周大福珠寶金行有限公司財(cái)務(wù)管理制度工作手冊(cè)（ 68頁）

1、周 大 福 工 作 手 冊(cè)財(cái)務(wù)管理篇 適用于各合營公司周大福珠寶金行合營公司財(cái)務(wù)管理制度目錄 第一章 總那么-21A01 第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員管理制度-21B01-03 第三章 財(cái)務(wù)管理制度-21C01-09 第四章 會(huì)計(jì)核算制度-21D01-05 第五章 現(xiàn)金管理制度-21E01 第六章 銀行存款管理制度-21F01-02 第七章 固定資產(chǎn)管理制度-21G01 第八章 財(cái)產(chǎn)清查制度-21H01 第九章 貨款結(jié)算制度-21I01-04 第十章 費(fèi)用報(bào)銷管理制度-21J01-03 第十一章 借款管理制度-21K01-02 第十二章 印章管理制度-21L01 第十三章 會(huì)計(jì)檔案管理制度-21

2、M01-02周大福珠寶金行合營公司財(cái)務(wù)管理制度 總那么第一條:為標(biāo)準(zhǔn)本公司會(huì)計(jì)行為,滿足公司內(nèi)部管理決策的需要,根據(jù)?中華人民共和國會(huì)計(jì)法?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本公司的實(shí)際情況制訂本制度第二條:本公司財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù): 1根據(jù)實(shí)際經(jīng)營方案,結(jié)合公司開展的要求,制訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)方案; 2及時(shí)足額的籌措資金合理使用資金,節(jié)約資金使用本錢提高資金使用效益; 3采取有效措施降低本錢費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益; 4標(biāo)準(zhǔn)公司會(huì)計(jì)核算,使其合法合規(guī),確保公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的平安完整。 第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員管理制度 為了標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)工作，保證會(huì)計(jì)工作的嚴(yán)密性，明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)范圍及工作標(biāo)準(zhǔn)，

3、根據(jù)?會(huì)計(jì)法?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?及相關(guān)法律法規(guī)制訂本制度。第一條：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)權(quán)限 1會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置： 本公司設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)-會(huì)計(jì)部，根據(jù)公司核算要求，設(shè)置會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)出納等崗位；以上崗位可實(shí)行一人一崗或一人多崗或一崗多人 2會(huì)計(jì)部職責(zé)權(quán)限: 會(huì)計(jì)部具體負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括實(shí)際經(jīng)營過程中的一切會(huì)計(jì)核算；如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；監(jiān)督財(cái)務(wù)收支；依法繳納國家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表；按公司要求及時(shí)報(bào)送有關(guān)內(nèi)部報(bào)表；參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，及時(shí)處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題；組織指導(dǎo)分店的貨品管理及資產(chǎn)管理第二條：財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任：1會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任： 1審核

4、原始憑證編制記賬憑證，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目子目和細(xì)目入賬，按月對(duì)賬以保證賬表賬賬賬證相符；2按規(guī)定日期編制會(huì)計(jì)報(bào)表并及時(shí)報(bào)送至各管理部門；3按稅務(wù)相關(guān)要求做好發(fā)票管理工作；4正確計(jì)算應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金，及時(shí)足額的上交稅金；5辦理各項(xiàng)往來款項(xiàng)的結(jié)算，定期進(jìn)行清理核對(duì)；6定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，以保證賬實(shí)相符；7其它有關(guān)工作2出納人員崗位責(zé)任： 1負(fù)責(zé)本公司的現(xiàn)金收支銀行往來結(jié)算的具體工作，并逐筆登記入賬；2按規(guī)定日期報(bào)送相關(guān)報(bào)表并及時(shí)送至相關(guān)管理部門；3每日結(jié)束現(xiàn)金收付工作后，應(yīng)盤點(diǎn)當(dāng)日現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬核對(duì)，以保證賬實(shí)相符；4及時(shí)取得銀行存款對(duì)賬單交至?xí)?jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以保證賬實(shí)

5、相符；5月未及時(shí)與會(huì)計(jì)對(duì)賬，以保證賬表賬賬賬證相符，6其它有關(guān)工作第三條：財(cái)務(wù)人員任職要求及招聘過程： 1會(huì)計(jì)人員的任職要求：1財(cái)會(huì)大專以上學(xué)歷，兩年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)；2具有初級(jí)以上會(huì)計(jì)資格職稱；3有相關(guān)的從業(yè)證，如會(huì)計(jì)證辦稅員證等；4當(dāng)?shù)貞艨趦?yōu)先；5具有良好的職業(yè)道德工作認(rèn)真踏實(shí)溝通能力強(qiáng)；6熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)2出納人員的任職要求：1財(cái)會(huì)中專以上學(xué)歷，一年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)；2當(dāng)?shù)貞艨趦?yōu)先；3具有良好的職業(yè)道德工作認(rèn)真踏實(shí)溝通能力強(qiáng)；4熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)；3.財(cái)務(wù)人員的招聘過程：1由各公司根據(jù)實(shí)際情況招聘，錄用前需將備遷人員的有關(guān)資料交由營運(yùn)中心會(huì)計(jì)部審查；2營運(yùn)中心會(huì)計(jì)部應(yīng)將已錄用會(huì)計(jì)人員的履歷表學(xué)

6、歷證明會(huì)計(jì)上崗證等相關(guān)證件存檔；3營運(yùn)中心視具體情況安排有關(guān)培訓(xùn)第四條：財(cái)務(wù)人員管理制度1財(cái)務(wù)人員必須遵守法律法規(guī)依法辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法真實(shí)準(zhǔn)確及時(shí)完整；2本公司領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬或配偶不得擔(dān)任所在單位的會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)的直系親屬或配偶不得在會(huì)計(jì)部擔(dān)任出納工作；3財(cái)務(wù)人員工作的交接：財(cái)務(wù)人員離職或調(diào)換工作崗位時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，由該財(cái)務(wù)人員的上一級(jí)主管會(huì)同所在單位領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交；交出人員應(yīng)該整理移交的各項(xiàng)資料和物品；編制移交清單，列示移交的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、有關(guān)印章等數(shù)據(jù)和物品，對(duì)需要移交的遺留問題,應(yīng)當(dāng)寫出書面材料； 接管人員在交接

7、過程中,要按移交清單逐項(xiàng)核對(duì)查收移交數(shù)據(jù)或物品；交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在移交清單上簽名,并在移交清單上注明:公司名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)及姓名；移交清單一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,交接所在部門留存一份；接交人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的相關(guān)的數(shù)據(jù),以保持會(huì)計(jì)紀(jì)錄的連續(xù)性；第五條：會(huì)計(jì)核算內(nèi)部牽連制度1公司的財(cái)務(wù)專用章公司法人章出納收付款印鑒章必須指定專人分別管理相關(guān)規(guī)定請(qǐng)參閱印章管理制度；2出納以外的人員不得經(jīng)管現(xiàn)金有價(jià)證券及有關(guān)票據(jù)；3出納人員不得兼管稽核會(huì)計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；4會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)不得兼管出納工作，錢賬必須分開管理；5有復(fù)核或?qū)徟?jīng)費(fèi)權(quán)限人員，在報(bào)銷其因

8、公發(fā)生的費(fèi)用時(shí)應(yīng)當(dāng)回避；6票據(jù)的接受貼現(xiàn)和換新須經(jīng)保管外的主管人員書面批準(zhǔn)，保管票據(jù)的人員不得經(jīng)辦會(huì)計(jì)記錄；7銀行存款余額的核對(duì)應(yīng)由出納以外的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行，該人員應(yīng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明未達(dá)賬項(xiàng)的內(nèi)容并進(jìn)行追蹤；異常情況及時(shí)向上級(jí)主管匯報(bào)；8公司的所有憑證都必須連續(xù)編號(hào)，各類憑證在各傳遞環(huán)節(jié)時(shí)都應(yīng)有交收雙方的簽字以明確保管責(zé)任；第三章 財(cái)務(wù)管理制度 為標(biāo)準(zhǔn)公司會(huì)計(jì)核算，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)結(jié)合本公司的實(shí)際情況制訂本制度第一條：公司的主要會(huì)計(jì)政策有：公司執(zhí)行?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?和?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?及其它相關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)制度。記賬原那么和計(jì)價(jià)根底：公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬原那么，采用歷史本錢作為計(jì)

