成本效益分析模版

1、1附：移動(dòng)業(yè)務(wù)成本效益分析模附：移動(dòng)業(yè)務(wù)成本效益分析模版版2一、成本項(xiàng)目分類(lèi)一、成本項(xiàng)目分類(lèi)類(lèi)別類(lèi)別科目科目非付現(xiàn)成本非付現(xiàn)成本1. 線(xiàn)路租賃費(fèi)線(xiàn)路租賃費(fèi)2. 折舊及攤銷(xiāo)折舊及攤銷(xiāo)付現(xiàn)成本付現(xiàn)成本-人工和管理費(fèi)用等人工和管理費(fèi)用等1. 修理及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)修理及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)2. 人工成本人工成本3. 其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用（不含壞帳損失）其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用（不含壞帳損失）4.凈財(cái)務(wù)成本凈財(cái)務(wù)成本付現(xiàn)成本付現(xiàn)成本-營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用（市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用（市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)主要關(guān)注點(diǎn)）主要關(guān)注點(diǎn)）1. 業(yè)務(wù)宣傳及廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳及廣告費(fèi)2. 代辦手續(xù)費(fèi)代辦手續(xù)費(fèi)3. CDMA終端補(bǔ)貼終端補(bǔ)貼4. 結(jié)算凈支出結(jié)算凈支出5.壞

2、賬損失壞賬損失6. 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加3 假設(shè)抵付成本的臨界收入為假設(shè)抵付成本的臨界收入為R R（盈虧平衡點(diǎn)），則可按照以（盈虧平衡點(diǎn)），則可按照以下公式計(jì)算下公式計(jì)算R R的取值：的取值：（一）抵付營(yíng)銷(xiāo)成本的條件（一）抵付營(yíng)銷(xiāo)成本的條件 用戶(hù)月收入用戶(hù)月收入R1=R1=營(yíng)銷(xiāo)成本營(yíng)銷(xiāo)成本（二）抵付付現(xiàn)成本的條件（二）抵付付現(xiàn)成本的條件用戶(hù)月收入用戶(hù)月收入R2=R2=營(yíng)銷(xiāo)成本營(yíng)銷(xiāo)成本+ +人工及管理費(fèi)用等人工及管理費(fèi)用等（三）抵付全部成本的條件（三）抵付全部成本的條件用戶(hù)月收入用戶(hù)月收入R3=R3=營(yíng)銷(xiāo)成本營(yíng)銷(xiāo)成本+ +人工及管理費(fèi)用等人工及管理費(fèi)用等+ +非付現(xiàn)成本非付現(xiàn)成本

3、二、成本測(cè)算的基本思路二、成本測(cè)算的基本思路4 按照上述公式計(jì)算臨界收入按照上述公式計(jì)算臨界收入R R，只需能夠?qū)⒊杀痉譃橐韵?，只需能夠?qū)⒊杀痉譃橐韵聝煞N類(lèi)別即可兩種類(lèi)別即可： （一）按用戶(hù)配比的成本（一）按用戶(hù)配比的成本- -不隨用戶(hù)收入變動(dòng)而變動(dòng)，按不隨用戶(hù)收入變動(dòng)而變動(dòng)，按網(wǎng)上平均用戶(hù)數(shù)計(jì)算出的固定值，形式為網(wǎng)上平均用戶(hù)數(shù)計(jì)算出的固定值，形式為“XXXX元元/ /戶(hù)戶(hù)”。 （二）按收入貢獻(xiàn)配比的成本（二）按收入貢獻(xiàn)配比的成本- -隨用戶(hù)月收入變動(dòng)呈同比隨用戶(hù)月收入變動(dòng)呈同比變化關(guān)系，形式為變化關(guān)系，形式為“XX%XX%R/R/戶(hù)戶(hù)”。 二、成本測(cè)算的基本思路二、成本測(cè)算的基本思路5三、成

4、本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋?zhuān)ㄒ唬?hù)均線(xiàn)路租賃費(fèi)（一）戶(hù)均線(xiàn)路租賃費(fèi)1.測(cè)算公式：測(cè)算公式：( (本月線(xiàn)路租賃費(fèi)本月線(xiàn)路租賃費(fèi)本月收入本月收入100%)R2.指標(biāo)解釋?zhuān)褐笜?biāo)解釋?zhuān)?1)(1)線(xiàn)路租賃費(fèi)線(xiàn)路租賃費(fèi)：包括：包括通信電路及網(wǎng)絡(luò)租費(fèi)（上市公司租用新通信電路及網(wǎng)絡(luò)租費(fèi)（上市公司租用新時(shí)空公司的網(wǎng)絡(luò)租賃費(fèi)）時(shí)空公司的網(wǎng)絡(luò)租賃費(fèi)）、上市與非上市公司之間租用傳輸上市與非上市公司之間租用傳輸線(xiàn)路容量支出線(xiàn)路容量支出、公司內(nèi)部專(zhuān)業(yè)間租用傳輸線(xiàn)路容量支出公司內(nèi)部專(zhuān)業(yè)間租用傳輸線(xiàn)路容量支出。(2)(2)收入收入：指：指“服務(wù)收入結(jié)算收入主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加服務(wù)收入結(jié)算收入主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及

