2022年行政事業(yè)單位內控管理制度（預算業(yè)務控制）

1、第23頁 共23頁2022年行政事業(yè)單位內控管理制度預算業(yè)務控制第一局部 預算業(yè)務控制 一、 預算控制范圍及控制目的一業(yè)務范圍 _區(qū)政府_預算是指_內各科室按照行使行政職能的需要并根據(jù)國家有關政策規(guī)定而編制，經綜合計算、全面平衡、審核匯總后，報_區(qū)財政局按法定程序審核、批準的涵蓋本_各項經濟活動及資金收支的綜合方案。預算由收入預算、支出預算組成。收入預算指財政撥款收入；支出預算包括根本支出和工程支出，根本支出包括工資福利支出、商品和效勞支出、對個人和家庭的補助支出，工程支出包括法律參謀費、可視 租賃費和其他支出。二控制目的 進一步建立健全_區(qū)政府_的預算管理機制，促進預算管理的制度化、標準化、

2、科學化建立，有效進步資的利用效率及管理效勞程度。二、預算控制崗位設置及不相容崗位一預算控制崗位設置 1、預算編制崗：主要負責預算編制工作，包括布置預算申報工作、編制年度收入預算、年度支出預算等。2、預算審批崗：對預算草案進展審批。3、預算執(zhí)行崗：各科室將預算作為預算期內全部業(yè)務活動的根本根據(jù)，每月按時根據(jù)月度預算編制次月資金收支方案。4、預算監(jiān)視崗：以_整體預算為根據(jù)，對各科室的預算執(zhí)行情況進展監(jiān)視檢查。二預算控制不相容崗位 1、預算編制與預算審批 2、預算審批與預算執(zhí)行 3、預算編制與預算執(zhí)行 4、預算編制與預算調整 5、 預算執(zhí)行與預算考核 6、 預算執(zhí)行與預算監(jiān)視 三、預算控制業(yè)務流程、

3、風險點及防控措施一預算編審 1、流程描繪 1)財務室根據(jù)預算要求，部署各科室的編報工作。2)各科室根據(jù)下一年度的實際情況，提出預算建議數(shù)，并提交申報根底數(shù)據(jù)等材料，報送財務室。3)財務室對各科室提交的預算建議數(shù)及申報材料進展預審，匯總形成單位預算建議數(shù)。4)_主要領導和財務分管領導對單位預算建議數(shù)進展審批，確保無誤后上報_區(qū)財政局。2、 風險點 風險類別 風險點 風險等級 責任主體 制度流 程風險 1、預算編制未根據(jù)以前年度各科室收支的實際情況，真實反映本年度全部業(yè)務收支方案 重大 財務室 2、為了足額甚至超額獲取財政資金而虛增預算 重大 財務室 3、對于專業(yè)性較強的重大工程，存在預算編審過程

4、中進展專業(yè)性事前立項評審 重大 財務室 4、預算編制不科學，預算編制粗糙，不符合工作實際 重大 財務室 外部風險 1、預算編制信息存在瞞報、謊報等現(xiàn)象 重大 財務室 2、未及時報送預算 一般 財務室 3、主要防控措施 1加強對預算編制的指導，不斷進步預算編制質量，并催促各科室按時報送預算。2建立和完善工程評審制，對于建立工程、大型修繕等專業(yè)性較強的重大事項，需先進展工程評審。3召開預算編制會議，全面把握預算編制政策，細化預算編制流程。4建立預算編制、預算執(zhí)行等溝通協(xié)調機制，加強預算合理性和合規(guī)性審核。5收入預算編制，應考慮維持_正常運轉和開展的根本需要，要注重預算編制的科學性，并制定預算編制職