9、價(jià)根底。公司壞賬核算方法采用直接核銷法核算。存貨核算方法：存貨分類：公司存貨分為受托代銷商品庫存商品等。存貨計(jì)價(jià)：黃金類除R類以外商品采用加權(quán)平均法計(jì)算，其余商品采用個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)算。 5. 固定資產(chǎn)及其折舊： 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)為持有時(shí)間在一年以上的房屋建筑物機(jī)器運(yùn)輸工具以及其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具工具等；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在1000元以上，并且使用期限超過一年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)折舊方法：根據(jù)固定資產(chǎn)原值，采用平均年限法計(jì)提。折舊年限按?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?規(guī)定執(zhí)行。6. 低值易耗品核算方法：采用領(lǐng)用時(shí)一次性攤銷法核算。 7. 開辦費(fèi)及其攤銷：開辦費(fèi)指籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，

10、包括人員工資辦公費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)差旅費(fèi)印刷費(fèi)注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值的借款費(fèi)用等采用在公司開始經(jīng)營的當(dāng)月一次計(jì)入當(dāng)月的損益中。8.主營業(yè)務(wù)收入確實(shí)認(rèn)原那么需同時(shí)符合以下四項(xiàng)條件：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保存通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司；相應(yīng)的收入和本錢能夠可靠地計(jì)量。第二條：主要會(huì)計(jì)科目的核算現(xiàn)金銀行存款：核算企業(yè)的貨幣資金，公司提取的備用金和收到分店繳來的現(xiàn)金收入反映在借方，支付各項(xiàng)費(fèi)用貨款及其它現(xiàn)金支出反映在貸方，期末借方余額反映企業(yè)實(shí)際持有的貨幣資金。應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品或提供勞

11、務(wù)等原因，應(yīng)向購貨客戶或接受勞務(wù)的客戶收取的款項(xiàng)或代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。本科目期末借方余額反映企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款，期末如為貸方余額反映企業(yè)預(yù)收的賬款。其它應(yīng)收款核算公司應(yīng)收的各種賠款罰款，應(yīng)向職員收取的各種墊付款職員的借款存出保證金等各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)。企業(yè)用于購置物資的各種款項(xiàng)不得在本科目核算。受托代銷商品采用進(jìn)價(jià)核算，收到受托代銷商品并驗(yàn)收入庫時(shí)，按進(jìn)價(jià)(不含稅價(jià))借記本科目，結(jié)轉(zhuǎn)本錢時(shí)，按商品進(jìn)價(jià)貸記本科目，借方余額表示接受委托方受托代銷商品進(jìn)價(jià)。包裝物核算企業(yè)庫存的各種飾物的實(shí)際本錢。本科目公司采用領(lǐng)用時(shí)一次攤銷法。低值易耗品核算公司購進(jìn)價(jià)值較大，但未到達(dá)固定資產(chǎn)條件的物品工具器材等。采用

12、一次攤銷法核算，在領(lǐng)用時(shí)將其全部價(jià)值攤?cè)胗嘘P(guān)的本錢費(fèi)用，報(bào)廢時(shí)，將報(bào)廢低值易耗品的殘料價(jià)值作為當(dāng)月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關(guān)本錢費(fèi)用。低直易耗品應(yīng)按存放地點(diǎn)和工程名稱設(shè)備查簿進(jìn)行日常管理。固定資產(chǎn)是指持有時(shí)間在一年以上的房屋建筑物機(jī)器運(yùn)輸工具以及其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具工具等；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在1000元以上，并且使用期限超過一年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。公司對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿按每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算，采用按固定資產(chǎn)實(shí)際本錢計(jì)價(jià)的方法，其期末借方余額反映公司期末固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)。固定資產(chǎn)取得時(shí)的入賬價(jià)值包括公司為購建某項(xiàng)固定資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生

13、的一切合理的必要的支出。 1購置的不需要建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買 價(jià)包裝費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)安裝本錢交納的有關(guān)稅金等作為入賬價(jià)值； 2投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為入賬價(jià)值； 3自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)所發(fā)生的全部支出作為入賬價(jià)值。固定資產(chǎn)折舊是對(duì)固定資產(chǎn)由于磨損和損耗而轉(zhuǎn)移到費(fèi)用中去的那一局部價(jià)值的補(bǔ)償。公司采用年限平均法計(jì)提折舊，使用年限：房屋建筑物20年，無形資產(chǎn)機(jī)械設(shè)備10年，辦公設(shè)備及其它資產(chǎn)5年，殘值率為了防止年終所得稅匯算清繳調(diào)整金額，我們根據(jù)稅法的要求內(nèi)資企業(yè)5.2%，外資企業(yè)不低于10%一般按照10%確定。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)

14、月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。每月根據(jù)月初的固定資產(chǎn)賬面原價(jià)和月折舊率按月計(jì)提折舊，貸記本科目。固定資產(chǎn)的處置變賣報(bào)廢沖銷已計(jì)提的折舊額時(shí)，借記本科目。期末貸方余額表示固定資產(chǎn)已計(jì)提尚未轉(zhuǎn)銷的折舊額。固定資產(chǎn)清理核算企業(yè)因出售報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值及其在清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入等。本科目按被清理的固定資產(chǎn)設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算，期末余額反映尚未清理完畢固定資產(chǎn)的價(jià)值以及清理凈收入。待處理財(cái)產(chǎn)損益科目核算公司在清查財(cái)產(chǎn)過程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈盤虧和毀損的價(jià)值。在處理前的借方余額反映企公司尚未處理的各種財(cái)產(chǎn)的凈損失；處理

15、前的貸方余額反映公司尚未處理的各種財(cái)產(chǎn)的凈盈余。期末，處理后本科目應(yīng)無余額。長期待攤費(fèi)用核算公司已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上的不含1年的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)修理支出租入固定資產(chǎn)的改進(jìn)支出以及攤銷期限在1年以上的其它待攤費(fèi)用，但公司已經(jīng)交納的稅金無法與未來收益相配比的其它各項(xiàng)支出，不能在本科目核算；其期末借方余額反映公司尚未攤銷的各項(xiàng)長期待攤費(fèi)用的攤余價(jià)值。短期借款反映公司向銀行或其它金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下含1年的各種款項(xiàng)。短期借款按照借款本金，依確定的利率按期計(jì)提利息，計(jì)入當(dāng)期損益。代銷商品款核算公司接受代銷商品的價(jià)款。該局部價(jià)款在銷售前屬于委托代銷單位的資產(chǎn)，隨代銷商品的出售，其

16、價(jià)值逐漸轉(zhuǎn)移到委托代銷單位，因此該局部價(jià)款屬于負(fù)債的性質(zhì)。核算時(shí)代銷商品款按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)算，貸方反映公司收到代銷商品并驗(yàn)收入庫，借方反映支付委托單位代銷商品貨款。期末余額反映公司應(yīng)付委托單位的代銷商品款。在會(huì)計(jì)報(bào)表上，代銷商品款不單獨(dú)作為一個(gè)負(fù)債工程在資產(chǎn)負(fù)債表上列示，而是作為存貨類工程的一個(gè)抵減工程進(jìn)行處理。應(yīng)付賬款核算公司因購置商品或接受勞務(wù)等而發(fā)生的應(yīng)付各供給單位的款項(xiàng)，本科目按供給單位設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。其期末貸方余額反映公司尚未支付的應(yīng)付賬款，假設(shè)為貸方負(fù)數(shù)表示受托代銷商品已售但是票據(jù)尚未到的估價(jià)金額。預(yù)收賬款是與購置方協(xié)議商定，由購置方預(yù)先支付一局部貨款給公司而發(fā)生的一項(xiàng)負(fù)