5、附加” （下同）（下同） 。6三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋?zhuān)ㄒ唬?hù)均線(xiàn)路租賃費(fèi)（一）戶(hù)均線(xiàn)路租賃費(fèi)3.有關(guān)說(shuō)明有關(guān)說(shuō)明 如果以當(dāng)月值為基礎(chǔ)，測(cè)算得出的結(jié)果可能存在較大的偶如果以當(dāng)月值為基礎(chǔ)，測(cè)算得出的結(jié)果可能存在較大的偶然性因素，因此可以取一段時(shí)間的區(qū)間值作為測(cè)算基礎(chǔ)。上然性因素，因此可以取一段時(shí)間的區(qū)間值作為測(cè)算基礎(chǔ)。上述公式演變?yōu)槭龉窖葑優(yōu)椋ㄏ峦ㄏ峦?1-N月線(xiàn)路租賃費(fèi)月線(xiàn)路租賃費(fèi)1-N月累計(jì)收入月累計(jì)收入100%)R4.應(yīng)用舉例應(yīng)用舉例 以某省以某省1-9月份月份CDMA線(xiàn)路租賃費(fèi)為線(xiàn)路租賃費(fèi)為3.2億，億，1-9月份月份CDMA服務(wù)服務(wù)收入扣除結(jié)算收入

6、并加上主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加后為收入扣除結(jié)算收入并加上主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加后為13.3億元，億元，則：則：戶(hù)均線(xiàn)路租賃費(fèi)為用戶(hù)月收入戶(hù)均線(xiàn)路租賃費(fèi)為用戶(hù)月收入(R)的的24.1%（3.2億億 13.3億）。億）。7三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋?zhuān)ǘ?hù)均折舊及攤銷(xiāo)（二）戶(hù)均折舊及攤銷(xiāo)1.測(cè)算公式：測(cè)算公式：( (1-N月折舊及攤銷(xiāo)月折舊及攤銷(xiāo)1-N月收入月收入100%)R2.指標(biāo)解釋?zhuān)褐笜?biāo)解釋?zhuān)赫叟f及攤銷(xiāo)折舊及攤銷(xiāo)：包括：包括折舊費(fèi)折舊費(fèi)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。3.應(yīng)用舉例應(yīng)用舉例 以某省以某省1-9月份月份CDMA折舊及攤銷(xiāo)為折舊及攤銷(xiāo)為

7、0.23億，億，1-9月份月份CDMA服務(wù)服務(wù)收入扣除結(jié)算收入并加上主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加后為收入扣除結(jié)算收入并加上主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加后為13.3億元，億元，則：則：戶(hù)均折舊及攤銷(xiāo)為用戶(hù)月收入戶(hù)均折舊及攤銷(xiāo)為用戶(hù)月收入(R)的的1.7%（0.23億億 13.3億）。億）。8三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋?zhuān)ㄈ?hù)均修理及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)（三）戶(hù)均修理及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)1.測(cè)算公式：測(cè)算公式：（1-N月修理及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)月修理及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)1-N月網(wǎng)上平均用戶(hù)數(shù)）月網(wǎng)上平均用戶(hù)數(shù)） N個(gè)月個(gè)月2.指標(biāo)解釋?zhuān)褐笜?biāo)解釋?zhuān)?1)(1)修理及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)修理及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：包括：包括修理費(fèi)修理費(fèi)、運(yùn)行維護(hù)費(fèi)

8、運(yùn)行維護(hù)費(fèi)。(2)(2)網(wǎng)上平均用戶(hù)數(shù)網(wǎng)上平均用戶(hù)數(shù)：指：指(期初網(wǎng)上用戶(hù)數(shù)期初網(wǎng)上用戶(hù)數(shù)+期末網(wǎng)上用戶(hù)期末網(wǎng)上用戶(hù)數(shù)數(shù))2（下同）。（下同）。3.應(yīng)用舉例應(yīng)用舉例 以某省以某省1-9月份月份CDMA修理及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)為修理及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)為0.068億，本年年億，本年年初網(wǎng)上用戶(hù)數(shù)初網(wǎng)上用戶(hù)數(shù)127.4萬(wàn)戶(hù)，萬(wàn)戶(hù)，9月末網(wǎng)上用戶(hù)數(shù)為月末網(wǎng)上用戶(hù)數(shù)為158.1萬(wàn)戶(hù)，則：萬(wàn)戶(hù)，則：戶(hù)均修理及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)為戶(hù)均修理及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)為0.5元元/戶(hù)戶(hù)（680萬(wàn)元萬(wàn)元（(127.4+158.1) 2）9個(gè)月個(gè)月 。9三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋?zhuān)ㄋ模?hù)均人工成本（四）戶(hù)均人工成本1.測(cè)算公

