內(nèi)部審計工作流程(18308)

1、PAGE26 / NUMPAGES26部審計工作流程一、一般項目審計工作流程圖二、結(jié)算/部門審計工作流程圖三、工作要點說明（一）審計立項審計立項是指確定具體的部審計項目，即審計對象。審計對象包括公司下屬的各分子公司，各職能部門、各項經(jīng)營活動或項目、系統(tǒng)等。審計立項需報分管領(lǐng)導審批通過后方可實施，立項依據(jù)包括但不限于以下三個方面：1、審計部通過對公司的經(jīng)營活動進行系統(tǒng)地分析風險來制定年度部審計工作計劃表，經(jīng)批準后逐項實施；2、由公司董事長、董事會（審計委員會）下達的計劃外的專項審計任務；3、由被審計單位提出審計要求，經(jīng)批準實施審計業(yè)務。（二）審計準備1、確定具體項目審計工作目標與圍。審計的圍、容

2、包括但不限于：（1）公司部控制系統(tǒng)的恰當性、有效性，通常涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務報告和信息披露事務相關(guān)的所有業(yè)務環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售與收款、采購與付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務管理等（2）財務會計信息、資料的準確性、完整性、可靠性，具體容包括貨幣資金審計、債權(quán)債務審計、成本費用審計、個人借款專項審計、固定資產(chǎn)審計、存貨審計、財務報表審計等（3）經(jīng)營活動的效率和效果（4）對經(jīng)營過程中遵守相關(guān)法規(guī)、政策、流程、計劃、預算、決算、程序、合同協(xié)議等遵循、執(zhí)行情況（5）專項審計2、收集、研究審計對象的背景資料（1）被審計單位的性質(zhì)、規(guī)

3、模、經(jīng)營圍、股權(quán)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)負債等基本概況（2）組織架構(gòu)、人員編制、業(yè)務構(gòu)成等資料（3）財務報表、預算資料、銀行賬戶與其他有關(guān)的財務資料（4）與審計事項有關(guān)的部控制制度、業(yè)務流程和職責分工（5）公司章程、重要經(jīng)濟合同、協(xié)議、會議紀要等日常運營資料和有關(guān)的政策法規(guī)等（6）以前接受審計情況（7）當審計對象為某一項目、系統(tǒng)時，背景資料主要指其立項資料、預算資料、合同與相關(guān)責任人資料等3、確定項目審計人員不同的審計項目要求審計人員具備不同的知識和技能，應根據(jù)實際業(yè)務的需要，安排適當?shù)膶徲嬋藛T，成立審計小組，指定審計項目負責人，初步確定審計時間，并對審計工作進行具體的安排。（三）編寫審計方案審計項目實施前

4、，一般應編制審計方案。審計組應根據(jù)審計項目的要求和被審計單位具體情況，確定審計目標和審計重點，編制審計方案。在被審計單位背景資料不全或?qū)嵤┩粨粜詸z查等情況下，審計人員也可以在審計過程中制訂和完善審計方案。特殊情況，可直接開展審計工作。審計方案是對從審前調(diào)查、組成審計組到出具審計報告整個過程中基本工作容的綜合規(guī)劃，在發(fā)出審計通知書之前召開審計小組會議討論通過審計方案，并應由審計部負責人審核批準；實施聯(lián)合審計的，各模塊的審計容由相應的協(xié)同部門負責人審核，重要審計事項報經(jīng)審計部分管領(lǐng)導批準后實施。部審計人員應在考慮組織風險、管理需要與審計資源基礎上，制定審計方案，對審計工作做出合理安排。應包括以下容

5、：（1）被審計單位和審計項目名稱（2）審計依據(jù)、審計目的、審計圍與審計期間（3）重點審計目標和重點容與審計程序（4）預計的審計工作進度、時間（5）審計組人員構(gòu)成與分工和審計注意事項（6）被審計單位配合事項（7）其他有關(guān)的容（四）下發(fā)審計通知書對于已立項的審計項目，審計部應在審計實施前獲得公司董事長/總經(jīng)理審核、批準與授權(quán)。審計人員應在審計進場前3個工作日下達審計通知書，與審計所需資料清單，正式通知被審計對象（被審單位負責人、財務負責人）。在經(jīng)授權(quán)實施突擊審計的情況下，審計部門可不預先通知被審計單位。審計通知書容包括：（1）通知書文號、被審計單位（2）抄送對象、通知書主題（3）項目名稱、審計時間