17、債。其應(yīng)于實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，并按實(shí)際收到的金額計(jì)算。其期末貸方余額反映公司向購貨單位預(yù)收的款項(xiàng)；期末借方余額反映公司應(yīng)由購貨單位補(bǔ)付的款項(xiàng)。其它應(yīng)付款核算公司除了應(yīng)付賬款應(yīng)付工資等以外，發(fā)生的一些應(yīng)付暫收其它單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如存入保證金應(yīng)付包裝物的租金以及應(yīng)付暫收所屬單位或個(gè)人的款項(xiàng)等。預(yù)提費(fèi)用是公司按照規(guī)定從費(fèi)用中預(yù)先提取但尚未支付的費(fèi)用，如預(yù)提的租金固定資產(chǎn)的修理費(fèi)等。其貸方余額反映公司已預(yù)提但尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。借方余額反映公司實(shí)際支付的費(fèi)用大于預(yù)提數(shù)的差額，即形成公司尚未攤銷的費(fèi)用。應(yīng)付工資反映公司應(yīng)付職員的工資總額。其核算內(nèi)容包括在工資總額內(nèi)的各種工資獎(jiǎng)金津貼等。不包括

18、發(fā)給職工的款項(xiàng)，如醫(yī)藥費(fèi)福利補(bǔ)助等。應(yīng)付福利費(fèi)是公司提取的準(zhǔn)備用于公司職員福利方面的資金。是公司使用職員的知識(shí)技能時(shí)間和精力而給予職工補(bǔ)償以外所負(fù)擔(dān)的對(duì)職員福利方面的義務(wù)。其貸方余額反映公司福利費(fèi)的結(jié)余。應(yīng)付利潤是公司按董事會(huì)確定的方案進(jìn)行的利潤分配。是公司分配給投資者的利潤，在實(shí)際未支付給投資者之前，形成的一筆負(fù)債。本科目采用按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。應(yīng)交稅金核算公司應(yīng)交納的各種稅金，如增值稅消費(fèi)稅營業(yè)稅所得稅城建稅個(gè)人所得稅等。公司交納的印花稅不在本科目核算。本科目應(yīng)按照應(yīng)交納的各稅種設(shè)立明細(xì)賬。本科目期末貸方余額反映公司應(yīng)交尚未交納的稅金；期末借方余額反映公司多交或尚未抵扣的稅金。其它應(yīng)交款核

19、算公司除應(yīng)交稅金等以外的其它各種應(yīng)交的款項(xiàng)，如應(yīng)交的教育費(fèi)附加等，按應(yīng)交種類設(shè)置明細(xì)賬，本科目期末貸方余額反映公司應(yīng)交尚未交納的其它應(yīng)交款；期末借方余額反映公司多交的其它應(yīng)交款項(xiàng)。實(shí)收資本核算投資者按照公司章程或合同協(xié)議的約定，實(shí)際投入公司的資本。對(duì)投資者投入資本超過公司注冊(cè)資本的局部作為資本溢價(jià)在“ 資本公積科目核算。資本公積主要包括資本溢價(jià)接受損贈(zèng)資產(chǎn)等工程。按實(shí)際形成的數(shù)額入賬。盈余公積核算公司從凈利潤中實(shí)際提取的數(shù)額。借方反映公積金使用的具體數(shù)額，貸方反映公積金取得的數(shù)額，并按公積金取得的渠道與利潤分配科目的借方對(duì)應(yīng)。其貸方余額反映公司提取的盈余公積余額。未分配利潤反映公司待分配利潤和

20、留于以后年度分配利潤的實(shí)際數(shù)額。內(nèi)部往來賬戶：為了方便總分公司每月往來的核對(duì)、年底轉(zhuǎn)賬和清理，現(xiàn)專設(shè)置一個(gè)一級(jí)科目“分支機(jī)構(gòu)往來總公司采用/總公司往來分公司采用，其核算內(nèi)容有：總分公司之間發(fā)生的各項(xiàng)代收代付經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；總分公司的銷售貨款往來；總公司所屬辦事處代收代支的款項(xiàng)；年末劃撥的利潤；劃撥資產(chǎn)和費(fèi)用。主營業(yè)務(wù)收入核算公司符合收入確認(rèn)條件的本期實(shí)現(xiàn)的銷售收入。包括公司在銷售商品提供勞務(wù)等日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中產(chǎn)生的收入。貸方反映公司取得的主營業(yè)務(wù)收入，月末將其余額結(jié)轉(zhuǎn)入 “本年利潤科目在本科目借方反映。期末無余額。其它業(yè)務(wù)收入核算除主營業(yè)務(wù)收入以外的其它銷售或其它業(yè)務(wù)的收入，包括材料銷售技朮轉(zhuǎn)讓固定資

21、產(chǎn)出租運(yùn)輸?shù)取ＹJ方反映公司取得的其它業(yè)務(wù)收入，月末將其余額結(jié)轉(zhuǎn)入 “本年利潤科目在本科目借方反映。期末無余額。營業(yè)外收入核算公司發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，包括固定資產(chǎn)盤盈處置固定資產(chǎn)凈收益罰款凈收入等；期末結(jié)轉(zhuǎn)本科目，期末無余額。主營業(yè)務(wù)稅金及附加：核算公司的營業(yè)稅消費(fèi)稅及附加費(fèi)等；發(fā)生時(shí)，借記本科目，月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)貸記本科目。期末無余額。主營業(yè)務(wù)本錢：核算公司已售商品的在本。結(jié)轉(zhuǎn)本錢時(shí)，借記本科目，月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，貸記本科目。期末無余額。其它業(yè)務(wù)支出：核算公司除主營業(yè)務(wù)收以外的其它銷售或其它業(yè)務(wù)所發(fā)生的本錢與費(fèi)用支出。發(fā)生時(shí)借記本科目，期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，貸記本科目。月末無余額。營業(yè)外支出：核

22、算公司發(fā)生的與經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)聯(lián)的各項(xiàng)支出。包括違約金罰款支出處置固定資產(chǎn)損失等。發(fā)生支出損失時(shí)借記本科目，期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，貸記本科目。期末無余額。本年利潤：核算公司營業(yè)期間經(jīng)營收益虧損。收入結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，貸記本科目，本錢費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記本科目。貸方余額表示經(jīng)營收收益，借方余額表示經(jīng)營虧損。營業(yè)費(fèi)用核算公司在銷售商品過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及為銷售本公司商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的經(jīng)營費(fèi)用。以下為其歸類標(biāo)準(zhǔn): 1工資：指銷售機(jī)構(gòu)職員的根本工資津貼獎(jiǎng)金等。福利費(fèi)：主要用于支付營業(yè)機(jī)構(gòu)聚餐郊游開支 福利用品醫(yī)療補(bǔ)助等，其計(jì)提與否可以根據(jù)公司性質(zhì)和實(shí)際核算的要求決定，但是年終所得稅匯算清繳中福利費(fèi)全年的實(shí)際發(fā)生數(shù)不得

23、超過工資總額的14%提取。折舊費(fèi)：根據(jù)企企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和資產(chǎn)的使用狀況核算固定資產(chǎn)的損耗和磨損。辦公費(fèi)：指購文具紙張筆類賬本等辦公用具用品、安轉(zhuǎn) 或ADSL的費(fèi)用。差旅費(fèi)：指出差人員發(fā)生的各種費(fèi)用開支。如:車船費(fèi)機(jī)票費(fèi)餐費(fèi)補(bǔ)助信宿費(fèi)以及各種附加收費(fèi)。包裝物料：主要核算由總部派發(fā)的費(fèi)用。贈(zèng)品：是指公司用于統(tǒng)一推廣、促銷活動(dòng)用的各種物品。運(yùn)輸費(fèi)：指商品運(yùn)輸過程中發(fā)生的各項(xiàng)運(yùn)費(fèi)搬運(yùn)費(fèi)等。租金：指租用營業(yè)性用房和專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)用房的租金及其它租金。低值易耗品攤銷：指耗用單位價(jià)值較大，但未到達(dá)固定資產(chǎn)條件的物品工具器材等。修理費(fèi)：指對(duì)修理后可繼續(xù)使用的工具器具設(shè)備，因修理而發(fā)生的各種費(fèi)用。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：

