第2部分 實施內(nèi)部審計實務-LQ 注冊內(nèi)審師輔導教材

1、CIAPart 2實施內(nèi)部審計業(yè)務目錄 TOC o 1-4 h z u HYPERLINK l _Toc178060314 1 實施審計業(yè)務 PAGEREF _Toc178060314 h - 1 - HYPERLINK l _Toc178060315 研究和采用適當?shù)臉藴?PAGEREF _Toc178060315 h - 1 - HYPERLINK l _Toc178060316 IIA專業(yè)實務框架 PAGEREF _Toc178060316 h - 2 - HYPERLINK l _Toc178060317 IIA的職業(yè)道德標準 PAGEREF _Toc178060317 h - 2 -

2、 HYPERLINK l _Toc178060318 內(nèi)部審計實務標準 PAGEREF _Toc178060318 h - 3 - HYPERLINK l _Toc178060319 屬性標準1000-1300 PAGEREF _Toc178060319 h - 4 - HYPERLINK l _Toc178060320 工作標準2000-2600 PAGEREF _Toc178060320 h - 6 - HYPERLINK l _Toc178060321 執(zhí)行具體審計業(yè)務時的評價標準 PAGEREF _Toc178060321 h - 7 - HYPERLINK l _Toc1780603

3、22 本章內(nèi)容所涉及的實務標準及實務公告 PAGEREF _Toc178060322 h - 7 - HYPERLINK l _Toc178060323 搜集、評價、分析和記錄證據(jù) PAGEREF _Toc178060323 h - 9 - HYPERLINK l _Toc178060324 收集證據(jù) PAGEREF _Toc178060324 h - 9 - HYPERLINK l _Toc178060325 ?標準?的要求 PAGEREF _Toc178060325 h - 9 - HYPERLINK l _Toc178060326 證據(jù)的種類 PAGEREF _Toc178060326

4、h - 11 - HYPERLINK l _Toc178060327 收集信息的途徑獲取審計證據(jù)的方法 PAGEREF _Toc178060327 h - 13 - HYPERLINK l _Toc178060328 在收集審計證據(jù)時應該考慮的問題 PAGEREF _Toc178060328 h - 14 - HYPERLINK l _Toc178060329 評價審計證據(jù)的相關(guān)性、充分性和證明力勝任性competence PAGEREF _Toc178060329 h - 15 - HYPERLINK l _Toc178060330 審計證據(jù)的屬性 PAGEREF _Toc178060330

5、 h - 15 - HYPERLINK l _Toc178060331 審計證據(jù)的信息來源 PAGEREF _Toc178060331 h - 17 - HYPERLINK l _Toc178060332 審計師搜集的數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc178060332 h - 17 - HYPERLINK l _Toc178060333 被審計單位搜集的數(shù)據(jù)。 PAGEREF _Toc178060333 h - 18 - HYPERLINK l _Toc178060334 第三方搜集的證據(jù)。 PAGEREF _Toc178060334 h - 18 - HYPERLINK l _Toc17806

6、0335 計算機系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)。 PAGEREF _Toc178060335 h - 18 - HYPERLINK l _Toc178060336 分析和解釋數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc178060336 h - 19 - HYPERLINK l _Toc178060337 分析數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc178060337 h - 19 - HYPERLINK l _Toc178060338 分析性審計程序的作用 PAGEREF _Toc178060338 h - 19 - HYPERLINK l _Toc178060339 分析性審計程序的種類 PAGEREF _Toc17806033

7、9 h - 19 - HYPERLINK l _Toc178060340 分析性程序的應用 PAGEREF _Toc178060340 h - 21 - HYPERLINK l _Toc178060341 檢查和評價通過分析性程序發(fā)現(xiàn)的結(jié)果或關(guān)系 PAGEREF _Toc178060341 h - 22 - HYPERLINK l _Toc178060342 整理數(shù)據(jù)/證據(jù) PAGEREF _Toc178060342 h - 22 - HYPERLINK l _Toc178060343 整理數(shù)據(jù)/證據(jù)的意義 PAGEREF _Toc178060343 h - 22 - HYPERLINK l