6、、容與圍（4）審計組成員（5）被審計單位主要配合事項（6）審計資料清單（7）其他有關(guān)的容（五）現(xiàn)場審計實施1、審計進場（溝通）會現(xiàn)場審計開始前，審計組應根據(jù)實際情況組織召開首次溝通會，與被審計單位負責人、財務負責人與其他相關(guān)人員進行溝通、對接。了解被審計單位的基本情況、運營特點、說明審計的目的、圍以與審計中需提供的各種資料和需要協(xié)助的事項，相互指定具體業(yè)務的聯(lián)絡人等。2、實地觀察審計人員應實地觀察被審計單位的經(jīng)營活動性質(zhì)、地點、工作環(huán)境、設備、職員與業(yè)務情況，對被審計單位的業(yè)務活動獲得感性認識。3、現(xiàn)場訪談與被審計單位負責人、各部門負責人與業(yè)務人員就其負責的事項、風險管控、業(yè)務發(fā)展等情況進行溝

7、通。了解公司經(jīng)營和管控信息，確定關(guān)鍵控制點，評估重要性。訪談一般應由兩名以上審計人員在場，并做好訪談記錄。4、實施檢查審計組成員應按照審計方案與項目經(jīng)理的分工安排，可運用詳查、抽樣、分析性復核等方法，依據(jù)規(guī)定的程序?qū)嵤┈F(xiàn)場審計，收集審計證據(jù)。被審計單位在以前年度經(jīng)過審計的，審計人員應注意利用原有的審計檔案資料，并可利用經(jīng)核實后的外部審計組織的審計成果。審計人員應根據(jù)職業(yè)判斷來選取合適的方法提高工作效率。主要的審計方法有：（1）分析性程序，主要是運用比較、比率和趨勢分析方法更好地分析被審計單位的經(jīng)營情況，審計人員根據(jù)財務報表和有關(guān)業(yè)務（項目）數(shù)據(jù)之間勾稽關(guān)系，通過比較和分析各項指標（實際與預算、

8、年度各月份數(shù)據(jù)、年度間數(shù)據(jù)、賬戶間關(guān)系、財務和經(jīng)營比率與前期、同類經(jīng)營機構(gòu)的比較、趨勢分析等）所發(fā)現(xiàn)的異常情況，應引起充分關(guān)注，從而有針對性地采取更詳細的審計程序來審查重點領(lǐng)域。（2）審計人員應在認真研究、分析被審計單位現(xiàn)有部控制系統(tǒng)的相關(guān)制度、規(guī)定等文件的情況下，對部控制系統(tǒng)設計的恰當性進行評價。通過符合性測試來描述和分析部控制設計與執(zhí)行的合理性、符合性、有效性。主要方法有：繪制流程圖、文字說明、控調(diào)查表或詢問相關(guān)人員等方式獲得部控制執(zhí)行情況的相關(guān)信息。（3）信息系統(tǒng)的部控制涉與到被審計活動的信息收集、處理、傳遞和保管各個環(huán)節(jié)。尤其是公司各下屬單位和部門的信息系統(tǒng)控制的有效性、恰當性直接影響

9、其資金、資產(chǎn)安全與財務等信息的準確、完整性。審計人員應對被審計單位信息系統(tǒng)的控制度進行研究與分析，并根據(jù)實際情況進行相關(guān)的測試。（4）通過對部控制系統(tǒng)進行描述和測試后，審計人員應對被審計單位的部控制情況進行分析并作出初步評價，分析重大風險領(lǐng)域，確定控制薄弱環(huán)節(jié)以與審計的重點，提出審計改進建議或意見。（5）了解各施工工序之間的銜接關(guān)系，分析材料、設備在各工序之間的驗收、入庫、出庫、轉(zhuǎn)移、登記等流程是否完善，監(jiān)察流程在實際工作中是否遵守執(zhí)行，并作出初步評價，評估風險，確定控制薄弱環(huán)節(jié)，并提出審計改進建議或意見。（6）實質(zhì)性測試是在對部控制的初步評價基礎上，為取得直接證據(jù)（包括文件、函證、筆錄、復算