9、式：測(cè)算公式：（1-N月人工成本月人工成本1-N月網(wǎng)上平均用戶(hù)數(shù)）月網(wǎng)上平均用戶(hù)數(shù)）N個(gè)月個(gè)月2.指標(biāo)解釋?zhuān)褐笜?biāo)解釋?zhuān)喝斯こ杀救斯こ杀荆喊ǎ喊üべY工資、職工住房補(bǔ)貼職工住房補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)職工福利費(fèi)、出包勞出包勞務(wù)支出務(wù)支出、津貼津貼、住房公積金住房公積金、員工保險(xiǎn)費(fèi)員工保險(xiǎn)費(fèi)、其他人工成本其他人工成本。3.應(yīng)用舉例：應(yīng)用舉例： 以某省以某省1-9月份月份CDMA人工成本為人工成本為0.49億，本年年初網(wǎng)上用億，本年年初網(wǎng)上用戶(hù)數(shù)戶(hù)數(shù)127.4萬(wàn)戶(hù)，萬(wàn)戶(hù)，9月末網(wǎng)上用戶(hù)數(shù)為月末網(wǎng)上用戶(hù)數(shù)為158.1萬(wàn)戶(hù)，則：萬(wàn)戶(hù)，則：戶(hù)均人工戶(hù)均人工成本為成本為3.8元元/戶(hù)戶(hù)（4900萬(wàn)元萬(wàn)元（(127

10、.4+158.1) 2）9個(gè)月個(gè)月 。10三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋?zhuān)ㄎ澹?hù)均其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用（五）戶(hù)均其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用1.測(cè)算公式：測(cè)算公式：（1-N月其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用月其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用1-N月網(wǎng)上平均用戶(hù)數(shù)）月網(wǎng)上平均用戶(hù)數(shù)）N個(gè)月個(gè)月2.指標(biāo)解釋?zhuān)褐笜?biāo)解釋?zhuān)?其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用：包括：包括低值易耗品攤銷(xiāo)低值易耗品攤銷(xiāo)、房屋租賃房屋租賃費(fèi)費(fèi)、管理費(fèi)用的稅金管理費(fèi)用的稅金、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、其其他他（在此不包含壞賬損失）。（在此不包含壞賬損失）。3.應(yīng)用舉例應(yīng)用舉例 以某省以某省

11、1-9月份月份CDMA其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用為其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用為0.61億，本億，本年年初網(wǎng)上用戶(hù)數(shù)年年初網(wǎng)上用戶(hù)數(shù)127.4萬(wàn)戶(hù)，萬(wàn)戶(hù)，9月末網(wǎng)上用戶(hù)數(shù)為月末網(wǎng)上用戶(hù)數(shù)為158.1萬(wàn)戶(hù)，萬(wàn)戶(hù)，則：則：戶(hù)均其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用為戶(hù)均其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用為4.7元元/戶(hù)戶(hù)（6100萬(wàn)元萬(wàn)元（(127.4+158.1) 2）9個(gè)月個(gè)月 。11三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋?zhuān)?hù)均凈財(cái)務(wù)成本（六）戶(hù)均凈財(cái)務(wù)成本1.測(cè)算公式：測(cè)算公式：（1-N月其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用月其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用1-N月網(wǎng)上平均用戶(hù)數(shù)）月網(wǎng)上平均用戶(hù)數(shù)） N個(gè)月個(gè)月2.指標(biāo)解釋?zhuān)褐笜?biāo)解釋?zhuān)?/p>

