內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》-內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在控制自評(píng)中的作用試題卷

1、.wd.wdPAGE9 / NUMPAGES9.wd江西省2017年內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)根基：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在控制自評(píng)中的作用試題一、單項(xiàng)選擇題共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意 1、以下哪一類(lèi)組織會(huì)產(chǎn)生命令的一致性問(wèn)題(unity-of-command problem)，除非在不同的工程職能的經(jīng)理之間經(jīng)常進(jìn)展相互理解的交流A：直線職能制組織。B：戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位。C：中央集權(quán)化組織。D：矩陣式組織。 2、分析性程序能使內(nèi)部審計(jì)師預(yù)測(cè)工程的金額或數(shù)量。以下哪項(xiàng)信息不能形成對(duì)工程金額或數(shù)量的估計(jì)A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運(yùn)用了分析性程序；B：將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)

2、、預(yù)期的結(jié)果(如預(yù)算和預(yù)測(cè))，以及類(lèi)似的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)展對(duì)比；C：研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)歷，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測(cè)的模型是保持一致的；D：研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。3、以下哪項(xiàng)不是對(duì)中期報(bào)告的適當(dāng)說(shuō)法中期報(bào)告A：用于溝通需要立即引起關(guān)注的信息；B：用于溝通所審核的活動(dòng)的審計(jì)范圍的變化情況；C：在審計(jì)時(shí)間較長(zhǎng)時(shí)，告知管理層審計(jì)工作的進(jìn)展；D：消除了發(fā)出最終的業(yè)務(wù)報(bào)告的必要性。 4、銷(xiāo)售稅隨收入呈遞減的趨勢(shì)，因?yàn)锳：當(dāng)收入提高時(shí)，收取更高的稅額B：稅率對(duì)窮人來(lái)說(shuō)更高C：有較低比例的窮人收入需要計(jì)稅D：有較高比例的窮人收入需要計(jì)稅5、根據(jù)下面的資料答復(fù)以下問(wèn)題1

3、至4某公司收到一匿名信，舉報(bào)三位高級(jí)內(nèi)部審計(jì)師違反了IIA道德準(zhǔn)那么。該公司已將IIA道德準(zhǔn)那么作為自己的道德準(zhǔn)那么要求審計(jì)人員來(lái)遵守。在對(duì)審計(jì)人員的舉報(bào)中包括以下內(nèi)容1審計(jì)人員1在業(yè)余時(shí)間有一份兼職工作在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任可座教授。2審計(jì)人員1擁有雇主公司的股票3審計(jì)人員1告訴他的鄰居準(zhǔn)備找新的工作，因?yàn)閷?duì)行政部門(mén)的審查說(shuō)明他鄰居所在的局部將在6個(gè)月內(nèi)倒閉。4審計(jì)人員2為當(dāng)?shù)胤怯M織做了一次演講，收到一份貴重的禮物。5審計(jì)人員2從雇主的客戶(hù)處收到了一份貴重禮物。6審計(jì)人員2有一份兼職工作當(dāng)?shù)卮壬平M織的主席。7審計(jì)人員2在參加一個(gè)職業(yè)會(huì)議時(shí)，與其他公司的審計(jì)人員探討審計(jì)技術(shù)問(wèn)題。8某采購(gòu)員收

4、受了500小費(fèi)并向一供給商透露了某合同的招標(biāo)價(jià)格，使得該供給商中標(biāo)。審計(jì)人員2在審計(jì)報(bào)告中未提到此事，因此他認(rèn)為該合同數(shù)額對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表而言并不重要。9審計(jì)人員3收到了一家出版社的特許權(quán)使用費(fèi)，請(qǐng)求他寫(xiě)一本有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的專(zhuān)業(yè)書(shū)。10審計(jì)人員3有一份兼職工作房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人。最近他的房地產(chǎn)公司收到了雇主的一筆傭金。11審計(jì)人員3收到了同一公司同事送給他的貴重禮物，該同事所在部門(mén)從未承受過(guò)審計(jì)，而且在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)也被列入A：沒(méi)有B：一項(xiàng)C：兩項(xiàng)D：三項(xiàng) 6、通常，隨著組織規(guī)模增大，其戰(zhàn)略也會(huì)A：從注重于產(chǎn)品的差異轉(zhuǎn)向注重于單一產(chǎn)品線；B：服從，并由組織的內(nèi)部構(gòu)造確定；C：變得不平凡，并且他們通常在其產(chǎn)業(yè)內(nèi)

