盡職調(diào)查操作規(guī)程

1、精選青旅聯(lián)合物流科技集團(tuán)有限公司法務(wù)支持部盡職調(diào)查操作規(guī)程第一條 為規(guī)范和指導(dǎo)我司投資并購(gòu)業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查工作，提高盡職調(diào)查工 作質(zhì)量，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和我司投資并購(gòu)業(yè)務(wù)管理制度(試行) ，制定本規(guī) 程。第二條 本規(guī)程適用于我司投資部負(fù)責(zé)的投資并購(gòu)項(xiàng)目盡職調(diào)查工作，以規(guī)范投資部與法務(wù)支持部的工作分工與職責(zé)劃分。第三條 盡職調(diào)查是指盡調(diào)人員遵循勤勉盡責(zé)、誠(chéng)實(shí)信用的原則，通過(guò)實(shí)地 考察、訪談、查閱資料等方法，對(duì)目標(biāo)被投資企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，以有充分理由確信 目標(biāo)被投資企業(yè)符合我司投資標(biāo)準(zhǔn)的過(guò)程。第四條本規(guī)程是對(duì)盡職調(diào)查工作內(nèi)容和流程的原則要求。盡調(diào)人員應(yīng)按照 本規(guī)程的要求，認(rèn)真履行盡職調(diào)查義務(wù)。除對(duì)本規(guī)程

2、已列示的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查外， 還應(yīng)對(duì)目標(biāo)被投資企業(yè)進(jìn)行多方面的考察， 對(duì)于涉及到足以影響投資決策的其他 重大事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行詳盡調(diào)查。第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)第五條 投資部負(fù)責(zé)的投資并購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)入盡職調(diào)查階段的, 立項(xiàng)目盡調(diào)小組，組員由投資部與法務(wù)部相關(guān)人員組成。第六條 投資部應(yīng)對(duì)目標(biāo)被投資企業(yè)的盡職調(diào)查工作全面負(fù)責(zé)，對(duì)項(xiàng)目盡調(diào)小組成員合理分工，逐項(xiàng)完成盡職調(diào)查相關(guān)內(nèi)容。投資部在盡調(diào)工作中的主要職 責(zé)為：(1)發(fā)起盡職調(diào)查工作，成立項(xiàng)目盡調(diào)小組；(2)統(tǒng)籌項(xiàng)目盡調(diào)小組工作分工和時(shí)間安排，必要時(shí)可向法務(wù)支持部申請(qǐng) 聘用外部律所實(shí)施盡調(diào)工作；(3)負(fù)責(zé)項(xiàng)目盡調(diào)小組與各方工作對(duì)接事宜，各項(xiàng)問(wèn)題;（4 4） 針對(duì)盡調(diào)

3、工作及盡調(diào)報(bào)告提出合理意見(jiàn)建議；第一早總則由投資部牽頭成協(xié)調(diào)解決盡調(diào)工作中面臨的精選（5 5） 如實(shí)向公司投資并購(gòu)決策機(jī)構(gòu)提交盡職調(diào)查報(bào)告及相關(guān)盡調(diào)結(jié)論。第七條法務(wù)支持部作為項(xiàng)目盡調(diào)小組成員，應(yīng)全力支持、配合投資部的工 作，并在盡調(diào)工作中承擔(dān)下列職責(zé)：（1 1） 就投資部發(fā)起的盡職調(diào)查工作，安排合適人員參與項(xiàng)目盡調(diào)小組；（2 2） 按照投資部及項(xiàng)目盡調(diào)小組的工作分工與安排， 按時(shí)保質(zhì)保量完成盡 職調(diào)查工作；（3 3） 應(yīng)投資部的要求，對(duì)接外部律所完成全部或部分盡調(diào)工作；（4 4） 解答投資部及/ /或項(xiàng)目盡調(diào)小組就盡職調(diào)查工作咨詢的法律相關(guān)問(wèn) 題；（5 5） 對(duì)部門(mén)人員參與的盡調(diào)工作及/ /或

