǎn)品完工成本。材料成本的核算包括發(fā)出數(shù)量核算、發(fā)出成本計(jì)算、材料費(fèi)用分配核算。材料出庫單是指工業(yè)企業(yè)領(lǐng)用材料時所填制的出庫單據(jù)，財務(wù)記賬憑據(jù)。 核算方法 l 按計(jì)價方式計(jì)算成本：若材料出庫單上用戶未填制金額，則按存貨的計(jì)價方式核算出庫成本，包括實(shí)際成本計(jì)價和計(jì)劃成本計(jì)價。l 手工填制成本：如果用戶在材料出庫單上手工填制了出庫成本，或則庫存單據(jù)選擇自動帶出單價，則以手工填制的成本做為實(shí)際材料領(lǐng)用成本。l 記賬選項(xiàng)：出庫單所填

49、金額重新計(jì)算 退料成本：按訂單退料，取原單成本。4.1.1假退料核算 假退料業(yè)務(wù)可用于車間已領(lǐng)用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要繼續(xù)耗用，則可不辦理退料業(yè)務(wù)，制作假退料單進(jìn)行成本核算。只有工業(yè)版存貨核算才有此功能。l 核算依據(jù)：假退料單l 核算方法：假退料單記賬或期末處理時成本的核算方法同材料出庫單。l 月末結(jié)賬時，根據(jù)當(dāng)月已記賬的假退料單自動生成假退料的回沖單，數(shù)量、金額的符號與假退料單完全相反。三、業(yè)務(wù)介紹-出庫成本核算-材料成本核算三、業(yè)務(wù)介紹-出庫成本核算-普通銷售核算4.2普通銷售成本核算l 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的依據(jù)：銷售出庫單銷售發(fā)票l 成本核算方式：按六種計(jì)價方式核算如果按出庫單記賬

50、，記賬時選擇不含未開發(fā)票的出庫單l 使用方法：正常單據(jù)記賬l 會計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品三、業(yè)務(wù)介紹-出庫成本核算-直運(yùn)銷售成本核算4.3直運(yùn)銷售成本核算背景：直運(yùn)銷售是指企業(yè)購進(jìn)的商品不經(jīng)過倉庫儲存，直接從供貨單位發(fā)往購貨單位的一種銷售方式。直運(yùn)銷售商品的成本根據(jù)直運(yùn)采購商品的實(shí)際進(jìn)價成本，分銷售批次隨時進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。 記帳依據(jù)：直運(yùn)采購發(fā)票、直運(yùn)銷售發(fā)票。成本核算方式：單對單核算，即銷售發(fā)票結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本根據(jù)其對應(yīng)的采購發(fā)票計(jì)算。核算特點(diǎn)：直運(yùn)業(yè)務(wù)一般是先銷售后采購，因此銷售發(fā)票應(yīng)先按暫估價格記帳，采購發(fā)票再記帳時，如果采購成本和銷售成本不一致，系統(tǒng)自動生成出庫調(diào)整單，將差額調(diào)整

51、在當(dāng)期銷售成本中。使用方法：直運(yùn)銷售記賬。會計(jì)分錄：采購發(fā)票 借：商品采購 銷售發(fā)票 借：商品銷售成本 稅金 貸：商品采購 貸：應(yīng)付賬款三、業(yè)務(wù)介紹-出庫成本核算-發(fā)出商品成本核算4.4發(fā)出商品成本核算背景：對于季節(jié)性商品、呆滯積壓商品等，企業(yè)可采取先發(fā)商品、分期收款的銷售方式。業(yè)務(wù)部門根據(jù)“商品分期收款購銷合同”，填制“分期收款發(fā)出商品發(fā)貨單”，并確定分期收款的期限及金額，到期進(jìn)行結(jié)算。即分期收款銷售是指商品已經(jīng)交付，但貨款分期收回的一種銷售方式。會計(jì)核算：在這種銷售方式的情況下，通過”發(fā)出商品科目，核算已經(jīng)發(fā)出但尚未結(jié)轉(zhuǎn)的商品成本。 銷售開具分期收款發(fā)貨單后，存貨根據(jù)發(fā)貨單記帳時，減少庫存