10、、詢問等）而運用適當?shù)膶徲嫾夹g(shù)詳細審查、評價被審計單位的經(jīng)營活動，主要是對財務報表的真實性和財務收支的合法性進行審查，以得出審計結(jié)論的過程。一般的審計方法有審核、監(jiān)盤、觀察、查詢與函證、計算、分析性復核等。1）在審計對外投資事項時，應重點關(guān)注以下容：a.對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；b.是否按照審批容訂立合同，合同是否正常履行；c.是否指派專人或成立專門機構(gòu)負責研究和評估重大投資項目的可行性、投資風險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進展情況；d.涉與委托理財事項的，關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)力授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營情況和財務狀況是否良好，是否指派專

11、人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M展情況；e.涉與證券投資事項的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風險是否超出公司可承受圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資，獨立董事和保薦人（包括保薦機構(gòu)和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見（如適用）。2) 在審計購買和出售資產(chǎn)事項時，應重點關(guān)注以下容：a.購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；b.是否按照審批容訂立合同，合同是否正常履行；c.購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預期一致；d.購入資產(chǎn)有無設定擔保、抵押、質(zhì)押與其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉與訴訟、仲裁與其他重大爭議事項。3) 在審計對

12、外擔保事項時，應重點關(guān)注以下容：a.對外擔保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；b.擔保風險是否超出公司可承受圍，被擔保方的誠信記錄、經(jīng)營情況和財務狀況是否良好；c.被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實施性；d.獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；e.是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔保方的經(jīng)營情況和財務狀況。4) 在審計關(guān)聯(lián)交易事項時，應重點關(guān)注以下容：a.是否確定關(guān)聯(lián)方，并與時予以更新；b.關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；c.獨立董事是否事前認可并發(fā)表獨立意見，保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；d.關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務與法律

13、責任是否明確；e.交易標的有無設定擔保、抵押、質(zhì)押與其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉與訴訟、仲裁與其他重大爭議事項；f.交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營情況和財務狀況是否良好；g.關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標的進行審計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。5) 在審計募集資金存放使用情況時，應重點關(guān)注以下容：a.募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；b.是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預期相符；c.是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相

14、改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；d.發(fā)生以募集資金置換預先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務，獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見（如適用）。6) 在審計業(yè)績快報時，應重點關(guān)注以下容：a.是否遵守企業(yè)會計準則與相關(guān)規(guī)定；b.會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；c.是否存在重大異常事項；d.是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設；e.與財務報告相關(guān)的部控制是否存在重大缺陷或重大風險。7）在審計信息披露事務管理時，應重點關(guān)注以下容：a.公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務管理

15、制度與相關(guān)制度，包括各部機構(gòu)、控股子公司以與具有重大影響的參股公司的信息披露事務管理和報告制度；b.是否明確規(guī)定重大信息的圍和容，以與重大信息的傳遞、審核、披露流程；c.是否制定未公開重大信息的措施，明確幕信息知情人的圍和責任；d.是否明確規(guī)定公司與其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關(guān)信息披露義務人在信息披露事務中的權(quán)利和義務；e.公司、控股股東與實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；f.信息披露事務管理制度與相關(guān)制度是否得到有效實施。8）一般財務審計應包括以下容：a.加總相關(guān)明細賬戶余額與總賬余額比較核對二者是否一致；b.運用統(tǒng)計抽樣，抽查會計記錄，

16、從憑證到賬戶；c.抽查清點庫存物品等賬面存貨，確定存貨的保管情況以與存貨資產(chǎn)的存在性、完整性與計價的準確性；e.清查固定資產(chǎn)，確定資產(chǎn)的管理、使用情況以與增減值情況；f.盤點現(xiàn)金，核對銀行存款余額，確定貨幣資金的安全性與賬實核對情況；g.函證主要往來賬戶余額，選取無法函證或未取得回函的重要賬戶實行替代程序，確定往來結(jié)算的準確性；h.審核收費系統(tǒng)的收入日報表、銷售日報表、現(xiàn)金收入日報表，交叉核對并與系統(tǒng)核對一致；i.審核各類經(jīng)濟合同，對重要合同簽訂的招、投標與執(zhí)行情況進行審查與評價；j.審查工程的預、決算資料，復算工程量，確定工程支出的合理性、準確性；k.檢查采購計劃、采購合同與發(fā)票、入庫單、付