4、出具的盡調(diào)報(bào)告負(fù)責(zé)。第八條 項(xiàng)目盡調(diào)小組應(yīng)嚴(yán)格按照本規(guī)程的相關(guān)規(guī)定， 勤勉盡責(zé)完成目標(biāo)被 投資企業(yè)的盡職調(diào)查工作，并根據(jù)盡職調(diào)查情況，詳實(shí)撰寫(xiě)盡職調(diào)查工作報(bào)告， 充分披露目標(biāo)被投資企業(yè)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。如出現(xiàn)無(wú)法完全根據(jù)本規(guī)程的規(guī)定完成盡職 調(diào)查的情況，項(xiàng)目盡調(diào)小組應(yīng)在盡職調(diào)查報(bào)告中說(shuō)明理由。項(xiàng)目盡調(diào)小組應(yīng)編制項(xiàng)目工作底稿； 工作底稿應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映所 實(shí)施的盡職調(diào)查工作。第三章盡職調(diào)查工作流程第九條盡職調(diào)查工作的發(fā)起盡職調(diào)查工作由投資部負(fù)責(zé)發(fā)起。投資部應(yīng)于盡職調(diào)查目標(biāo)確定后的【】個(gè) 工作日內(nèi)通知相關(guān)部門(mén)擬開(kāi)展的盡調(diào)工作， 并于通知后的【】個(gè)工作日內(nèi)成立項(xiàng) 目盡調(diào)小組。第十條初步盡職調(diào)查項(xiàng)目盡

5、調(diào)小組成立后，應(yīng)迅速開(kāi)展初步盡職調(diào)查工作，最遲不晚于小組成立 后【】個(gè)工作日內(nèi)，如遇特殊情況的，需立即開(kāi)展工作。初步盡職調(diào)查的主要目是通過(guò)了解標(biāo)的企業(yè)概況， 為公司是否正式立項(xiàng)提供 必決策依據(jù)。初步盡職調(diào)查可采取現(xiàn)場(chǎng)/ /非現(xiàn)場(chǎng)或兩者結(jié)合的形式進(jìn)行，并向被 調(diào)查主體發(fā)送盡職調(diào)查清單，要求提供相應(yīng)調(diào)查資料，被調(diào)查主體應(yīng)于【】個(gè)工 作日內(nèi)反饋清單。初步盡職調(diào)查原則上應(yīng)于【】個(gè)工作日內(nèi)完成，如遇特殊情況 的，需于【】個(gè)工作日內(nèi)完成。第十一條全面盡職調(diào)查在初步盡職調(diào)查完成且公司決定正式立項(xiàng)后， 項(xiàng)目盡調(diào)小組應(yīng)開(kāi)展全面盡職 調(diào)查工作，最遲不晚于項(xiàng)目立項(xiàng)后【】個(gè)工作日內(nèi)，如遇特殊情況的，需立即開(kāi) 展工作。

6、精選全面盡職調(diào)查作為公司對(duì)標(biāo)的企業(yè)進(jìn)行評(píng)估，并擬定整體投資并購(gòu)方案的核 心依據(jù)，原則上必須進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查。全面盡調(diào)原則上應(yīng)于【】個(gè)工作日內(nèi)完 成，如遇特殊情況的，需于【】個(gè)工作日內(nèi)完成。第十二條出具盡職調(diào)查報(bào)告全面盡職調(diào)查工作完成后，項(xiàng)目盡調(diào)小組應(yīng)立即開(kāi)始盡調(diào)報(bào)告的撰寫(xiě)工作，并于全面盡調(diào)完成后【】個(gè)工作日內(nèi)完成提交投資部，如遇特殊情況的，需于【】 個(gè)工作日內(nèi)完成。盡調(diào)報(bào)告的撰寫(xiě)過(guò)程中如遇需要補(bǔ)充盡調(diào)情形的， 投資部應(yīng)幫助項(xiàng)目盡調(diào)小 組盡快進(jìn)行補(bǔ)充盡調(diào)，進(jìn)行補(bǔ)充盡調(diào)的，出具盡調(diào)報(bào)告不受上述時(shí)間要求限制， 但項(xiàng)目盡調(diào)小組應(yīng)配合項(xiàng)目進(jìn)度盡快出具盡調(diào)報(bào)告； 如投資部針對(duì)項(xiàng)目盡調(diào)小組 的盡調(diào)報(bào)告提出修