24、指營業(yè)促銷宣傳海報(bào)標(biāo)語及制作獎(jiǎng)券廣告牌等費(fèi)用開支。廣告費(fèi)：廣告是通過經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的；已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票；并且通過一定的媒體傳播。郵遞費(fèi)：指數(shù)據(jù)貨品的郵遞速遞費(fèi)用。 費(fèi)：指 費(fèi)移動(dòng) 機(jī)費(fèi)用。職工教育經(jīng)費(fèi)：主要用于支付為培訓(xùn)職員而發(fā)生的各種費(fèi)用，如訓(xùn)練費(fèi)報(bào)名費(fèi)書籍費(fèi)。財(cái)務(wù)中可以根據(jù)公司的性質(zhì)和實(shí)際核算的需要確定是否按包含各種獎(jiǎng)金的工資總額的1.5%提取。交際費(fèi)：指公司因業(yè)務(wù)而發(fā)生的各種招待應(yīng)酬支出。保險(xiǎn)費(fèi)：指為公司職員購置各種保險(xiǎn)發(fā)生的支出。開辦費(fèi)攤銷：指在籌備期間發(fā)生的應(yīng)由公司承當(dāng)?shù)母黜?xiàng)費(fèi)用，自開始經(jīng)營的當(dāng)月一次計(jì)入當(dāng)月的損益當(dāng)中。印刷費(fèi)：指印刷各種廣告等宣傳用品發(fā)

25、生的支出。工作服費(fèi) ：指公司為職員購置工作服而支付的費(fèi)用。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)；主要核算公司所屬資產(chǎn)參加保險(xiǎn)擬賠而發(fā)生的費(fèi)用。檢驗(yàn)費(fèi)：公司各種資產(chǎn)參加國家法寶機(jī)構(gòu)質(zhì)檢發(fā)生的費(fèi)用，按照資產(chǎn)和產(chǎn)品分開核算。宿舍費(fèi)用：公司所屬宿舍購置公司規(guī)定的屬于公司負(fù)擔(dān)的日常用品等發(fā)生的費(fèi)用。水電費(fèi)：公司正常營業(yè)發(fā)生的水電費(fèi)，按照不同的用途進(jìn)行歸集和分類。刷卡手續(xù)費(fèi)：核算因刷卡而發(fā)生的費(fèi)用。如果由商場代收款那么由商場代扣，然后在此科目歸集。如果是自收款的那么由銀行代扣，那么在財(cái)務(wù)費(fèi)用科目歸集，根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況入賬。招聘費(fèi)；核算分行及地區(qū)的招聘費(fèi)，主要包括招聘入場費(fèi)、資料費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，但招聘人員的車費(fèi)及生活費(fèi)應(yīng)計(jì)入差旅費(fèi)科目

26、。汽車交通費(fèi)：公司的交通工具在正常使用情況下發(fā)生的費(fèi)用。裝修費(fèi)攤銷：核算公司及所屬分行開業(yè)裝修及店面更新的費(fèi)用，金額較大的大于1000元，可按一年或兩年的期限攤銷。技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)：以合同約定的每月應(yīng)上繳的技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)加盟費(fèi)：以合同約定數(shù)于每月預(yù)提或攤銷數(shù)入賬。其它費(fèi)：未在上述明細(xì)科目中列支的費(fèi)用。管理費(fèi)用核算公司組織和管理經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的各種費(fèi)用。其費(fèi)用的歸類按營業(yè)費(fèi)用歸類的標(biāo)準(zhǔn)核算。以上科目設(shè)置的要求請(qǐng)參閱21C表01第三條：實(shí)務(wù)操作舉例：假設(shè)為實(shí)際收支款項(xiàng)直接增減對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)科目，假設(shè)為通過總公司或者總公司所屬辦事處代收支的，那么通過“分支機(jī)構(gòu)往來/總公司往來科目核算。籌備期間發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用 借：

27、長期待攤費(fèi)用開辦費(fèi) 貸：現(xiàn)金銀行存款/總公司往來開始經(jīng)營的當(dāng)月 借：管理費(fèi)用 貸：長期待攤費(fèi)用開辦費(fèi)從*公司購進(jìn)商品，發(fā)票暫未到，另外我司受托代銷商品一般為非收取手續(xù)費(fèi)的銷售形式。 借：受托代銷商品未結(jié)算 貸：代銷商品款*公司4、.銷售商品，收到貨款 借：現(xiàn)金銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入-*類商品總收入/1.17 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅總收入/1.17*0.175、結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售本錢一般情況下假設(shè)供給方發(fā)票尚未到，先暫估商品入賬，再結(jié)轉(zhuǎn)本錢，防止報(bào)表上受托代銷商品和受托代銷商品款余額不一致，同時(shí)為了便于和總公司對(duì)賬，即 借：受托代銷商品已結(jié)算 應(yīng)交稅金-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅貸：應(yīng)付賬款暫估 同時(shí)， 借：

28、主營業(yè)務(wù)本錢-*類商品 貸：受托代銷商品已結(jié)算-*類商品 借：受托代銷商品款 貸：受托代銷商品未結(jié)算從*公司購進(jìn)商品，取得增值稅票先沖回暫估，然后再做賬借：受托代銷商品 金額為負(fù)數(shù) 應(yīng)交稅金增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 金額為負(fù)數(shù) 貸：應(yīng)付賬款暫估 金額為負(fù)數(shù) 然后再做 借：受托代銷商品已結(jié)算 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 貸：總公司往來 7、支付貨款時(shí) 借：總公司往來明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金/銀行存款8、.計(jì)提本月應(yīng)交增值稅，并轉(zhuǎn)出如果應(yīng)交增值稅月末余額是貸方，屬本月的應(yīng)交稅金 借：應(yīng)交稅金未交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅9、計(jì)提附加費(fèi) 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：其它應(yīng)交款教育費(fèi)附加等10、計(jì)提消

29、費(fèi)稅 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金-消費(fèi)稅11、支付增值稅消費(fèi)稅附加費(fèi)等 借：應(yīng)交稅金未交增值稅金 應(yīng)交稅金消費(fèi)稅 其它應(yīng)交款教育費(fèi)附加等 貸：現(xiàn)金銀行存款/總公司往來13、預(yù)提各項(xiàng)費(fèi)用如租金保險(xiǎn)費(fèi)等 借：營業(yè)費(fèi)用按實(shí)際業(yè)務(wù)歸類 貸：預(yù)提費(fèi)用按實(shí)際業(yè)務(wù)歸類14、預(yù)提費(fèi)用實(shí)際支付時(shí) 借：預(yù)提費(fèi)用按實(shí)際業(yè)務(wù)歸類 貸：現(xiàn)金銀行存款/總公司往來15、發(fā)生其它費(fèi)用 借：營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用按實(shí)際業(yè)務(wù)歸類 貸：現(xiàn)金銀行存款/總公司往來16、購進(jìn)低值易耗品設(shè)備查賬 借：低值易耗品 貸：現(xiàn)金銀行存款/總公司往來17、低值易耗品領(lǐng)用時(shí): 借：營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用-低值易耗品攤銷 貸：低值易耗品18、購進(jìn)固定資產(chǎn)