52、商品，增加發(fā)出商品。借：發(fā)出商品貸：庫存商品銷售開票結(jié)算后，存貨根據(jù)銷售發(fā)票記帳時，減少發(fā)出商品同時結(jié)算銷售成本。借：銷售成本貸：發(fā)出商品三、業(yè)務(wù)介紹-出庫成本核算-發(fā)出商品成本核算三、業(yè)務(wù)介紹-出庫成本-委托代銷商品成本核算4.5委托代銷成本核算背景：企業(yè)為加速商品流轉(zhuǎn)，合理使用倉位和節(jié)約倉儲費(fèi)用，可以將商品先發(fā)往客戶單位，委托其代銷，待商品銷售后，再定期進(jìn)行貨款結(jié)算。 委托代銷指委托方在交付商品時不確認(rèn)收入，受托方也不作購進(jìn)商品處理。受托方將商品銷售后，應(yīng)按實(shí)際售價確認(rèn)為銷售收入，并向委托方開具代銷清單。委托方收到代銷清單時，再確認(rèn)本企業(yè)的銷售收入。兩種核算方式：按發(fā)出商品核算，同分期收款

53、發(fā)出商品。按普通銷售方式核算。三、業(yè)務(wù)介紹-出庫成本-委托代銷商品成本核算按發(fā)出商品核算記賬依據(jù)：p 委托代銷發(fā)貨單p 銷售發(fā)票會計(jì)核算：p 銷售開具委托代銷發(fā)貨單后，存貨根據(jù)發(fā)貨單記帳時，減少庫存商品，增加發(fā)出商品。借：委托代銷商品 貨：庫存商品p 銷售結(jié)算開票后，存貨根據(jù)銷售發(fā)票記帳時，減少發(fā)出商品同時結(jié)算銷售成本。借：銷售成本 貨：委托代銷商品三、業(yè)務(wù)介紹-出庫成本-委托代銷商品成本核算按普通銷售核算結(jié)轉(zhuǎn)成本：委托代銷結(jié)算并開具銷售發(fā)票后結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。記賬依據(jù)：銷售出庫單銷售發(fā)票會計(jì)核算：借：銷售成本貸：庫存商品三、業(yè)務(wù)介紹-出庫成本-委托代銷商品成本核算 4.出庫成本核算4.1材料出庫

54、成本核算4.2普通銷售成本核算4.3直運(yùn)銷售成本核算4.4分期收款發(fā)出商品成本核算4.5委托代銷成本核算5、其他業(yè)務(wù)核算6、賬務(wù)處理7、跌價準(zhǔn)備8、月末處理9、報表課程提綱三、業(yè)務(wù)介紹-其他-調(diào)撥業(yè)務(wù)核算調(diào)撥業(yè)務(wù)核算 背景：根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)需要，對物料轉(zhuǎn)移數(shù)量的準(zhǔn)確管理，提供了調(diào)撥單功能，調(diào)撥單是記錄存貨在不同倉庫間轉(zhuǎn)移的憑據(jù)，發(fā)生調(diào)撥時，將減少調(diào)出倉庫的 庫存，增加調(diào)入倉庫的庫存。作為存貨在倉庫之間流動的書面證明，也是財務(wù)記賬重要的原始憑證核算成本： 對調(diào)撥業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬，核算調(diào)撥出入庫成本。提供兩種記賬方式，其一是特殊單據(jù)記賬，另一種是正常單據(jù)記賬。 記賬依據(jù)：業(yè)務(wù)類型為調(diào)撥入庫的其他入庫單、業(yè)