7、改意見(jiàn)的，項(xiàng)目盡調(diào)小組應(yīng)及時(shí)與投資部溝通，協(xié)商修改事宜， 并于投資部提出意見(jiàn)后的【】個(gè)工作日內(nèi)完成報(bào)告的修改。第十三條聘用外部律所完成全部/ /部分盡職調(diào)查工作投資部在發(fā)起盡職調(diào)查工作時(shí)提出全部盡調(diào)工作由外部律所承擔(dān)的， 則不再 成立項(xiàng)目盡調(diào)小組，而由投資部牽頭，法務(wù)支持部負(fù)責(zé)聘用、對(duì)接外部律所具體 事宜，并保證外部律所按照本規(guī)程的有關(guān)規(guī)定完成盡調(diào)工作，出具盡調(diào)報(bào)告。投資部在發(fā)起盡職調(diào)查工作時(shí)提出部分盡調(diào)工作由外部律所承擔(dān)的，則仍應(yīng)成立項(xiàng)目盡調(diào)小組，除外部律所承擔(dān)的工作外，項(xiàng)目盡調(diào)小組應(yīng)按照本規(guī)程的有 關(guān)規(guī)定開(kāi)展有關(guān)工作；外部律所承擔(dān)的工作，由投資部牽頭，法務(wù)支持部負(fù)責(zé)聘 用、對(duì)接外部律所的具

8、體事宜，并保證外部律所按本規(guī)程的有關(guān)規(guī)定完成相應(yīng)的 盡調(diào)工作。盡職調(diào)查工作具體流程參見(jiàn)附件盡職調(diào)查工作流程第四章盡職調(diào)查的基本內(nèi)容無(wú)論是項(xiàng)目盡調(diào)小組獨(dú)立完成盡職調(diào)查工作還是聘用外部律所完成全部/ /部分盡職調(diào)查工作，都應(yīng)按照以下各節(jié)要求完成盡調(diào)并出具盡調(diào)報(bào)告：第一節(jié)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力調(diào)查第十四條 調(diào)查公司主營(yíng)業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)模式。（一） 通過(guò)訪談公司管理層、查閱經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告、訪談公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì) 師、分析公司財(cái)務(wù)報(bào)表等方法，評(píng)價(jià)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r。（二） 通過(guò)公司管理層訪談，結(jié)合公司行業(yè)屬性和公司規(guī)模等情況， 了解公 司的經(jīng)營(yíng)模式（包括但不限于盈利模式、采購(gòu)生產(chǎn)銷售模式、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位等）， 分析判

9、斷公司經(jīng)營(yíng)的主要風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)未來(lái)的影響；對(duì)已經(jīng)或即將發(fā)生經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)變 的，應(yīng)予以重點(diǎn)核查。第十五條 調(diào)查公司的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)。精選（一） 通過(guò)查閱相關(guān)文件，了解公司過(guò)去幾年的業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r。（二） 在上述基礎(chǔ)上，與公司管理層訪談了解公司未來(lái)的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)、 發(fā) 展計(jì)劃、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和計(jì)劃的主要措施，評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響。第十六條調(diào)查公司所屬行業(yè)情況及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況。通過(guò)與公司管理層訪談、搜集比較行業(yè)及市場(chǎng)數(shù)據(jù)等方法，了解公司所處行 業(yè)基本情況，關(guān)注公司面臨的主要競(jìng)爭(zhēng)狀況， 公司在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位、自身競(jìng) 爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì)，以及采取的競(jìng)爭(zhēng)策略和應(yīng)對(duì)措施等。第十七條調(diào)查公司對(duì)客戶和供應(yīng)商的依賴程度、