5、擴(kuò)張活動(dòng)；D：注重于縱向整合，因而他們的構(gòu)造必須更為集權(quán)化。 7、某政府機(jī)構(gòu)希望了解向機(jī)動(dòng)車(chē)頒發(fā)執(zhí)照工程的執(zhí)行情況，但其審計(jì)人員和人力資源都很短缺。特別地，管理當(dāng)局擔(dān)憂有可能新執(zhí)照申請(qǐng)被積壓，申請(qǐng)費(fèi)的收取和處理方面的控制薄弱。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)初步調(diào)查(PeliminarySurvey)以及有限的審計(jì)測(cè)試結(jié)果顯示頒發(fā)執(zhí)照程序運(yùn)行正常，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大缺陷。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)下一步應(yīng)該A：不再實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)工作，按調(diào)查結(jié)果發(fā)布正式審計(jì)報(bào)告并與管理當(dāng)局討論結(jié)果。B：不再實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)工作，與管理當(dāng)局及行政主管討論有關(guān)問(wèn)題并為以后審計(jì)工作編制方案，使得下一次不需再進(jìn)展調(diào)查。C：按原日程安排完畢審計(jì)工作，并保證不存在

6、其他在調(diào)查階段沒(méi)有注意到的問(wèn)題。D：向行政主管和其他各方發(fā)送備忘報(bào)告，總結(jié)初步調(diào)查的結(jié)果并聲明審計(jì)已經(jīng)被取消。 8、以下哪項(xiàng)是制造業(yè)的一種產(chǎn)品成本?A：銷(xiāo)售工人的車(chē)輛折舊。B：銷(xiāo)售經(jīng)理的薪水。C：公司總部建筑物的保險(xiǎn)費(fèi)。D：工廠的財(cái)產(chǎn)稅。 9、審計(jì)人員定期評(píng)價(jià)控制措施及控制程序。以下陳述哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為的最正確內(nèi)部控制概念A(yù)：管理當(dāng)局定期地辭退未到達(dá)預(yù)期業(yè)績(jī)的員工；B：管理當(dāng)局采取措施提高實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的可能性；C：控制表示會(huì)計(jì)師及審計(jì)師設(shè)計(jì)的用以保證處理過(guò)程正確性的特定程序；D：控制程序應(yīng)當(dāng)自下而上設(shè)計(jì)以確保對(duì)各具體細(xì)節(jié)問(wèn)題的關(guān)注。 10、以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最正確方式描述了內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)

7、師可能會(huì)審計(jì)同一家跨國(guó)企業(yè)的同一套中期財(cái)務(wù)報(bào)表的原因A：?國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?要求跨國(guó)公司的季度財(cái)務(wù)報(bào)表由外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)展審計(jì)B：內(nèi)部審計(jì)師或外部審計(jì)師單獨(dú)開(kāi)展工作，均無(wú)法有效到達(dá)管理層所要求的滿(mǎn)意度C：管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)視外部審計(jì)師針對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)表開(kāi)展的審計(jì)工作D：外部審計(jì)師一般開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)，而內(nèi)部審計(jì)師那么審計(jì)內(nèi)容更為廣泛的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域11、某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機(jī)構(gòu)并將他們每月工資存入其中。該組織向銀行發(fā)送一份電子文件，其中包括每個(gè)員工選擇的金融機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、賬號(hào)以及應(yīng)付工資金額。按賬號(hào)將此文件排序?qū)⒂兄谠摻M織的內(nèi)部審計(jì)師測(cè)試A：無(wú)效賬號(hào)B：電子文件的準(zhǔn)確性和完整性

