財務管理辦法 (2)

1、財務管理辦法根據(jù)項目法施工和責任成本管理的要求，圍繞項目管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理和成本管理為中心，重點加強項目資金和成本管理。為規(guī)范企業(yè)的財務管理工作，提高成本管理水平和資金使用效果，提高項目經(jīng)濟效益和社會效益，結(jié)合公司財務管理規(guī)定，特制定本辦法。第一條 管理體制與職責1.1根據(jù)公司項目管理原則，項目經(jīng)理部為公司派出機構(gòu)對該項目實施管理，實行項目領(lǐng)導集體風險抵押金制度，并按責任承擔一定的風險。1.2項目經(jīng)理部財務部部長實行委派制，業(yè)務上受公司財務部指導。1.3項目經(jīng)理部財務管理的任務是：認真編寫各項財務收支計劃和資金使用計劃，管理、籌集、調(diào)配和使用資金，做好成本控制、核算、分析

2、和考核工作，積極開展增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支活動，挖掘內(nèi)部潛力，以最佳的投入，獲得最佳經(jīng)濟效益。1.4項目經(jīng)理部財務部的主要職責：代公司處理與業(yè)主（甲方）、當?shù)亟鹑跈C構(gòu)、稅務、財政機關(guān)的業(yè)務關(guān)系；辦理內(nèi)部單位和供貨單位、專業(yè)分包及勞務提供方付款結(jié)算業(yè)務；參與預算部門的月（季、年）度驗工計價；對責任成本進行分解、控制、監(jiān)督、指導和考核；負責日常財務核算工作；代扣代繳應上交社保中心及公司的各種款項，并及時足額繳納；抓好項目資金管理，參與公司資金融通調(diào)劑；做好項目財務檔案移交工作；遵守財經(jīng)紀律。第二條 資金管理2.1根據(jù)公司有關(guān)資金的規(guī)定，項目經(jīng)理部財務部門及時編制資金使用計劃并上報公司財務部，經(jīng)公司總會

3、計師平衡，總經(jīng)理批準實施。2.2項目經(jīng)理部財務部應建立資金到位情況臺帳和資金使用情況臺帳，及時登記資金到位情況和資金上繳及使用情況，依據(jù)合同約定和形象進度完成情況分析業(yè)主資金到位情況，依據(jù)公司內(nèi)部規(guī)定分析資金上繳情況，為項目經(jīng)理提供資金收支管理信息。2.3項目經(jīng)理部財務部根據(jù)施工計劃、備料計劃、勞務結(jié)算情況、機械租賃和資金到位情況，按月(季）編制資金使用計劃，報項目經(jīng)理簽批，力求資金使用計劃的科學性和適用性，但計劃不能替代逐項業(yè)務審批，逐筆業(yè)務必須堅持一支筆審批制度。2.4加強專業(yè)分包、勞務分包、物資采購的管理。費用支付必須有合同，且相關(guān)手續(xù)齊備，未履行手續(xù)的，財務可拒付，要求經(jīng)辦人補辦手續(xù)，

4、待手續(xù)完整后付款。對專業(yè)分包、勞務分包隊伍不允許預支工程款（但勞務分包在工程施工前可預支少量的生活費，以每人不超過150元為原則，預支款用相關(guān)證件作抵押，如對方的營業(yè)執(zhí)照等），結(jié)算必須有工程部出具內(nèi)部驗工計價單，工程、物資、財務等部門會簽項目經(jīng)理審批后，財務部門方可辦理結(jié)算款支付。財務部應拒絕超工程結(jié)算付款。2.5項目經(jīng)理部的物資采購人員、辦公室、小車司機實行備用金制度，并按規(guī)定核定備用金額度，取消多頭掛支現(xiàn)象，其他人員原則上不允許借支公款，確因?qū)ν饨?jīng)營或其他特殊情況需要借支，須經(jīng)項目經(jīng)理批準后可辦理臨時借款，并須在一個月內(nèi)報銷，不按時報銷，財務可扣發(fā)工資。第三條 收入費用管理3.1 收入管理

5、3.1.1項目經(jīng)理部工程部根據(jù)工程形象進度完成情況，按月（季、年）及時足額向業(yè)主辦理驗工計價手續(xù)，并將經(jīng)業(yè)主審批的驗工計價單及時轉(zhuǎn)交項目經(jīng)理部財務部，財務部進行會計核算并及時辦理工程款回收工作。3.1.2項目經(jīng)理部工程部根據(jù)上報業(yè)主、設(shè)計、監(jiān)理的變更設(shè)計、調(diào)概資料，應隨時跟蹤落實，做深入細致的工作，為企業(yè)增加收入，及時向財務部門提供相關(guān)資料，財務按配比性原則進行核算或分析成本工作。3.1.3項目經(jīng)理部工程部應做好征地拆遷包干費的收入工作，盡最大努力增加收入，及時向財務部門提供相關(guān)資料，核算代收代付款項。3.2成本管理項目經(jīng)理部根據(jù)公司下達的責任成本預算，實行責任成本管理，項目經(jīng)理部為責任成本中