8、_Toc178060344 整理數(shù)據(jù)/證據(jù)的方法 PAGEREF _Toc178060344 h - 22 - HYPERLINK l _Toc178060345 在審計證據(jù)整理中應注意的問題 PAGEREF _Toc178060345 h - 23 - HYPERLINK l _Toc178060346 編制和復核審計工作底稿 PAGEREF _Toc178060346 h - 23 - HYPERLINK l _Toc178060347 工作底稿的含義、分類和作用 PAGEREF _Toc178060347 h - 23 - HYPERLINK l _Toc178060348 定義 PAG

9、EREF _Toc178060348 h - 23 - HYPERLINK l _Toc178060349 分類 PAGEREF _Toc178060349 h - 24 - HYPERLINK l _Toc178060350 審計工作底稿的重要作用及目的 PAGEREF _Toc178060350 h - 24 - HYPERLINK l _Toc178060351 工作底稿的形成 PAGEREF _Toc178060351 h - 25 - HYPERLINK l _Toc178060352 工作底稿的根本要素 PAGEREF _Toc178060352 h - 25 - HYPERLIN

10、K l _Toc178060353 編制業(yè)務工作底稿的根本要求 PAGEREF _Toc178060353 h - 25 - HYPERLINK l _Toc178060354 獲取業(yè)務工作底稿的根本要求 PAGEREF _Toc178060354 h - 25 - HYPERLINK l _Toc178060355 復核工作底稿 PAGEREF _Toc178060355 h - 27 - HYPERLINK l _Toc178060356 工作底稿的復核： PAGEREF _Toc178060356 h - 27 - HYPERLINK l _Toc178060357 復核的內(nèi)容和證據(jù) P

11、AGEREF _Toc178060357 h - 27 - HYPERLINK l _Toc178060358 檢查筆記的處理方式 PAGEREF _Toc178060358 h - 27 - HYPERLINK l _Toc178060359 對業(yè)務記錄的控制和接觸限制 PAGEREF _Toc178060359 h - 27 - HYPERLINK l _Toc178060360 所有權(quán)與控制： PAGEREF _Toc178060360 h - 27 - HYPERLINK l _Toc178060361 接觸授權(quán)限制 PAGEREF _Toc178060361 h - 28 - HYP

12、ERLINK l _Toc178060362 對授權(quán)接觸工作底稿的法律考慮 PAGEREF _Toc178060362 h - 28 - HYPERLINK l _Toc178060363 關(guān)于審計工作底稿的主要理念 / 考點：需要牢記 PAGEREF _Toc178060363 h - 29 - HYPERLINK l _Toc178060364 審計業(yè)務監(jiān)督 PAGEREF _Toc178060364 h - 31 - HYPERLINK l _Toc178060365 首席審計執(zhí)行官對業(yè)務監(jiān)督的責任 PAGEREF _Toc178060365 h - 31 - HYPERLINK l _

13、Toc178060366 業(yè)務監(jiān)督的內(nèi)容 PAGEREF _Toc178060366 h - 31 - HYPERLINK l _Toc178060367 與監(jiān)督相關(guān)的證據(jù) PAGEREF _Toc178060367 h - 31 - HYPERLINK l _Toc178060368 總結(jié) PAGEREF _Toc178060368 h - 32 - HYPERLINK l _Toc178060369 溝通與報告 PAGEREF _Toc178060369 h - 33 - HYPERLINK l _Toc178060370 退出會議及結(jié)束會議 PAGEREF _Toc178060370 h

14、 - 33 - HYPERLINK l _Toc178060371 中期報告 PAGEREF _Toc178060371 h - 34 - HYPERLINK l _Toc178060372 綜述報告報告內(nèi)容匯總 PAGEREF _Toc178060372 h - 34 - HYPERLINK l _Toc178060373 審計報告的內(nèi)容 PAGEREF _Toc178060373 h - 34 - HYPERLINK l _Toc178060374 審計目標、審計范圍和審計方法。 PAGEREF _Toc178060374 h - 35 - HYPERLINK l _Toc17806037

15、5 確定審計發(fā)現(xiàn)的重要性/重大性/重要性水平 PAGEREF _Toc178060375 h - 35 - HYPERLINK l _Toc178060376 審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論和建議 PAGEREF _Toc178060376 h - 36 - HYPERLINK l _Toc178060377 有關(guān)缺陷的審計發(fā)現(xiàn)的特征 PAGEREF _Toc178060377 h - 37 - HYPERLINK l _Toc178060378 包含在審計結(jié)論中的建議 PAGEREF _Toc178060378 h - 38 - HYPERLINK l _Toc178060379 遵守標準、法律和法規(guī)

