2012年江蘇農(nóng)村信用社招聘考試資料--商業(yè)銀行經(jīng)營管理

1、 商業(yè)銀行經(jīng)營管理第一講 商業(yè)銀行導(dǎo)論第二講 商業(yè)銀行資本管理第三講 商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)管理第四講 商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)管理第五講 商業(yè)銀行其他資產(chǎn)管理第六講 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)管理第七講 商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理理論與策略第八講 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制第九講 商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表及績效評(píng)價(jià)主 要 內(nèi) 容第一講 商業(yè)銀行概述第一節(jié) 商業(yè)銀行的性質(zhì)第二節(jié) 商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)第三節(jié) 商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)和政府對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管第一節(jié) 商業(yè)銀行的性質(zhì)在前資本主義社會(huì)由古代的貨幣兌換業(yè)演變而來貨幣兌換業(yè)貨幣保管業(yè)貨幣貸款、存款業(yè) 資本主義社會(huì)建立之后組建現(xiàn)代銀行高利貸性質(zhì)的銀行逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y本主義商業(yè)銀行。按照資本主義

2、經(jīng)濟(jì)的要求組織股份制商業(yè)銀行。1694年，世界上第一家由私人創(chuàng)辦的股份銀行英格蘭銀行誕生 一、商業(yè)銀行的產(chǎn)生與開展二、商業(yè)銀行的性質(zhì)商業(yè)銀行具有一般企業(yè)的特征商業(yè)銀行是特殊的企業(yè)經(jīng)營內(nèi)容特殊 經(jīng)營方式特殊對(duì)社會(huì)影響特殊國家對(duì)商業(yè)銀行管理特殊商業(yè)銀行是一種特殊的金融機(jī)構(gòu)盈利與中央銀行、政策性銀行不同金融百貨公司業(yè)務(wù)范圍廣泛三、 商業(yè)銀行的職能信用中介商業(yè)銀行本是一信用受授的中介機(jī)構(gòu)信用中介是最根本、也是最能反映其經(jīng)營活動(dòng)特征的職能支付中介商業(yè)銀行為商品交易、債權(quán)債務(wù)的清償提供一種結(jié)算機(jī)制。信用創(chuàng)造建立在信用中介職能和支付中介職能的根底之上的。商業(yè)銀行通過吸收存款、發(fā)放貸款衍生出更多的存款貨幣，從

3、而增加社會(huì)的貨幣供給量。金融效勞商業(yè)銀行利用其聲譽(yù)、信息、技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)等方面得優(yōu)勢(shì)為社會(huì)提供多樣化的效勞第二節(jié) 商業(yè)銀行的經(jīng)營原那么一、商業(yè)銀行經(jīng)營原那么平安性 商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)活動(dòng)中應(yīng)盡量防止各種不確定因素的影響，保證資金平安和穩(wěn)健經(jīng)營。流動(dòng)性原那么流動(dòng)性商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中，能夠隨時(shí)滿足客戶提存需要和客戶合理的貸款要求。資產(chǎn)流動(dòng)性負(fù)債流動(dòng)性盈利性銀行獲利的能力 二、三 性 的 關(guān) 系既有矛盾的一面、又有統(tǒng)一的一面。第三節(jié) 商業(yè)銀行的類型和組織結(jié)構(gòu)一、商業(yè)銀行的根本類型職能分工型主要存在于實(shí)行分業(yè)經(jīng)營體制的國家。其根本特點(diǎn)是：法律規(guī)定銀行業(yè)務(wù)與證券、信托業(yè)務(wù)別離，商業(yè)銀行不得兼營證券業(yè)務(wù)和信托業(yè)