30、： 借：固定資產(chǎn) 貸：現(xiàn)金銀行存款等/總公司往來19、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊： 借 ：營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用-累折折舊其它 貸：累計(jì)折舊20、退貨給*公司時(shí)：借：受托代銷商品款 貸：受托代銷商品21、受托代銷商品盤虧借：待處理財(cái)務(wù)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：受托代銷商品(*商品)22、盤虧經(jīng)批準(zhǔn)后借：營業(yè)外支出/其它應(yīng)收款擬賠貸：待處理財(cái)務(wù)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢23、公司領(lǐng)用物料用品是時(shí)借：包裝物貸：總公司往來 借：營業(yè)費(fèi)用-物料消耗 貸：包裝物24、月末結(jié)轉(zhuǎn)本錢費(fèi)用借：本年利潤貸：營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 主營業(yè)務(wù)本錢 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 營業(yè)外支出 其它業(yè)務(wù)支出25、月末結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外

31、收入 業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤26、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤根據(jù)公司經(jīng)營情況確定科目方向 借：本年利潤 貸：利潤分配未分配利潤26、年末化轉(zhuǎn)利潤為假設(shè)為盈利的例子，假設(shè)為虧損，方向相反 總公司做法： 借:分支機(jī)構(gòu)往來 貸：利潤分配未分配利潤 分公司做法： 借：利潤分配未分配利潤貸：總公司往來第四條：每月應(yīng)報(bào)送地區(qū)和總部營運(yùn)管理中心財(cái)務(wù)部的資料有1資產(chǎn)負(fù)債表2利潤表3營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表4管理費(fèi)用明細(xì)表5進(jìn)銷存表6銀行存款余額調(diào)節(jié)表7各項(xiàng)納稅申報(bào)表及附表8工資表9資金表10、客戶往來明細(xì)表第四章 會(huì)計(jì)核算制度為了標(biāo)準(zhǔn)公司各合營公司會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督，根據(jù)財(cái)政部?會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)?要求，

32、結(jié)合本公司實(shí)際情況，制訂本制度。所有會(huì)計(jì)人員必須遵守法律法規(guī)要求，嚴(yán)格按照本方法辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證提供合法真實(shí)準(zhǔn)確完整的會(huì)計(jì)信息。第一局部 會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容和要求各合營公司應(yīng)按?會(huì)計(jì)法?的要求，建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，設(shè)置相應(yīng)的總分類賬和明細(xì)分類賬進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。以下事項(xiàng)必須辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：1款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；2財(cái)物的收發(fā)增減和使用；3債權(quán)和債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；4資本的增減；5收入支出費(fèi)用本錢的計(jì)算；6財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；7其它需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。記賬的方法，采用借貸記賬法；對(duì)總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶必須進(jìn)行平行登記。會(huì)計(jì)核算必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)

33、業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的相應(yīng)會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，相互可比的會(huì)計(jì)處理方法同前期必須一致，如有變更，必須在會(huì)計(jì)報(bào)表說明中予以披露。公司的會(huì)計(jì)期間按年度劃分，以公歷年度為一個(gè)會(huì)計(jì)年度，即以每年一月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度，每一會(huì)計(jì)年度具體分為季度月份，應(yīng)分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，每月最后一日為結(jié)賬日。會(huì)計(jì)核算必須以貨幣計(jì)量，規(guī)定以人民幣為記賬本位幣。本公司使用規(guī)定的會(huì)計(jì)科目名稱編號(hào)，會(huì)計(jì)科目的編號(hào)及名稱見附表。填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)填制會(huì)計(jì)科目名稱或同時(shí)填列名稱和編號(hào)，不能只填列會(huì)計(jì)科目編號(hào)而不填列會(huì)計(jì)科目名稱，并應(yīng)填列明細(xì)科目全稱。 嚴(yán)禁在法定賬冊(cè)之外設(shè)賬或保存賬外資金

34、。 本公司使用當(dāng)?shù)刎?cái)政部門認(rèn)可的會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管。會(huì)計(jì)檔案的管理要求，保管期限和銷毀方法，按?會(huì)計(jì)檔案管理方法?執(zhí)行。第二局部 填制會(huì)計(jì)憑證 公司發(fā)生的會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)，必須取得或填制原始憑證，并及時(shí)最遲不應(yīng)超過30日送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)辦理相關(guān)會(huì)計(jì)手續(xù)。 會(huì)計(jì)憑證必須嚴(yán)格按要求認(rèn)真填制，保證字跡清晰工整。1阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連寫，阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)寫貨幣幣種符號(hào)，幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有幣種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。2所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“00或符號(hào)

35、“有角無分的分位應(yīng)當(dāng)寫“0不得用符號(hào)“代替。3漢字大寫金額一律用正楷或行書體書寫，不得用0一二三.等簡化字代替，不得任意自造簡化字，大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在元或者角字之后應(yīng)當(dāng)寫“整字或者“正字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整字或者“正字。4大寫金額數(shù)字之間有“0時(shí)，漢字大寫金額要寫“零 字；阿拉伯金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)“零。 原始憑證的管理： 一原始憑證的審核，應(yīng)注意以下各點(diǎn)：嚴(yán)格按照如下規(guī)定的內(nèi)容填制或?qū)徍巳〉玫脑紤{證：憑證的名稱填制憑證的日期填制憑證單位名稱或填制人姓名經(jīng)辦人員的簽名或蓋章接受憑證單位名稱經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容數(shù)量單價(jià)和金額；從外單位取

36、得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦部門的負(fù)責(zé)人或指定的人員簽名或蓋章。對(duì)外開出的憑證，必須加蓋本單位公章；凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購置實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明；對(duì)于填制一式多聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須注明各聯(lián)的用途，并只能以一聯(lián)作為客戶報(bào)銷憑證，且每一聯(lián)次必須連續(xù)編號(hào)，作廢時(shí)，各聯(lián)次應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記，連同存根一起保存，不得撕毀；發(fā)生退款業(yè)務(wù)時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不能以退款批準(zhǔn)文件代替收據(jù)；職員借款憑據(jù)，必須附

37、在記賬憑證之后，收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)，不得退復(fù)原借款憑據(jù)；經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件，如果批準(zhǔn)文件需單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱日期和文號(hào)，或以復(fù)印件作為附件。二原始憑證不得涂改挖補(bǔ)，如果發(fā)現(xiàn)原始錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)視具體情況由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章，凡金額填寫錯(cuò)誤的原始憑證，一律退回重開。 記賬憑證的管理： 一會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證； 二記賬憑證的填制和審核必須符合以下要求：嚴(yán)格按照以下內(nèi)容填寫和審核記賬憑證：填制憑證的日期憑證編號(hào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要會(huì)計(jì)科目金額所附原始憑證張數(shù)填制憑證人員復(fù)核人

38、員會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)主管簽名或蓋章，收付款的記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章；填制的記賬憑證除了結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的情況下可以不附原始憑證外，其它記賬憑證都必須按要求附原始憑證；如果在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制，已登記入賬的記賬憑證，發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明 “注銷某月某日某號(hào)憑證字樣，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證注明 “更正某月某日某號(hào)憑證字樣，如果會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字，并在摘要欄注明原因。第三局部 登記會(huì)計(jì)賬簿 會(huì)計(jì)賬簿按照會(huì)計(jì)

39、制度和本公司的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要，會(huì)計(jì)賬簿包括總賬 明細(xì)賬日記賬和其它輔助性賬簿?？傎~的形式采用“三欄式，明細(xì)賬根據(jù)科目的性質(zhì)選擇“三欄式或“多欄式?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對(duì)賬單或者其它方法代替日記賬。 會(huì)計(jì)審核無誤后，方可由指定的會(huì)計(jì)登記會(huì)計(jì)賬簿。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)辦理完畢的收付款憑證，隨時(shí)逐筆順序進(jìn)行登記。 對(duì)打印出來的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章，以防止賬頁的散失和被抽換，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)加裝封面，寫明公司和賬簿名稱。在賬簿扉頁上，應(yīng)當(dāng)注明：賬簿頁數(shù)記賬人員會(huì)計(jì)主管和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，