16、PAGEREF _Toc178060379 h - 38 - HYPERLINK l _Toc178060380 管理當局的反響 PAGEREF _Toc178060380 h - 39 - HYPERLINK l _Toc178060381 顯著的成效 PAGEREF _Toc178060381 h - 39 - HYPERLINK l _Toc178060382 報告的表述 PAGEREF _Toc178060382 h - 39 - HYPERLINK l _Toc178060383 完整性 PAGEREF _Toc178060383 h - 40 - HYPERLINK l _Toc1

17、78060384 準確性 PAGEREF _Toc178060384 h - 41 - HYPERLINK l _Toc178060385 客觀性 PAGEREF _Toc178060385 h - 41 - HYPERLINK l _Toc178060386 有說服力 PAGEREF _Toc178060386 h - 41 - HYPERLINK l _Toc178060387 清楚 PAGEREF _Toc178060387 h - 41 - HYPERLINK l _Toc178060388 簡明 PAGEREF _Toc178060388 h - 42 - HYPERLINK l _

18、Toc178060389 報告分發(fā) PAGEREF _Toc178060389 h - 42 - HYPERLINK l _Toc178060390 口頭報告 PAGEREF _Toc178060390 h - 42 - HYPERLINK l _Toc178060391 關(guān)于審計報告的的主要理念 / 考點：需要牢記 PAGEREF _Toc178060391 h - 42 - HYPERLINK l _Toc178060392 2 實施具體業(yè)務 PAGEREF _Toc178060392 h - 45 - HYPERLINK l _Toc178060393 開展確認業(yè)務 PAGEREF _T

19、oc178060393 h - 45 - HYPERLINK l _Toc178060394 舞弊調(diào)查 PAGEREF _Toc178060394 h - 45 - HYPERLINK l _Toc178060395 舞弊調(diào)查的方法 PAGEREF _Toc178060395 h - 46 - HYPERLINK l _Toc178060396 防范和發(fā)現(xiàn)舞弊的控制 PAGEREF _Toc178060396 h - 47 - HYPERLINK l _Toc178060397 發(fā)現(xiàn)舞弊的審計步驟 PAGEREF _Toc178060397 h - 48 - HYPERLINK l _Toc1

20、78060398 疑心存在舞弊時采取的措施 PAGEREF _Toc178060398 h - 48 - HYPERLINK l _Toc178060399 憑單檢查 PAGEREF _Toc178060399 h - 49 - HYPERLINK l _Toc178060400 檢查會計記錄 PAGEREF _Toc178060400 h - 49 - HYPERLINK l _Toc178060401 記錄舞弊 PAGEREF _Toc178060401 h - 50 - HYPERLINK l _Toc178060402 獲取書面證據(jù) PAGEREF _Toc178060402 h -

21、50 - HYPERLINK l _Toc178060403 證據(jù)的種類 PAGEREF _Toc178060403 h - 50 - HYPERLINK l _Toc178060404 證據(jù)的組織 PAGEREF _Toc178060404 h - 51 - HYPERLINK l _Toc178060405 制表技術(shù) PAGEREF _Toc178060405 h - 51 - HYPERLINK l _Toc178060406 業(yè)務和個人記錄 PAGEREF _Toc178060406 h - 52 - HYPERLINK l _Toc178060407 訪談備忘錄 PAGEREF _T

22、oc178060407 h - 52 - HYPERLINK l _Toc178060408 撰寫舞弊報告 PAGEREF _Toc178060408 h - 53 - HYPERLINK l _Toc178060409 舞弊調(diào)查報告的特征 PAGEREF _Toc178060409 h - 53 - HYPERLINK l _Toc178060410 書面報告 PAGEREF _Toc178060410 h - 54 - HYPERLINK l _Toc178060411 特權(quán)報告 PAGEREF _Toc178060411 h - 55 - HYPERLINK l _Toc17806041