17、款支票是否一致；l.采用分析性復核程序，審查成本計算的準確性、折舊計提的正確性等；m.檢查涉稅項目，確定被審計單位是否遵守國家稅收法律、法規(guī)與其他規(guī)定，是否按時、足額繳納稅款；n.審核費用的發(fā)生情況、審批手續(xù)，確定其真實性、合法性、合理性。9）工程聯(lián)系單、結(jié)算書審核應關(guān)注以下容：a.聯(lián)系單中應完整的表述事實經(jīng)過、涉與的圍以與可計取的費用計算點，并要有完整的工程量或可計量的相關(guān)數(shù)據(jù)，需附現(xiàn)場簽證單；如施工圍簽證的，除確認面積、方量等工程量以外還需附簽證的施工圍圖。關(guān)注聯(lián)系單的時效性：項目部聯(lián)系單上報公司，應3天完成審核與計費并送建設單位；b.結(jié)算書的編制依據(jù)與計價口徑；c.結(jié)算書的計量過程與計量

18、方式；d.結(jié)算資料的完整性與可計費性；e.結(jié)算擬審價的準確性；f.項目總成本與總收入與評審數(shù)據(jù)的相關(guān)分析（含預計總成本與實際成本偏離的原因、預計總收入與實際擬收入偏差的原因、毛利偏差、虧損的問題所在）。5、審計部溝通（1）根據(jù)與被審計單位的溝通、實地觀察、資料的查閱、研究與現(xiàn)場實施情況，項目經(jīng)理應組織召開項目組會議，進行審計方案的補充與小組人員的安排。（2）在審計實施過程中，項目組成員應經(jīng)常交流、討論，直至審計項目結(jié)束。（六）編制并匯總審計工作底稿審計人員實施審計時，應對審計工作進行記錄，編制審計工作底稿，經(jīng)項目經(jīng)理復核后，交被審計單位簽字確認。審計底稿分為紙質(zhì)底稿和電子文檔底稿。匯總審計底稿

19、，歸納審計發(fā)現(xiàn)，底稿與證據(jù)真實、完整、清晰。審計發(fā)現(xiàn)與確認要清晰、準確，審計結(jié)論恰當，審計建議具有可操作性。1）審計人員應在審計工作底稿記錄證明材料的名稱、來源和時間等，對審計工作底稿的真實性負責。2）審計工作底稿應由審計人員根據(jù)審計方案確定的容編制，可形成綜合工作底稿或一事一稿。3）審計工作底稿應包括以下主要容：被審計單位名稱；審計項目名稱與實施時間；審計過程記錄；審計人員對審計事項的評價、初步處理意見與建議；編制者與編制日期；復核者與復核日期；其他應說明的事項。其中，審計過程記錄的容包括：實施審計具體程序的記錄與資料；審計測試評價記錄；審計方式與其調(diào)整變更情況記錄；審計人員的判斷、評價、處

20、理意見和建議；審計組討論記錄和審計復核記錄；審計組核實與采納被審計單位對審計報告反饋意見的情況說明；其他與審計事項有關(guān)的記錄和證明資料。審計工作底稿附件包括：與被審計單位財務收支有關(guān)的資料；與被審計單位審計事項有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會議記錄、往來函件、公證、鑒定等資料原件、復印件或摘錄件；其他有關(guān)的審計資料。4）相關(guān)工作底稿之間，應保持清晰的勾稽關(guān)系。相互引用時，應交叉注明底稿名稱與編號。對需要補充和修改的審計工作底稿，項目經(jīng)理應要求審計人員進行補充和修改。5）審計工作底稿未經(jīng)審計部負責人批準，不得向外提供。審計工作底稿必須歸類整理，納入審計項目檔案。（七）審計發(fā)現(xiàn)1、審計人員應用書面文