4、務(wù)，不能直接參與工商企業(yè)的投資全能型。全能型：法律允許商業(yè)銀行可以混業(yè)經(jīng)營，即可以經(jīng)營一切金融業(yè)務(wù)，沒有職能分工的限制。我國目前為職能分工型的，將來開展趨勢(shì)為全能型。 單一銀行制單一銀行制又稱獨(dú)家銀行制，是指所有銀行業(yè)務(wù)通過一個(gè)營業(yè)所提供而不設(shè)任何分支機(jī)構(gòu)的制度。在這一制度下，各家銀行都必須單獨(dú)注冊(cè)成為獨(dú)立的一級(jí)法人。實(shí)行單一銀行制的典型國家是美國。二、 商業(yè)銀行外部組織結(jié)構(gòu)的類型商業(yè)銀行A商業(yè)銀行B商業(yè)銀行C主要優(yōu)點(diǎn)：限制了銀行業(yè)的集中和壟斷，促進(jìn)了自由競爭；有利于協(xié)調(diào)地方政府與銀行的關(guān)系，使銀行集中全力為地方經(jīng)濟(jì)開展提供效勞；業(yè)務(wù)經(jīng)營有較大的獨(dú)立性和靈活性。缺陷：難以取得規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益；銀行

5、組織和運(yùn)用資金的能力有限，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)能力較弱； 與當(dāng)今經(jīng)濟(jì)金融電子化、一體化、全球化開展趨勢(shì)相矛盾，業(yè)務(wù)開展和創(chuàng)新受到了限制。分支行制分支行制又稱總分行制，是允許銀行在總行之外，在國內(nèi)外各地普遍設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的一種組織形式。 世界上絕大多數(shù)國家采取這種組織形式。總行A分行A1分行A2分行A3分行A4優(yōu)點(diǎn)：可獲得規(guī)模效益；易于組織和調(diào)劑資金，提高資金使用效率；有利于廣泛吸收存款，提供多樣化產(chǎn)品和效勞；可進(jìn)行分散投資，降低風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)定收益；總行家數(shù)少，便于國家管理和控制。缺陷：易加速對(duì)小銀行的吞并，不利于自由競爭，形成金融壟斷；內(nèi)部管理層次多，管理難度大；不利于地方經(jīng)濟(jì)的開展。 銀行控股公司制金融控股公

6、司制是指由一集團(tuán)設(shè)立一家控股公司，再由該公司控制或收購假設(shè)干金融子公司的組織形式。控股公司制在美國最為流行，已成為美國商業(yè)銀行最根本的組織形式。 大銀行持股公司銀行A銀行B銀行C連鎖銀行制連鎖銀行制是是一種聯(lián)合銀行制，它不需要成立股份公司，而是由某一個(gè)人或某一集團(tuán)擁有假設(shè)干銀行的股份以取得對(duì)這些銀行控制權(quán)的一種組織形式。 這些銀行在法律上保持獨(dú)立性，但所有權(quán)掌握在一個(gè)人或一個(gè)決策集團(tuán)手中。24第二講 商業(yè)銀行資本管理 第一節(jié)：商業(yè)銀行資本概述第二節(jié)：銀行資本充足性與?巴塞爾協(xié)議?第三節(jié)：商業(yè)銀行資本的管理第一節(jié) 商業(yè)銀行資本概述營業(yè)功能商業(yè)銀行存在和開展業(yè)務(wù)的先決條件，是商業(yè)銀行維持正常經(jīng)營的

7、必要保證。1995年公布的?中華人民共和國商業(yè)銀行法?對(duì)商業(yè)銀行的最低注冊(cè)資本作出了規(guī)定：設(shè)立商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為十億人民幣，城市合作商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為一億元人民幣，農(nóng)村合作商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為五千萬元人民幣。一、商業(yè)銀行資本的功能保護(hù)功能當(dāng)商業(yè)銀行發(fā)生虧損甚至破產(chǎn)倒閉時(shí)，資本金可以保護(hù)存款人和一般債權(quán)人免遭損失，并維護(hù)公眾對(duì)某家銀行或銀行體系，甚至是整個(gè)金融體系的信心。A：100資產(chǎn)=92資本+8負(fù)債B: 100資產(chǎn)=92負(fù)債+8資本管理功能金融監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行資本金的數(shù)量和結(jié)構(gòu)進(jìn)行管理，以保證銀行的平安銀行的雙重資本核心資本股本普通股，優(yōu)先股盈余資本盈余、留存盈余附