23、2 撰寫舞弊報告應防止的錯誤 PAGEREF _Toc178060412 h - 55 - HYPERLINK l _Toc178060413 財務審計業(yè)務及經(jīng)營審計業(yè)務等含第三方審計與合同審計 PAGEREF _Toc178060413 h - 57 - HYPERLINK l _Toc178060414 財務審計業(yè)務 PAGEREF _Toc178060414 h - 57 - HYPERLINK l _Toc178060415 薪酬 PAGEREF _Toc178060415 h - 57 - HYPERLINK l _Toc178060416 采購與支出的循環(huán) PAGEREF _Toc

24、178060416 h - 57 - HYPERLINK l _Toc178060417 審計采購業(yè)務流程 PAGEREF _Toc178060417 h - 58 - HYPERLINK l _Toc178060418 存貨和倉儲循環(huán) PAGEREF _Toc178060418 h - 58 - HYPERLINK l _Toc178060419 銷售循環(huán) PAGEREF _Toc178060419 h - 59 - HYPERLINK l _Toc178060420 內(nèi)部控制活動 PAGEREF _Toc178060420 h - 59 - HYPERLINK l _Toc17806042

25、1 內(nèi)部控制環(huán)境 PAGEREF _Toc178060421 h - 60 - HYPERLINK l _Toc178060422 風險評估 PAGEREF _Toc178060422 h - 60 - HYPERLINK l _Toc178060423 控制活動 PAGEREF _Toc178060423 h - 60 - HYPERLINK l _Toc178060424 監(jiān)督 PAGEREF _Toc178060424 h - 60 - HYPERLINK l _Toc178060425 信息溝通 PAGEREF _Toc178060425 h - 61 - HYPERLINK l _T

26、oc178060426 內(nèi)部控制的自我評估CSA PAGEREF _Toc178060426 h - 61 - HYPERLINK l _Toc178060427 咨詢業(yè)務 PAGEREF _Toc178060427 h - 62 - HYPERLINK l _Toc178060428 咨詢業(yè)務的文件記錄要求標準 PAGEREF _Toc178060428 h - 62 - HYPERLINK l _Toc178060429 監(jiān)督咨詢業(yè)務標準 PAGEREF _Toc178060429 h - 63 - HYPERLINK l _Toc178060430 信息確實認、分析、評價與記錄要求 PA

27、GEREF _Toc178060430 h - 64 - HYPERLINK l _Toc178060431 確認信息 PAGEREF _Toc178060431 h - 65 - HYPERLINK l _Toc178060432 分析與評價信息 PAGEREF _Toc178060432 h - 65 - HYPERLINK l _Toc178060433 應有的職業(yè)謹慎 PAGEREF _Toc178060433 h - 66 - HYPERLINK l _Toc178060434 信息來源 PAGEREF _Toc178060434 h - 67 - HYPERLINK l _Toc1

28、78060435 信息的性質(zhì) PAGEREF _Toc178060435 h - 67 - HYPERLINK l _Toc178060436 分析和評價 PAGEREF _Toc178060436 h - 68 - HYPERLINK l _Toc178060437 業(yè)務信息的取得程序 PAGEREF _Toc178060437 h - 68 - HYPERLINK l _Toc178060438 信息的可信度 PAGEREF _Toc178060438 h - 68 - HYPERLINK l _Toc178060439 工作底稿 PAGEREF _Toc178060439 h - 71

29、- HYPERLINK l _Toc178060440 定義 PAGEREF _Toc178060440 h - 71 - HYPERLINK l _Toc178060441 工作底稿的功能 PAGEREF _Toc178060441 h - 72 - HYPERLINK l _Toc178060442 實施內(nèi)部審計業(yè)務的主要方法 PAGEREF _Toc178060442 h - 75 - HYPERLINK l _Toc178060443 統(tǒng)計與抽樣技術(shù) PAGEREF _Toc178060443 h - 75 - HYPERLINK l _Toc178060444 概率和概率分布 PAG

30、EREF _Toc178060444 h - 75 - HYPERLINK l _Toc178060445 統(tǒng)計 PAGEREF _Toc178060445 h - 75 - HYPERLINK l _Toc178060446 假設檢驗 PAGEREF _Toc178060446 h - 76 - HYPERLINK l _Toc178060447 抽樣的根本原那么 PAGEREF _Toc178060447 h - 76 - HYPERLINK l _Toc178060448 屬性抽樣 PAGEREF _Toc178060448 h - 77 - HYPERLINK l _Toc178060