8、C：虛構(gòu)的員工D：多余的工資支付 12、在分布式數(shù)據(jù)處理中，令牌環(huán)網(wǎng)A：將所有電腦與主控計(jì)算機(jī)相聯(lián)，而且每臺(tái)相聯(lián)的電腦都通過(guò)主控計(jì)算機(jī)對(duì)所有數(shù)據(jù)進(jìn)展傳輸處理B：將所有通信渠道連接成一個(gè)環(huán)，每個(gè)環(huán)節(jié)均通過(guò)其鄰近的環(huán)節(jié)將通信內(nèi)容發(fā)送到適宜位置C：將一系列客戶(hù)附著于一條共同的通信線路，每個(gè)客戶(hù)通過(guò)直接訪問(wèn)途徑收取通信內(nèi)容D：按照通信的等級(jí)線組織自己，通常與中央主機(jī)相聯(lián)系 13、在PERT中，松弛指A：與最長(zhǎng)時(shí)間相關(guān)的路徑。B：在不延遲整個(gè)工程的情況下，一項(xiàng)活動(dòng)能夠推遲的時(shí)間。C：與時(shí)間估計(jì)相關(guān)的不確定性。D：最晚開(kāi)場(chǎng)時(shí)間和最早完畢時(shí)間的差。14、內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)出最終的審計(jì)報(bào)告前應(yīng)與恰當(dāng)層面的管理層討

9、論結(jié)論和建議。以下哪項(xiàng)是完畢會(huì)議應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師記錄的主要原因A：完畢會(huì)議記錄是以后的業(yè)務(wù)的依據(jù)B：專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求記錄完畢會(huì)議C：可能需要信息來(lái)修改以后的業(yè)務(wù)工作方案D：如果引起爭(zhēng)論就可能需要有關(guān)的信息 15、一家中等規(guī)模制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨，并將它們運(yùn)至他自己作為副業(yè)經(jīng)營(yíng)的一家倉(cāng)儲(chǔ)公司。為此，他竄改了驗(yàn)收憑證并批準(zhǔn)了發(fā)票以便付款。以下審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是:A：對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)展抽樣，對(duì)比采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票；B：抽取現(xiàn)金支出樣本，并向供給商函證采購(gòu)的數(shù)量、價(jià)格以及供給商的送貨日期；C：觀察收貨地點(diǎn)并清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)結(jié)果與驗(yàn)收人員編制的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相對(duì)比；D：開(kāi)

10、展分析性測(cè)試，對(duì)比產(chǎn)量、原材料采購(gòu)量以及原材料存貨水平，調(diào)查差異。 16、在實(shí)際的審計(jì)工作中，為了確定系統(tǒng)是否到達(dá)處理目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師需要在某些計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的審計(jì)中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計(jì)師檢查的代碼應(yīng)該是以下哪一項(xiàng)?A：a.雜數(shù)代碼。B：b.訪問(wèn)代碼。C：c.目標(biāo)代碼。D：d.源代碼。 17、某餐館飲食店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè)備；該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務(wù)員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時(shí)上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號(hào)碼訂制食品的銷(xiāo)售額。然后由經(jīng)理核對(duì)當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計(jì)算機(jī)記錄。一旦存在差異那么

11、有餐館立即調(diào)查。公司總部已建設(shè)監(jiān)控措施用來(lái)確定何時(shí)下屬餐館沒(méi)有記錄其全部收入而僅以適當(dāng) 數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部，以下陳述中哪項(xiàng)屬于這一監(jiān)控措施的最正確范例A：餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計(jì)算機(jī)記錄的食品訂單核對(duì)；B：所有的食品訂單必須輸入計(jì)算機(jī)，服務(wù)員與廚師有明確分工；C：管理當(dāng)局編制詳細(xì)的各商店總利潤(rùn)分析表示對(duì)明顯低利潤(rùn)的商店進(jìn)展調(diào)查；D：現(xiàn)金按日送達(dá)公司總部。 18、哪種類(lèi)型的工作底稿摘要通常用于綜合分散在幾張進(jìn)度表中的數(shù)字形式的數(shù)據(jù)A：統(tǒng)計(jì)性摘要；B：分段摘要；C：結(jié)果摘要；D：金字塔狀摘要。 19、首席審計(jì)執(zhí)行官的哪種行為最有可能防止部門(mén)管理人員出具夸張其詞的銷(xiāo)售報(bào)告1. 新招聘擁有舞弊調(diào)查資