55、務(wù)類型為調(diào)撥出庫的其他出庫單或調(diào)撥單會計(jì)核算：借：存貨科目 貸：存貨科目三、業(yè)務(wù)介紹-其他-組裝、拆卸業(yè)務(wù)核算組裝、拆卸業(yè)務(wù)核算背景：組裝指將多個散件組裝成一個配套件的過程，拆卸指將一個配套件拆卸成多個散件的過程。在企業(yè)存在組合銷售業(yè)務(wù)，配套件是由多個物料組成，不在生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行組合，而在倉庫進(jìn)行組裝，組裝后在倉庫又可以拆開用于其他配套件、或生產(chǎn)領(lǐng)用出庫用于其他產(chǎn)品或在企業(yè)存在組合銷售業(yè)務(wù)單獨(dú)銷售。核算成本： 對組裝業(yè)務(wù)和拆卸業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬，核算組裝出入庫成本、拆卸出入庫成本。記賬依據(jù)：業(yè)務(wù)類型為組裝入庫、拆卸入庫的其他入庫單、業(yè)務(wù)類型為組裝出庫、拆卸出庫的其他出庫單會計(jì)核算：借：存貨科目 貸：存

56、貨科目 組裝費(fèi)科目（或拆卸費(fèi)科目）三、業(yè)務(wù)介紹-其他-形態(tài)轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)核算形態(tài)轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)核算背景：形態(tài)轉(zhuǎn)換是某種存貨在存儲過程中，由于環(huán)境或本身原因，使其形態(tài)發(fā)生變化，由一種形態(tài)轉(zhuǎn)化為另一形態(tài)，從而引起存貨規(guī)格的變化，通過形態(tài)轉(zhuǎn)換單對此進(jìn)行管理記錄。核算成本： 對形態(tài)轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬，核算轉(zhuǎn)換出庫成本、轉(zhuǎn)換入庫成本。提供兩種記賬方式，其一是特殊單據(jù)記賬，另一種是正常單據(jù)記賬。 記賬依據(jù)：業(yè)務(wù)類型為轉(zhuǎn)換入庫的其他出庫單 業(yè)務(wù)類型為轉(zhuǎn)換出庫的其他入庫單會計(jì)核算：借：存貨科目 貸：存貨科目三、業(yè)務(wù)介紹-其他-盤點(diǎn)業(yè)務(wù)核算盤點(diǎn)業(yè)務(wù)核算背景：盤盈和盤虧業(yè)務(wù)通過盤點(diǎn)單來確認(rèn)物料在倉庫中的盤盈、盤虧情況的書面證明

57、，是財務(wù)人員記賬的重要原始憑證。核算成本： 對盤盈入庫單或盤虧出庫單進(jìn)行記賬，核算盤盈入庫成本、盤虧出庫成本。記賬方式支持正常單據(jù)記賬。 盤盈和盤虧成本手工確認(rèn)。記賬依據(jù)：業(yè)務(wù)類型為盤盈入庫的其他入庫單 和業(yè)務(wù)類型為盤虧出庫的其他出庫單會計(jì)核算：盤盈： 盤虧： 借：庫存商品 借：待處理財產(chǎn)損溢貸：待處理財產(chǎn)損溢 貸：庫存商品 三、業(yè)務(wù)介紹-其他-存貨成本調(diào)整存貨成本調(diào)整背景：因各種原因?qū)е麓尕浢骷?xì)賬結(jié)存單價、結(jié)存金額異常； 結(jié)存數(shù)量為零，金額不為零。主要原因出庫成本異常導(dǎo)致結(jié)存成本異常，如零成本出庫、暫估出庫；運(yùn)費(fèi)分?jǐn)偫奂拥浇Y(jié)存等調(diào)整方法：l手工調(diào)整：入庫調(diào)整單、出庫調(diào)整單l記賬時調(diào)整：賬面為