31、449 古典變量抽樣 PAGEREF _Toc178060449 h - 78 - HYPERLINK l _Toc178060450 概率大小比例抽樣 PAGEREF _Toc178060450 h - 78 - HYPERLINK l _Toc178060451 3 監(jiān)督審計業(yè)務結(jié)果 PAGEREF _Toc178060451 h - 80 - HYPERLINK l _Toc178060452 本章概述 PAGEREF _Toc178060452 h - 80 - HYPERLINK l _Toc178060453 例題解析 PAGEREF _Toc178060453 h - 83 -

32、HYPERLINK l _Toc178060454 4 舞弊的防范、發(fā)現(xiàn)和調(diào)查以及相關(guān)知識點 PAGEREF _Toc178060454 h - 89 - HYPERLINK l _Toc178060455 考試大綱中對舞弊相關(guān)內(nèi)容的要求 PAGEREF _Toc178060455 h - 89 - HYPERLINK l _Toc178060456 在第一科考試，“內(nèi)部審計在治理、風險和控制中的作用 PAGEREF _Toc178060456 h - 89 - HYPERLINK l _Toc178060457 在第二科考試：“實施內(nèi)部審計業(yè)務中： PAGEREF _Toc178060457

33、 h - 89 - HYPERLINK l _Toc178060458 4.2 IIA針對舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查的準那么 PAGEREF _Toc178060458 h - 91 - HYPERLINK l _Toc178060459 4.2.1 IIA實務公告：舞弊的識別 PAGEREF _Toc178060459 h - 91 - HYPERLINK l _Toc178060460 舞弊的定義及類型 PAGEREF _Toc178060460 h - 91 - HYPERLINK l _Toc178060461 遏制舞弊 PAGEREF _Toc178060461 h - 92 - HYPERLI

34、NK l _Toc178060462 4.2.2 IIA實務公告：發(fā)現(xiàn)舞弊的職責 PAGEREF _Toc178060462 h - 94 - HYPERLINK l _Toc178060463 舞弊的定義及性質(zhì) PAGEREF _Toc178060463 h - 94 - HYPERLINK l _Toc178060464 舞弊的定義： PAGEREF _Toc178060464 h - 94 - HYPERLINK l _Toc178060465 定義 PAGEREF _Toc178060465 h - 94 - HYPERLINK l _Toc178060466 舞弊和錯誤的區(qū)別 PAG

35、EREF _Toc178060466 h - 95 - HYPERLINK l _Toc178060467 舞弊的類型 PAGEREF _Toc178060467 h - 95 - HYPERLINK l _Toc178060468 按舞弊方式可以分為四種類型： PAGEREF _Toc178060468 h - 95 - HYPERLINK l _Toc178060469 根據(jù)舞弊參與者的層級可以分為管理層舞弊或員工舞弊 PAGEREF _Toc178060469 h - 97 - HYPERLINK l _Toc178060470 根據(jù)謀利的對象可以分為為本組織謀利和為個人或其他組織謀利兩

36、種 PAGEREF _Toc178060470 h - 99 - HYPERLINK l _Toc178060471 與財務報表審計相關(guān)的兩類舞弊 PAGEREF _Toc178060471 h - 99 - HYPERLINK l _Toc178060472 舞弊風險三因素 PAGEREF _Toc178060472 h - 101 - HYPERLINK l _Toc178060473 動機或壓力 PAGEREF _Toc178060473 h - 101 - HYPERLINK l _Toc178060474 時機 PAGEREF _Toc178060474 h - 102 - HYPE

37、RLINK l _Toc178060475 借口 PAGEREF _Toc178060475 h - 103 - HYPERLINK l _Toc178060476 外部審計所確認的舞弊風險因素 PAGEREF _Toc178060476 h - 104 - HYPERLINK l _Toc178060477 對舞弊風險因素的考慮： PAGEREF _Toc178060477 h - 107 - HYPERLINK l _Toc178060478 環(huán)境及職責 PAGEREF _Toc178060478 h - 107 - HYPERLINK l _Toc178060479 防止舞弊行為發(fā)生的環(huán)