12、格證書(shū)的內(nèi)部審計(jì)師2.協(xié)助財(cái)務(wù)主管開(kāi)發(fā)并監(jiān)測(cè)一系列有歷史關(guān)聯(lián)性但獨(dú)立于銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)程序指標(biāo)3.宣布一系列內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，重點(diǎn)是遵守公司的銷(xiāo)售報(bào)告政策4.請(qǐng)總裁和董事會(huì)發(fā)布公司政策聲明，強(qiáng)調(diào)編制準(zhǔn)備管理報(bào)告的重要性以及成心誤報(bào)的負(fù)面后果A：1和2是對(duì)的B：2和3是對(duì)的C：3和4是對(duì)的D：1、2、3和4都對(duì) 20、平行模擬是一種適合于以下哪項(xiàng)的審計(jì)方法A：測(cè)試文件上合法的簽名；B：總結(jié)應(yīng)收賬款確認(rèn)的結(jié)果；C：計(jì)算加速折舊費(fèi)用的數(shù)額；D：掃描總分類(lèi)賬文件，以檢查非正常交易。 21、以下哪種陳述最能表達(dá)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)針對(duì)先前審計(jì)工作進(jìn)展后續(xù)審計(jì)的責(zé)任A：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定是否采取了糾正行動(dòng)，是否到達(dá)了理想的結(jié)

13、果，或者管理當(dāng)局已經(jīng)承當(dāng)沒(méi)有采取糾正行動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。B：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)開(kāi)場(chǎng)實(shí)施糾正行動(dòng)，但沒(méi)有責(zé)任去確定行動(dòng)是否到達(dá)理想結(jié)果，因?yàn)槟鞘枪芾懋?dāng)局的責(zé)任。C：只有在高級(jí)管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)指示下，首席審計(jì)執(zhí)行官才有責(zé)任安排后續(xù)審計(jì)工作，否那么，后續(xù)審計(jì)是完全隨意的。D：以上都不對(duì)。 22、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素_A：根據(jù)多年工作經(jīng)歷設(shè)定的報(bào)酬方案。B：識(shí)別員工特殊愛(ài)好的方案。C：對(duì)人力資源選聘標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)。D：開(kāi)展員工以及向員工提供咨詢(xún)服務(wù)的非正式方案。23、為在組織內(nèi)營(yíng)造一種積極的景象，首席審計(jì)執(zhí)行官方案實(shí)施那些強(qiáng)調(diào)潛在成本將被節(jié)約的保證業(yè)務(wù)，并在業(yè)務(wù)最終

14、報(bào)告中刪除消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。以下首席審計(jì)執(zhí)行官的做法中哪些違反了?標(biāo)準(zhǔn)?I.在沒(méi)有修訂內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程或咨詢(xún)審計(jì)委員會(huì)前改變審計(jì)業(yè)務(wù)的重心。II.在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中刪除消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。III.在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中突出反映關(guān)于成本節(jié)約的審計(jì)建議。A：只有I。B：I和。C：I和。D：和III。 24、以下哪種定價(jià)目標(biāo)因難以衡量而鮮為人所用A：現(xiàn)金流B：投資回報(bào)C：利潤(rùn)最大化D：市場(chǎng)份額25、通用審計(jì)軟件(GAS)允許審計(jì)師A：監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行；B：對(duì)包含實(shí)際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進(jìn)展數(shù)據(jù)測(cè)試；C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項(xiàng)和檢查計(jì)算結(jié)果；D：在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計(jì)方法。二、多項(xiàng)選擇題共25題，每題2

