發(fā)票報銷管理規(guī)定財務(wù)001V10

1、文件編號：財務(wù)管理部.001發(fā)票報銷管理規(guī)定（暫行V1.0）文件編號：財務(wù).001 V1.0編寫： _校對： _審核： _會簽： _、_ _、_ _、_ _、_ _、_批準(zhǔn)： _文件修訂記錄 NO:版本號修訂章節(jié)號修訂內(nèi)容描述修訂人修訂日期1.0編寫張玉寬2017-02-04發(fā)票報銷規(guī)定1、目的為加強會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范發(fā)票的報銷手續(xù)，進一步規(guī)范我公司經(jīng)濟活動，加強財務(wù)監(jiān)督和管理，根據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法，結(jié)合公司實際，制定本規(guī)定。2、適用范圍 適用于山東瑞爾達科技集團股份有限公司。3、發(fā)票報銷內(nèi)容3.1報銷發(fā)票的要求：所有發(fā)票必須符合以下幾個要求方可到財務(wù)報銷。 凡報銷的發(fā)票必須套印全國

2、統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，行政事業(yè)性收費收據(jù)套印財政部門票據(jù)監(jiān)制章（特殊行業(yè)的專業(yè)發(fā)票除外）。 發(fā)票的各項內(nèi)容必須填列齊全。須具備的基本內(nèi)容有：客戶名稱；開票日期；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額；開票人；開票單位（個人）名稱（章）等。增值稅專用發(fā)票還應(yīng)當(dāng)包括：購銷雙方單位名稱、詳細地址、電話、稅務(wù)登記號、開戶銀行及賬號；增值稅稅率、稅額；識別號。 發(fā)票須加蓋開票單位發(fā)票專用章。供貨方為個體經(jīng)營者，必須開具個體經(jīng)營的專用發(fā)票，并加蓋個體經(jīng)營者名章,或取得稅務(wù)部門代開的發(fā)票。 由于集團化管理的特殊性，對于發(fā)票（收據(jù)）的客戶名稱，應(yīng)按經(jīng)濟內(nèi)容、合同條款、相關(guān)協(xié)議等，公司開票信息如下：名稱：山東

3、瑞爾達科技集團股份有限公司納稅人識別號：91370112746583978N地址、電話：濟南市歷城區(qū)花園路101號053181216866開戶行及賬號：農(nóng)行濟南工北支行116601040006518（必需填寫單位全稱，不得簡寫）。 發(fā)票（收據(jù)）字跡清楚，記載的各項內(nèi)容均不得涂改、挖補，不得壓線，有錯誤的應(yīng)由出具單位重開。 發(fā)票內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次性打印。 業(yè)務(wù)內(nèi)容與發(fā)票類型必須相符，購買商品需取得商品銷售發(fā)票，接受服務(wù)的需取得服務(wù)業(yè)發(fā)票，交通運輸、通訊、保險、郵政業(yè)務(wù)等必須取得專用發(fā)票。 匯總金額開立的發(fā)票，須有銷售清單附后。 對方為增值稅一般納稅人的，必須取得增值稅專用發(fā)票。3.

4、2對下列不符合規(guī)定的發(fā)票（收據(jù)），財會人員有權(quán)拒絕辦理相關(guān)報銷手續(xù)。 發(fā)票（收據(jù)）未套印相關(guān)監(jiān)制章的； 填寫項目不齊全、內(nèi)容不真實、字跡不清楚、沒有加蓋出具單位印章的； 發(fā)票（收據(jù)）的客戶名稱填寫有誤或用簡稱的； 發(fā)票（收據(jù)）內(nèi)容有涂改的； 發(fā)票（收據(jù)）金額有錯誤的或大小寫金額不相符的； 增值稅專用發(fā)票填寫有誤的； 一式幾聯(lián)的發(fā)票，報銷聯(lián)未復(fù)寫的； 經(jīng)查驗后為假發(fā)票的或者為定期換版已作廢的； 發(fā)票填寫業(yè)務(wù)內(nèi)容與發(fā)票類型、開票單位業(yè)務(wù)范圍不相符的； 虛開或不開開票日期的。3.3發(fā)票入帳時應(yīng)同時提供以下附件。附件不全的，財會人員有權(quán)拒絕辦理入帳手續(xù)。 物資采購（含辦公用品）：入庫驗收單采購聯(lián)，辦公