40、并加蓋單位公章，記賬人員會(huì)計(jì)主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人調(diào)開工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期接替人員，并由交接雙方人員簽名或蓋章。啟用賬簿應(yīng)交納印花稅，記載資金的賬簿按 “實(shí)收資本和“資本公積兩項(xiàng)合計(jì)當(dāng)年增加額的萬分之五貼花；其它賬簿按本五元貼花，印花稅票貼于賬簿扉頁上，并予劃銷。 會(huì)計(jì)人員登記會(huì)計(jì)賬簿，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期編號(hào)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要金額和其它有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確摘要清楚，登記及時(shí)，登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或蓋章?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。賬簿記錄的錯(cuò)誤更正，必須嚴(yán)格按規(guī)定辦理，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤后，應(yīng)重新編制更正憑證，并在更正憑證上詳細(xì)注明更正的理由。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期核對(duì)賬目，將會(huì)

41、計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物貨幣資金往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行核對(duì)，保證賬證相符賬賬相符賬實(shí)相符。對(duì)賬工作按資產(chǎn)清查制度的要求進(jìn)行。為了正確反映一定時(shí)期內(nèi)賬簿記錄中已經(jīng)記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，總結(jié)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流動(dòng)和狀況，必須在會(huì)計(jì)期末進(jìn)行結(jié)賬，不得為趕編會(huì)計(jì)報(bào)表而提前結(jié)賬，更不得先編制會(huì)計(jì)報(bào)表后結(jié)賬，結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，做好結(jié)賬的根底工作。第四局部 編制財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，是監(jiān)督反映的重要環(huán)節(jié)，公司按月季年及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并向總部報(bào)送。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明。會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表，會(huì)計(jì)報(bào)表附表會(huì)計(jì)報(bào)表附注。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)

42、當(dāng)根據(jù)登記完整核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其它有關(guān)數(shù)據(jù)編制，做到數(shù)字真實(shí)計(jì)算準(zhǔn)確內(nèi)容完整說明清楚。 任何人不得篡改或授意指使強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。會(huì)計(jì)報(bào)表的填報(bào)以人民幣“元為金額單位， “元以下填至“分。會(huì)計(jì)報(bào)表之間，會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)相互銜接。如果不同會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各工程的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以說明。報(bào)表內(nèi)的各工程包括會(huì)計(jì)報(bào)表附注及其說明，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定認(rèn)真編寫，填列齊全，不得遺漏。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編訂頁碼，加具封面，裝訂成冊(cè)并加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱

43、地址財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度季度月度，送出日期，并由公司領(lǐng)導(dǎo)人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，主管會(huì)計(jì)簽名并蓋章。公司領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性，真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。 如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。各種會(huì)計(jì)報(bào)表，均應(yīng)留存副本備查。第五章:現(xiàn)金管理制度 為完善公司財(cái)務(wù)管理制度,標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金的管理,根據(jù)?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?結(jié)合本公司實(shí)際情況制訂本制度:第一條:本公司現(xiàn)金支出范圍:.1職員個(gè)人工資津貼獎(jiǎng)金福利費(fèi);2出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);3日常的零星開支;4轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的其它個(gè)人開支;第二條:現(xiàn)金的限額

44、管理: 出納根據(jù)本公司實(shí)際情況提出現(xiàn)金限額,填寫現(xiàn)金限額申請(qǐng)表21E表01經(jīng)地區(qū)副總合營方代表審核后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理辦公室審批;如現(xiàn)金限額需要增加或減少的,其報(bào)批程序同審批程序。第三條:現(xiàn)金的日常管理規(guī)定:1公司當(dāng)日收到的貨款必須于第二日送存銀行,不得坐支;2出納根據(jù)審批后的限額填寫支票領(lǐng)取現(xiàn)金,并登記入賬;3現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)開支,不準(zhǔn)白條抵庫;41公司的日常零星開支在現(xiàn)金中支出的,應(yīng)在報(bào)銷單上加蓋現(xiàn)金付訖章;2公司員工需要借支的,憑按借支流程審批后的支出申報(bào)審批表在現(xiàn)金中支出,并在支出申報(bào)審批表上加蓋現(xiàn)金付訖章,經(jīng)手人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù),出納憑審批后的報(bào)銷單據(jù)沖賬,經(jīng)手人未在規(guī)

45、定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷沖賬的,按公司規(guī)定于當(dāng)月發(fā)薪時(shí)扣還5公司需要補(bǔ)充現(xiàn)金的,由出納再次填寫現(xiàn)金限額申請(qǐng)表21E表01報(bào)銷單經(jīng)財(cái)務(wù)部主管審核合營方代表批準(zhǔn)地區(qū)副總審批前方開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金;第四條:備用金的賬務(wù)及保管制度1公司的現(xiàn)金只能由出納保管,其它人員不得保管現(xiàn)金;2出納應(yīng)將收支憑證依順序編號(hào)并逐筆登記現(xiàn)金日記賬;每日結(jié)束現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)后應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬上的日結(jié)數(shù)核對(duì)?，F(xiàn)金限額審批表 公司名稱 申請(qǐng)人申請(qǐng)限額申請(qǐng)理由財(cái)務(wù)部審核意見合營方代表審核意見地區(qū)副總審核意見 備注：此表一式兩份，一份作為領(lǐng)款依據(jù)，一份留存地區(qū)公司財(cái)務(wù)管理部?，F(xiàn)金限額審批表 公司名稱 申請(qǐng)人申請(qǐng)限額申請(qǐng)理由財(cái)務(wù)部審核意見

46、合營方代表審核意見地區(qū)副總審核意見 備注：此表一式兩份，一份作為領(lǐng)款依據(jù)，一份留存地區(qū)公司財(cái)務(wù)管理部。第六章 銀行存款管理制度 為完善公司財(cái)務(wù)管理制度，標(biāo)準(zhǔn)公司銀行存款管理，根據(jù)國家有關(guān)銀行結(jié)算管理制度及?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?結(jié)合本公司情況制定本制度：第一條：銀行存款賬戶管理的一般要求：1公司開立的銀行賬戶必須報(bào)營運(yùn)中心會(huì)計(jì)部備案；2嚴(yán)禁在賬外設(shè)置銀行存款賬戶進(jìn)行非法活動(dòng)；3嚴(yán)禁出租出借或轉(zhuǎn)讓給其它單位和個(gè)人使用本單位的賬戶；4嚴(yán)格執(zhí)行印鑒與支票分管制度，所有支票必須建立登記簿，嚴(yán)格控制發(fā)放印鑒齊全的空白支票，不得簽發(fā)空頭支票，不得借用其它單位的空白支票，也不得將空白支票轉(zhuǎn)借給其它單位使用。第二條

47、：銀行存款賬戶開立的管理： 公司應(yīng)在當(dāng)?shù)亻_立一個(gè)根本戶，根本戶可辦理一切銀行結(jié)算事務(wù)；公司可根據(jù)業(yè)務(wù)需要開立一般賬戶，一般戶可辦理除提取現(xiàn)金以外的銀行結(jié)算事務(wù)；公司開立賬戶后應(yīng)填寫銀行存款賬戶管理一覽表21F表01報(bào)營運(yùn)中心會(huì)計(jì)部備案；第三條：銀行存款日常使用的管理：1出納在收到現(xiàn)金時(shí)應(yīng)及時(shí)送存至銀行，不得保存超過限額以上的現(xiàn)金；2出納在收到審批后的單據(jù)，按規(guī)定應(yīng)開具轉(zhuǎn)賬支票的，應(yīng)按銀行結(jié)算規(guī)定開具支票，相關(guān)工程一次填寫清楚；需要提取現(xiàn)金的，按審批流程審批后，填寫現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金詳見現(xiàn)金管理制度；第四條：銀行存款賬務(wù)管理及控制1公司出納負(fù)責(zé)銀行存款的日常管理，出納應(yīng)將銀行收支憑證依順序編號(hào)并逐