21、字、相關(guān)圖表等詳細闡述相關(guān)的審計發(fā)現(xiàn)，審計人員成文的審計發(fā)現(xiàn)應有相關(guān)的審計證據(jù)來支持。2、召開審計結(jié)果溝通會，應就審計工作底稿容與被審計單位交流，通報審計過程、審計結(jié)果與審計發(fā)現(xiàn)的問題，并討論審計建議的可行性。審計溝通要以事實、制度為依據(jù)，并充分聽取被審計單位意見，對爭議事項可由被審計單位出具書面說明。根據(jù)會議的溝通結(jié)果，確認是否需要補充相關(guān)審計資料或重新開展審計調(diào)查，對重大異議應提請補充資料或追加審計。 3、將審計發(fā)現(xiàn)問題匯總，經(jīng)審批后下發(fā)至被審計單位，要求被審計單位就審計發(fā)現(xiàn)問題制定整改措施、完成時間與責任人，在審計發(fā)現(xiàn)通知書下發(fā)后5日將整改落實計劃表上報審計部。（八）撰寫審計報告1、現(xiàn)場

22、審計工作結(jié)束后，項目經(jīng)理應根據(jù)審計結(jié)果溝通會情況、審計底稿、審計分報告與相關(guān)資料，在綜合分析、歸類、整理、核對的基礎上，于十日出具審計報告征求意見稿。特殊情況下，出具審計報告的時間可適當延長。2、審計部對審計報告征求意見稿應部集體討論，形成統(tǒng)一意見后送交被審計單位征求意見；被審計單位應自收到審計報告征求意見稿之日起5日，將書面意見與審計整改計劃送交審計組。逾期不送，可視為對審計報告沒有異議。3、審計組對被審計單位就審計報告提出異議的問題應進行核實、溝通，認為需要修改或調(diào)整審計報告的，可作必要的修改或調(diào)整。審計組可以對被審計單位提出的異議持保留意見但需將書面的異議文件與審計報告同時報送董事會(審

23、計委員會)。4、審計部應將審核后的審計報告與被審計單位的反饋意見交審計部分管領(lǐng)導審定。其中涉與金額巨大、情節(jié)嚴重的要提交公司董事會（審計委員會）審定。5、審計報告應用簡捷、扼要的文字闡述審計目標、審計圍、審計人員執(zhí)行的審計程序以與審計結(jié)論，并適當?shù)乇砻鲗徲嬋藛T的意見，做到語言簡練，表達確切，觀點鮮明。被審計單位對審計結(jié)論和建議的看法，也可根據(jù)需要包括在審計報告中。報告容應包括：1）審計依據(jù)、審計圍、審計時間2）被審計單位基本情況(包括企業(yè)性質(zhì)、財務隸屬關(guān)系、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營成果等) 3）與審計事項有關(guān)的事實，包括主要業(yè)績和發(fā)現(xiàn)的問題4）對審計事項的評價。概述已審計項目容，對已審事項的真實性、合法

24、性、風險性、效益性與控制度等進行評價5）依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、規(guī)定和命令，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行責任界定，提出糾正、改善意見或建議；對違規(guī)違紀行為提出處理、處罰的意見或建議6）報告日期6、審計報告中對下列事項不作評價：1）審計過程中未涉與的具體事項；2）證據(jù)不足、評價依據(jù)和標準不明確的事項。（九）審計報告報批、執(zhí)行1、審計部將正式審計報告定稿、被審計單位的不同意見（如有）、審計決定書（如有）報經(jīng)董事長/總經(jīng)理審批通過后，由審計部將審計報告正式下達被審計單位和有關(guān)部門。主送被審單位主要負責人、財務經(jīng)理（會計），抄送xx董、xx總、審計委員會成員、主管部門副總（高管），被

25、審計單位對審計報告中的審計建議必須嚴格遵照執(zhí)行（需有關(guān)部門配合執(zhí)行的，有關(guān)部門應予以配合）。2、被審計單位應在審計報告或?qū)徲嫲l(fā)現(xiàn)事項通知書發(fā)送之日起5個工作日回執(zhí)審計部審計發(fā)現(xiàn)事項行動計劃表。3、審計決定書報經(jīng)董事長批準后，由公司董事會根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟處罰，并由董事會進行執(zhí)行處理。審計決定書適用于公司各職能部門與分、子公司違反部審計管理制度中第42條規(guī)定的有關(guān)行為。審計決定書主要容包括：1）審計報告認定的被審計單位違規(guī)違紀的行為事實2）對違規(guī)違紀行為的定性，作出處理、處罰決定與其依據(jù)3）需要進行整改的事項4）處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求4、審計報告、審計決定書下發(fā)后，審計部應進

