委托加工業(yè)務(wù)簡介

1、 委托加工業(yè)務(wù)又稱委外加工業(yè)務(wù)，是指一個企業(yè)提供主要生產(chǎn)材料委托另外一家企業(yè)按照其要求生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品驗收合格后支付加工費及其它相關(guān)費用的業(yè)務(wù)。委托加工產(chǎn)品的本錢主要由三個局部構(gòu)成：原材料的本錢 往返的運雜費 支付給加工商的加工費 1、 發(fā)出原材料： 借：委托加工物資 貸 ：原材料 2、 支付加工費和輔助材料費用 ： 借：委托加工物資 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進項稅額 貸：銀行存款 3、 收到加工完成驗收入庫委托加工產(chǎn)品： 借：庫存商品 貸： 委托加工物資金額為1、2分錄中委托加工物資之和 委托加工業(yè)務(wù)賬務(wù)處理： 委托加工第一章 軟件設(shè)置第二章 操作流程1、在收發(fā)類別中增加委托加工出入庫類別 第一章軟

2、件設(shè)置2、在存貨檔案中增加加工費存貨用于在軟件中直接分攤“加工費第一章軟件設(shè)置3、在核算模塊中設(shè)置存貨科目 1設(shè)置存貨科目第一章軟件設(shè)置3、在核算模塊中設(shè)置存貨科目 2設(shè)置存貨對方科目第一章軟件設(shè)置使用委托加工物資科目作為“中間過渡科目，性質(zhì)類似于采購入庫時，設(shè)置的“物資采購科目。 委托加工第一章 軟件設(shè)置第二章 操作流程百強家具是一家以家具生產(chǎn)及木材加工為主的工業(yè)企業(yè)。10月份委托戀家家具公司加工衣柜100個，百強加具發(fā)出原材料木板規(guī)格：100*100600塊，其它輔助材料由戀家家具公司提供，衣柜驗收合格后，支付加工費和輔料費用。第二章操作流程案例： 1、確認委托加工所需原材料的種類和數(shù)量，

3、在庫存模塊中填制“材料出庫單，并進行審核。 2、當加工完成的產(chǎn)成品驗收合格后，在庫存模塊中填制“產(chǎn)成品入庫單，并對單據(jù)進行審核。 3、在核算模塊中進行購銷存制單生成材料出庫和產(chǎn)成品入庫憑證，在總賬模塊中填制支付“加工費及輔料費憑證。第二章操作流程處理方案一：1、確認委托加工所需原材料的種類和數(shù)量，在庫存模塊中填制 “材料出庫單，并進行審核。2、當加工完成的產(chǎn)成品驗收合格后，在采購模塊中填制“采購入庫單，單價為空，同時填制一個采購發(fā)票不要進行審核，金額為出庫原材料本錢總金額，然后填制一張加工費發(fā)票，按實際發(fā)生金額填寫3、采購結(jié)算時由兩張發(fā)票對應(yīng)一張入庫單進行結(jié)算，對加工費進行分攤，產(chǎn)成品入庫單的

4、單價由系統(tǒng)自動回填到“采購入庫單中。4、在核算模塊中進行購銷單據(jù)制單生成材料出庫和采購入庫憑證，在供給商往來制單中生成付款結(jié)算憑證。第二章操作流程處理方案二：兩種方案的區(qū)別：方案一，操作簡單，但每個產(chǎn)品的本錢需手工計算，并手工進行分攤。方案二，操作復(fù)雜，但可以自動分攤每個產(chǎn)品的加工費及輔料費。第二章操作流程第二章操作流程第一步：庫存發(fā)出原材料木板600塊填制“材料出庫單，出庫類別“委托加工出庫。由于本例中使用的庫存計價方式是全月平均法，那么單價此時為空，在月末處理后自動回填。方案一：衣柜本錢計算 驗收入庫衣柜100個，加工費及輔料費用發(fā)票一張，價稅合計7020元，木塊出庫本錢為50元/塊，那么

5、衣柜的本錢為：衣柜本錢=木板總本錢加工費及輔料費用 衣柜入庫數(shù)量360元第二章操作流程第二章操作流程第二步：填制“產(chǎn)成品入庫單第二章操作流程第三步：通過核算模塊“購銷存制單生成業(yè)務(wù)憑證材料出庫生成的憑證第二章操作流程第三步：通過核算模塊“購銷存制單生成業(yè)務(wù)憑證產(chǎn)成品入庫生成的憑證第二章操作流程第四步：在總賬模塊中填制一張“加工費用憑證加工及輔料費用發(fā)票第二章操作流程第一步：庫存發(fā)出原材料木板600塊，填制“材料出庫單，出庫類別“委托加工出庫。方案二：第二章操作流程第二步：收到戀家家具完工的衣柜100個后，辦理入庫，填制采購入庫單第二章操作流程第三步：填制一張?zhí)摂M的采購發(fā)票，名稱和數(shù)量與采購入庫

6、單一致，金額為原材料的金額說明： 不點擊【復(fù)核】按鈕，就不會產(chǎn)生應(yīng)付賬款，也不會在供給商往來制單中顯示填制該發(fā)票只是為了結(jié)算后確認完工入庫的加工產(chǎn)品的本錢，因為原材料是本單位提供的，所以不應(yīng)該確認為應(yīng)付賬款。 第二章操作流程第四步：假定收到發(fā)票價稅合計7020元，填制一張采購專用發(fā)票，并進行審核，確定為應(yīng)付賬款。第二章操作流程第五步：對費用發(fā)票進行按金額分攤，然后進行結(jié)算。第二章操作流程結(jié)算后的采購入庫單如以下圖所示: 此單價即為加工后成品入庫的本錢單價第二章操作流程第六步：通過核算模塊“購銷存制單生成業(yè)務(wù)憑證材料出庫生成的憑證第二章操作流程第六步：通過核算模塊“購銷存制單生成業(yè)務(wù)憑證采購入庫生成的憑證第二章操作流程第七步：加工發(fā)票在“核算系統(tǒng)“供給商往來制單中生成憑證如下：注意：采購發(fā)票沒有點擊【復(fù)核】按鈕，不會生成憑