企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)與涉稅風(fēng)險防范ppt課件

1、企業(yè)內(nèi)控制度建立涉稅風(fēng)險防備.2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南2老板：別心疼啦，反正沒本錢內(nèi)控分析法.2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南3六年來貴公司向林某某進(jìn)貨，確認(rèn)嗎？確認(rèn)！六年來我們公司不斷向林某某進(jìn)貨?；樵冏C的故事.2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南4從某市進(jìn)貨取某縣發(fā)票我們是真進(jìn)貨，怎樣還被認(rèn)定是“偷稅？.2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南5會有哪些問題？政策如何把握？怎樣發(fā)現(xiàn)問題？定性容易取證難取證容易定性難始于內(nèi)控測評 基于賬證核實.2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南6給咱本人 提個醒所屬行業(yè)內(nèi)控制度特殊業(yè)務(wù)適用政策風(fēng)險節(jié)點.2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南7內(nèi)

2、部控制： 由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目的的過程。 何為內(nèi)部控制？.2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南8規(guī)范之路1999年修訂的 ，第一次以法律的方式對建立健全內(nèi)部控制提出原那么要求 等7項內(nèi)部會計控制規(guī)范 上海證券買賣所上市公司內(nèi)部控制指引 深圳證券買賣所上市公司內(nèi)部控制指引 .2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南9規(guī)范之路和17項詳細(xì)規(guī)范 財會便20077號 財會20217號 大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引(試行)國稅發(fā)90號 .2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南10財會便20077號 根本規(guī)范+17項詳細(xì)規(guī)范 第一類 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項 控制規(guī)范第二類 財務(wù)報表編報

3、控制規(guī)范第三類 為實現(xiàn)有效的財務(wù)報告必需的控制規(guī)范.2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南11貨幣資金存貨固定資產(chǎn)銷售與收款籌資對外投資本錢費用.2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南12和17項詳細(xì)規(guī)范 財會便20077號企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范-根本規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制詳細(xì)規(guī)范第xx號-貨幣資金 企業(yè)內(nèi)部控制詳細(xì)規(guī)范第xx號-采購與付款 企業(yè)內(nèi)部控制詳細(xì)規(guī)范第xx號-存貨 企業(yè)內(nèi)部控制詳細(xì)規(guī)范第xx號-對外投資 .2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南13和17項詳細(xì)規(guī)范 財會便20077號企業(yè)內(nèi)部控制詳細(xì)規(guī)范第xx號-工程工程 企業(yè)內(nèi)部控制詳細(xì)規(guī)范第xx號-固定資產(chǎn) 企業(yè)內(nèi)部控制詳細(xì)規(guī)范第xx號-銷售與

4、收款 企業(yè)內(nèi)部控制詳細(xì)規(guī)范第xx號-籌資 .2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南14企業(yè)內(nèi)部控制詳細(xì)規(guī)范第xx號-本錢費用企業(yè)內(nèi)部控制詳細(xì)規(guī)范第xx號-擔(dān)保 企業(yè)內(nèi)部控制詳細(xì)規(guī)范第xx號-合同 企業(yè)內(nèi)部控制詳細(xì)規(guī)范第xx號-對子公司的控制 和17項詳細(xì)規(guī)范 財會便20077號.2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南15企業(yè)內(nèi)部控制詳細(xì)規(guī)范第xx號-財務(wù)報告編制 企業(yè)內(nèi)部控制詳細(xì)規(guī)范第xx號-信息披露 企業(yè)內(nèi)部控制詳細(xì)規(guī)范第xx號-預(yù)算 企業(yè)內(nèi)部控制詳細(xì)規(guī)范第xx號-人力資源政策 企業(yè)內(nèi)部控制詳細(xì)規(guī)范第xx號-計算機(jī)信息系統(tǒng) 和17項詳細(xì)規(guī)范 財會便20077號. 財會20217號 財政部會同證監(jiān)

5、會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定了，現(xiàn)予印發(fā)，自2021年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。 第一章 總 那么 第二章 內(nèi)部環(huán)境 第三章 風(fēng)險評價 第四章 控制活動 第五章 信息與溝通 第六章 內(nèi)部監(jiān)視 第七章 附 那么 .一合理保證企業(yè)運營管理合法合規(guī)資產(chǎn)平安財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完好二提高運營效率和效果三促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)開展戰(zhàn)略。 根本目的.2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南18 企業(yè)內(nèi)部控制涵蓋企業(yè)運營管理的各個層級、各個方面和各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。 涵蓋各層級各方面.2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南19 不同一切制方式、不同組織方式、不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)可以結(jié)合實

6、踐情況，從不同的角度入手建立健全內(nèi)部控制。 因地制宜 .2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南20企業(yè)建立和實施內(nèi)部控制的根本原那么： 一全面性原那么 二重要性原那么 三制衡性原那么 四順應(yīng)性原那么 五本錢效益原那么.2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南21建立有效的內(nèi)部控制，至少該當(dāng)思索以下根本要素： 一內(nèi)部環(huán)境 二風(fēng)險評價 三控制活動 四信息與溝通 五內(nèi)部監(jiān)視 .2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南22建立有效的內(nèi)部控制，至少該當(dāng)思索以下根本要素： 一內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的根底，普通包括：治理構(gòu)造、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。 .2021年5月夏晨華