12、 凈財(cái)務(wù)成本凈財(cái)務(wù)成本：包括：包括利息凈支出利息凈支出、其它凈財(cái)務(wù)成本（不含中中其它凈財(cái)務(wù)成本（不含中中外補(bǔ)償攤銷(xiāo)）外補(bǔ)償攤銷(xiāo)） 。3.應(yīng)用舉例應(yīng)用舉例 以某省以某省1-9月份月份CDMA其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用為其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用為0.007億，億，本年年初網(wǎng)上用戶(hù)數(shù)本年年初網(wǎng)上用戶(hù)數(shù)127.4萬(wàn)戶(hù)，萬(wàn)戶(hù)，9月末網(wǎng)上用戶(hù)數(shù)為月末網(wǎng)上用戶(hù)數(shù)為158.1萬(wàn)戶(hù)，萬(wàn)戶(hù)，則：則：戶(hù)均其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用為戶(hù)均其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用為0.05元元/戶(hù)戶(hù)（70萬(wàn)元萬(wàn)元（(127.4+158.1) 2）9個(gè)月個(gè)月 。12三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋?zhuān)ㄆ撸?hù)均業(yè)務(wù)宣傳及廣告費(fèi)（七）

13、戶(hù)均業(yè)務(wù)宣傳及廣告費(fèi)1.測(cè)算公式：測(cè)算公式：（1-N月業(yè)務(wù)宣傳及廣告費(fèi)月業(yè)務(wù)宣傳及廣告費(fèi)1-N月網(wǎng)上平均用戶(hù)數(shù)）月網(wǎng)上平均用戶(hù)數(shù)）N個(gè)月個(gè)月2.指標(biāo)解釋?zhuān)褐笜?biāo)解釋?zhuān)?業(yè)務(wù)宣傳及廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳及廣告費(fèi)：包括：包括業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)廣告費(fèi)。3.應(yīng)用舉例應(yīng)用舉例 以某省以某省1-9月份月份CDMA業(yè)務(wù)宣傳及廣告費(fèi)為業(yè)務(wù)宣傳及廣告費(fèi)為0.18億，本年年初億，本年年初網(wǎng)上用戶(hù)數(shù)網(wǎng)上用戶(hù)數(shù)127.4萬(wàn)戶(hù)，萬(wàn)戶(hù)，9月末網(wǎng)上用戶(hù)數(shù)為月末網(wǎng)上用戶(hù)數(shù)為158.1萬(wàn)戶(hù)，則：萬(wàn)戶(hù)，則：戶(hù)戶(hù)均業(yè)務(wù)宣傳及廣告費(fèi)為均業(yè)務(wù)宣傳及廣告費(fèi)為1.4元元/戶(hù)戶(hù)（1800萬(wàn)元萬(wàn)元（(127.4+158.1) 2）9個(gè)月個(gè)月

14、。13三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋?zhuān)ò耍?hù)均結(jié)算凈支出（八）戶(hù)均結(jié)算凈支出1.測(cè)算公式：測(cè)算公式：( (1-N月結(jié)算凈支出月結(jié)算凈支出1-N月收入月收入100%)R2.指標(biāo)解釋?zhuān)褐笜?biāo)解釋?zhuān)航Y(jié)算凈支出結(jié)算凈支出：指（結(jié)算支出：指（結(jié)算支出-結(jié)算收入）。包括結(jié)算收入）。包括與國(guó)內(nèi)電信運(yùn)與國(guó)內(nèi)電信運(yùn)營(yíng)商及國(guó)外運(yùn)營(yíng)商結(jié)算凈支出營(yíng)商及國(guó)外運(yùn)營(yíng)商結(jié)算凈支出、上市與非上市公司之間通話(huà)上市與非上市公司之間通話(huà)費(fèi)結(jié)算凈支出費(fèi)結(jié)算凈支出、公司內(nèi)部專(zhuān)業(yè)間通話(huà)費(fèi)結(jié)算凈支出公司內(nèi)部專(zhuān)業(yè)間通話(huà)費(fèi)結(jié)算凈支出。3.應(yīng)用舉例應(yīng)用舉例 以某省以某省1-9月份月份CDMA結(jié)算凈支出為結(jié)算凈支出為0.93億，

15、億，1-9月份月份CDMA服服務(wù)收入扣除結(jié)算收入并加上主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加后為務(wù)收入扣除結(jié)算收入并加上主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加后為13.3億元，億元，則：則：戶(hù)均結(jié)算凈支出為用戶(hù)月收入戶(hù)均結(jié)算凈支出為用戶(hù)月收入(R)的的7.0%（0.93億億 13.3億）。億）。14三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋?zhuān)ň牛?hù)均壞賬損失（九）戶(hù)均壞賬損失1.測(cè)算公式：測(cè)算公式：( (1-N月壞賬損失月壞賬損失1-N月收入月收入100%)R2.應(yīng)用舉例應(yīng)用舉例 以某省以某省1-9月份月份CDMA壞賬損失為壞賬損失為0.60億，億，1-9月份月份CDMA服務(wù)服務(wù)收入扣除結(jié)算收入并加上主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加后為