8、屬資本債務(wù)資本-次級(jí)長期債務(wù)商業(yè)銀行發(fā)行的、普通的、無擔(dān)保的、債務(wù)的求償權(quán)排在各類銀行存款所有者之后，并且其原始加權(quán)平均到期期限較長的債券。儲(chǔ)藏金為了防止意外損失而從收益中提留的資金，包括資本準(zhǔn)備金和放款與證券損失準(zhǔn)備金。二、銀行資本的構(gòu)成第二節(jié) 商業(yè)銀行資本充足性 與?巴塞爾協(xié)議?一、銀行資本充足性含義銀行資本數(shù)量必須超過金融管理當(dāng)局所規(guī)定的能夠保障正常營業(yè)并足以維持充分信譽(yù)的最低限度資本數(shù)量的充足性影響銀行資本數(shù)量的根本因素銀行資本的用途銀行資本作為提高其贏利水平的金融杠桿作用資本結(jié)構(gòu)的合理性二、巴塞爾協(xié)議1988.7月發(fā)表?巴塞爾協(xié)議?主要內(nèi)容1、提出了統(tǒng)一的銀行資本的定義雙重資本：核心

9、資本、附屬資本2、據(jù)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算資本充足率 根據(jù)資本與風(fēng)險(xiǎn)對(duì)稱的規(guī)律，銀行的最低資本限額應(yīng)建立在資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)之上。 資本充足率的計(jì)算把銀行資產(chǎn)按風(fēng)險(xiǎn)程度劃分為0%、20%、50%、100%四個(gè)等級(jí)，風(fēng)險(xiǎn)越大的資產(chǎn)，權(quán)重越大。計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算資本充足率3、規(guī)定資本充足率比率2003年?巴塞爾資本協(xié)議? 為什么要修改資本協(xié)議？核心內(nèi)容：三大支柱最低資本要求風(fēng)險(xiǎn)范疇擴(kuò)展資本約束范圍擴(kuò)大監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查市場(chǎng)紀(jì)律第三節(jié)：商業(yè)銀行資本管理一、分 子 對(duì) 策含義盡量提高商業(yè)銀行的資本總量，改善和優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)銀行內(nèi)源資本管理通過增加留存收益來充實(shí)銀行資本金的方法外源資本管理通過發(fā)行普通股、優(yōu)先股或者是

10、次級(jí)長期債券來增加資本金。二、分 母 對(duì) 策含義壓縮資產(chǎn)規(guī)模、降低商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)額，從而提高資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比重。壓縮銀行資產(chǎn)規(guī)模調(diào)整銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)減少搞風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比重，增加低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比重。第三講 商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)管理第一節(jié)：商業(yè)銀行存款負(fù)債管理第二節(jié)：商業(yè)銀行非存款負(fù)債的管理第一節(jié) 商業(yè)銀行存款負(fù)債的管理一、商業(yè)銀行存款負(fù)債的種類交易賬戶：私人或企業(yè)為了交易目的而開立的支票賬戶。、活期存款也稱為支票存款，無須任何事先通知，存款人可以隨時(shí)提取或轉(zhuǎn)賬的存款，是銀行資金來源最具波動(dòng)性和最不可測(cè)的局部對(duì)銀行作用能形成穩(wěn)定余額，可供銀行長期投資使用有利于密切銀行與企業(yè)的關(guān)系具有很強(qiáng)派生性，可為商業(yè)

11、銀行創(chuàng)造資金來源2、可轉(zhuǎn)讓支付命令帳戶和超級(jí)可轉(zhuǎn)讓支付命令賬戶3、貨幣市場(chǎng)存款賬戶4、自助轉(zhuǎn)賬賬戶非交易賬戶：以生息為主要目的，但不能簽發(fā)支票的存款定期存款定期存單大額可轉(zhuǎn)讓定期存單儲(chǔ)蓄存款創(chuàng)新存款 存款本錢的構(gòu)成利息本錢營業(yè)本錢除利息之外，銀行其他的所有開支。二、商業(yè)銀行存款本錢的構(gòu)成與控制資金本錢效勞客戶存款支付的一切費(fèi)用，包括利息本錢和營業(yè)本錢之和。資金本錢率是一個(gè)重要的存款本錢分析指標(biāo)可用資金本錢銀行可用資金負(fù)擔(dān)的全部本錢。加權(quán)平均本錢率例、某商業(yè)銀行共籌集5億元資金，其中以8%的資金本錢率可以籌集支票存款1億元，以12%的資金本錢率可以籌集定期存款、儲(chǔ)蓄存款等3億元，資本性債券1億元

