如何開具紅字發(fā)票

1、如何開具紅字專用發(fā)票教學目的：了解開具紅字專用發(fā)票的相關(guān)知識教學形式：網(wǎng)絡授課教學時間：20分鐘內(nèi)容摘要：開具紅字專用發(fā)票的前提與步驟教學重點：紅字發(fā)票開具流程目 錄需要開具紅字發(fā)票4類情況開具紅字發(fā)票的3個步驟如何填寫紅字發(fā)票申請單紅字發(fā)票與通知單要一一對應不得開具通知單的5種情形需要開具紅字發(fā)票的4類情況4類情況補充規(guī)定需要開具紅字發(fā)票的4類情況一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨局部退回以及發(fā)生銷售折讓的，購置方應向主管稅務機關(guān)填報?開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單?。國稅發(fā)2006156號需要開具紅字發(fā)票的4類情況補充規(guī)定：納稅人銷售貨物并向

2、購置方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購置方在一定時期內(nèi)累計購置貨物到達一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭?、折讓行為，銷貨方可按現(xiàn)行?國家稅務總局關(guān)于修訂?增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定?的通知?國稅發(fā)2006156號的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。國稅函20061279號開具紅字發(fā)票的3個步驟購置方開具?申請單?稅務機關(guān)開具?通知單?銷貨方開具紅字增值稅專用發(fā)票銷貨方開具?申請單?如何填報紅字發(fā)票申請單購貨方填報之一購貨方填報之二購貨方填報之三銷售方填報之一銷售方填報之二如何填報紅字發(fā)票申請單購貨方填報之一專用發(fā)票已抵扣：購方獲得的專用發(fā)票認證相符且已進行了

3、抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉(zhuǎn)出。如何填報紅字發(fā)票申請單購貨方填報之二專用發(fā)票未抵扣：因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的，由購置方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關(guān)審核后出具通知單。購置方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。國稅發(fā)200718號如何填報紅字發(fā)票申請單購貨方填報之三專用發(fā)票未抵扣：購置方所購貨物不屬于增值稅扣稅工程范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證的，由購置方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關(guān)審核后出具通知單。購置方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。 取得的專用發(fā)票已經(jīng)認證,購貨方要先做一筆進項稅額,再

4、做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。國稅發(fā)200718號如何填報紅字發(fā)票申請單銷售方填報之一因開票有誤購置方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由購置方出具的寫明拒收理由、錯誤具體工程以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務機關(guān)審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。國稅發(fā)200718號，下同。如何填報紅字發(fā)票申請單銷售方填報之二因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購置方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫

5、明具體理由、錯誤具體工程以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務機關(guān)審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。國稅發(fā)200718號紅字發(fā)票與通知單要一一對應兩個一一對應稅務機關(guān)代開也要通知單跨省通知單須總局同步 紅字發(fā)票與通知單要一一對應兩個一一對應主管稅務機關(guān)對一般納稅人填報的?申請單?進行審核后，出具?通知單?。通知單應與申請單一一對應。國稅發(fā)2006156號，下同。銷售方憑?通知單?開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與通知單一一對應。 紅字發(fā)票與通知單要一一對應稅務機關(guān)代開也要通知單稅務機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人

6、開具紅字專用發(fā)票的處理方法，通知單第二聯(lián)交代開稅務機關(guān)。國稅發(fā)200718號 紅字發(fā)票與通知單要一一對應跨省通知單須總局同步鑒于管理系統(tǒng)分為總局和省級兩級，稅務機關(guān)開具跨省?通知單?時，管理系統(tǒng)需要對方的省級稅務機關(guān)做“同步總局數(shù)據(jù)的操作，才能實現(xiàn)?通知單?的開具功能，因此管理系統(tǒng)可能會出現(xiàn)時間延遲的情況。請納稅人對此予以諒解。不得開具通知單的5種情形認證異常失去一般納稅人資格認證相符當期未抵扣超過認證期限超過申請期限 不得開具通知單的5種情形認證異常經(jīng)稅務機關(guān)認證，認證結(jié)果為認證時失控、認證后失控、密文有誤、認證不符為日期、金額、稅額、購方納稅人識別號不符、銷方納稅人識別號不符。這里所說的購

7、方銷方納稅人識別號不符是指：密文解密后與明文的比對結(jié)果為購方銷方納稅人識別號不符。 不得開具通知單的5種情形失去一般納稅人資格購方或銷方納稅人已注銷一般納稅人資格，不得申請開紅字專用發(fā)票?通知單?。 不得開具通知單的5種情形認證相符當期未抵扣經(jīng)稅務機關(guān)認證，認證結(jié)果為認證相符，但未在當期申請抵扣進項稅額，不能開具紅字專用發(fā)票?通知單?。 不得開具通知單的5種情形超過認證期限購方拒收，但超過了認證期限90天的，銷方不得申請開具紅字專用發(fā)票?通知單? 不得開具通知單的5種情形超過申請期限開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購置方的，銷方不在開票的當月或次月提出申請的，銷方不得申請開具紅字專用發(fā)票?通知單?。 課程小結(jié)什么情況下需要開具增值稅紅字專用發(fā)票？開具紅字發(fā)票的根本流程？怎樣