16、收入扣除結(jié)算收入并加上主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加后為13.3億元，億元，則：則：戶(hù)均壞賬損失為用戶(hù)月收入戶(hù)均壞賬損失為用戶(hù)月收入(R)的的4.5%（0.60億億 13.3億）。億）。15三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋?zhuān)ㄊ?hù)均營(yíng)業(yè)稅金及附加（十）戶(hù)均營(yíng)業(yè)稅金及附加1.測(cè)算公式：測(cè)算公式：3.3%R2.應(yīng)用舉例應(yīng)用舉例 某省用戶(hù)月收入為某省用戶(hù)月收入為R，戶(hù)均營(yíng)業(yè)稅金及附加為用戶(hù)月收入，戶(hù)均營(yíng)業(yè)稅金及附加為用戶(hù)月收入(R)的的3.3%。16三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋?zhuān)ㄊ唬?hù)均代辦手續(xù)費(fèi)（十一）戶(hù)均代辦手續(xù)費(fèi)1.測(cè)算公式：測(cè)算公式：(1)(1)戶(hù)均在網(wǎng)時(shí)間

17、：戶(hù)均在網(wǎng)時(shí)間：(1月均離網(wǎng)率月均離網(wǎng)率)+1)2。如果戶(hù)均在網(wǎng)時(shí)如果戶(hù)均在網(wǎng)時(shí)間測(cè)算值大于間測(cè)算值大于24個(gè)月，則按照個(gè)月，則按照24個(gè)月計(jì)算代辦手續(xù)費(fèi)攤銷(xiāo)。個(gè)月計(jì)算代辦手續(xù)費(fèi)攤銷(xiāo)。(2)(2)戶(hù)均代辦手續(xù)費(fèi)：戶(hù)均代辦手續(xù)費(fèi)：(1-N月因發(fā)展用戶(hù)產(chǎn)生的代辦手續(xù)費(fèi)月因發(fā)展用戶(hù)產(chǎn)生的代辦手續(xù)費(fèi)1-N月發(fā)展用戶(hù)數(shù)月發(fā)展用戶(hù)數(shù)) 戶(hù)均在網(wǎng)時(shí)間戶(hù)均在網(wǎng)時(shí)間17三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋?zhuān)ㄊ唬?hù)均代辦手續(xù)費(fèi)（十一）戶(hù)均代辦手續(xù)費(fèi)2.指標(biāo)解釋?zhuān)褐笜?biāo)解釋?zhuān)?1)(1)因發(fā)展用戶(hù)產(chǎn)生的代辦手續(xù)費(fèi)因發(fā)展用戶(hù)產(chǎn)生的代辦手續(xù)費(fèi)：這里的代辦手續(xù)費(fèi)特指因：這里的代辦手續(xù)費(fèi)特指因發(fā)展本月發(fā)展本

18、月(或或1-N月月)用戶(hù)所支付的傭金，不包含歷史遞延的傭用戶(hù)所支付的傭金，不包含歷史遞延的傭金成本，也不包含以代理費(fèi)形式支付的手機(jī)補(bǔ)貼（聯(lián)通支付金成本，也不包含以代理費(fèi)形式支付的手機(jī)補(bǔ)貼（聯(lián)通支付給代理商，再通過(guò)代理商補(bǔ)貼用戶(hù)）。因此，它是真正傳統(tǒng)給代理商，再通過(guò)代理商補(bǔ)貼用戶(hù)）。因此，它是真正傳統(tǒng)意義上的代理費(fèi)。意義上的代理費(fèi)。如果采取固定傭金的支付形式，則以固定傭金額計(jì)算每發(fā)展如果采取固定傭金的支付形式，則以固定傭金額計(jì)算每發(fā)展用戶(hù)的產(chǎn)生代理費(fèi)；如果采取話(huà)費(fèi)分成的支付形式，則要區(qū)用戶(hù)的產(chǎn)生代理費(fèi)；如果采取話(huà)費(fèi)分成的支付形式，則要區(qū)分話(huà)費(fèi)分成最終是由代理商得到還是通過(guò)代理商轉(zhuǎn)移給用戶(hù)。分話(huà)費(fèi)