12、，其本錢率為16%。如果存款運(yùn)用于非盈利資產(chǎn)比重分別為：支票存款為15%，定期和儲(chǔ)蓄存款5%。資本性債券全部用于盈利性資產(chǎn)上。 該行的稅前平均本錢率為：相關(guān)本錢與存款增加有關(guān)，但未包含在以上四種本錢之中的支出。1、風(fēng)險(xiǎn)本錢1利率風(fēng)險(xiǎn)2資本風(fēng)險(xiǎn)2、連鎖反響本錢存款本錢的控制存款總量與本錢控制逆向組合模式：存款總量增加，本錢下降同向組合模式：存款總量增加，本錢增加總量單向變化模式：存款總量增加，本錢不變本錢單向變化模式：存款總量不變，本錢增加銀行應(yīng)盡量實(shí)現(xiàn)1和3這兩種模式第二節(jié) 商業(yè)銀行非存款負(fù)債的管理一、商業(yè)銀行短期借款的管理商業(yè)銀行短期借款的管理種類向中央銀行借款再貼現(xiàn)、再貸款同業(yè)借款同業(yè)拆借

13、、同業(yè)抵押借款、轉(zhuǎn)帖現(xiàn)其他短期借款途徑回購協(xié)議、歐洲貨幣市場(chǎng)借款特點(diǎn)期限短與存款相比、銀行主動(dòng)性強(qiáng)，具有時(shí)間和金額上比較集中，但本錢高。商業(yè)銀行長期借款商業(yè)銀行的長期借款一般采用金融債券的形式商業(yè)銀行發(fā)行金融債券籌資與吸收存款籌資的比較優(yōu)點(diǎn)籌資突破了銀行原有存貸關(guān)系，可面向社會(huì)廣泛、主動(dòng)籌資債券的高利率和流動(dòng)性，對(duì)客戶吸引力較大，有利于提高銀行籌資的速度和數(shù)量發(fā)行債券籌資不需要交納準(zhǔn)備金，提高銀行籌資效率銀行可根據(jù)資金運(yùn)用的工程需要，有針對(duì)性的籌集長期資金，可使資金來源和運(yùn)用在期限上保持對(duì)策。缺點(diǎn)金融債券的發(fā)行數(shù)量、利率、期限受金融當(dāng)局嚴(yán)格管制。金融債券籌資本錢較高債券流動(dòng)性受金融市場(chǎng)興旺程度

14、的制約。第四講 商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)管理第一節(jié) 商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)概述第二節(jié) 商業(yè)銀行貸款定價(jià)第三節(jié) 貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理第一節(jié) 商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)概述一、商業(yè)銀行貸款的種類對(duì)象消費(fèi)貸款工商業(yè)貸款農(nóng)業(yè)貸款金融機(jī)構(gòu)貸款質(zhì)量正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失貸款短期貸款中期貸款長期貸款保障信用貸款擔(dān)保貸款票據(jù)貼現(xiàn)期限貸款申請(qǐng)貸款調(diào)查信用評(píng)價(jià)貸后檢查貸款審批簽訂貸款合同貸款收回二 貸 款 的 程 序第三十五條 商業(yè)銀行貸款,應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人的借款用途、歸還能力、還款方式等情況進(jìn)行嚴(yán)格審查。 商業(yè)銀行貸款,應(yīng)當(dāng)實(shí)行審貸別離、分級(jí)審批的制度。 第三十六條 商業(yè)銀行貸款,借款人應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)保證人的歸還能力,抵押