7、講稿行業(yè)會 云南23建立有效的內(nèi)部控制，至少該當(dāng)思索以下根本要素： 二風(fēng)險評價 風(fēng)險評價是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析運營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目的相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對戰(zhàn)略。 .什么是風(fēng)險？風(fēng)險： 是對組織目的實現(xiàn)產(chǎn)生消極影響的不確定性。未來不確定性不可完全預(yù)測性負(fù)面、消極目的的角度 .2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南25稅收風(fēng)險稅收風(fēng)險： 在稅收管理中，對提高納稅服從目的實現(xiàn)產(chǎn)生負(fù)面影響的能夠性。=稅收服從風(fēng)險稅收風(fēng)險.2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南26 國稅發(fā)202190號 本指引旨在引導(dǎo)大企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險，防備稅務(wù)違法行為，依法履行納稅義務(wù)，防止因沒有遵照稅法能夠蒙受的法律

8、制裁、財務(wù)損失或聲譽損害。 .2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南271總那么 2稅務(wù)風(fēng)險管理組織 3稅務(wù)風(fēng)險識別和評價 4稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對戰(zhàn)略和內(nèi)部控制5信息與溝通6監(jiān)視和改良.稅務(wù)風(fēng)險管理目的稅務(wù)規(guī)劃具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定運營決策和日常運營活動思索稅收要素的影響，符合稅法規(guī)定對稅務(wù)事項的會計處置符合相關(guān)會計制度或準(zhǔn)那么以及相關(guān)法律法規(guī)納稅申報和稅款交納符合稅法規(guī)定稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的預(yù)備和報備等涉稅事項符合稅法規(guī)定提高納稅服從度.2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南29遇“險“風(fēng)識.2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南30增值稅稅負(fù)率 高所得稅稅負(fù)率

9、低這是為什么呢？ 某印染加工廠，長期受外貿(mào)公司托加工，主要能源為蒸汽，加工量很大.2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南31稅眼看賬.2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南32綜合看賬“1+4評價分析法個納稅調(diào)查表個評價模塊勾稽關(guān)系模塊貨物分析模塊資金分析模塊利潤分析模塊納稅申報表 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤表 數(shù)據(jù)來源：.2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南33蟻象系數(shù)螞蟻可以變 大象！ 最終到手利潤率=外表利潤率J 其中： J 蟻象系數(shù)，J=x/y x 某商品或工程，需求的全部本錢 y 該商品或工程，商家實踐投入的本錢 .2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南34關(guān)于國美滯留票的詳細(xì)闡明省局流轉(zhuǎn)稅處：現(xiàn)將

10、徐州鵬潤國美電器詳細(xì)情況匯報如下：此次涉及徐州鵬潤國美電器以下簡稱國美電器共197張滯留票，其中系統(tǒng)顯示屬于銷方未將票交給國美電器的有份，另外58份系統(tǒng)顯示銷貨方曾經(jīng)將發(fā)票交于購貨方，經(jīng)對這58份進(jìn)一步核對，發(fā)現(xiàn)主要有以下幾種類型：1、銷貨方收回發(fā)票重新開票，這種情況共有 28份2、業(yè)務(wù)員將銷方開具的發(fā)票喪失，呵斥沒有認(rèn)證 7份 目前這7份歸類在開紅票中3、固定資產(chǎn)不需求認(rèn)證抵扣 5份4、曾經(jīng)入賬未認(rèn)證 2份 屬于低值易耗品5、確實沒有收到 23份.2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南35客觀規(guī)律運營 虧 虧 虧 資產(chǎn) 減 減 減古怪表現(xiàn)賬面 虧 虧 虧 規(guī)模 漲 漲 漲.2021年5月夏晨華

11、講稿行業(yè)會 云南36關(guān)聯(lián)關(guān)系股權(quán)控制高管委派資金融通特許權(quán)依賴購銷控制高管兼任兜底條款符合其中任一關(guān)系的，均可被認(rèn)定為存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。勞務(wù)控制關(guān)聯(lián)關(guān)系類型.2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南37主表是附表是綱舉目張綱目主表講邏輯，附表重細(xì)節(jié).2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南38收入查范圍時間金額.2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南39查本錢費用實踐發(fā)生的與獲得收入有關(guān)的合理的.2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南40防收入后移 費用前移.2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南41“應(yīng)收賬款與“預(yù)收賬款的故事余額變動藏玄機(jī)再掐一掐存貨周轉(zhuǎn)再核一核價錢變動吹牛關(guān)聯(lián)買賣哭窮.2021年5月夏晨華

12、講稿行業(yè)會 云南422021年主營業(yè)務(wù)收入變動率1143949949100%20.44%2021年主營業(yè)務(wù)收入變動率949475475100%99.79% 2021年主營業(yè)務(wù)本錢變動率957-702702100%36.32%2021年主營業(yè)務(wù)本錢變動率702-393393100%78.63% 2021年主營業(yè)務(wù)利潤變動率178-240240100%-25.83%2021年主營業(yè)務(wù)利潤變動率240-7979100%203.8%2021年存貨周轉(zhuǎn)率95745952100%7%2021年存貨周轉(zhuǎn)率70295692100%856% 某企業(yè)的故事2021年預(yù)收賬款變動率=197 7171 100%=177 % 2021年預(yù)收賬款變動率= 7154 54 100%=31 %.2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南43我們處在一個怎樣的制稅環(huán)境中？.2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南44指令性檢查工程1 2 3廢品油零售、零售企業(yè)；辦理電子、家具、服裝類產(chǎn)品等出口退免稅的企業(yè)；證券公司、基金公司 .2021年5月夏晨華講稿行業(yè)會 云南45指點性檢查工程1 2 3 4 5房地產(chǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè)；承接出口貨物業(yè)務(wù)的貨代公司、報關(guān)公司報關(guān)行；資本買賣；中介