19、分成最終是由代理商得到還是通過(guò)代理商轉(zhuǎn)移給用戶(hù)。如屬于前者，則列為每發(fā)展用戶(hù)產(chǎn)生的代理費(fèi)，如屬于后者，如屬于前者，則列為每發(fā)展用戶(hù)產(chǎn)生的代理費(fèi)，如屬于后者，則列為手機(jī)補(bǔ)貼成本。則列為手機(jī)補(bǔ)貼成本。18三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋?zhuān)ㄊ唬?hù)均代辦手續(xù)費(fèi)（十一）戶(hù)均代辦手續(xù)費(fèi)(2)(2)戶(hù)均在網(wǎng)時(shí)間：戶(hù)均在網(wǎng)時(shí)間：戶(hù)均在網(wǎng)時(shí)間的計(jì)算方法有多種。這里戶(hù)均在網(wǎng)時(shí)間的計(jì)算方法有多種。這里為方便計(jì)算，我們統(tǒng)一以用戶(hù)離網(wǎng)率為基礎(chǔ)，計(jì)算戶(hù)均在網(wǎng)為方便計(jì)算，我們統(tǒng)一以用戶(hù)離網(wǎng)率為基礎(chǔ)，計(jì)算戶(hù)均在網(wǎng)時(shí)間。時(shí)間。 對(duì)于對(duì)于GSM而言，累計(jì)運(yùn)營(yíng)時(shí)間已遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于用戶(hù)平均在網(wǎng)時(shí)而言，累計(jì)運(yùn)營(yíng)時(shí)間已遠(yuǎn)

20、遠(yuǎn)大于用戶(hù)平均在網(wǎng)時(shí)間，因此這種計(jì)算方式較為準(zhǔn)確。但對(duì)于間，因此這種計(jì)算方式較為準(zhǔn)確。但對(duì)于CDMA而言，由于而言，由于累計(jì)運(yùn)營(yíng)時(shí)間與用戶(hù)平均在網(wǎng)時(shí)間相差不大。因此，如果按累計(jì)運(yùn)營(yíng)時(shí)間與用戶(hù)平均在網(wǎng)時(shí)間相差不大。因此，如果按照離網(wǎng)率計(jì)算的用戶(hù)在網(wǎng)時(shí)間測(cè)算值大于照離網(wǎng)率計(jì)算的用戶(hù)在網(wǎng)時(shí)間測(cè)算值大于24個(gè)月，我們將按個(gè)月，我們將按照照24個(gè)月分?jǐn)偞k手續(xù)費(fèi)和終端補(bǔ)貼費(fèi)用。個(gè)月分?jǐn)偞k手續(xù)費(fèi)和終端補(bǔ)貼費(fèi)用。 此外，對(duì)于新推的資費(fèi)套餐，由于沒(méi)有離網(wǎng)率統(tǒng)計(jì)，分公此外，對(duì)于新推的資費(fèi)套餐，由于沒(méi)有離網(wǎng)率統(tǒng)計(jì)，分公司可根據(jù)套餐規(guī)定的協(xié)議期大致預(yù)測(cè)用戶(hù)戶(hù)均在網(wǎng)時(shí)間。司可根據(jù)套餐規(guī)定的協(xié)議期大致預(yù)測(cè)用戶(hù)戶(hù)均在網(wǎng)

21、時(shí)間。19三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋?zhuān)ㄊ唬?hù)均代辦手續(xù)費(fèi)（十一）戶(hù)均代辦手續(xù)費(fèi)3.應(yīng)用舉例應(yīng)用舉例 以某省以某省1-9月份每發(fā)展月份每發(fā)展CDMA用戶(hù)的固定傭金值為用戶(hù)的固定傭金值為175元，元，1-9月份累計(jì)離網(wǎng)率為月份累計(jì)離網(wǎng)率為26.8%計(jì)算，則：用戶(hù)平均在網(wǎng)時(shí)間為計(jì)算，則：用戶(hù)平均在網(wǎng)時(shí)間為17.3個(gè)月個(gè)月(1 (26.8% 9 )+1) 2)，戶(hù)均月代辦手續(xù)費(fèi)為戶(hù)均月代辦手續(xù)費(fèi)為10.1元元（175元元17.3個(gè)月個(gè)月 ）。）。20三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋?zhuān)ㄊ?hù)均手機(jī)補(bǔ)貼（十二）戶(hù)均手機(jī)補(bǔ)貼1.測(cè)算公式：測(cè)算公式：(1)(1

22、)戶(hù)均在網(wǎng)時(shí)間：戶(hù)均在網(wǎng)時(shí)間：(1月均離網(wǎng)率月均離網(wǎng)率)+1)2。如果戶(hù)均在網(wǎng)時(shí)如果戶(hù)均在網(wǎng)時(shí)間測(cè)算值大于間測(cè)算值大于24個(gè)月，則按照個(gè)月，則按照24個(gè)月計(jì)算手機(jī)補(bǔ)貼攤銷(xiāo)個(gè)月計(jì)算手機(jī)補(bǔ)貼攤銷(xiāo)。(2)(2)戶(hù)均手機(jī)補(bǔ)貼：戶(hù)均手機(jī)補(bǔ)貼：(1-N月發(fā)展用戶(hù)在其生命周期內(nèi)累計(jì)產(chǎn)生月發(fā)展用戶(hù)在其生命周期內(nèi)累計(jì)產(chǎn)生的手機(jī)補(bǔ)貼的手機(jī)補(bǔ)貼)(1-N月發(fā)展用戶(hù)數(shù)月發(fā)展用戶(hù)數(shù)用戶(hù)月收入用戶(hù)月收入戶(hù)均在網(wǎng)時(shí)戶(hù)均在網(wǎng)時(shí)間）間）21三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋?zhuān)ㄊ?hù)均手機(jī)補(bǔ)貼（十二）戶(hù)均手機(jī)補(bǔ)貼2.指標(biāo)解釋?zhuān)褐笜?biāo)解釋?zhuān)?1)(1)戶(hù)均在網(wǎng)時(shí)間：解釋口徑與代辦手續(xù)費(fèi)中的規(guī)定相同。戶(hù)均在網(wǎng)時(shí)間：

