應收賬款和存貨管理ppt課件

1、應收賬款和存貨管理.1、應收賬款的含義應收賬款企業(yè)因?qū)ν赓d銷產(chǎn)品、資料、供應勞務等而應向購貨或接受勞務單位收取的款項結(jié)算緣由呵斥。由于結(jié)算方式往往會呵斥發(fā)出商品到收回款項之間有一時間差，從而構(gòu)成一定數(shù)量的應收款項促銷緣由呵斥。企業(yè)為促進銷售，采取賒銷方式而構(gòu)成的應收賬款。其可以控制和調(diào)理，其規(guī)模影響企業(yè)收益和本錢程度應收賬款管理一、應收賬款的含義與功能.2、應收賬款的功能擴展銷售現(xiàn)銷方式可以確保應計現(xiàn)金流入與實踐現(xiàn)金流入完全吻合，能防止呆賬損失賒銷方式市場競爭猛烈，產(chǎn)品競爭不力時，可適當采用減少存貨賒銷方式降低存貨數(shù)額，減少資金占用，節(jié)約產(chǎn)品存貨的管理費、倉儲費、保險費應收賬款管理一、應收賬款

2、的含義與功能.1、應收賬款本錢的含義應收賬款本錢企業(yè)在采取賒銷方式促進銷售的同時，因持有應收賬款而付出的代價2、應收賬款本錢的界定:時機本錢、管理本錢、壞賬本錢時機本錢因投放于應收賬款而放棄其他投資所帶來的收益其大小與企業(yè)維持賒銷業(yè)務所需求的資金數(shù)量(應收賬款投資額)和資金本錢有關(guān)應收賬款管理二、應收賬款的本錢.2、應收賬款本錢的界定時機本錢是指因資金投放在應收賬款上而喪失的其他收入計算公式應收賬款管理二、應收賬款的本錢應收賬款投資額.2、應收賬款本錢的界定時機本錢是指因資金投放在應收賬款上而喪失的其他收入假設(shè)某企業(yè)預測的年度賒銷額為90萬元，應收賬款平均收賬天數(shù)為60天，變動本錢率為65%，

3、資金本錢率為10%，那么應收賬款的時機本錢是多少？解：應收賬款管理二、應收賬款的本錢.2、應收賬款本錢的界定管理本錢企業(yè)對應收賬款進展管理而需耗費的開支(包括調(diào)查費用、搜集信息費用、記錄費用、收賬費用等)收賬費用與應收賬款成正比壞賬本錢應收賬款因故不能收回而發(fā)生的損失普通與應收賬款的數(shù)量同方向變化應收賬款管理二、應收賬款的本錢.信譽政策應收賬款管理政策，是指企業(yè)對應收賬款投資進展規(guī)劃與控制而確立的根本原那么與行為規(guī)范，包括信譽規(guī)范、信譽條件和收賬政策。1、信譽規(guī)范信譽規(guī)范企業(yè)贊同向客戶提供商業(yè)信譽而提出的根本要求(以預期的壞賬損失率為判別規(guī)范)是評價客戶等級的根據(jù)，并據(jù)此決議能否采用賒銷方式。

4、應收賬款管理三、應收賬款的信譽政策.1、信譽規(guī)范普通原那么提供賒銷方式的企業(yè)角度同行業(yè)競爭對手的情況(對手實力強，規(guī)范低)企業(yè)承當違約風險的才干(才干強，規(guī)范低)客戶的資信程度(5C信譽質(zhì)量、償付才干、抵押品、資本以及運營環(huán)境)來確定信譽等級應收賬款管理三、應收賬款的信譽政策.應收賬款管理三、應收賬款的信譽政策1、信譽規(guī)范信譽規(guī)范決策信譽規(guī)范定的較高可以減少壞賬損失，降低應收賬款時機本錢喪失一部分來自信譽較差客戶的銷售收入和銷售利潤權(quán)衡.2、信譽條件信譽條件企業(yè)要求客戶支付賒銷款項的條件信譽期限企業(yè)為客戶規(guī)定的最長付款期限。延伸信譽期限，可適當添加銷售量不利后果一是平均收賬期延伸，應收賬款上占

5、用的資金添加，添加應收賬款的時機本錢；二是引起壞賬損失和收賬費用的添加應收賬款管理三、應收賬款的信譽政策.2、信譽條件信譽條件企業(yè)要求客戶支付賒銷款項的條件折扣期限公司為客戶規(guī)定的可享用現(xiàn)金折扣的付款時間現(xiàn)金折扣在客戶提早付款時給予的優(yōu)惠 例，2/10，n/30現(xiàn)金折扣比率以及折扣期限確實定，應充分思索加速收款所得到的收益與付出的現(xiàn)金折扣本錢應收賬款管理三、應收賬款的信譽政策.3、收賬政策收賬政策信譽條件被違反時，企業(yè)采取的收賬戰(zhàn)略與措施企業(yè)提供商業(yè)信譽需思索要素客戶能否會拖欠或拒付賬款，程度如何怎樣最大限制防止客戶拖欠賬款一旦賬款遭到拖欠或拒付，應采取的對策前兩個問題主要依托信譽調(diào)查、審批制