6、心，作業(yè)隊為責任主體，責任中心把成本指標分解到各部門或人，根據(jù)責任目標歸口分級管理，并按月、季進行考核。項目經(jīng)理部財務部門根據(jù)職責，指導作業(yè)隊（班組）開展責任成本承包、工料承包等形式的內(nèi)部承包，完善定額、預算管理，降低工程項目成本，確保效益目標的實現(xiàn)。3.2.1 人工費管理3.2.1.1項目經(jīng)理部采取自薦競爭或指派的方式擇優(yōu)確定承包牽頭人，落實責任成本承包或工料承包，簽定承包協(xié)議，明確雙方的責任，財務部門依據(jù)其職責及時搞好核算工作。3.2.1.2項目經(jīng)理部工程部根據(jù)定額工天和責任價格（指單價）編制單工號責任工費預算，以責任工費預算為依據(jù)，對作業(yè)隊（班組）或勞務分包單位進行承包或分包，財務部協(xié)調(diào)

7、有關(guān)部門及時辦理班組考核和分包結(jié)算。3.2.2 材料費管理3.2.2.1材料采購管理：項目經(jīng)理部材料計劃總用量由工程部提供，物資部編制材料采購計劃。自行采購的材料由物資部負責采購供應,項目大宗物資采購實行招標制，單項采購超過5000元時實行“三員”制，采購價格經(jīng)市場調(diào)查，并控制在公司指導價以內(nèi)，并經(jīng)項目經(jīng)理批準財務審核后報銷。由業(yè)主或集團公司工指供應材料時，物資部必須審核數(shù)量、單價及收取相關(guān)費用（提成運費等）是否合理，經(jīng)物資部長、經(jīng)理簽字，財務部門審核無誤后方可入帳。材料實行到料驗收制度，對料已到而發(fā)票未到（未提帳單），物資部門按規(guī)定預收預點，并在次月初將原預點單紅字沖回，財務部門按會計工作規(guī)

8、范及時進行帳務處理。3.2.2.2材料消耗管理：施工中主要材料消耗按單工號消耗定額總量控制，并實行限額發(fā)料制度，及時登記臺帳。單位工程完工后，按單工號進行主要材料核算、分析節(jié)超因素。按月編制材料動態(tài)表，將手續(xù)完備的發(fā)（售）料單交財務部門進行核算。3.2.2.3項目竣工時，財務部門依據(jù)材料評估值與帳面值差及時進行財務處理，增減項目成本。3.2.3 專業(yè)分包、勞務協(xié)作控制3.2.3.1根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，項目經(jīng)理部應設(shè)專職或兼職管理人員，在分管經(jīng)理或經(jīng)理領(lǐng)導下進行工作，在權(quán)限范圍內(nèi)起草專業(yè)分包、勞務協(xié)作合同，每月按形象進度完成的工程量和合同規(guī)定的價格填制驗工計價單，依據(jù)有關(guān)管理辦法履行各種手續(xù)，移交

9、財務部進行核算和監(jiān)督。3.2.3.2物資部門要建立專業(yè)分包和外協(xié)隊伍供應臺帳，深入施工現(xiàn)場，了解施工進度，編制分包工程物資供應計劃，限額發(fā)料，特別要控制開工之初的材料發(fā)放，防止出現(xiàn)倒賣材料現(xiàn)象，及時提供物資核算資料交財務部門核算。3.2.3.3專業(yè)分包工程實行質(zhì)量保證金制度，工程驗收合格后扣留合同規(guī)定比例5%10%的質(zhì)量保證金，待業(yè)主驗收合格、質(zhì)保期滿后退還，質(zhì)保期內(nèi)發(fā)生維修費在質(zhì)保金內(nèi)扣除。財務部門應根據(jù)合同規(guī)定履行職責，建立相應臺帳，搞好核算工作，維護企業(yè)利益。3.2.3.4分包單價應嚴格控制在公司指導價之內(nèi)，嚴禁超指導價發(fā)包，當指導價明顯高于當?shù)厥袌鰞r時，經(jīng)理部應自行調(diào)整發(fā)包價格，在特殊