5、用品提供明細單。訂立年度合同的，提供采購審批單；臨時大額采購的，提供采購合同。 設(shè)備采購：設(shè)備驗收單；采購審批單；固定資產(chǎn)登記卡。報銷原則：費用發(fā)票須為公司生產(chǎn)運營相關(guān)發(fā)生支出。3.4發(fā)票報銷時間差旅費必須在出差人員返回一周內(nèi)，其他發(fā)票必須在取得當(dāng)月，連同相關(guān)附件交財務(wù)部辦理入帳手續(xù)。因報銷不及時，造成稅務(wù)不允許抵扣的，由本人承擔(dān)損失。4、發(fā)票管理4.1發(fā)票的領(lǐng)購、繳銷、保管4.1.1 公司所用發(fā)票由財務(wù)部按規(guī)定統(tǒng)一向稅務(wù)部門購買，財務(wù)部按稅務(wù)部門要求對發(fā)票進行管理。4.1.2 公司所用發(fā)票由財務(wù)部專人保管并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細登記各種發(fā)票購買、使用情況。4.1.3 已繳銷或使用完畢的發(fā)

6、票，按會計檔案管理規(guī)定進行保管。若發(fā)票丟失，則由經(jīng)辦人承擔(dān)造成的一切經(jīng)濟損失（不限于稅務(wù)罰款）。 4.2發(fā)票的開具4.2.1發(fā)票開具計劃企業(yè)自己開具4.2.1.1為了規(guī)范發(fā)票開具，業(yè)務(wù)部門應(yīng)向財務(wù)部書面提交發(fā)票開具通知單，連同相應(yīng)的與合同原件相符的復(fù)印件（若合同已經(jīng)在財務(wù)備案，可不必提供）、購貨單位開票信息，提交財務(wù)部開票人員開具發(fā)票。若遇特殊情況，在不違反法律法規(guī)的情況下，業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門協(xié)商解決。4.2.1.2已開好的發(fā)票，經(jīng)業(yè)務(wù)人員復(fù)核無誤后，在發(fā)票登記簿上簽字領(lǐng)取發(fā)票相應(yīng)聯(lián)次；財務(wù)人員依據(jù)記賬聯(lián)登記入賬。4.2.1.3發(fā)票填寫規(guī)定:開發(fā)票時，應(yīng)按順序號全份一次打印，并加蓋單位發(fā)票專用

7、章；各項目內(nèi)容應(yīng)填寫清晰、真實、完整，包括客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單位、金額；作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣。嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣和單聯(lián)填寫。4.3發(fā)票的取得4.3.1 經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時，包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、特殊收據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格審核其真?zhèn)巍?nèi)容開具是否合規(guī)。4.3.2 經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票時，應(yīng)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票及稅務(wù)登記證復(fù)印件，以確定其是否具有發(fā)票開具的資格。若其經(jīng)營范圍中不包含此業(yè)務(wù)，則其不具備開具發(fā)票的資格，需要到稅務(wù)部門代開發(fā)票。4.3.3 業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后應(yīng)及時送交財務(wù)部門入賬。日常經(jīng)

