同城票據(jù)交換

1、存款部 張靈梅 一、概述 二、基本規(guī)定 三、基本做法 四、賬務(wù)處理一、概述 1、同城票據(jù)交換同一個(gè)城市各商業(yè)銀行之間因辦理票據(jù)交換而發(fā)生資金帳務(wù)往來(lái)清算的一種形式，也是聯(lián)行往來(lái)的發(fā)展和補(bǔ)充。 2、票據(jù)交換中心當(dāng)?shù)厝诵薪y(tǒng)一組織的一個(gè)機(jī)構(gòu)，作為同城行間的資金、帳務(wù)的清算機(jī)構(gòu)。該清算機(jī)構(gòu)實(shí)行定時(shí)定點(diǎn)集中交換，就是每一營(yíng)業(yè)日規(guī)定的兩場(chǎng)交換，由各行的交換員攜帶要交換的票據(jù)到指定地點(diǎn)，集中辦理票據(jù)交換的清算工作。3、參加票據(jù)交換清算的一般是同城內(nèi)的有關(guān)商業(yè)銀行。需要指出的是，票據(jù)交換的范圍已經(jīng)開始突破“同城”的概念，開始向區(qū)域和全國(guó)流通邁進(jìn)。例如，全國(guó)不少省會(huì)城市、中心城市都把同城票據(jù)交換的范圍擴(kuò)大到1-

2、2小時(shí)公路車程半徑內(nèi)的市、縣、甚至跨出省界，例如，北京和天津，上海，南京，廣州，深圳等地都擴(kuò)大了票據(jù)交換區(qū)，上海票據(jù)交換區(qū)已經(jīng)擴(kuò)大到蘇州等地。二、基本規(guī)定1、對(duì)參加交換的銀行核定交換號(hào)碼。參加票據(jù)交換的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，必須向人民銀行交換清算的部門申請(qǐng)交換號(hào)碼，經(jīng)審查同意后，核發(fā)該行交換號(hào)碼，并通報(bào)全市各參加交換的銀行，自那一天起參加交換。2、票據(jù)交換業(yè)務(wù)要實(shí)行票據(jù)交換定點(diǎn)、定時(shí)、定人執(zhí)行制度。交換票據(jù)應(yīng)由指定專人負(fù)責(zé)受理、登記、交接。對(duì)定點(diǎn)、定時(shí)以外的臨時(shí)票據(jù)交換往來(lái)由網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人親自督辦，并向主管行長(zhǎng)報(bào)告。3、執(zhí)行崗位分離制度 辦理同城票據(jù)交換，實(shí)行經(jīng)辦員、復(fù)核員、交換員三分離，相互制約，不能兼

3、崗混崗。 票據(jù)交換崗位人員同時(shí)不能兼辦存放中央銀行準(zhǔn)備金、同業(yè)往來(lái)、系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)等賬戶的記賬與對(duì)賬工作，不能兼管客戶賬務(wù)的記賬與對(duì)賬。 交換人員不得兼管其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等過(guò)渡戶的賬務(wù)處理，同時(shí)不能兼管業(yè)務(wù)印章和空白重要憑證，不能持有柜員權(quán)限卡。4、交換票據(jù)審核要做到： 同城票據(jù)交換提出、提入的貸方憑證要逐筆核對(duì)清單上的收、付款單位賬號(hào)、金額。 核對(duì)憑證要素，防止錯(cuò)提。 嚴(yán)密交換票據(jù)交接手續(xù)，在裝包前或拆包后要核對(duì)清單與票據(jù)實(shí)物是否相符，防止空提。5、交換票據(jù)管理要做到： 對(duì)交換的票據(jù)要密封或裝包加鎖并按規(guī)定進(jìn)行存放保管，不能將交換的票據(jù)帶回家中，不能委托他人代理交換，不能在交換途中辦理與交

4、換無(wú)關(guān)的事宜。6、同城票據(jù)交換要將收受的票據(jù)按場(chǎng)次全部提出交換，不能截留積壓，不能擅自涂改、更改票據(jù)及附件的內(nèi)容；代收他行票據(jù)必須保證收妥抵用，未收妥款項(xiàng)不能提前簽發(fā)進(jìn)賬回單。7、票據(jù)交換員必須實(shí)行每年輪換制度。8、人民銀行電子聯(lián)行等系統(tǒng)柜員權(quán)限管理。經(jīng)辦員、復(fù)核員、密押?jiǎn)T和系統(tǒng)管理員必須分離，不能兼崗、混崗。三、基本做法 參加票據(jù)交換的銀行均應(yīng)在中央銀行開立存款帳戶，由中央銀行集中監(jiān)督并清算資金。 票據(jù)交換分為提出行和提入行兩個(gè)系統(tǒng)；提出行提出行向他行提出票據(jù)向他行提出票據(jù)提入行提入行從他行提回票從他行提回票據(jù)據(jù)參加票據(jù)交換的銀行一般既是提出行，又是提入行參加票據(jù)交換的銀行一般既是提出行，又