38、境 PAGEREF _Toc178060479 h - 107 - HYPERLINK l _Toc178060480 責任與權(quán)限問題： PAGEREF _Toc178060480 h - 108 - HYPERLINK l _Toc178060481 舞弊的預防：預防重于舞弊發(fā)現(xiàn)和懲罰 PAGEREF _Toc178060481 h - 110 - HYPERLINK l _Toc178060482 威懾 PAGEREF _Toc178060482 h - 110 - HYPERLINK l _Toc178060483 聘用老實的員工 PAGEREF _Toc178060483 h - 11

39、0 - HYPERLINK l _Toc178060484 組織內(nèi)部存在最起碼的內(nèi)部控制 PAGEREF _Toc178060484 h - 110 - HYPERLINK l _Toc178060485 行為標準和溝通熱線 PAGEREF _Toc178060485 h - 111 - HYPERLINK l _Toc178060486 制造錯誤 PAGEREF _Toc178060486 h - 111 - HYPERLINK l _Toc178060487 公開/溝通 PAGEREF _Toc178060487 h - 112 - HYPERLINK l _Toc178060488 在方

40、案和實施審計業(yè)務時考慮舞弊的潛在可能 PAGEREF _Toc178060488 h - 112 - HYPERLINK l _Toc178060489 紅旗法/危險信號法 PAGEREF _Toc178060489 h - 112 - HYPERLINK l _Toc178060490 舞弊可能發(fā)生的信號 PAGEREF _Toc178060490 h - 113 - HYPERLINK l _Toc178060491 審計期間可能確認的風險因素 PAGEREF _Toc178060491 h - 115 - HYPERLINK l _Toc178060492 需要考慮的審計程序 PAGER

41、EF _Toc178060492 h - 116 - HYPERLINK l _Toc178060493 審計方案與實施 - 總那么 PAGEREF _Toc178060493 h - 116 - HYPERLINK l _Toc178060494 日記賬分錄 PAGEREF _Toc178060494 h - 117 - HYPERLINK l _Toc178060495 現(xiàn)金 PAGEREF _Toc178060495 h - 118 - HYPERLINK l _Toc178060496 應收賬款 PAGEREF _Toc178060496 h - 118 - HYPERLINK l _

42、Toc178060497 存貨 PAGEREF _Toc178060497 h - 118 - HYPERLINK l _Toc178060498 固定資產(chǎn) PAGEREF _Toc178060498 h - 119 - HYPERLINK l _Toc178060499 應付賬款 PAGEREF _Toc178060499 h - 119 - HYPERLINK l _Toc178060500 收入 PAGEREF _Toc178060500 h - 119 - HYPERLINK l _Toc178060501 財務報告 PAGEREF _Toc178060501 h - 119 - HY

43、PERLINK l _Toc178060502 關(guān)聯(lián)方 PAGEREF _Toc178060502 h - 120 - HYPERLINK l _Toc178060503 舞弊調(diào)查及舞弊調(diào)查技術(shù) PAGEREF _Toc178060503 h - 120 - HYPERLINK l _Toc178060504 舞弊調(diào)查 PAGEREF _Toc178060504 h - 120 - HYPERLINK l _Toc178060505 定義 PAGEREF _Toc178060505 h - 120 - HYPERLINK l _Toc178060506 舞弊調(diào)查的步驟 PAGEREF _Toc

44、178060506 h - 120 - HYPERLINK l _Toc178060507 內(nèi)部審計師在舞弊調(diào)查中的責任 PAGEREF _Toc178060507 h - 121 - HYPERLINK l _Toc178060508 舞弊調(diào)查的技術(shù) PAGEREF _Toc178060508 h - 122 - HYPERLINK l _Toc178060509 發(fā)現(xiàn)抽樣 PAGEREF _Toc178060509 h - 122 - HYPERLINK l _Toc178060510 司法鑒定審計 PAGEREF _Toc178060510 h - 122 - HYPERLINK l _