15、分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分 1、某審計(jì)師應(yīng)用單位平均數(shù)抽樣方法來(lái)估算某一階段醫(yī)療衛(wèi)生福利申請(qǐng)所涉及的總金額。已記錄的申請(qǐng)金額為40萬(wàn)美元，而理想的樣本準(zhǔn)確度為2萬(wàn)美元。如果抽樣結(jié)果產(chǎn)生的置信區(qū)間為38萬(wàn)美元至41萬(wàn)美元，那么已實(shí)現(xiàn)的準(zhǔn)確度為A：20000美元B：15000美元C：10000美元D：30000美元 2、根據(jù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)復(fù)核資產(chǎn)的實(shí)物保全措施，防止因以下原因造成的損失A：不恰當(dāng)運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么；B：不恰當(dāng)?shù)奶幚沓绦?；C：自然暴露；D：資產(chǎn)的不合理利用。3、某電子公司決定通過(guò)應(yīng)用快速

16、應(yīng)用程序開(kāi)發(fā)技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)某新系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)內(nèi)容將被包括在該新系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)之中A：將系統(tǒng)文檔編制的需要延遲到最后模塊完成之時(shí)。B：把工程管理責(zé)任從開(kāi)發(fā)小組轉(zhuǎn)移出去。C：分模塊創(chuàng)立系統(tǒng)直至系統(tǒng)完成D：應(yīng)用對(duì)象開(kāi)發(fā)技術(shù)將以往編碼的使用減少到最低程度。 4、某首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)認(rèn)為，高層管理人員所承受的剩余風(fēng)險(xiǎn)水平是其所在公司所不能承受的。根據(jù)?標(biāo)準(zhǔn)?，該首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該首先與誰(shuí)討論該事項(xiàng)A：公司高層管理人員。B：公司審計(jì)委員會(huì)。C：公司的外部審計(jì)師。D：公司董事會(huì)。5、依據(jù)下面的資料答復(fù)以下問(wèn)題6和7一位審計(jì)人員對(duì)某組織市場(chǎng)部門(mén)實(shí)施了一局部經(jīng)營(yíng)審計(jì)。特別的，審計(jì)人員評(píng)估了該部門(mén)對(duì)資源利用的經(jīng)濟(jì)性

17、和效率性來(lái)確認(rèn)1未充分利用的設(shè)備2人員超編還是缺乏3非生產(chǎn)性作業(yè)4成本不合理的程序?yàn)榱藴y(cè)試未充分利用的設(shè)備，審計(jì)人員對(duì)給市場(chǎng)部的所有場(chǎng)地進(jìn)展徹底觀察并評(píng)估其對(duì)場(chǎng)地和主要設(shè)備的利用，審計(jì)人員分析了上一年場(chǎng)地利用情況報(bào)告并得出結(jié)論，設(shè)備既不是未充分利用，也沒(méi)有按最大能力使用。為了測(cè)試人員超編還是缺乏，審計(jì)人員對(duì)比了當(dāng)前職員規(guī)模與由獨(dú)立人員最近完成的職員分析。由于、該職員分析使用了作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)需求來(lái)為職員需要量提供真實(shí)可行信的信息，因此審計(jì)人員能夠的出結(jié)論，該部門(mén)職員規(guī)模非常理想。為了測(cè)試非生產(chǎn)性作業(yè)，審計(jì)人員與每一層次的雇員會(huì)談，根據(jù)他們的答復(fù)的出結(jié)論，沒(méi)有重大數(shù)額的非生產(chǎn)性作業(yè)。因此，審計(jì)人員

18、認(rèn)為不必再進(jìn)展額外審計(jì)工作來(lái)尋找成本不合理的工作程序。作為這次審計(jì)業(yè)務(wù)主管，你需要評(píng)估審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中是否保持了應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注。對(duì)于1和2，應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注(dueprofessionalcare):A：得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員在這兩個(gè)領(lǐng)域中都給予了合理的關(guān)注和能力。B：沒(méi)有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒(méi)有對(duì)要求2給予合理的關(guān)注。C：沒(méi)有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒(méi)有對(duì)要求1給予合理的關(guān)注。D：沒(méi)有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒(méi)有對(duì)要求1和2給予合理的關(guān)注。 6、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該為以下哪項(xiàng)制定政策A：索引并保存工作底稿類(lèi)型；B：對(duì)個(gè)別的業(yè)務(wù)所用時(shí)間進(jìn)展界定；C：界定標(biāo)準(zhǔn)化的核對(duì)符號(hào)并確保遵守它們；D：確