10、情況下，發(fā)包價高于指導價時，財務部門應核查批準手續(xù)是否完備。3.2.3.5發(fā)包價應按合同條款履行一次包死，財務部門依據(jù)合同條款進行審核，并做好相關(guān)帳務處理。3.2.4 機械使用費管理3.2.4.1項目經(jīng)理部自有機械設(shè)備，財務部門按公司的有關(guān)規(guī)定計提折舊費、大修費，列入當期成本。3.2.4.2機械設(shè)備日常維修費，財務部門依據(jù)項目經(jīng)理簽批單撿據(jù)報銷。3.2.4.3項目竣工時，機械設(shè)備評估值與帳面值差，財務部門根據(jù)公司評估書面資料進行帳務處理，增減項目的成本。3.2.4.4租賃的機械設(shè)備，財務部門依據(jù)租賃合同，審核有關(guān)部門提供的結(jié)算單，按月進行結(jié)算。3.2.5 稅金管理3.2.5.1工程項目應交稅金

11、及附加，應及時與地方稅務機關(guān)協(xié)商并辦理納稅手續(xù)，及時進行帳務處理。3.2.5.2稅金計提以驗工計價中稅金額度為依據(jù)，地方稅務機關(guān)預征多征的稅款和稅種，財務應及時報告項目經(jīng)理和公司財務部，并協(xié)同預算等有關(guān)部門辦理索賠工作。第四條 責任費用的管理4.1項目經(jīng)理部根據(jù)公司下達的責任費用預算，由財務部會同業(yè)務部門按工期和規(guī)定的價格標準，測算編制責任費用預算，將控制指標分解落實到部門或人，并建立控制臺帳。季末項目經(jīng)理部財務部門對責任費用控制情況進行分析，分析節(jié)超因素，提交經(jīng)理會同相關(guān)部門制定控制措施，確保費用控制在責任預算之內(nèi)。4.2工資附加費、統(tǒng)籌養(yǎng)老金等，按公司有關(guān)文件規(guī)定，按月、季計算提取，計入當

12、期費用，登記費用臺帳，并上報公司財務部及社保中心。4.3按公司項目責任承包書規(guī)定上交上級管理費，并計入當期損益，登記輔助臺帳。4.4項目經(jīng)理部發(fā)生的其他間接費和管理費用、財務費用，按規(guī)定登記輔助臺帳，各種責任費用報銷必須按公司有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。第五條 會計核算及財務基礎(chǔ)工作 5.1根據(jù)財政部財會字199619號文會計基礎(chǔ)工作規(guī)范及集團公司會計核算的要求，做好會計基礎(chǔ)工作，及時、準確、規(guī)范的上報各種資料，按公司要求及時準確報送會計報表及相關(guān)資料。5.2嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，把執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)、政策貫穿于財務管理工作全過程。認真執(zhí)行各項規(guī)章制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，杜絕一切違反財經(jīng)紀律的行

13、為。5.3執(zhí)行企業(yè)會計制度，正確使用會計科目、填制憑證、設(shè)置帳簿，實行統(tǒng)一格式，會計資料裝訂美觀，存放有序，符合會計檔案管理標準。5.4項目經(jīng)理部與公司所屬剛性單位（修配廠、機物中心、運工段、電務段）發(fā)生的內(nèi)部經(jīng)濟往來，雙方簽認后，在“117內(nèi)部往來-結(jié)算往來-公司內(nèi)部單位往來”科目核算。5.5項目經(jīng)理部與公司所屬各單位間發(fā)生經(jīng)濟爭議時，提交公司相關(guān)部門仲裁報公司分管領(lǐng)導批準后執(zhí)行。第六條 項目經(jīng)理部經(jīng)濟活動分析業(yè)務部門應提供的資料6.1 工程部：6.1.1超前計價或延緩計價對當期效益的影響，并列明項目、數(shù)量、價值及原因。6.1.2外包工程超前滯后對當期效益的影響。6.1.3調(diào)概索賠進展情況對

14、當期效益的影響。6.1.4質(zhì)量返工損失對當期效益的影響。6.1.5施工干擾、工程銜接造成的停工、窩工對當期效益的影響。6.1.6施工組織變動對當期的影響。6.2 物資部6.2.1主要材料消耗對當期效益的影響。6.2.2主要材料采購價對當期效益的影響。6.2.3周轉(zhuǎn)材料攤銷對當期效益的影響。6.2.4周轉(zhuǎn)材料、機械設(shè)備租賃費估算對當期效益的影響。6.2.5主要材料運距對當期效益的影響。6.2.6機械設(shè)備利用對當期效益的影響。6.3 安質(zhì)部6.3.1安全質(zhì)量事故對當期效益的影響。6.3.2返工損失原因及對當期效益的影響。6.4 綜合辦公室6.4.1主要工程項目勞務定額完成情況對當期效益的影響。6.4.2作業(yè)隊（班組）承包費估算對當期效益的影響。6.4.3生產(chǎn)獎支出對當期效益的影響。6.4.4機構(gòu)定員編制對當期效益的影響。6.5 財務部6.5.1利息支付對當期效益的影響。6.5.2上管費上交對當期效益的影響。6.5.3工資附加費、職教（工會）經(jīng)費、社保費用、稅金計提對當