5、責。4、流程圖 預算編制 各科室 財務室 財務分管領導 _主要領導 _區(qū)財政局 落實預算編報工作 預算建 議數(shù) 提出預算編制要求 部署預算編報規(guī)那么 開場 否 否 否 否 預算審核 是 單位預算建議數(shù) 上報紙質版及電子版預算 分類匯總 審核 審核 通過 報送 審定 完畢 下達預算控制數(shù) 二預算批復 1、流程描繪 1預算預下達環(huán)節(jié) 財務室根據(jù)_區(qū)財政局下達的預算控制數(shù)，結合各科室實際情況，編制預下達方案。_主要領導和財務分管領導對擬定的預下達方案進展審批，審批通過后，上報_區(qū)財政局。_區(qū)財政局對預撥結果進展預下達方案審批，批準后下達財務室。財務室收到經_區(qū)財政局批準的預下達方案后，將預算下達各科

6、室，作為正式年度預算批復前的預算執(zhí)行根據(jù)。在正式預算批復下達前，各科室根據(jù)預下達方案進展資金使用方案的編制，進入預算執(zhí)行階段。2預算批復環(huán)節(jié) 財務室根據(jù)_區(qū)財政局下達的預算批復控制數(shù)，分解、細化預算控制數(shù)，形成各科室控制數(shù)，上報_主要領導和財務分管領導審批。_主要領導和財務分管領導對擬定的控制數(shù)分解方案進展審批。各科室在預算控制數(shù)范圍內，進展細化整理，形本錢科室預算草案。財務室收到各科室的預算草案后，進展綜合平衡，形本錢單位預算草案，報_主要領導和財務分管領導審批。_主要領導和財務分管領導審批匯總的本單位預算草案。財務室根據(jù)審批后的本單位預算草案，進一步細化批復至各科室，同時將預算執(zhí)行的規(guī)那么

7、一并下達。各科室根據(jù)下達的正式預算批復，進展資金使用方案的編報，進入預算執(zhí)行環(huán)節(jié)。3預算追加調整環(huán)節(jié) 各科室在預算執(zhí)行過程中遇到特殊緊急情況，預算缺乏時，按照規(guī)定的預算追加調整程序，由本科室向_主要領導提出預算追加調整申請。財務分管領導收到經_主要領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整申請進展金額審批。預算追加調整申請經_主要領導和財務分管領導批準后，動用_區(qū)財政局批復的預算準備金，如需上報_區(qū)財政局追加，按規(guī)定上報審批。財務室收到預算追加調整申請的批復后，根據(jù)批復辦理相應預算追加工作，同時將批復下達至各科室。各科室收到財務室下達的預算追加調整批復后，根據(jù)批復組織施行相應的預算執(zhí)行工作。

8、2、風險點 分險類別 風險點 風險 等級 責任主體 詳細各科室制度流程 風險 1、未設置專人專崗對內部預算批復進展管理 重大 _領導 2、內部預算批復沒有將以前年度的業(yè)務支出金額和本年度的業(yè)務工作方案作為根據(jù) 重大 財務室 3、財務室未對_下屬單位業(yè)務方案進展評審 重大 財務室 4、財務室未按照支出事項性質和重要性不同對預算資金進展指標分解，即未建立科學合理的預算執(zhí)行規(guī)那么 重大 財務室 5、財務室未對預算指標調整進展審核 重大 財務室 6、實際支出超過預算批復指標額度后未建立預算指標追加機制 重大 財務室 7、缺乏相關制度流程，如預算支出定額標準、資產配置標準、工程設置條件、根底資料數(shù)據(jù)庫等

9、 重大 財務室 8、未有效審核預算編制的完好性 重大 財務室 9、未有效審核收入預算的合理性 重大 財務室 10、未組織開展和有效審核人員編制和實有情況、資產占有和使用情況等根底資料的真實性 重大 財務室 11、未按照工程設置條件審核新增工程 重大 財務室 12、工程之間存在穿插重復 重大 財務室 13、未按要求催促_設置績效目的或審核績效目的，致使績效目的不完好、指向不明確、指標不量化，與預算不匹配 重大 財務室 14、未使用或未準確使用預算支出標準 重大 財務室 15、未有效審核采購預算，未有效銜接_預算和資產配置預算 一般 財務室 16、未按規(guī)定開展預算工程評審或審核，評審或審核結果不真