10、技術(shù)優(yōu)勢(shì)和研發(fā)能力。（一） 與公司管理層及采購(gòu)部門(mén)、銷售部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)的相關(guān)負(fù)責(zé)人訪談， 走訪公司主要供應(yīng)商、客戶，查閱、分析公司原材料采購(gòu)及產(chǎn)品銷售是否存在對(duì) 上下游的嚴(yán)重依賴，評(píng)價(jià)公司對(duì)客戶和供應(yīng)商的依賴程度及存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（二） 訪談公司核心技術(shù)人員或技術(shù)顧問(wèn)，分析公司主要產(chǎn)品的技術(shù)含量、可替代性、核心技術(shù)的保護(hù)，評(píng)價(jià)公司技術(shù)優(yōu)勢(shì)；分析公司的研發(fā)機(jī)構(gòu)和研發(fā)人 員情況、研發(fā)費(fèi)用投入占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重、自主技術(shù)占核心技術(shù)的比重， 評(píng)價(jià)公司的研發(fā)能力。第二節(jié) 公司財(cái)務(wù)狀況調(diào)查第十八條內(nèi)部控制制度建立及有效執(zhí)行的調(diào)查。（一）通過(guò)考察控制環(huán)境等基本要素， 與公司管理層及相關(guān)員工交談，和查閱

11、相關(guān)公司資料文件評(píng)價(jià)公司的內(nèi)部控制措施是否有效實(shí)施并關(guān)注內(nèi)部控制制 度的缺陷可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)第十九條 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查：根據(jù)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，分析公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。1 1、計(jì)算調(diào)查期間公司各期毛利率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益、每股凈資產(chǎn)、 每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬 款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，分析公司的盈利能力、長(zhǎng)短期償債能力、 營(yíng)運(yùn)能力及獲取現(xiàn)金能力，綜合評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，判斷公司財(cái)務(wù)狀 況是否良好。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與同行業(yè)公司平均水平相比有較大偏離的，或各項(xiàng)財(cái) 務(wù)指標(biāo)及相關(guān)會(huì)計(jì)項(xiàng)目有較大變動(dòng)或異常的，應(yīng)分析原因并進(jìn)行調(diào)查。2 2

12、、查閱公司應(yīng)收賬款等相關(guān)資料，結(jié)合公司行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收入狀況等因素，評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款余額及其變動(dòng)是否合理。 如有需要抽查大額應(yīng)收賬款，調(diào)查其 真實(shí)性、精選收回可能性及潛在的風(fēng)險(xiǎn)。查核公司是否按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備、提取是 否充分。3 3、查閱公司存貨等相關(guān)資料，結(jié)合生產(chǎn)循環(huán)特點(diǎn)，分析原材料、在產(chǎn)品、 產(chǎn)成品余額、比例及變動(dòng)是否合理。如有需要實(shí)地查看存貨，評(píng)估其真實(shí)性和完 整性。分析比較公司存貨庫(kù)齡，評(píng)價(jià)庫(kù)齡是否合理，了解是否有庫(kù)齡較長(zhǎng)的存貨， 查核公司是否按規(guī)定提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、提取是否充分。第二十條 調(diào)查公司的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易。（一） 通過(guò)與公司管理層交談、查閱相關(guān)材料確認(rèn)公司的關(guān)聯(lián)方

13、及關(guān)聯(lián)方關(guān) 系。（二） 通過(guò)與公司管理層、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人交談、查閱相關(guān) 材料調(diào)查公司關(guān)聯(lián)方交易的內(nèi)容，例如：1 1、決策是否按照公司章程或其他規(guī)定履行了必要的審批程序；2 2、定價(jià)是否公允，與市場(chǎng)獨(dú)立第三方價(jià)格是否有較大差異，如有，應(yīng)要求 管理層說(shuō)明原因；3 3、 來(lái)自關(guān)聯(lián)方的收入占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例、向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)額占公司 采購(gòu)總額的比例是否較高;4 4、對(duì)關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)余額分別占公司應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)余額的比例 是否較高，關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的真實(shí)性和關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性；5 5、關(guān)聯(lián)方交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司利潤(rùn)總額的比例是否較高；6 6 關(guān)聯(lián)方交易有無(wú)大額銷售退回情況，如