15、物、質(zhì)物的權(quán)屬和價(jià)值以及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)的可行性進(jìn)行嚴(yán)格審查。 經(jīng)商業(yè)銀行審查、評(píng)估,確認(rèn)借款人資信良好,確能歸還貸款的,可以不提供擔(dān)保。 第三十七條 商業(yè)銀行貸款,應(yīng)當(dāng)與借款人訂立書面合同。合同應(yīng)當(dāng)約定貸款種類、借款用途、金額、利率、還款期限、還款方式、違約責(zé)任和雙方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)。第二節(jié) 商業(yè)銀行貸款定價(jià)一、貸款定價(jià)的原那么利潤最大化原那么風(fēng)險(xiǎn)防范原那么在既定收益率下盡可能將風(fēng)險(xiǎn)水平控制在可接受的范圍內(nèi)。擴(kuò)大市場(chǎng)份額原那么市場(chǎng)份額的擴(kuò)大不僅有利于銀行提高營業(yè)業(yè)績，也有利于銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。保持現(xiàn)金流量原那么即注意貸款的流動(dòng)性二、貸款價(jià)格的構(gòu)成貸款利率貸款承諾費(fèi)補(bǔ)償余額借款人應(yīng)銀行的

16、要求，在銀行賬戶上保存一定數(shù)量的活期存款和低利率的短期存款變相提高貸款銀行的利率隱含價(jià)格銀行為降低信用風(fēng)險(xiǎn)，在協(xié)議中對(duì)可能影響貸款平安的借款人行為作出的各種限制。三、貸款定價(jià)的主要模型本錢相加定價(jià)法從銀行自身出發(fā)，在考慮銀行籌資本錢、費(fèi)用和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)根底上，確保目標(biāo)利率的實(shí)現(xiàn)。貸款價(jià)格=資金本錢+貸款費(fèi)用+風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償費(fèi)用+銀行目標(biāo)的利潤缺點(diǎn)本錢導(dǎo)向型定價(jià)法，是從銀行自身角度出發(fā)，忽略了與客戶的互動(dòng)關(guān)系及市場(chǎng)競爭形勢(shì)貸款風(fēng)險(xiǎn)難以準(zhǔn)確估算。基準(zhǔn)利率加點(diǎn)定價(jià)模型價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)模型貸款利率=基準(zhǔn)利率+違約風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)點(diǎn)數(shù) +期限風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)點(diǎn)數(shù) =基準(zhǔn)利率風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)乘數(shù)優(yōu)點(diǎn)是以市場(chǎng)一般價(jià)格水平出發(fā)點(diǎn)，因此其定價(jià)更貼近市

17、場(chǎng)。缺點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)點(diǎn)數(shù)難以估計(jì)?？蛻粲治瞿Ｊ娇蛻魧?dǎo)向型模式銀行在為每筆貸款定價(jià)時(shí),需考慮客戶與銀行的整體關(guān)系,即全面考慮客戶與銀行各種業(yè)務(wù)往來的本錢和收益來源于某客戶的總收入=為該客戶提供效勞發(fā)生的本錢+目標(biāo)利潤1、為客戶提供效勞的總本錢所有業(yè)務(wù)的效勞費(fèi)、管理費(fèi)資金本錢違約本錢2、帳戶的總收入貸款利息收入所求數(shù)中間業(yè)務(wù)收入3、目標(biāo)利潤資本目標(biāo)收益率：銀行資本從每筆貸款中應(yīng)獲得最低收益目標(biāo)利潤=資本/資產(chǎn)*貸款額*資本目標(biāo)收益率第三節(jié) 貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理信用分析是商業(yè)銀行為保證貸款的平安和盈利，在貸款前對(duì)借款人的資信狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估。Character品德Capital資本Conditions

18、經(jīng)營環(huán)境Collateral擔(dān)保Capacity能力5C原那么一、信用分析的主要內(nèi)容品德借款人還款的意愿和誠意能力借款人在借入資金后，憑借自身的生產(chǎn)管理能力和水平獲取利潤并歸還貸款的能力。資本借款人的資本金。它表示借款人的財(cái)富積累、經(jīng)濟(jì)實(shí)力。擔(dān)保包括第三方信用擔(dān)保和借款人的抵押品、質(zhì)押品的擔(dān)保。經(jīng)營環(huán)境二、信用分析方法一財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析是銀行評(píng)價(jià)企業(yè)資信狀況普遍采用的技術(shù)方法包括財(cái)務(wù)報(bào)表分析和財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表二非財(cái)務(wù)因素分析非財(cái)務(wù)因素分析是對(duì)借款人信用水平有重要影響，但又無法用數(shù)據(jù)和比率來計(jì)量的因素的分析。主要涉及行業(yè)分析、借款人經(jīng)營管理分析、產(chǎn)品分析和自然社