48、筆登記銀行日記賬；2出納應(yīng)按月向銀行取得銀行對(duì)賬單并將該對(duì)賬單轉(zhuǎn)至?xí)?jì)編制余額調(diào)節(jié)表，銀行存款余額調(diào)節(jié)表21F表02應(yīng)按月序號(hào)排列按年裝訂成冊(cè)；并按公司財(cái)務(wù)檔案管理要求進(jìn)行管理。第五條：銀行支票的管理規(guī)定：1公司應(yīng)設(shè)立專柜存放銀行支票，由專人保管，保證存放平安2開具支票應(yīng)將各工程完整填列，不得開具收款人空白或金額空白的支票，如因業(yè)務(wù)需要開具以上支票的應(yīng)事先取得總經(jīng)理授權(quán)，并在辦妥事務(wù)后迅速將空白事項(xiàng)補(bǔ)齊；3出納應(yīng)設(shè)立支票管理簿按支票序號(hào)登記管理，支票管理簿要登記領(lǐng)用日期用途收款單位金額領(lǐng)用人及其它應(yīng)記載的事項(xiàng)，領(lǐng)用支票時(shí)領(lǐng)用人應(yīng)在管理簿支票存根聯(lián)上簽名確認(rèn)；4支票使用完需補(bǔ)購的，應(yīng)將支票管理簿

49、轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)主管審查前方可購置；5作廢的支票應(yīng)在支票聯(lián)及存根聯(lián)上加蓋“作廢戳記，并將其單獨(dú)存放；周大福珠寶金行公司帳戶 管理一覽表 使用年度：年項(xiàng)目開戶行賬 號(hào)帳戶性質(zhì)開戶日期銷戶日期印鑒樣式備注 填表人 會(huì)計(jì)部復(fù)核說明1.本表一式二份本公司一份報(bào)營運(yùn)中心會(huì)計(jì)部一份如有帳戶變動(dòng)的應(yīng)及時(shí)將變動(dòng)情況報(bào)送營運(yùn)中心 2.帳戶性質(zhì)是指該帳戶是一般戶或根本戶如該帳戶有委托收款的工程還應(yīng)列出明細(xì)內(nèi)容固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表申請(qǐng)公司申請(qǐng)日期申請(qǐng)部門/分行申請(qǐng)人以下工程由申請(qǐng)人填寫資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱資產(chǎn)型號(hào)資產(chǎn)類別取得日期報(bào)廢日期預(yù)計(jì)使用年限已使用年限固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)已計(jì)提折舊固定資產(chǎn)凈值凈值收入/虧損報(bào)廢原因報(bào)廢方式合

50、營方代表簽字日 期：地區(qū)副總簽字日 期：會(huì)計(jì)部主管簽字日 期：財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字日 期：備注：該表作為會(huì)計(jì)銷帳的附件資料，同時(shí) 至周大福深周會(huì)計(jì)部資產(chǎn)管理系統(tǒng)余會(huì)收 另外其報(bào)廢審批程序同費(fèi)用報(bào)銷審批程序固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表申請(qǐng)公司：申請(qǐng)日期：申請(qǐng)部門/分行申請(qǐng)人：以下工程由申請(qǐng)人填寫資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱資產(chǎn)型號(hào)資產(chǎn)類別取得日期報(bào)廢日期預(yù)計(jì)使用年限已使用年限固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)已計(jì)提折舊固定資產(chǎn)凈值凈值收入/虧損報(bào)廢原因報(bào)廢方式合營方代表簽字日 期：地區(qū)副總簽字日 期：會(huì)計(jì)部主管簽字日 期：財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字日 期：備注：該表作為會(huì)計(jì)銷帳的附件資料，同時(shí) 至周大福深周會(huì)計(jì)部資產(chǎn)管理系統(tǒng)余會(huì)收 另外其報(bào)廢審批程序同

51、費(fèi)用報(bào)銷審批程序固定資產(chǎn)調(diào)配表資產(chǎn)名稱調(diào)配原因資產(chǎn)類別1調(diào)配日期資產(chǎn)型號(hào)2資產(chǎn)編號(hào)調(diào)出公司/部門/分行3調(diào)出部門/分行所屬負(fù)責(zé)人調(diào)入公司/部門/分行4調(diào)入部門/分行所屬負(fù)責(zé)人購置價(jià)格5購置日期運(yùn)輸費(fèi)6安裝費(fèi)7其它費(fèi)8帳面原值9=5+6+7+8折舊年限10折舊公式11已提折舊12帳面凈值13會(huì)計(jì)分錄指引14備注15合營方代表： 區(qū)域經(jīng)副理： 會(huì)計(jì)部主管： 資產(chǎn)保管人：填表說明：1、該資產(chǎn)如作為各公司互調(diào)應(yīng)將原始發(fā)票復(fù)印連同該表 至周大福深周會(huì)計(jì)部資產(chǎn)管理系統(tǒng)余會(huì)收 2、調(diào)入單位將該表與固定資產(chǎn)領(lǐng)用單一同作為固定資產(chǎn)入帳價(jià)值的附件資料 3、調(diào)出單位將該表作為本單位銷帳的附件資料固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表公

52、司名稱：申請(qǐng)人：申請(qǐng)購置資產(chǎn)名稱：申請(qǐng)理由：預(yù)計(jì)價(jià)格：會(huì)計(jì)部意見：合營方代表意見地副總意見：其它事項(xiàng)：填表說明：1、購置單位應(yīng)將該表同固定資產(chǎn)領(lǐng)用單及相關(guān)發(fā)票轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部作為入帳的附件資料 同時(shí) 至周大福深周會(huì)計(jì)部資產(chǎn)管理系統(tǒng)余會(huì)收 2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)附正規(guī)單位的報(bào)價(jià)單固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表公司名稱：申請(qǐng)人：申請(qǐng)購置資產(chǎn)名稱：申請(qǐng)理由：預(yù)計(jì)價(jià)格：會(huì)計(jì)部意見：合營方代表意見地副總意見：其它事項(xiàng)：填表說明：1、購置單位應(yīng)將該表同固定資產(chǎn)領(lǐng)用單及相關(guān)發(fā)票轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部作為入帳的附件資料 同時(shí) 至周大福深周會(huì)計(jì)部資產(chǎn)管理系統(tǒng)余會(huì)收 2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)附正規(guī)單位的報(bào)價(jià)單固定資產(chǎn)領(lǐng)用單公司名稱1領(lǐng)用部門/分行名稱資產(chǎn)名

53、稱2領(lǐng)用原因資產(chǎn)買價(jià)3資產(chǎn)類別運(yùn)輸費(fèi)4資產(chǎn)型號(hào)安裝費(fèi)5顏 色其它費(fèi)用6材 質(zhì)資產(chǎn)入帳價(jià)值7=3+4+5+6領(lǐng)用人預(yù)計(jì)使用年限8領(lǐng)用部門主管資產(chǎn)驗(yàn)收人9備注資產(chǎn)保管人10填表說明：本表同固定資產(chǎn)申請(qǐng)表及相關(guān)發(fā)票或固定資產(chǎn)調(diào)配表轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部入帳，同時(shí) 至周大福深周會(huì)計(jì)部資產(chǎn) 管理系統(tǒng)余會(huì)收固定資產(chǎn)領(lǐng)用單公司名稱1領(lǐng)用部門/分行名稱資產(chǎn)名稱2領(lǐng)用原因資產(chǎn)買價(jià)3資產(chǎn)類別運(yùn)輸費(fèi)4資產(chǎn)型號(hào)安裝費(fèi)5顏 色其它費(fèi)用6材 質(zhì)資產(chǎn)入帳價(jià)值7=3+4+5+6領(lǐng)用人預(yù)計(jì)使用年限8領(lǐng)用部門主管資產(chǎn)驗(yàn)收人9備注資產(chǎn)保管人10填表說明：本表同固定資產(chǎn)申請(qǐng)表及相關(guān)發(fā)票或固定資產(chǎn)調(diào)配表轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部入帳，同時(shí) 至周大福深周會(huì)計(jì)部資產(chǎn) 管