8、營活動取得的發(fā)票應(yīng)在取得日后30天內(nèi)（不超過發(fā)票開具日期45日內(nèi)）提交財務(wù)入賬。若出現(xiàn)發(fā)票滯后入賬，使增值稅進項不能抵扣（一般發(fā)票抵扣期為180天），不能稅前列支的問題，應(yīng)追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)粘貼到費用報銷單上報銷，抵扣聯(lián)單獨交給財務(wù)（保證票面整潔、平整，不得折疊）。4.3.4 差旅費、招待費發(fā)票必須在出差返回后或業(yè)務(wù)發(fā)生的15天內(nèi)到財務(wù)辦理報銷手續(xù)。借款平賬期限不得超過次月底。4.3.5 本年度發(fā)票應(yīng)在本年度結(jié)束之前提交財務(wù)掛賬或付款，每年1月1日起不再報銷以前年度各類發(fā)票及票據(jù)。4.3.6 財務(wù)部門在進行賬務(wù)處理時將發(fā)現(xiàn)的假發(fā)票，退回經(jīng)辦人員，由經(jīng)辦人負責(zé)聯(lián)系客戶進行

9、發(fā)票的更換。如不能更換，財務(wù)部拒絕付款，并提請總經(jīng)理追究相關(guān)人員的責(zé)任。5、本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行附一：費用項目清單：費用項目范 圍通訊費公司手機、固話、郵電、郵寄費用招待費內(nèi)部招待、酒水、禮品、外部招待交通費內(nèi)部車輛、內(nèi)部生產(chǎn)用車、車補、市內(nèi)交通費差旅費出差費用辦公費辦公用品相關(guān)費用房租費公寓費用水電費辦公用水電材料費采購材料費用研發(fā)費研發(fā)相關(guān)費用附二：稅前扣除項目主要包括：與取得收入有關(guān)的、合理的、實際發(fā)生的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。1.廣告費廣告費一般應(yīng)通過媒體傳播，例如利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、

10、燈箱等形式，并且是為介紹本企業(yè)的商品、經(jīng)營服務(wù)項目、文體節(jié)目或通告、聲明等進行宣傳。2. 業(yè)務(wù)宣傳費包括對外發(fā)放宣傳品，業(yè)務(wù)宣傳資料、展會支出、印有企業(yè)標(biāo)志的禮品、公關(guān)設(shè)計費、以及上述與產(chǎn)品宣傳相關(guān)的食宿費、材料費、人工費，服裝費、場地租賃費，等等?？傊瑯I(yè)務(wù)宣傳費是企業(yè)未通過媒體的廣告性支出。企業(yè)發(fā)放的印有企業(yè)標(biāo)志的禮品、紀(jì)念品；新產(chǎn)品上市新聞發(fā)布會；（1）企業(yè)印刷的各種產(chǎn)品宣傳冊（不包括說明書）（2）一些活動的冠名費用（3）在一些內(nèi)部刊物上刊登的廣告（4）為推廣產(chǎn)品召開宣講會而發(fā)放的會議用品；（5）為展覽會消耗的宣傳資料、參展樣品；（6）為宣傳公司產(chǎn)品而發(fā)生的群發(fā)短信費用等。3. 勞動保護

11、費是指確因工作需要為雇員配備或提供工作服、手套、安全保護用品等所發(fā)生支出。勞動保護費（勞保費）的范圍包括：工作服、手套、洗衣粉等勞保用品，解毒劑等安全保護用品，清涼飲料等防暑降溫用品，以及按照原勞動部等部門規(guī)定的范圍對接觸有毒物質(zhì)、矽塵作業(yè)、放射線作業(yè)和潛水、沉箱作業(yè)、高溫作業(yè)等5類工種所享受的由勞動保護費開支的保健食品待遇。頭部防護：塑料安全帽，V形安全帽，竹編安全帽，礦工安全帽。面部防護：頭戴式電焊面罩、防酸有機面罩類面罩、防高溫面罩。眼睛防護：防塵眼鏡，防酸眼鏡，防飛濺眼鏡，防紫外線眼鏡。呼吸道防護：防毒口罩，防毒面具，防塵口罩，氧（空）氣呼吸器。聽力防護：防噪音耳塞，護耳罩，噪音阻抗器。手部防護：絕緣手套，耐酸堿手套，耐油手套，醫(yī)用手套，皮手套，浸塑手套