19、保審計(jì)過(guò)程中的所有觀察都做出了書(shū)面記錄。 7、在作業(yè)成本系統(tǒng)下，向產(chǎn)品分配材料處理成本的合理根基是以下哪項(xiàng)A：每年的生產(chǎn)批量。B：每件完工產(chǎn)品的部件數(shù)量。C：生產(chǎn)一個(gè)產(chǎn)品所需的時(shí)間。D：每個(gè)完工產(chǎn)品分擔(dān)的生產(chǎn)費(fèi)用。 8、在對(duì)某分部的銷(xiāo)售費(fèi)用的有效性和合理性進(jìn)展評(píng)價(jià)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)了以下信息 1.分析對(duì)比廣告支出以及購(gòu)物方式和商品銷(xiāo)售的變化； 2.直接觀察所使用的各種廣告媒介； 3.審核一般公眾對(duì)營(yíng)銷(xiāo)方案反響的市場(chǎng)調(diào)研。以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反A：充分性；B：可靠性；C：相關(guān)性；D：沒(méi)有違反標(biāo)準(zhǔn)。 9、某銷(xiāo)售部門(mén)一直在為刺激對(duì)新產(chǎn)品的需求而贈(zèng)送昂貴的物品。這種促銷(xiāo)活動(dòng)似乎是成功的，但是管理

20、層相信成本可能太高，并要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)展檢查。在確定該促銷(xiāo)活動(dòng)的有效性方面，以下哪一項(xiàng)程序的有用性最差A(yù)：將促銷(xiāo)期間的銷(xiāo)售收入與未進(jìn)展促銷(xiāo)的類(lèi)似期間的銷(xiāo)售收入進(jìn)展對(duì)比。B：將促銷(xiāo)期間和促銷(xiāo)前的單位成本進(jìn)展對(duì)比。C：對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)用于確定促銷(xiāo)是否成功的基準(zhǔn)進(jìn)展檢查。D：對(duì)促銷(xiāo)期間的邊際收入和邊際成本進(jìn)展分析，并與促銷(xiāo)前進(jìn)展對(duì)比。 10、內(nèi)部審計(jì)師需要精通以下哪個(gè)學(xué)科A：內(nèi)部審計(jì)程序與技術(shù)；B：會(huì)計(jì)原那么與技術(shù)；C：管理原那么；D：營(yíng)銷(xiāo)技術(shù)。11、不管評(píng)價(jià)什么，工作底稿應(yīng)該包括確定的標(biāo)準(zhǔn)信息。每份工作底稿至少要包含標(biāo)題和A：標(biāo)有日期的工作單，內(nèi)部審計(jì)師的簽名和索引號(hào)；B：記號(hào)標(biāo)記、業(yè)務(wù)開(kāi)場(chǎng)日和內(nèi)部審

21、計(jì)師的簽名；C：索引編號(hào)、全體內(nèi)部審計(jì)師在所開(kāi)展業(yè)務(wù)上的簽名；D：索引號(hào)編和穿插腳注。 12、關(guān)于通過(guò)內(nèi)部的“用戶(hù)對(duì)數(shù)據(jù)訪問(wèn)控制程序所保護(hù)的計(jì)算機(jī)聯(lián)機(jī)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全性，以下陳述中那一條最準(zhǔn)確A：對(duì)數(shù)據(jù)的訪問(wèn)是通過(guò)限制特定的應(yīng)用程序只能訪問(wèn)特定的文件來(lái)控制的。B：對(duì)數(shù)據(jù)的訪問(wèn)是通過(guò)限制特定的終端只能調(diào)用特定的應(yīng)用程序來(lái)控制的。C：數(shù)據(jù)的安全決定于對(duì)用戶(hù)身份的識(shí)別和認(rèn)證的控制；D：使用用戶(hù)對(duì)數(shù)據(jù)訪問(wèn)控制軟件，將消除所有的重大控制薄弱環(huán)節(jié)。 13、以下因素不引起盈虧平衡點(diǎn)變化的是_A：固定成本B：?jiǎn)挝蛔儎?dòng)成本C：?jiǎn)蝺r(jià)D：銷(xiāo)量14、根據(jù)?專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架?，績(jī)效審計(jì)的最終審計(jì)報(bào)告中應(yīng)排除以下哪項(xiàng)內(nèi)容A：內(nèi)