23、解釋口徑與代辦手續(xù)費(fèi)中的規(guī)定相同。(2)(2)發(fā)展用戶(hù)在生命周期內(nèi)累計(jì)產(chǎn)生的手機(jī)補(bǔ)貼發(fā)展用戶(hù)在生命周期內(nèi)累計(jì)產(chǎn)生的手機(jī)補(bǔ)貼：包括：包括：預(yù)存預(yù)存話(huà)費(fèi)和擔(dān)保租機(jī)話(huà)費(fèi)和擔(dān)保租機(jī)、一次性小額補(bǔ)貼一次性小額補(bǔ)貼、通過(guò)租賃公司提供補(bǔ)貼通過(guò)租賃公司提供補(bǔ)貼、廠商和代理商提供補(bǔ)貼等。廠商和代理商提供補(bǔ)貼等。 這里的手機(jī)補(bǔ)貼費(fèi)用特指發(fā)展這里的手機(jī)補(bǔ)貼費(fèi)用特指發(fā)展1-N月用戶(hù)所發(fā)生的手機(jī)補(bǔ)貼月用戶(hù)所發(fā)生的手機(jī)補(bǔ)貼費(fèi)用。費(fèi)用。 如果采取預(yù)存話(huà)費(fèi)租機(jī)形式，則手機(jī)成本即為發(fā)展用戶(hù)在如果采取預(yù)存話(huà)費(fèi)租機(jī)形式，則手機(jī)成本即為發(fā)展用戶(hù)在生命周期內(nèi)累積產(chǎn)生的補(bǔ)貼成本。如果采取按月補(bǔ)貼形式，生命周期內(nèi)累積產(chǎn)生的補(bǔ)貼成本。如果采

24、取按月補(bǔ)貼形式，則則（月補(bǔ)貼金額（月補(bǔ)貼金額補(bǔ)貼期限）補(bǔ)貼期限）即為發(fā)展用戶(hù)在生命周期內(nèi)累即為發(fā)展用戶(hù)在生命周期內(nèi)累積產(chǎn)生的補(bǔ)貼成本。積產(chǎn)生的補(bǔ)貼成本。22三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋?zhuān)ㄊ?hù)均手機(jī)補(bǔ)貼（十二）戶(hù)均手機(jī)補(bǔ)貼3.應(yīng)用舉例應(yīng)用舉例 以某省以某省1-9月份因發(fā)展月份因發(fā)展CDMA用戶(hù)產(chǎn)生的手機(jī)補(bǔ)貼成本合計(jì)用戶(hù)產(chǎn)生的手機(jī)補(bǔ)貼成本合計(jì)為為3.9億元，共發(fā)展用戶(hù)億元，共發(fā)展用戶(hù)68.9萬(wàn)戶(hù)，用戶(hù)平均在網(wǎng)時(shí)間為萬(wàn)戶(hù)，用戶(hù)平均在網(wǎng)時(shí)間為17.3個(gè)個(gè)月，當(dāng)前用戶(hù)月均月，當(dāng)前用戶(hù)月均ARPU值為值為103元。則元。則戶(hù)均手機(jī)補(bǔ)貼成本為戶(hù)均手機(jī)補(bǔ)貼成本為用戶(hù)月收入用戶(hù)月收入

