某公司內(nèi)控制度設計（37頁)ppt課件

1、企業(yè)內(nèi)部控制設計.什么是內(nèi)部控制了解：內(nèi)部控制制度，是指一系列制度，程序及組織構造方法，經(jīng)過執(zhí)行這些制度、程序和組織構造方法，可以使公司在外部條件未發(fā)生艱苦變動的情況下到達運營目的。外部條件，是指不能為企業(yè)所影響或估計的環(huán)境條件，如忽然發(fā)生的全球性災禍等。內(nèi)部控制制度覆蓋到企業(yè)消費運營一切行為。 定義：單位為了提高會計信息質(zhì)量，維護資產(chǎn)的平安、完好，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。.內(nèi)部控制制度的架構作為一個現(xiàn)代的成熟企業(yè)，其職能可以被分為兩大方面：生存和開展。為了實現(xiàn)企業(yè)的這兩個職能，內(nèi)控制度也分為兩種：保證企業(yè)日常運營正常運作的內(nèi)控制度，和可

2、以協(xié)助企業(yè)拓展運營范圍和規(guī)模的內(nèi)控制度。.內(nèi)部控制的五大目的 利潤：一切企業(yè)內(nèi)控制度都是為直接或間接的添加企業(yè)的盈利設立的； 合法：公司的一切活動符合國家相關法律法規(guī)的規(guī)定，不致引起法律上的糾紛； 平安：保證企業(yè)的平安，在外部條件未發(fā)生艱苦變化的情況下保證企業(yè)按預先設定的方案運轉(zhuǎn)； 信息充足及時：保證投資者對公司運營情況的了解，有利于管理層對公司的運作和控制； 資本充足/現(xiàn)金流量:綜合運用運營和非運營活動帶來的現(xiàn)金流量進展消費運營和投資活動，在任何情況下不會出現(xiàn)資不抵債或不能支付的能夠；.為什么在公司治理中必需運用內(nèi)部控制提高運營的經(jīng)濟性和有效性，使組織在運營功能過程中以盡能夠減少組織有效資源

3、的耗費，從而實現(xiàn)理想的本錢程度和效益程度。保證業(yè)務部門完成組織所制定的運營或工程的義務和目的。保證組織會計信息系統(tǒng)和運營信息系統(tǒng)消費的財務、預算、本錢、運營、責任報告等信息的可靠性和完好性。保證組織中的業(yè)務部門詳細從事的各項業(yè)務活動遵照國家法律法規(guī)和公司的政策、方案與業(yè)務處置程序。維護資產(chǎn)平安的運營。.幾個與內(nèi)部控制相關的概念關鍵控制點流程圖控制環(huán)境會計系統(tǒng)控制程序.關鍵控制點關鍵控制點指關鍵的內(nèi)部控制行為，保證這些內(nèi)部控制行為被正確采用并繼續(xù)運用，就可以保證企業(yè)的內(nèi)部控制目的可以實現(xiàn)。如今非常流行的一種管理方式叫KPI管理方式。.流程圖流程圖是描畫內(nèi)部控制行為的主要方法，是經(jīng)過對運營活動整個

4、過程用圖表方式描畫，并對關鍵控制點著重闡明的一種方法。 .常用流程圖圖標.控制環(huán)境所謂控制環(huán)境是指對建立、加強或減弱特定政策和程序效率發(fā)生影響的各種要素。詳細包括:管理者的思想和運營作風;企業(yè)組織構造;董事會及其所屬委員會，特別是審計委員會發(fā)揚的職能；確定職權和責任的方法;管理者監(jiān)控和檢查任務時所用的控制方法，包括運營方案、預算、預測、利潤方案、責任會計和內(nèi)部審計；人事任務方針及其執(zhí)行、影響本企業(yè)業(yè)務的各種外部關系。例如由銀行指定代理人的檢查等。 .會計系統(tǒng)會計系統(tǒng)規(guī)定各項經(jīng)濟業(yè)務的鑒定、分析、歸類、登記和編報的方法，明確各項資產(chǎn)和負債的運營管理責任。健全的會計系統(tǒng)應實現(xiàn)以下目的:鑒定和登記一

5、切合法的經(jīng)濟業(yè)務;對各項經(jīng)濟業(yè)務按時進展適當分類，作為編制財務報表的根據(jù);將各項經(jīng)濟業(yè)務按適當?shù)呢泿艃r值計價，以使列入財務報表;確定經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的日期，以便按照會計期間進展記錄;在財務報表中恰當?shù)乇硎鼋?jīng)濟業(yè)務以及對有關內(nèi)容進展提示。 .控制程序控制程序指管埋當同所制定的用以保證到達一定目的的方針和程序。它包括以下內(nèi)容:經(jīng)濟業(yè)務和經(jīng)濟活動的同意權;明確各個人員的職責分工，防止有關人員對正常業(yè)務圖謀不軌的隱藏錯弊;職責分工包括:指派不同人員分別承當同意業(yè)務、記錄業(yè)務和保管財富的職責;憑證和賬單的設置和運用，應保證業(yè)務和活動得到正確的記載：對財富及其記錄的接觸和運用要有何維護措施;對已登記的業(yè)務及其

6、計價要進展復核。 .內(nèi)部控制在實踐運用過程中的方法授權和同意不相容職務必需分工擔任業(yè)務記錄財富平安書面文件預算控制.授權未經(jīng)授權和同意，那么不允許接觸這些業(yè)務各司其職，分工擔任不應影響公司運營效率的前提下，從事業(yè)務得到上一級別的主管人員的授權認可。.職務分工經(jīng)濟業(yè)務的授權同意、執(zhí)行、審查稽核、記錄、資產(chǎn)保管、資產(chǎn)清查的職能應予以分開、相互牽制。對于不相容職務必需分工擔任，不能由一人同時兼任或關系親密人員擔任，從而起到相互制約的作用不能由一個部門或人員從頭至尾進展整個買賣過程的處置.業(yè)務記錄 原始憑證應經(jīng)過主管授權人員的審核；內(nèi)部買賣憑證應表達業(yè)務流程的順序，并均有相應的外部單據(jù)或內(nèi)部單據(jù)作為其

7、支持性憑證；延續(xù)編號的憑證憑證、文件報表傳送及時業(yè)務經(jīng)辦人簽名、蓋章.財富平安財富物資核算采用永續(xù)盤存核算，物資應該進展定期或不定期的清點，財富檔案保控制度，財富物資應科學編號、分類存放，建立財富物資保管責任制，責任到人。.書面文件在業(yè)務處置過程中，應將公司的運營管理要求、本卷須知、方案、規(guī)章制度、業(yè)務處置流程、崗位責任、業(yè)務手冊制定成書面文件，對于部門訂立的文件也應交公司存檔。.預算控制公司預備實施全面預算管理，對此將另行制定預算管理制度與規(guī)范。.內(nèi)部會計控制規(guī)范根本規(guī)范引見.詳細業(yè)務引見貨幣資金與有價證券銷售與收款采購與付款固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)消費.貨幣資金和有價證券收入支出與記帳的職責分別收入、支出應有合理、合法的憑據(jù)全部收支應及時入帳，支出要有核準手續(xù)嚴厲控制坐支現(xiàn)金按月清點現(xiàn)金編制銀行存款余額調(diào)理表定期逐筆核對帳目嚴厲票