5、是提入行 核對(duì)有關(guān)印章 提出行對(duì)提出交換的憑證要認(rèn)真審查、復(fù)核，無(wú)誤后，按規(guī)定加蓋有關(guān)印章，并附提出票據(jù)交換清單。 提入行對(duì)提入憑證要審查核對(duì)是否加蓋規(guī)定的有關(guān)印章，無(wú)誤后才能進(jìn)行賬務(wù)處理。 票據(jù)交換的憑證分為兩類： 1、貸方憑證（簡(jiǎn)稱收單，應(yīng)付票據(jù)） 指付款單位在本行開戶并委托向他行開戶單位付款的票據(jù)； 即本行開戶單位付款，他行開戶單位收款。 作為付款行向收款行提出的有:進(jìn)賬單等 2、借方憑證（簡(jiǎn)稱付單，應(yīng)收票據(jù)） 指收款人或持票人在本行開戶并委托向他行開戶單位收款的票據(jù)； 即本行開戶單位收款，他行開戶單位付款； 作為收款行向付款行提出的有:收款人解入的支票、銀行匯票、本票及商業(yè)匯票等。提入

6、行通過(guò)交換提回應(yīng)屬于本行受理的上述票據(jù)和憑證。 每次進(jìn)行清算、劃轉(zhuǎn)差額，就是把提出交換和提回交換的票據(jù)額軋出應(yīng)收或應(yīng)付資金差額，并列表交與總結(jié)算員，總結(jié)算員把差額全部軋算準(zhǔn)確后，轉(zhuǎn)到人民銀行業(yè)務(wù)部通過(guò)商業(yè)銀行在人民銀行的存款帳戶轉(zhuǎn)帳。四、賬務(wù)處理理論上：提出提入的票據(jù)、憑證每筆資金清算都要通過(guò)人行辦理，即逐筆與“存放中存放中央銀行款項(xiàng)央銀行款項(xiàng)”對(duì)轉(zhuǎn)，而實(shí)務(wù)上卻是匯總軋匯總軋差差的一套分錄，因此需通過(guò)相應(yīng)的過(guò)渡科目列賬，最終從過(guò)渡科目與交換差額以“存放中央銀行款項(xiàng)”一筆進(jìn)行核算。 1 1、提出行的處理、提出行的處理 受理客戶代收憑證（或代付憑證） 登記“代收代付憑證交換登記簿” 填制“提出代收

7、憑證（或代付憑證）清算表” 填制“清算總數(shù)表”（計(jì)算提出代收款欄和提出代付款欄） （1 1）提出貸方憑證時(shí)）提出貸方憑證時(shí)（代收（代收票據(jù)票據(jù)）：）： 借：吸收存款xx存款（付款人戶） 貸：清算資金往來(lái)同城票據(jù)清算 （2 2）提出借方憑證時(shí)（代付）提出借方憑證時(shí)（代付票據(jù)票據(jù)）：）： 根據(jù)“先付后收，收妥抵用”的結(jié)算原則，分以下情況： A：對(duì)于即時(shí)抵用的票據(jù)（如本票），應(yīng)及時(shí)將資金劃入客戶帳內(nèi) 借：清算資金往來(lái)同城票據(jù)清算 貸：吸收存款xx存款（收款人戶） B：對(duì)于收妥抵用的票據(jù)（如支票）， 借：清算資金往來(lái)同城票據(jù)清算 貸：其他應(yīng)付款若超過(guò)規(guī)定的退票時(shí)間，未發(fā)生退票，再將金額劃入客戶帳內(nèi)，

8、借：其他應(yīng)付款 貸：吸收存款xx存款（收款人戶） 2 2、提入行的處理、提入行的處理 （1）對(duì)提入的貸方憑證（對(duì)方代收），如提入憑證正確無(wú)誤， 借：清算資金往來(lái)同城票據(jù)清算 貸：吸收存款xx存款（收款人戶）（2）對(duì)提入的借方憑證（對(duì)方代付），如提入憑證正確無(wú)誤，并經(jīng)審核可以付款， 借：吸收存款xx存款（付款人戶） 貸：清算資金往來(lái)同城票據(jù)清算 3、票據(jù)交換差額的軋計(jì)與清算 各行每天進(jìn)行票據(jù)交換時(shí)，對(duì)代收他行的票據(jù)分別提交他行，同時(shí)收回他行提交本行的票據(jù)，當(dāng)場(chǎng)軋抵應(yīng)收或應(yīng)付資金。 應(yīng)收應(yīng)收金額金額合計(jì)合計(jì)=提出的提出的借方借方憑證金額憑證金額+提入的提入的貸方貸方憑證金額憑證金額應(yīng)付應(yīng)付金額金額合計(jì)合計(jì)=提出的提出的貸方貸方憑證金額憑證金額+提入的提入的借方借方憑證金額憑證金額 若應(yīng)收金額合計(jì)應(yīng)付金額合計(jì)，則本次交換為應(yīng)收差額，應(yīng)向票據(jù)交換所填制中央銀行存款帳戶送款單， 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：清算資金往來(lái)同城票據(jù)清算 若