10、實、不公正 重大 財務室 17、未按規(guī)定提供日常監(jiān)管或專項檢查結果 一般 財務室 18、跨年度工程預算沒有按照工程進度分年安排 一般 財務室 19、未將預算安排與決算、績效評價、執(zhí)行進度等有機結合 重大 財務室 20、未優(yōu)先保障重點支出需要，未嚴格控制重點建立工程和一般性支出 重大 財務室 21、未能及時審核提出預算建議數(shù) 一般 財務室 廉政風險 1、發(fā)現(xiàn)_作假時成心瞞報，謀取不當利益 重大 相關人員 2、對各別_、工程等違規(guī)予以政策傾斜，謀取不當利益 重大 相關人員 3、受人為因素的影響，致使出具的審核意見不真實，謀取不當利益 重大 相關人員 4、違規(guī)調高重大工程預算評審金額，謀取不當利益

11、重大 相關人員 外部風險 1、_提供虛假材料 重大 財務室 2、_未按要求提供解釋材料 一般 財務室 3、主要防控措施 (1)財務室下發(fā)年度預算審核詳細要求，進一步明確財政約束和審核要點。(2)財務室按上述提示的風險點，對各科室上報的預算申請數(shù)開展審核工作。當發(fā)現(xiàn)制度流程存在缺陷時，應完善制度流程；當發(fā)現(xiàn)根底資料不真實、不合理時，催促各科室重新上報相關數(shù)據(jù)或補充提供說明材料；當發(fā)現(xiàn)其他問題時，做相應調整。3相關科室采購人員負責審核本_資產根底資料和資產配置預算，審核后報財務室。4、流程圖 1預算預下達環(huán)節(jié) 預算控制數(shù)下達 各科室 會計 財務分管領導 _主要領導 _區(qū)財政局 開場 下達預算控制數(shù)

12、 年初預下達 年初 預下達 年初預下達審核 審批 通過 不通過 審批 通過 審批 通過 預算執(zhí)行 完畢 預算執(zhí)行流程 2預算批復環(huán)節(jié) 財政控制數(shù)下達 各科室 會計 財務分管領導 _主要領導 _區(qū)財政局 下達控制數(shù) 開場 內部控制數(shù)下達 控制數(shù)分解細化 審批 不通過 審批 通過 內部細化調整 調整細化 形成預算草案 預算批復歸口分解 審批 審批 年度預算批復 單位年度預算下達 通過 預算執(zhí)行 完畢 預算執(zhí)行 3預算追加調整環(huán)節(jié) 預算追加調整申請 各科室 財務室 財務分管領導 _主要領導 _區(qū)財政局 預算追加調整申請 預算追加調整申請 開場 不通過 不通過 不通過 不通過 預算追加調審表 審核 通

13、過 審定 通過 審批 是否需財政審批 通過 否 審批 是 通過 預算追加調整批復 追加、調整預算 追加預算指標匹配 同意調整預算 下達預算追加調整數(shù) 預算執(zhí)行 預算執(zhí)行環(huán)節(jié) 完畢 三預算執(zhí)行 1、流程描繪 1已經明確的預算支出事項，由各科室直接進入預算執(zhí)行及借款報銷環(huán)節(jié)，其余需要進入預算執(zhí)行申請環(huán)節(jié)。2各科室負責人對業(yè)務可行性進展審核。3_主要領導及財務分管領導對預算合規(guī)性進展審批。4其中按規(guī)定需要履行政府集中采購程序的，進入相關采購流程。5完成_內部預算執(zhí)行審批程序后，根據(jù)預算批復和相關經費支出規(guī)那么，進入資金支付流程。2、主要風險點 風險類別 風險點 風險等級 責任主體 詳細各科室制度流程