19、會(huì)因素分析等。正常關(guān)注次級(jí)可疑損失三貸款損失的控制和處理貸款五級(jí)分類法貸款五級(jí)分類法-?貸款分類指導(dǎo)?73正常借款人能夠履行合同，不存在任何影響貸款本息及時(shí)全額償還的消極因素?fù)p失概率0關(guān)注盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素，如這些因素繼續(xù)下去，借款人的償還能力受到影響。損失概率RSL負(fù)缺口：RSA1負(fù)缺口： SR0利率上升NW 減少利率下降NW 增加持續(xù)期缺口為負(fù)Dgap0利率上升NW增加利率下降NW減少持續(xù)期缺口為零Dgap=0利率上升不變利率下降不變例: 假設(shè)某銀行是一家新開業(yè)的銀行，其資產(chǎn)負(fù)債表如下表所示，此時(shí)其資產(chǎn)負(fù)債價(jià)值等于市場(chǎng)價(jià)值。該銀行擁有兩

20、種生利資產(chǎn)，一類是利率為14%的3年期商業(yè)貸款；另一類是年利率為12%的9年期國庫券。該銀行的負(fù)債工程包括年利率為9%的一年期定期存款、年利率為10%的4年期大額可轉(zhuǎn)讓定期存單。資本金占資產(chǎn)總額的8%，其各項(xiàng)參數(shù)見下表：表8-4 某銀行資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值(億元)利率(%)持續(xù)期(年)負(fù)債和資本市場(chǎng)價(jià)值(億元)利率(%)持續(xù)期(%)現(xiàn)金 商業(yè)貸款國庫券100700200141202.655.97定期存款可轉(zhuǎn)讓定期存單負(fù)債總計(jì)股本520400920809101.003.492.08總計(jì)10003.051000資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值(億元)利率(%)持續(xù)期(年)負(fù)債和資本市場(chǎng)價(jià)值(億元)利率(%)持續(xù)期(

21、%)現(xiàn)金 商業(yè)貸款國庫券100700200141202.655.97定期存款可轉(zhuǎn)讓定期存單負(fù)債總計(jì)股本520400920809101.003.492.08總計(jì)10003.051000 下面分別計(jì)算各項(xiàng)資產(chǎn)與負(fù)債的持續(xù)期，然后再計(jì)算加權(quán)平均的資產(chǎn)負(fù)債持續(xù)期及持續(xù)期缺口。 由于持續(xù)期缺口為正，如果利率上升，銀行凈值將下降；而利率下降，凈值將上升。假設(shè)上例中該銀行簽訂了所有 的資產(chǎn)工程和約之后，市場(chǎng)利率上升了1%，這時(shí) ，其資產(chǎn)負(fù)債表變動(dòng)如下表所示。表8-5 利率上升1%后該銀行資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值(億元)利率(%)持續(xù)期(年)負(fù)債和資本市場(chǎng)價(jià)值(億元)利率(%)持續(xù)期(%)現(xiàn)金 商業(yè)貸款國庫券1

22、0064818915132.645.89定期存款可轉(zhuǎn)讓定期存單負(fù)債總計(jì)股本5153879027110111.003.482.06總計(jì)9733.00973此時(shí)，通過缺口管理控制利率風(fēng)險(xiǎn)，或基于對(duì)利率走勢(shì)準(zhǔn)確預(yù)測(cè)來擴(kuò)大銀行的收益。積極策略：銀行根據(jù)自身對(duì)利率預(yù)測(cè)的來確定持續(xù)期缺口。消極策略：銀行使持續(xù)期缺口接近于零值，從而盡可能降低銀行凈值的變化。 三、持續(xù)期缺口管理策略利率預(yù)期變化管理行動(dòng)可能結(jié)果市場(chǎng)利率上升減少DA，增加DL（接近負(fù)持續(xù)期缺口）凈值增加（若利率預(yù)期正確）市場(chǎng)利率下降增加DA，減少DL(接近正持續(xù)期缺口）凈值增加（若利率預(yù)期正確）第八講 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制第一節(jié) 商業(yè)銀行