54、理系統(tǒng)余會(huì)收第七章 固定資產(chǎn)管理制度 為完善公司財(cái)務(wù)管理制度，防止資產(chǎn)流失，提高固定資產(chǎn)的使用效率，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?結(jié)合本公司實(shí)際情況制定本制度：第一條:固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn):本制度所稱固定資產(chǎn)是指本公司持有時(shí)間在一年以上的房屋建筑物機(jī)器運(yùn)輸工具以及其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具工具等;不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在1000元以上,并且使用期限超過一年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn);第二條:固定資產(chǎn)的分類:1生產(chǎn)設(shè)備:是指用于本公司貨品的生產(chǎn)加工修理的生產(chǎn)線生產(chǎn)工具維修工具等所有設(shè)備;2運(yùn)輸設(shè)備:是指用于運(yùn)送本公司貨品資料人員的汽車交通車等交通工具;3辦公設(shè)備:是指為公司人員購置的計(jì)算機(jī)打

55、印機(jī) 機(jī)空調(diào)辦公桌椅保險(xiǎn)柜文件柜飲水機(jī)等辦公設(shè)備;4房屋建筑物:是指本公司購置或自建的自用及其它用途的房屋及建筑物;第三條:固定資產(chǎn)增加的管理:1因需要購置固定資產(chǎn)的,由使用人提出申請(qǐng)并填寫固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表21G表01并附所需購置資產(chǎn)的報(bào)價(jià)單,報(bào)公司合營方代表地區(qū)副總批準(zhǔn)會(huì)計(jì)部審核,批準(zhǔn)前方可由公司統(tǒng)一安排購置;2購置固定資產(chǎn)后,使用人應(yīng)將實(shí)物與購置申請(qǐng)單購置時(shí)的發(fā)票各工程核對(duì);無誤的填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用表21G表02;3由其它公司調(diào)入固定資產(chǎn),應(yīng)由調(diào)出公司填寫固定資產(chǎn)調(diào)配表21G表03,調(diào)入公司應(yīng)仔細(xì)核對(duì)調(diào)配表上原值工程與調(diào)出公司所附發(fā)票復(fù)印件是否一致;4調(diào)入固定資產(chǎn)后,使用人應(yīng)將實(shí)物與固定資

56、產(chǎn)調(diào)配表各工程核對(duì);無誤的填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用表21G表02;第四條:固定資產(chǎn)處置管理1調(diào)出固定資產(chǎn),由資產(chǎn)所在單位財(cái)務(wù)部查明調(diào)出資產(chǎn)的凈值,填列固定資產(chǎn)表調(diào)配表21G表03,報(bào)合營方代表地區(qū)副總批準(zhǔn)前方可調(diào)出銷賬;2固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí),由保管人填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表21G表04,報(bào)合營方代表地區(qū)副總批準(zhǔn)會(huì)計(jì)部審核,根據(jù)批準(zhǔn)后的報(bào)廢申請(qǐng)表銷賬;第五條:固定資產(chǎn)的日常管理 固定資產(chǎn)在使用過程中必須由專人負(fù)責(zé)管理,并定期盤查,以保證賬實(shí)相符,落實(shí)崗位責(zé)任;第八章 財(cái)產(chǎn)清查制度 為管好用好各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)保證公司資產(chǎn)平安完整,根據(jù)?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?及相關(guān)法律法規(guī)結(jié)合本公司的實(shí)際情況制度本制度。第一條:財(cái)產(chǎn)清查的范圍

57、:在財(cái)產(chǎn)清查確實(shí)定時(shí)點(diǎn),公司擁有所有權(quán)的流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)均屬于清查范圍;第二條:財(cái)產(chǎn)清查的時(shí)間及內(nèi)容1財(cái)產(chǎn)清查分為定期清查和不定期清查;2財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容包括:貨幣資金存貨的實(shí)有數(shù)量及狀態(tài);應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)的實(shí)際情況;固定資產(chǎn)是否存在以及技朮狀態(tài)和水平固定資產(chǎn)的毀損盤虧;第三條:財(cái)產(chǎn)清查的方法:1貨幣資金的清查是盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,出納需每日盤點(diǎn)與實(shí)際庫存核對(duì),每月結(jié)帳日需由會(huì)計(jì)監(jiān)盤并填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告21H表01,每月月末須編制銀行余額調(diào)節(jié)表見銀行存款管理制度21F表02,核實(shí)銀行存款;2存貨的清查是以帳查物,以物對(duì)帳,全面清點(diǎn)實(shí)物,填寫稽核報(bào)告見分店財(cái)務(wù)管理工作手冊(cè)中的貨品管理規(guī)定;3往來資金

58、的清查是每月結(jié)帳后與往來單位逐一核實(shí)查證,填寫往來對(duì)賬單21H表02,有爭議的重新明確債權(quán);4固定資產(chǎn)的清查是帳實(shí)相核對(duì),全面清點(diǎn)實(shí)物,填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告21H表03,如實(shí)反映財(cái)產(chǎn)的數(shù)量質(zhì)量,固定資產(chǎn)每年6月及12月均應(yīng)清查一次;5各項(xiàng)資產(chǎn)清查完畢后應(yīng)填寫資產(chǎn)清查登記表21H表04并將以上清查表格作為附件按會(huì)計(jì)檔案管理制度的要求進(jìn)行保存;第四條:財(cái)產(chǎn)清查的結(jié)果的處理: 在財(cái)產(chǎn)清查過程中,貨幣資金如有短缺往來款項(xiàng)如有呆壞帳固定資產(chǎn)存貨等如有盤盈盤虧毀損報(bào)廢,都要一一查明原因,分清責(zé)任,提出處理意見,按規(guī)定報(bào)批,并根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理,以保證賬賬相符帳實(shí)相符。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告公司名稱：

59、日期：資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編號(hào)賬面數(shù)實(shí)存數(shù)存放地點(diǎn)責(zé)任人差異情況備注保管人：盤點(diǎn)人：會(huì)計(jì)主管：考前須知；如果資產(chǎn)因使用或其它原因已有較大損耗應(yīng)在備注中說明往 來 對(duì) 賬 單 公司: 為核對(duì)與貴公司往來款項(xiàng),保障貴方與我方的權(quán)益,特發(fā)此單;截止 年 月 日,貴公司與我公司的往來款如下:工程日 期摘 要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額備注1上期余額23456789101112本期余額 請(qǐng)將以上數(shù)據(jù)填好后與 年 月 日前 至 收,不勝感謝請(qǐng)?jiān)诖颂幖由w貴公司公章 公章 年 月 日 現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告公司名稱: 盤點(diǎn)日期: 年 月 日1.現(xiàn)金實(shí)點(diǎn)數(shù)(A):盤點(diǎn)結(jié)果:面值數(shù)量金額1角異常情況:2角5角1元2元5元10元20元50元

60、100元合 計(jì):2.加:其它工程支出(B=C+D): 未入賬報(bào)銷單(C):保管人簽名: 未入賬借支單(D):3.實(shí)存數(shù)(E=A+B)4.賬面數(shù)(F):5.盤盈盤虧數(shù)(G=E-F): 盤點(diǎn)人: 監(jiān)盤人: 會(huì)計(jì)主管:資產(chǎn)清查登記表年 月清查工程清查表格賬實(shí)差額處理情況備注1現(xiàn)金現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告2銀行存款銀行對(duì)賬單3存貨稽核報(bào)告4應(yīng)收賬款往來對(duì)賬單5預(yù)付賬款往來對(duì)賬單6應(yīng)付賬款往來對(duì)賬單7預(yù)收賬款往來對(duì)賬單8固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告制表: 復(fù)核:1以上資產(chǎn)按制度要求進(jìn)行清查后填寫本表,并與清查表格一同保管2清查過程中如有賬實(shí)差額的,應(yīng)及時(shí)查明原因并調(diào)賬以保證賬實(shí)相符合作商場信息一覽表附表四合營公司名稱：