14、 風險 1、沒有按照批復的預算安排支出、超預算指標安排預算支出 重大 預算執(zhí)行各科室 2、沒有進展預算執(zhí)行分析p ，沒有建立有效溝通機制，可能導致預算執(zhí)行進度偏快或偏慢 重大 預算執(zhí)行各科室 3、預算執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持_財務核算和業(yè)務工作的一致性 一般 預算執(zhí)行各科室、財務室 4、沒有建立財務核算工作對預算批復和執(zhí)行工作的信息反應與驗證機制 一般 預算執(zhí)行各科室、財務室 5、預算指標發(fā)生變更未及時通知國庫部門 重大 財務室 6、不按工程施行進度申請用款方案 一般 預算執(zhí)行各科室 3、主要防控措施 1各科室申請支出事項必須有預算指標，再履行預算支出審批手續(xù)。2無預算指標或超預算指標的事項應先履行

15、預算追加調整手續(xù)。3財務室應明確本_內部預算追加調整程序。4建立預算分析p 機制，召開預算執(zhí)行分析p 會議，定期公布預算執(zhí)行情況，并研究存在的問題，提出改良措施。5必須在明確的預算指標下提出執(zhí)行申請，但凡預算批復時確定為一事一議方式的，在未經指標申請和審批前，不能提出執(zhí)行申請。執(zhí)行申請受預算指標當前可用額度控制，不能超出可用額度申請。6執(zhí)行申請?zhí)岢龊?，按?guī)定的審批權限進展審核簽字。財務室應根據(jù)各科室的情況、不同類型業(yè)務分類設定多層級的預算指標申請審批權限。4、 流程圖 預算執(zhí)行申請審批 各科室 科室負責人 財務室 財務分管領導 _主要領導 開場 是否需要申請執(zhí)行 提出執(zhí)行申請 完畢 填寫預算執(zhí)

16、行申請單 借款報銷流程 否 是 審核 科室負責人審核 不通過 通過 審定 不通過 審 批 不通過 預算執(zhí)行 完畢 資金支付 管理 通過 否 是否采購 采購管理流程 是 四決算與考評管理 1、流程描繪 1會計對年度會計核算數(shù)據(jù)和預算批復數(shù)據(jù)進展準備。2各科室對本年度預算執(zhí)行情況進展統(tǒng)計，形成相關報告。3財務分管領導進展審批。4公布預算績效考評結果。5財務室根據(jù)結果制定下年度預算編制根底，根據(jù)預算決算情況分析p 進展預算績效考評。2、主要風險點 風險類別 風險點 風險等級 責任主體 詳細各科室制度流程 風險 1、決算與預算存在脫節(jié)、口徑不一，難以及時反映預算執(zhí)行情況，導致預算管理的效率低下 重大

17、財務室 2、預算績效管理機制不完善，可能導致績效目的脫離實際 重大 財務室 3、績效監(jiān)控不到位，績效方法不科學，評價結果流于形式 重大 財務室 3、主要防控措施 1財務室按照_區(qū)財政局的要求，按時、按格式、按要求進展決算編制。2決算報表內容完好，數(shù)據(jù)準確，并進展簽字確認。3加強決算數(shù)據(jù)分析p ，搜集數(shù)據(jù)資料，分析p 預決算差異原因，撰寫預算結果報告。4將分析p 報告反應到各科室，查找問題，制定整改措施。5建立績效管理制度。預算績效目的的設定要經過調查研究和科學論證，目的指向明確，細化量化，符合客觀實際。評價標準和評價方法科學合理、客觀公正，要形成評價報告；評價結果要及時反應并進展一定范圍的公開