23、風(fēng)險(xiǎn)管理第二節(jié) 商業(yè)銀行內(nèi)部控制第一節(jié) 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)含義商業(yè)銀行在經(jīng)營活動(dòng)中，因不確定因素單一或綜合影響，使商業(yè)銀行遭受損失的可能性。二、風(fēng)險(xiǎn)的類別流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行沒有足夠的現(xiàn)金來彌補(bǔ)客戶取款需要和沒能滿足客戶合理貸款需要或其他即時(shí)的現(xiàn)金需求而引起的風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)交易組合由于市場(chǎng)價(jià)格的變化導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)值產(chǎn)生波動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)和商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。信貸風(fēng)險(xiǎn)接受信貸者不能按時(shí)償付貸款的可能性操作風(fēng)險(xiǎn)由于信息系統(tǒng)、報(bào)告系統(tǒng)、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)失靈而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)均屬于操作風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)指銀行因未能遵循合規(guī)法律、規(guī)那么和準(zhǔn)那么，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處分、重大財(cái)務(wù)損

24、失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)指商業(yè)銀行在追求短期商業(yè)目的和長期發(fā)函咪表的系統(tǒng)化管理過程中，不適當(dāng)?shù)奈磥黹_展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅商業(yè)銀行未來開展的潛在風(fēng)險(xiǎn)。國家風(fēng)險(xiǎn)由于國家政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等方面的重大變化而給經(jīng)濟(jì)主體造成損失的可能性。三、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的方法 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防對(duì)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置各層預(yù)防線的方法，如計(jì)提各種準(zhǔn)備金。風(fēng)險(xiǎn)躲避事前控制放棄不熟悉的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分散事前控制客戶、地區(qū)、期限分散，如銀團(tuán)貸款風(fēng)險(xiǎn)自留事后措施以自身的財(cái)力來負(fù)擔(dān)未來可能的風(fēng)險(xiǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移銀行以某種合法交易方式和業(yè)務(wù)手段將風(fēng)險(xiǎn)全部或局部轉(zhuǎn)移給他人的行為，如資產(chǎn)出售、擔(dān)保、保險(xiǎn)、市場(chǎng)交易風(fēng)險(xiǎn)抑制銀行在承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)之后，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的關(guān)注，

25、注意風(fēng)險(xiǎn)不利變化的信號(hào)，在風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)之前采取措施防止風(fēng)險(xiǎn)的惡化或盡量減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。如向借款公司派駐財(cái)務(wù)專家、追加擔(dān)保金額、追加資產(chǎn)抵押等。風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償銀行用資本、利潤、抵押品拍賣收入等資金補(bǔ)償其在某種風(fēng)險(xiǎn)上遭受的損失。第二節(jié) 商業(yè)銀行內(nèi)部控制一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的含義商業(yè)銀行內(nèi)控是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)保證資產(chǎn)平安、會(huì)計(jì)記錄的完整和真實(shí)、及經(jīng)營環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)。為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營效益提供合理保證二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素專職的組織機(jī)構(gòu)。崗位責(zé)任。確立各個(gè)具體崗位的

26、責(zé)任制度是內(nèi)部監(jiān)管最重要的根底工作。要將各部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)細(xì)分為各個(gè)具體的崗位，然后按崗位確定權(quán)限和職責(zé)，并以此為考核依據(jù)，嚴(yán)格檢查、考核。建立起商業(yè)銀行內(nèi)部相互制約、相互催促的網(wǎng)絡(luò)。嚴(yán)格業(yè)務(wù)程序。商業(yè)銀行授權(quán)各職能部門按照自身的業(yè)務(wù)規(guī)律制定的各項(xiàng)具體操作規(guī)程和核算手續(xù)，并嚴(yán)格執(zhí)行，以便于考核。人員配置商業(yè)銀行內(nèi)部要按要求配備其自身素質(zhì)能力能夠承擔(dān)并勝任各自工作崗位任務(wù)的員工隊(duì)伍。檢查標(biāo)準(zhǔn)按照標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)處理程序、設(shè)計(jì)制定的各項(xiàng)業(yè)務(wù)檢查標(biāo)準(zhǔn)和制度，使監(jiān)事會(huì)、稽核委員會(huì)行使監(jiān)管職能時(shí)有章可循。內(nèi)部稽核對(duì)銀行內(nèi)部監(jiān)管人員進(jìn)行嚴(yán)格培訓(xùn)，使他們能對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和崗位責(zé)任的執(zhí)行情況進(jìn)行正確的評(píng)價(jià)和監(jiān)督。第