22、部審計(jì)師不偏不倚的結(jié)論；B：及時(shí)相關(guān)的信息；C：建議和結(jié)論；D：與非法行為有關(guān)的信息。 15、復(fù)核詳細(xì)記錄每筆薪金支付的變動(dòng)清單，最有可能提醒A：新員工薪金支付中出現(xiàn)的錯(cuò)誤B：不恰當(dāng)?shù)男浇鹂鄢~C：成本報(bào)告系統(tǒng)中錯(cuò)誤的勞開(kāi)工時(shí)記錄D：未能確保員工參與公司養(yǎng)老金方案 16、在測(cè)試某分公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)(1)5%的雇員是少數(shù)民族(2)過(guò)去從未雇傭過(guò)少數(shù)民族審計(jì)師可以得到的最適當(dāng)結(jié)論是A：關(guān)于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的。B：公司政策不能被審計(jì)，因此也不可能被執(zhí)行。C：分公司違反了公司政策。D：由于有5%的雇員來(lái)自少數(shù)民族，分公司有效地遵守了公司政策。 17

23、、以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有助于提高機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作成效A：在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的范圍和職責(zé)B：管理層定期對(duì)審計(jì)章程進(jìn)展審查C：董事會(huì)保證內(nèi)部審計(jì)的客觀性D：在年度審計(jì)方案中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計(jì)范圍 18、公司A已制定正式全面的公司道德守那么，而公司B尚未制定。從該情況可以得出哪種關(guān)于公司A存在道德守那么的陳述.公司A所展示的道德行為標(biāo)準(zhǔn)高于公司B.公司A已確立客觀的標(biāo)準(zhǔn)，可以按照此標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估員工行為。.公司B缺乏正式的公司道德守那么，這一點(diǎn)有礙在該公司成功開(kāi)展道德行為審計(jì)A：只有是對(duì)的B：只有是對(duì)的C：只有、是對(duì)的D：只有、是對(duì)的 19、初步調(diào)查說(shuō)明業(yè)務(wù)客戶(hù)員工的大量減少導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員長(zhǎng)時(shí)間加班，會(huì)計(jì)部門(mén)的人員感到明顯的壓力，并對(duì)減員的影響怨聲載道。會(huì)計(jì)部門(mén)的工資幾乎和以前一樣，而且許多關(guān)鍵控制，如職責(zé)分工已不存在。會(huì)計(jì)主管現(xiàn)在執(zhí)行現(xiàn)金收入和過(guò)賬程序的所有工作，沒(méi)有時(shí)間審核與批準(zhǔn)由該部門(mén)其他人員處理的業(yè)務(wù)。自減員以來(lái)的6個(gè)月的日記賬顯示，這幾個(gè)月調(diào)整和更正記錄的數(shù)目在增加，包括月末結(jié)賬時(shí)錯(cuò)記或漏記收入、銷(xiāo)售成本和應(yīng)記賬項(xiàng)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該:A：鑒于審計(jì)發(fā)現(xiàn)很明顯，所以暫緩進(jìn)一步的審計(jì)工作，并且發(fā)出審計(jì)報(bào)告；B：按進(jìn)度表繼續(xù)進(jìn)展審計(jì)，但要依據(jù)預(yù)期的審計(jì)發(fā)現(xiàn)以及預(yù)計(jì)得不到業(yè)務(wù)客戶(hù)會(huì)計(jì)管理部門(mén)的幫助而增加相應(yīng)的審計(jì)師；C：研究臨時(shí)的協(xié)助