45、Toc178060511 訊問技術(shù) PAGEREF _Toc178060511 h - 122 - HYPERLINK l _Toc178060512 計算機舞弊知識 PAGEREF _Toc178060512 h - 125 - HYPERLINK l _Toc178060513 將分析性程序綜合到舞弊發(fā)現(xiàn)當中 PAGEREF _Toc178060513 h - 126 - HYPERLINK l _Toc178060514 主要推動力 PAGEREF _Toc178060514 h - 126 - HYPERLINK l _Toc178060515 分析性復核程序的類型 PAGEREF _

46、Toc178060515 h - 127 - HYPERLINK l _Toc178060516 實踐中分析性復核程序的應用 PAGEREF _Toc178060516 h - 128 - HYPERLINK l _Toc178060517 對于內(nèi)部審計師的意義 PAGEREF _Toc178060517 h - 129 - HYPERLINK l _Toc178060518 分析性程序的更多實例 PAGEREF _Toc178060518 h - 129 - HYPERLINK l _Toc178060519 財務報表分析 PAGEREF _Toc178060519 h - 129 - HY

47、PERLINK l _Toc178060520 驗證違法的財務交易 PAGEREF _Toc178060520 h - 132 - HYPERLINK l _Toc178060521 凈值法或相對凈值法分析 PAGEREF _Toc178060521 h - 133 - HYPERLINK l _Toc178060522 凈值計算方法 PAGEREF _Toc178060522 h - 133 - HYPERLINK l _Toc178060523 洗錢 PAGEREF _Toc178060523 h - 134 - HYPERLINK l _Toc178060524 針對公司被告的?聯(lián)邦審判

48、指南? PAGEREF _Toc178060524 h - 134 - HYPERLINK l _Toc178060525 利用計算機來分析舞弊和犯罪數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc178060525 h - 135 - HYPERLINK l _Toc178060526 收集和保存計算機證據(jù) PAGEREF _Toc178060526 h - 135 - HYPERLINK l _Toc178060527 計算機證據(jù)鏈 PAGEREF _Toc178060527 h - 140 - HYPERLINK l _Toc178060528 計算機舞弊和計算機犯罪實例 PAGEREF _Toc1780

49、60528 h - 140 - HYPERLINK l _Toc178060529 法律風險 PAGEREF _Toc178060529 h - 142 - HYPERLINK l _Toc178060530 對舞弊調(diào)查結(jié)果的評價和報告 PAGEREF _Toc178060530 h - 144 - HYPERLINK l _Toc178060531 撰寫舞弊報告 PAGEREF _Toc178060531 h - 144 - HYPERLINK l _Toc178060532 舞弊調(diào)查報告的特征 PAGEREF _Toc178060532 h - 145 - HYPERLINK l _Toc

50、178060533 書面報告 PAGEREF _Toc178060533 h - 145 - HYPERLINK l _Toc178060534 特權(quán)報告 PAGEREF _Toc178060534 h - 146 - HYPERLINK l _Toc178060535 撰寫舞弊報告應防止的錯誤 PAGEREF _Toc178060535 h - 146 - HYPERLINK l _Toc178060536 考題分析 PAGEREF _Toc178060536 h - 147 - HYPERLINK l _Toc178060537 5 審計業(yè)務工具 PAGEREF _Toc178060537

51、 h - 157 - HYPERLINK l _Toc178060538 大綱以及相應的實務標準要求 PAGEREF _Toc178060538 h - 157 - HYPERLINK l _Toc178060539 大綱要求 PAGEREF _Toc178060539 h - 157 - HYPERLINK l _Toc178060540 相應的實務標準 PAGEREF _Toc178060540 h - 158 - HYPERLINK l _Toc178060541 抽樣及統(tǒng)計分析 PAGEREF _Toc178060541 h - 158 - HYPERLINK l _Toc178060

52、542 抽樣 PAGEREF _Toc178060542 h - 158 - HYPERLINK l _Toc178060543 抽樣概述 PAGEREF _Toc178060543 h - 158 - HYPERLINK l _Toc178060544 抽樣過程的規(guī)劃 PAGEREF _Toc178060544 h - 162 - HYPERLINK l _Toc178060545 抽樣在控制測試中的應用 PAGEREF _Toc178060545 h - 167 - HYPERLINK l _Toc178060546 抽樣在實質(zhì)性測試中的應用 PAGEREF _Toc178060546 h