18、，作為改良預算管理和安排以后年度預算的重要根據(jù)。4、流程圖 決 算 預算管理崗 財務室 財務分管領導 _主要領導 主任_會 決算編制 數(shù)據(jù)準備 開場 預算績效考評 完畢 制定下年度預算編制根底 預算情況統(tǒng)計 審核 審核 公布預算考評結果 審核 四、 預算控制相關制度_區(qū)人民政府_預算管理制度第一章 總那么 第一條 為進一步建立健全預算編制和執(zhí)行機制，促進本_預算管理的制度化、標準化和科學化建立，有效進步預算運行質量，根據(jù)中華人民共和國預算法等規(guī)定，根據(jù)本_預算實際，制訂本制度。第二條 預算是指本_各科室根據(jù)有關政策規(guī)定及其行使職能的需要，由各科室編制、會計匯總、經相關領導審批后提交批準的涵蓋申

19、報科室各項收支的綜合方案。第三條 本_預算管理必須遵循以下原那么：一公共性原那么。預算要充分表達公共財政要求，不斷優(yōu)化支出構造，確保財政性資金向滿足社會公共需要方面轉移。二綜合性原那么。預算是覆蓋本_所有資的完好預算，囊括各科室的收入和支出。財務室要堅持財政預算內外財力綜合平衡，統(tǒng)籌安排預算內、外各項收支方案。三真實性原那么。預算應根據(jù)各科室履行的職責、結合本_開展目的和現(xiàn)有資的配置情況進展編制，各項收支要符合客觀實際，要有真實可靠的預算根據(jù)，不得隱瞞與虛列收支內容。四績效性原那么。各科室預算的編制以_中心工作為目的，追求投入本錢與效益產出的性價比，各項支出的安排要堅持科學、合理、必需原那么，

20、著力進步資金使用的社會效益和經濟效益。第四條 編制和執(zhí)行預算的責任主體是本_各科室，其職責是保證預算編制及執(zhí)行的完好性和合理性。財務室是主管預算編制的職能科室，職責是預算審核、定額確定、財力平衡以及組織預算執(zhí)行。第二章 預算編制 第五條 本_預算編制的內容主要包括：一般收入預算、一般支出預算、政府集中采購預算。一一般收入預算。包括公共預算財政撥款收入。二一般支出預算。包括根本支出和工程支出。根本支出主要指本_發(fā)生的工資福利支出、商品和效勞支出、對個人和家庭的補助支出；工程支出主要指各科室修繕、法律咨詢等支出，包括法律參謀費、可視 租賃費和其他支出。三政府集中采購預算。財務室根據(jù)上級單位當年下發(fā)

21、的文件，在一般支出預算和其它單列預算根底上，將其中涉及貨物、工程和效勞的各類采購工程按照政府集中采購預算編制要求進展細化。集中采購預算在時間上與其它支出預算同步編制。第六條 預算編制的方法。預算依托財政業(yè)務處理系統(tǒng)，按照收支分類科目，自下而上編制。一收入預算的編制以上年收入實際情況為根據(jù)，在此根底上剔除非正常的一次性收入因素，充分考慮政策性、管理性增減因素和收入變化趨勢，由此核定本預算年度的收入方案。二支出預算根據(jù)本_開展規(guī)劃、年度工作目的和重點，以及上年預算安排執(zhí)行情況編制。1、根本支出預算 本_預算優(yōu)先保障根本支出的合理需要，保證機構的正常運轉。根本支出預算主要為人員經費和公用經費支出，人

22、員經費由人事處按相關規(guī)定管理，公用經費支出實行分類分檔方法。財務室根據(jù)各科室日常工作任務的需要，結合社會物價程度和財力可能，對各項根本支出工程制定相應的指標額度。定額標準的執(zhí)行期限與預算年度一致，在年度預算執(zhí)行中不作調整，當年影響預算執(zhí)行的因素，在確定下一預算年度定額標準時再作相應調整除特殊情況外。根本支出預算在_區(qū)財政局規(guī)定的時間內由財務室統(tǒng)一編制。2、工程支出預算 工程支出是各科室修繕、法律咨詢等發(fā)生的支出。工程支出預算將支出內容分解細化到每一個最詳細的可執(zhí)行工程，明確詳細用處，單項預算到達一定規(guī)模的工程，應編制工程明細說明書。對于列入績效評價范圍的財政性資金工程，用款科室編制工程績效預算