27、九講 商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表及績效評(píng)估第一節(jié) 商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表第二節(jié) 商業(yè)銀行績效評(píng)估第一節(jié) 商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表一、 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是總括反映一家銀行在某一時(shí)點(diǎn)上資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容1、資產(chǎn)資金運(yùn)用(1)現(xiàn)金資產(chǎn)。一般包括：庫存現(xiàn)金、在中央銀行存款、同業(yè)存款、在途資金(托收中現(xiàn)金)。(2)證券投資：流動(dòng)證券。它包括短期政府債券、商業(yè)票據(jù)等貨幣市場(chǎng)證券。(3)證券投資：收入證券。銀行主要是為了獲得其預(yù)期收益而持有的債券、票據(jù)及其他證券。(4)貸款。這是銀行最大的資產(chǎn)工程。(5)固定資產(chǎn)。銀行的建筑和設(shè)備的凈價(jià)值。(6)其他資產(chǎn)。2、負(fù)債與股東權(quán)益(1)存款。銀行

28、最主要的資金來源。包括活期存款、儲(chǔ)蓄存款、定期存款等。(2)非存款負(fù)債。包括同業(yè)拆借，向中央銀行借款、歐洲美元借款、回購協(xié)議下銷售的證券、發(fā)行金融債券等。(3)其他負(fù)債。銀行的各種雜項(xiàng)債務(wù)，如應(yīng)計(jì)稅金、應(yīng)付工資等。(4)股東權(quán)益。包括普通股、優(yōu)先股、資本公積、未分配利潤等。商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表的特點(diǎn)總資產(chǎn)中各種金融債券占比大，固定資產(chǎn)比重小負(fù)債是主要的資金來源資產(chǎn)負(fù)債表的具體科目和處理方法不盡相同二、銀行的損益表損益表是用來反映一家銀行在報(bào)告期收入、支出、稅金、利潤等情況的報(bào)告。損益表主要包括收入、支出和收益三大局部。1、收入 1利息收入：它是銀行收入最主要的來源。 2非利息收入：銀行為客戶提供

29、效勞而取得的費(fèi)用及傭金收入。通常包括存款賬戶效勞費(fèi)、其他銀行業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)及信托收入、租賃收入、證券銷售等。2、支出 1利息支出。利息支出是銀行支出的主要局部，其中大局部又是存款利息支出。 2貸款損失準(zhǔn)備金。貸款損失準(zhǔn)備金從凈利息收入中直接提取，可作稅前處理。 3非利息支出。主要是工資與福利、房屋設(shè)備的折舊費(fèi)、租金、廣告費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。3、利潤 1稅前利潤。利息和非利息收入扣除各項(xiàng)支出后的余額。 2稅后凈利潤。稅前利潤中扣除應(yīng)繳納的所得稅，即為稅后凈利潤。三、 銀行現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表反映商業(yè)銀行在一段時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金流量的來源、運(yùn)用及增減變化情況的報(bào)表。編制原理 某一時(shí)期銀行獲得的現(xiàn)金=銀行營業(yè)收入+銀行資產(chǎn)的減少額+銀行負(fù)債增加額 某一時(shí)期銀行使用的現(xiàn)金=向股東支付股利+銀行資產(chǎn)的增加額+銀行負(fù)債減少額 某一時(shí)期銀行獲得的現(xiàn)金=同一時(shí)期銀行使用的資金。銀行的現(xiàn)金流量包括來自經(jīng)營活動(dòng)的資金流量、投資活動(dòng)的資金流量和籌資活