53、 - 172 - HYPERLINK l _Toc178060547 有關(guān)統(tǒng)計和樣本的一些概念&考點 PAGEREF _Toc178060547 h - 176 - HYPERLINK l _Toc178060548 統(tǒng)計分析過程控制技術(shù) PAGEREF _Toc178060548 h - 177 - HYPERLINK l _Toc178060549 概率 PAGEREF _Toc178060549 h - 178 - HYPERLINK l _Toc178060550 概率分布 PAGEREF _Toc178060550 h - 178 - HYPERLINK l _Toc17806055

54、1 統(tǒng)計質(zhì)量控制 PAGEREF _Toc178060551 h - 179 - HYPERLINK l _Toc178060552 信息收集及分析的工具和技術(shù)要求熟練掌握 PAGEREF _Toc178060552 h - 181 - HYPERLINK l _Toc178060553 數(shù)據(jù)收集工具及技術(shù) PAGEREF _Toc178060553 h - 181 - HYPERLINK l _Toc178060554 訪談 PAGEREF _Toc178060554 h - 181 - HYPERLINK l _Toc178060555 調(diào)查問卷 PAGEREF _Toc178060555

55、 h - 182 - HYPERLINK l _Toc178060556 核對清單 PAGEREF _Toc178060556 h - 187 - HYPERLINK l _Toc178060557 焦點小組 PAGEREF _Toc178060557 h - 188 - HYPERLINK l _Toc178060558 觀察、非干擾性測量以及事件記錄 PAGEREF _Toc178060558 h - 189 - HYPERLINK l _Toc178060559 觀察 PAGEREF _Toc178060559 h - 189 - HYPERLINK l _Toc178060560 非干

56、擾性測量Unobtrusive Measures。 PAGEREF _Toc178060560 h - 189 - HYPERLINK l _Toc178060561 事件記錄Anecdotal Records PAGEREF _Toc178060561 h - 190 - HYPERLINK l _Toc178060562 包括流程圖的過程描述 PAGEREF _Toc178060562 h - 190 - HYPERLINK l _Toc178060563 過程描繪 PAGEREF _Toc178060563 h - 190 - HYPERLINK l _Toc178060564 流程圖

57、PAGEREF _Toc178060564 h - 191 - HYPERLINK l _Toc178060565 分析性復核技術(shù) PAGEREF _Toc178060565 h - 192 - HYPERLINK l _Toc178060566 比率估計 PAGEREF _Toc178060566 h - 192 - HYPERLINK l _Toc178060567 差異分析 PAGEREF _Toc178060567 h - 194 - HYPERLINK l _Toc178060568 其他合理性測試。 PAGEREF _Toc178060568 h - 194 - HYPERLINK

58、 l _Toc178060569 問題的解決和決策 PAGEREF _Toc178060569 h - 194 - HYPERLINK l _Toc178060570 問題解決型工具 PAGEREF _Toc178060570 h - 194 - HYPERLINK l _Toc178060571 問題是什么？ PAGEREF _Toc178060571 h - 194 - HYPERLINK l _Toc178060572 解決問題的過程 PAGEREF _Toc178060572 h - 195 - HYPERLINK l _Toc178060573 解決問題過程中遇到的障礙 PAGERE

59、F _Toc178060573 h - 198 - HYPERLINK l _Toc178060574 問題的解決與創(chuàng)造力遺漏的局部 PAGEREF _Toc178060574 h - 199 - HYPERLINK l _Toc178060575 人們使用不同方法解決問題的原因。 PAGEREF _Toc178060575 h - 199 - HYPERLINK l _Toc178060576 未來法與追蹤法。 PAGEREF _Toc178060576 h - 200 - HYPERLINK l _Toc178060577 解決問題所用的工具與技術(shù) PAGEREF _Toc17806057

60、7 h - 201 - HYPERLINK l _Toc178060578 解決問題過程中的考慮因素：特征與行為。 PAGEREF _Toc178060578 h - 207 - HYPERLINK l _Toc178060579 解決問題的技能與內(nèi)部審計師應用。 PAGEREF _Toc178060579 h - 209 - HYPERLINK l _Toc178060580 決策工具 PAGEREF _Toc178060580 h - 210 - HYPERLINK l _Toc178060581 根本概念 PAGEREF _Toc178060581 h - 210 - HYPERLINK