14、有，關(guān)注其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響；7 7、是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系非關(guān)聯(lián)化的情形，例如，與非正常業(yè)務(wù)關(guān)系單位或 個(gè)人發(fā)生的偶發(fā)性或重大交易，缺乏明顯商業(yè)理由的交易，實(shí)質(zhì)與形式明顯不符 的交易，交易價(jià)格、條件、形式等明顯異?；蝻@失公允的交易，應(yīng)當(dāng)考慮是否為 虛構(gòu)的交易、是否實(shí)質(zhì)上是關(guān)聯(lián)方交易、或該交易背后還有其他安排；8 8、關(guān)聯(lián)方交易存在的必要性和持續(xù)性。第二十一條調(diào)查公司收入、成本、費(fèi)用的配比性。通過(guò)分析公司收入、成本、費(fèi)用的變動(dòng)趨勢(shì)、比例關(guān)系等，比較同行業(yè)其他 公司的情況，評(píng)價(jià)公司收入與成本、費(fèi)用，成本、費(fèi)用與相關(guān)資產(chǎn)攤銷等財(cái)務(wù)數(shù) 據(jù)之間的配比或勾精選稽關(guān)系是否合理， 如明顯缺乏合理的配比或勾稽關(guān)

15、系， 應(yīng)查明 具體原因。第二十二條調(diào)查公司非經(jīng)常性損益的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性。計(jì)算公司非經(jīng)常損益及其占利潤(rùn)總額的比例， 對(duì)非經(jīng)常性損益占利潤(rùn)總額比 例較高的，應(yīng)通過(guò)查閱相關(guān)資料判斷其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。第二十三條調(diào)查注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)。查閱審計(jì)報(bào)告，核實(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告出具的審計(jì)意見(jiàn)類型。對(duì)于公司最近更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，項(xiàng)目小組應(yīng)通過(guò)咨詢會(huì)計(jì)人員、查閱相關(guān)資料等 方法，調(diào)查公司更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因，前后任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專業(yè)意見(jiàn)情況 等。第二十四條會(huì)計(jì)政策穩(wěn)健性調(diào)查。通過(guò)查閱資料、詢問(wèn)會(huì)計(jì)人員等方法，對(duì)公司會(huì)計(jì)政策的穩(wěn)健性做出合理判 斷。與公司管理

16、層及相關(guān)負(fù)責(zé)人交談，了解公司投資的決策程序、管理層對(duì)投資 風(fēng)險(xiǎn)及其控制的態(tài)度，重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)較大的投資項(xiàng)目第三節(jié) 公司治理調(diào)查第二十五條調(diào)查公司治理機(jī)制的建立健全情況。查閱公司章程，了解公司組織結(jié)構(gòu)，查閱股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)（以下 簡(jiǎn)稱“三會(huì)”）有關(guān)文件，了解三會(huì)、高級(jí)管理人員的構(gòu)成情況和職責(zé)，關(guān)注公 司章程和三會(huì)議事規(guī)則是否合法、合規(guī)。第二十六條通過(guò)查閱公司資料和訪談相關(guān)責(zé)任人員，調(diào)查公司治理機(jī)制的有效執(zhí)行情況。第二十七條調(diào)查公司股東的出資情況。查閱具有資格的中介機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資報(bào)告， 詢問(wèn)管理層和會(huì)計(jì)人員，調(diào)查公 司股東的出資是否及時(shí)到位，出資方式是否符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。對(duì)以實(shí) 物、