25、R的的31.5%（3.9億元億元 (103元元 17.3個(gè)月個(gè)月68.9萬(wàn)戶(hù)萬(wàn)戶(hù) ）。）。23按照上述測(cè)算方法，將按照上述測(cè)算方法，將12項(xiàng)計(jì)算公式成本合計(jì)列表為：項(xiàng)計(jì)算公式成本合計(jì)列表為：類(lèi)別類(lèi)別科目科目計(jì)算公式計(jì)算公式非付現(xiàn)成本非付現(xiàn)成本1. 線(xiàn)路租賃費(fèi)線(xiàn)路租賃費(fèi)(線(xiàn)路租賃費(fèi)線(xiàn)路租賃費(fèi)收入收入100%)R2. 折舊及攤銷(xiāo)折舊及攤銷(xiāo)(折舊及攤銷(xiāo)折舊及攤銷(xiāo)收入收入100%)R付現(xiàn)成本付現(xiàn)成本-人工和管理人工和管理費(fèi)用等費(fèi)用等3. 修理及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)修理及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)修理及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)修理及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)平均用戶(hù)數(shù)平均用戶(hù)數(shù)N個(gè)月個(gè)月4. 人工成本人工成本人工成本人工成本平均用戶(hù)數(shù)平均用戶(hù)數(shù)N個(gè)月個(gè)月5.

26、 其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用平均用戶(hù)數(shù)平均用戶(hù)數(shù)N個(gè)月個(gè)月6.凈財(cái)務(wù)成本凈財(cái)務(wù)成本凈財(cái)務(wù)成本凈財(cái)務(wù)成本平均用戶(hù)數(shù)平均用戶(hù)數(shù)N個(gè)月個(gè)月付現(xiàn)成本付現(xiàn)成本-營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用（市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)（市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)主要關(guān)注點(diǎn)）主要關(guān)注點(diǎn)）7. 業(yè)務(wù)宣傳及廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳及廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳及廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳及廣告費(fèi)平均用戶(hù)數(shù)平均用戶(hù)數(shù)N個(gè)月個(gè)月8. 結(jié)算凈支出結(jié)算凈支出結(jié)算凈支出結(jié)算凈支出收入收入100%9.壞賬損失壞賬損失壞賬損失壞賬損失收入收入100%10. 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加3.3%R11. 代辦手續(xù)費(fèi)代辦手續(xù)費(fèi)代辦手續(xù)費(fèi)代辦手續(xù)費(fèi)發(fā)展用戶(hù)數(shù)發(fā)

27、展用戶(hù)數(shù)戶(hù)均在網(wǎng)時(shí)間戶(hù)均在網(wǎng)時(shí)間12. CDMA終端補(bǔ)貼終端補(bǔ)貼手機(jī)補(bǔ)貼手機(jī)補(bǔ)貼（發(fā)展用戶(hù)數(shù)（發(fā)展用戶(hù)數(shù)用戶(hù)月收入用戶(hù)月收入戶(hù)均在網(wǎng)戶(hù)均在網(wǎng)時(shí)間）時(shí)間）三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋24以上述所舉的分公司為例，將以上述所舉的分公司為例，將11項(xiàng)成本合并列表為：項(xiàng)成本合并列表為：類(lèi)別類(lèi)別科目科目計(jì)算值計(jì)算值按用戶(hù)配比的成本按用戶(hù)配比的成本按收入貢獻(xiàn)配比的成按收入貢獻(xiàn)配比的成本本非付現(xiàn)成本非付現(xiàn)成本1. 線(xiàn)路租賃費(fèi)線(xiàn)路租賃費(fèi)24.1%*R2. 折舊及攤銷(xiāo)折舊及攤銷(xiāo)1.7% *R付現(xiàn)成本付現(xiàn)成本-人工和人工和管理費(fèi)用等管理費(fèi)用等3. 修理及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)修理及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)0.5元元4

28、. 人工成本人工成本3.8元元5. 其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用4.7元元6.凈財(cái)務(wù)成本凈財(cái)務(wù)成本0.05元元付現(xiàn)成本付現(xiàn)成本-營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用（市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)主用（市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)主要關(guān)注點(diǎn)）要關(guān)注點(diǎn)）6. 業(yè)務(wù)宣傳及廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳及廣告費(fèi)1.4元元7. 結(jié)算凈支出結(jié)算凈支出7.0% *R8.壞賬損失壞賬損失4.5% *R9. 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加3.3% *R10. 代辦手續(xù)費(fèi)代辦手續(xù)費(fèi)10.1元元11. CDMA終端補(bǔ)貼終端補(bǔ)貼31.5% *R合計(jì)合計(jì)20.9元元72.1%*R三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋25五、出賬收入五、出賬收入特別說(shuō)明特別說(shuō)明：用上述方法測(cè)算的收入值僅指用戶(hù)話(huà)音與增值業(yè)：用上述方法測(cè)算的收入值僅指用戶(hù)話(huà)音與增值業(yè)務(wù)通信費(fèi)收入合計(jì)。它與實(shí)際出賬收入（用戶(hù)話(huà)費(fèi)賬單所列務(wù)通信費(fèi)收入合計(jì)。它與實(shí)際出賬收入（用戶(hù)話(huà)費(fèi)賬單所列收