23、，進展前期論證，其內容包括涉及工程立項的有關政策根據(jù)、工程詳細內容、施行方式、工程概算、資金使用方案以及工程施行的目的效果。工程績效預算是工程施行和評價的根據(jù)。第七條 _預算編制的程序。為表達預算編制過程的公開透明，保證預算信息在本_內部的充分溝通，預算實行“二上二下”的預算編制程序。一“一上”：各科室根據(jù)預算編制要求，編制和提出本科室的年度收支預算建議方案。1、財務室提早部署下年度預算編制工作，使各科室明確預算編制的指導思想、原那么和詳細要求；2、各科室完成預算信息和數(shù)據(jù)的采錄、編制、匯總和審核工作，提交財務室審核；3、財務室在規(guī)定時間內完成初審和論證。二“一下”：財務室根據(jù)預算審核和財力平

24、衡情況，下達預算控制數(shù)。1、財務室完成預算年度財力的測算工作；2、財務室確定預算年度支出績效評價工程，并組織前期論證；3、根據(jù)確定的投入方向和重點，結合預算年度財力狀況，完成對各科室“一上”建議數(shù)的審核平衡工作，并將預算控制數(shù)下達至各科室。三“二上”：各科室根據(jù)下達的預算控制指標，修正預算并上報財務室。1、各科室對財務室下達的預算控制數(shù)進展確認，或對工程支出內容進展適當修正；2、經財務分管領導同意后，各科室在規(guī)定時間內向財務室提出調整申請，同時報送本科室的預算編制說明；3、預算修正原那么上不得打破“一下”控制數(shù)。四“二下”：財務室將經財務分管領導批準的年度預算批復到各科室。1、財務室完成對預算

25、科室“二上”收支方案的核準和綜合平衡工作；2、財務室按程序將預算草案分別報送財務分管領導審定；3、財務室在財務分管領導批準預算之日起一周內，將預算包括集中采購預算批復到各科室。第三章 預算執(zhí)行 第八條 財務室根據(jù)_區(qū)財政局批準的預算和用款方案，認真予以落實。第九條 財政資金的支付方式包括直接支付和受權支付。嚴格限制各科室的受權支付范圍和金額，凡政府集中采購工程、以及限額以上的其他各類工程支出和往來款項，均按_區(qū)財政規(guī)定實行財政直接支付方式。同時，推行公務卡消費制度，通過公務卡消費方式實現(xiàn)各科室定額公用經費的結算支付。第十條 對于年度預算安排的重大支出工程，實行績效評價制度?？冃гu價的考評工作由

26、本_委托具有相應資質的社會中介機構負責，通過定量和定性相結合的方式開展施行。第十一條 預算一經財務室主任審核通過，即具有制度約束效力，各科室嚴格按照批準的年度預算指標執(zhí)行，加強預算執(zhí)行的嚴肅性，不得隨意調整支出用處和改變用款方向。一在年度預算執(zhí)行過程中，因工程發(fā)生變更、撤銷、終止，或國家政策調整等特殊因素引起預算調整，按照有關規(guī)定，重新申請立項或由財務室調減支出預算。二非因特殊情況，各科室在預算執(zhí)行期間，原那么上不得提出追加支出申請。以下情況除外：1、涉及本單位重大活動或工程；2、_區(qū)專項補貼要求配套；3、其他不可預計的突發(fā)因素。三財務室在辦理追加支出的審批中，必須嚴格審批程序，對于預算金額到達一定規(guī)模、有較大影響，或專業(yè)性和技術性較強，以及預算追加數(shù)額不易確定的工程，應當組織施行預算追加聽證，吸納各方意見，為預算決策提供根據(jù)。四各科室申請預算外支出工程追加，審批的條件、程序與預算內一樣。五年度支出預算追加批準后，對屬于政府集中采購的工程，有關科室根據(jù)追加通知書、及時調整集中采購預算，并納入政府集中采購管理程序。第