17、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等非現(xiàn)金資產(chǎn)出資的，應(yīng)查閱資產(chǎn)評(píng)估 報(bào)告。查閱公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖、股東名冊(cè)、公司重要會(huì)議記錄及會(huì)議決議，詢問(wèn)公 司管理層，判斷公司控股股東及實(shí)際控制人。第二十八條調(diào)查公司的獨(dú)立性。（一） 查閱公司組織結(jié)構(gòu)文件，結(jié)合公司的生產(chǎn)、采購(gòu)和銷售記錄考察公司 的產(chǎn)、精選供、銷系統(tǒng)，分析公司是否具有完整的業(yè)務(wù)流程、獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所以 及供應(yīng)、銷售部門(mén)和渠道。（二） 通過(guò)計(jì)算公司的關(guān)聯(lián)采購(gòu)額和關(guān)聯(lián)銷售額分別占公司當(dāng)期采購(gòu)總額和銷售總額的比例，分析是否存在影響公司獨(dú)立性的重大或頻繁的關(guān)聯(lián)方交易，判斷公司業(yè)務(wù)獨(dú)立性。（三） 查閱相關(guān)文件，調(diào)查公司是否存在資產(chǎn)被控股股東占用的情形，

18、判斷 其資產(chǎn)獨(dú)立性。（四）通過(guò)查閱相關(guān)文件了解高層管理人員是否在公司領(lǐng)取薪酬，判斷其人員獨(dú)立性。（五） 通過(guò)與管理層和相關(guān)業(yè)務(wù)人員交談，查閱相關(guān)文件判斷其財(cái)務(wù)獨(dú)立性。（六）實(shí)地調(diào)查、查閱股東大會(huì)和董事會(huì)決議關(guān)于設(shè)立相關(guān)機(jī)構(gòu)的記錄、查閱各機(jī)構(gòu)內(nèi)部規(guī)章制度，了解公司的機(jī)構(gòu)是否與控股股東完全分開(kāi)且獨(dú)立運(yùn)作， 是否存在混合經(jīng)營(yíng)、合署辦公的情形，是否完全擁有機(jī)構(gòu)設(shè)置自主權(quán)等， 判斷其 機(jī)構(gòu)獨(dú)立性。第二十九條調(diào)查公司與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。通過(guò)詢問(wèn)公司控股股東、實(shí)際控制人，查閱營(yíng)業(yè)執(zhí)照，實(shí)地走訪 生產(chǎn)或銷售部門(mén)等方式，調(diào)查公司控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)的 業(yè)務(wù)

19、范圍，從業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶對(duì)象、可替代性、市場(chǎng)差別等方面判斷是否與公司 構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。對(duì)存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的，要求公司就其合理性作出說(shuō)明，關(guān)注公司為 避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)采取的措施。第三十條調(diào)查公司對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)方交易等重要事 項(xiàng)的決策和執(zhí)行情況。與管理層交談，查閱公司重要會(huì)議記錄、決議和重要合同，重點(diǎn)關(guān)注公司對(duì) 外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)方交易等事項(xiàng)的決策是否符合股東大會(huì)、董 事會(huì)的職責(zé)分工，對(duì)該事項(xiàng)的表決是否履行了公司法和公司章程中規(guī)定的程序， 決策是否得到有效執(zhí)行。第三十一條調(diào)查公司管理層及核心技術(shù)人員的持股情況。 查閱公司股東名冊(cè)等，確定管理層及核心技術(shù)人員的持股情況。 與管理

20、層、人事部門(mén)負(fù)責(zé)人交 談，了解管理層及核心技術(shù)人員持股的鎖定情況， 最近二年上述人員的變動(dòng)情況， 及公司為穩(wěn)精選定上述人員已采取或擬采取的措施， 評(píng)價(jià)管理層及核心技術(shù)人員的穩(wěn) 定性。第三十二條調(diào)查公司管理層的誠(chéng)信情況。如果需要可以聘用外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行背景調(diào)查，內(nèi)容包括但不限于：（1 1 最近是否因違反國(guó)家法律、行政法規(guī)、 部門(mén)規(guī)章、自律規(guī)則等受到刑事、民事、行政處罰或紀(jì)律處分；（2 2）是否存在因涉嫌違法違規(guī)行為處于調(diào)查之中尚無(wú)定論的情形；（3 3）最近是否對(duì)所任職（包括 現(xiàn)任職和曾任職）的公司因重大違法違規(guī)行為而被處罰負(fù)有責(zé)任；（4 4）是否存在 個(gè)人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)到期未清償?shù)那樾?；?