26、行日常跟蹤監(jiān)督審計報告處理意見執(zhí)行情況。并根據(jù)被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)事項行動推進的力度與進展遇到的困難，有選擇地實施必要的后續(xù)審計程序，確保審計效果。被審計單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行處理意見或?qū)徲嫑Q定的，審計部應責令其執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，提請公司作出處分。（十）審計資料歸檔1、審計項目結(jié)束后1個月，審計人員應對審計資料進行整理、裝訂、編號，形成部審計檔案。2、應將記錄和反映審計部門在履行審計職能活動中直接形成的具有保存價值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料與審計通知書、審計方案、審計報告、審計行動計劃表、審計決定書、審計工作底稿與附件歸入審計檔案。3、審計工作底稿是記錄審計過程與審計發(fā)現(xiàn)的

27、書面證據(jù)，審計工作底稿按統(tǒng)一格式填寫，完整的工作底稿需有填寫人與復核人簽名，工作底稿附件含各類審計證據(jù)、審計事項的請示、回復與被審計單位經(jīng)營管理資料等。4、審計檔案由審計部專人負責保管，審計檔案保管期限分為永久、長期（10 年）和短期（5年）三種，立卷存檔時應標明保存期限。審計檔案銷毀必須經(jīng)董事長批準后方可進行。5、審計檔案的借閱，一般應限定在審計部門部。凡需將審計檔案借出審計部或要求出具審計結(jié)論證明的，應由審計部分管領(lǐng)導批準。四、附表：1、審計通知書2、審計需提供資料清單3、結(jié)算審計需提供資料清單4、審計發(fā)現(xiàn)事項行動計劃表5、審計工作底稿6、審計報告封面正文式樣7、審計決定書式樣表樣1審計通

28、知書股份審（）號被審計單位名稱：根據(jù)年度審計工作計劃，公司審計部擬于年月日 至日對貴單位例行審計，請接到此審計通知書后，通知相關(guān)人員作好準備并與時提供所需資料（如附件所示），以便本次審計任務能順利完成。審計方式：審計期間：審計工作計劃時間: 審計圍：審計類別：審計人員：如有不詳，請與時反饋。聯(lián)系：（附：審計所需資料清單）審計部年月日表樣2審計需提供資料清單被審計單位名稱：因?qū)徲嬓枰?，需貴單位提供如下資料，并在“提供人/部門”欄注明提供人或部門；如無法提供請在“備注”欄說明。序號資料名稱時間圍要求提供人/部門備注一會計報表類1財務報表提供參閱2存貨清單、存貨盤點表提供參閱3固定資產(chǎn)清單4納稅申報

29、表提供參閱5外部審計報告提供參閱6會計憑證、賬冊提供參閱7年度計劃預算審批件提供參閱8銀行對賬單提供參閱9銷售費用、管理費用匯總、分析表，明細表打印10二文件資料1財務制度與費用報銷標準提供參閱2組織架構(gòu)與人員編制繪表列示3各種部規(guī)定、財務管理制度列表說明4重要合同、決議清單列表說明5營業(yè)執(zhí)照和稅務登記證復印6章程、設立文件提供參閱三各項經(jīng)營循環(huán)（流程）1公司簡介提供參閱2生產(chǎn)管理流程簡單繪制3庫存管理、物流、倉儲管理流程4銷售管理流程簡單繪制5財務請款報賬流程簡單繪制6固定資產(chǎn)購建流程簡單繪制7收款流程簡單繪制8退貨流程和存貨出入庫流程四其他資料制表：審計部日期：表樣3 結(jié)算審計需提供資料清單項目名稱：一、結(jié)算評審文件 備注竣工結(jié)算分析表 結(jié)算編制過程匯總表竣工圖核查反饋表苗木工程量清單對比表硬質(zhì)與安裝投標量與結(jié)算量對比表主要材料價格對