58、負(fù)結(jié)存時入庫單記賬自動生成出庫調(diào)整。l結(jié)算時調(diào)整：暫估單價與結(jié)算單價不一致暫估處理時調(diào)整出庫成本。將運(yùn)費(fèi)分?jǐn)偨o結(jié)算時指定的入庫單（先進(jìn)先出）將單獨(dú)運(yùn)費(fèi)分?jǐn)倳r未指定入庫單的運(yùn)費(fèi)由系統(tǒng)自動分?jǐn)偨o結(jié)存的入庫單（先進(jìn)先出）l期末處理調(diào)整：結(jié)存數(shù)量為零金額不為零自動生成出庫調(diào)整單。2.3、初始設(shè)置選項(xiàng)/最高最低控制日常業(yè)務(wù)-計(jì)價方式-移動平均l如果設(shè)置了全月平均/移動平均核算方式進(jìn)行最高最低控制，則計(jì)算出的全月平均單價或移動平均單價如果不在最高最低單價的范圍內(nèi)，系統(tǒng)自動取最高或最低單價進(jìn)行成本計(jì)算。l選項(xiàng)中選擇“全月平均、移動平均最高最低單價是否自動更新”為是，則全月平均、移動平均記賬時系統(tǒng)在最大最小單

59、價設(shè)置中進(jìn)行更新最高最低單價。l使用方法：設(shè)置選項(xiàng)-最高最低單價設(shè)置-單據(jù)記賬-期末處理。三、業(yè)務(wù)介紹-其他-存貨成本調(diào)整調(diào)整業(yè)務(wù)存貨成本調(diào)整： 出、入庫調(diào)整單是對存貨的出、入庫成本進(jìn)行調(diào)整的單據(jù)，它只調(diào)整存貨的金額，不調(diào)整存貨的數(shù)量；它用來調(diào)整當(dāng)月的出、入庫金額，并相應(yīng)調(diào)整存貨的結(jié)存金額；入庫調(diào)整單可針對單據(jù)進(jìn)行調(diào)整，也可針對存貨進(jìn)行調(diào)整，出庫調(diào)整單只可針對存貨進(jìn)行調(diào)整。記賬依據(jù)：入庫調(diào)整單、出庫調(diào)整單會計(jì)核算：入庫調(diào)整單制單 出庫調(diào)整單制單借：存貨科目 借：對方科目貸：對方科目 貸：存貨科目三、業(yè)務(wù)介紹-其他-發(fā)出商品成本調(diào)整調(diào)整業(yè)務(wù)發(fā)出商品調(diào)整： 發(fā)出商品明細(xì)賬結(jié)存數(shù)量為零且結(jié)存金額不為

60、零的情況下，可以使用發(fā)出商品貸方調(diào)整單調(diào)整發(fā)出商品的結(jié)存金額。發(fā)出商品貸方調(diào)整單可以按發(fā)貨單調(diào)整發(fā)出商品明細(xì)賬的貸方結(jié)存金額，不調(diào)整發(fā)出商品的數(shù)量。記賬依據(jù)：發(fā)出商品借方調(diào)整單（發(fā)出商品、委托代銷）發(fā)出商品貸方調(diào)整單（發(fā)出商品、委托代銷）會計(jì)核算：發(fā)出商品借方調(diào)單制單 發(fā)出商品貸方調(diào)整單制單借：發(fā)出商品 借：對方科目貸：庫存商品 貸：發(fā)出商品三、業(yè)務(wù)介紹-其他-價格調(diào)整價格調(diào)整背景：真實(shí)反映存貨的成本價格，計(jì)劃價需要定期調(diào)整，企業(yè)可以選擇于年初進(jìn)行與計(jì)劃價調(diào)整相對應(yīng)的賬務(wù)處理，也可以選擇于上年末在企業(yè)當(dāng)月材料成本差異分配后進(jìn)行賬務(wù)處理。價格調(diào)整單提供計(jì)劃價/售價隨時調(diào)整的功能，并于調(diào)整后自動計(jì)