21、5）是否有欺詐或其他不誠(chéng)實(shí)行為等 情況。第四節(jié)公司合法合規(guī)事項(xiàng)調(diào)查第三十三條調(diào)查公司設(shè)立及存續(xù)情況。精選（一）查閱公司的設(shè)立批準(zhǔn)文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商變更登記資料、 年度檢驗(yàn)等文件，判斷公司設(shè)立、存續(xù)的合法性，核實(shí)公司設(shè)立、存續(xù)。（二）對(duì)有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的， 應(yīng)查閱公司整體變更的 批準(zhǔn)文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記資料等文件，判斷公司整體變更的合 法合規(guī)性；查閱審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等，調(diào)查公司變更時(shí)是否以變更基準(zhǔn)日經(jīng)審 計(jì)的原賬面凈資產(chǎn)額為依據(jù)，折合股本總額是否不高于公司凈資產(chǎn)。（三）查閱董事會(huì)和股東會(huì)決議等文件，調(diào)查公司最近三年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董 事、高級(jí)管理人員是否

22、發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人是否發(fā)生變更，如發(fā)生變化或 變更，判斷對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響。（四）調(diào)查公司最近三年股權(quán)變動(dòng)的合法合規(guī)性以及股本總額和股權(quán)結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變化。查閱公司設(shè)立及最近二年股權(quán)變動(dòng)時(shí)的批準(zhǔn)文件、驗(yàn)資報(bào)告，核對(duì)公司股東名冊(cè)、工商變更登記資料，對(duì)公司最近三年股權(quán)變動(dòng)的合法、合規(guī)性作 出判斷，核查公司股本總額和股權(quán)結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變動(dòng)。（五）調(diào)查公司控股股東和主要股東的股份是否存在質(zhì)押等轉(zhuǎn)讓限制情形、 以及是否存在股權(quán)糾紛或潛在的糾紛訴訟。第三十四條調(diào)查公司主要財(cái)產(chǎn)的合法性，是否存在法律糾紛或潛在糾紛以及其他爭(zhēng)議。第三十五條調(diào)查公司的重大債務(wù)。通過(guò)與公司管理層進(jìn)行交談，查閱相關(guān)資料，調(diào)查公司

23、債務(wù)狀況，重點(diǎn)關(guān)注 將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法 性、有效性；是否有因環(huán)境保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全、人身權(quán)等原 因產(chǎn)生的債務(wù)；公司金額較大的其他應(yīng)付款是否因正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生，是否合法。第三十六條調(diào)查公司的納稅情況。詢問(wèn)公司稅務(wù)負(fù)責(zé)人，查閱公司稅務(wù)登記證，關(guān)注公司及其控股子公司執(zhí)行 的稅種、稅率是否符合法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的要求。例如：查閱公司的納稅 申報(bào)表、稅收繳款書(shū)、稅務(wù)處理決定書(shū)或稅務(wù)稽查報(bào)告等資料， 關(guān)注公司是否存精選在拖欠稅款的情形，是否受過(guò)稅務(wù)部門(mén)的處罰。第三十七條調(diào)查公司環(huán)境保護(hù)和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是否符合相關(guān)要求。詢問(wèn)公司管理層及相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人，關(guān)注公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合環(huán)境保 護(hù)的要求，是否受過(guò)環(huán)境保護(hù)部門(mén)的處罰；公司產(chǎn)品是