6、度； 最后一個問題需求完善收賬政策應收賬款管理三、應收賬款的信譽政策.3、收賬政策收賬政策信譽條件被違反時，企業(yè)采取的收賬戰(zhàn)略與措施收賬政策決策收賬總本錢最低收賬總本錢=時機本錢壞賬損失年收賬費用應收賬款管理三、應收賬款的信譽政策收賬政策過寬利：減少收帳費用弊：添加壞帳損失 添加資金占用收賬政策過嚴利：減少壞賬損失 減少資金占用弊：添加收帳費用權(quán) 衡.3、收賬政策收賬政策企業(yè)在制定收賬政策時，應根據(jù) 收賬過程中發(fā)生的本錢和收回賬 款帶來的收益進展比較思索時機本錢、壞賬本錢、收賬本錢收賬費用與應收賬款的時機本錢和壞賬損失部分之間的關(guān)系并不是線性關(guān)系應收賬款管理三、應收賬款的信譽政策0時機本錢壞賬

7、損失P收賬費用.3、收賬政策假設(shè)某企業(yè)應收賬款原有收賬政策與擬改動的收賬政策如下表所示，企業(yè)資金利潤率為10%。請根據(jù)相關(guān)財務目的做出決策應收賬款管理三、應收賬款的信譽政策項目現(xiàn)行收賬政策擬改變的收賬政策年收賬費用/萬元平均收賬天數(shù)/天壞賬損失率/%賒銷額/萬元變動成本率/%1860450006024302500060.應收賬款管理三、應收賬款的信譽政策2、信譽規(guī)范項目現(xiàn)行收賬政策擬改變的收賬政策賒銷額應收賬款平均收賬天數(shù)應收賬款平均余額應收賬款占用資金540060540036060=90090060%=540540030540036030=45045060%=270收賬成本 應收賬款機會成本

8、 壞賬損失 年收賬費用54010%=5454004%=2161827010%=27 54002%=10824收賬總成本54+216+18=23427+108+24=132.影響信譽規(guī)范、信譽條件和收賬政策的要素很多，如賒銷額、賒銷期限、收賬期限、現(xiàn)金折扣、壞賬損失、過剩消費才干、信譽部門本錢、時機本錢、存貨投資等理性的信譽政策就是企業(yè)采取或緊或松的信譽政策是所帶來的收益最大的政策應收賬款管理三、應收賬款的信譽政策.1、企業(yè)信譽調(diào)查企業(yè)信譽調(diào)查對客戶的信譽進展評價，是根底性任務，也是最重要的任務直接調(diào)查直接接觸，資料準確、及時；但不易獲取間接調(diào)查經(jīng)過其他途徑獲取信息，加工整理客戶的信譽資料資料來

9、源：財務報表、信譽評級機構(gòu)、銀行、其他途徑應收賬款管理四、應收賬款的日常管理.2、企業(yè)信譽評價企業(yè)信譽評價品德Character)、才干Capacity)、資本(Capital) 、 擔保(Collateral) 條件(Condition)信譽評分法應收賬款管理四、應收賬款的日常管理.3、監(jiān)控應收賬款：賬齡分析表、應收賬款平均賬齡賬齡分析表將應收賬款劃分為未到信譽期的應收賬款和以30天為間隔的逾期應收賬款，這是衡量應收賬款管理情況的一種方法。 如AA公 司應收 賬款賬 齡分析 表：應收賬款管理四、應收賬款的日常管理賬齡（天）應收賬款金額（元）占應收賬款的百分比030187500075%3160

10、37500015%619025000010%91以上00合計2500000100%.3、監(jiān)控應收賬款應收賬款平均賬齡各賬齡應收賬款的余額的平均賬齡AA公司應收款應收款平均賬齡=15*75%+45*15%+75*10%=25.5天應收賬款管理四、應收賬款的日常管理.4、應收賬款催收收賬程序：先禮后兵履約付款雖是客戶不容置疑的責任和義務，可以經(jīng)過法律途徑來處理。但訴諸法律并不是最有效的方法(最后不得已而為之)普通程序為：信函通知催收派員面談訴諸法律信譽期內(nèi)不打擾；拖欠時逐漸強硬應收賬款管理四、應收賬款的日常管理.1、存貨的功能存貨在日常消費運營活動中為消費或銷售而貯藏的物資(資料、燃料、在制品、半

11、廢品等)存貨充足，確保消費過程順利進展，減少采購次數(shù)和采購本錢；但會占用更多資金，添加時機本錢、倉儲費用等。二者之間需求權(quán)衡功能保證消費的資產(chǎn)進展；有利于銷售；降低產(chǎn)品本錢、保 險貯藏，防止不測呵斥的損失存貨管理一、存貨的功能與本錢.2、存貨的本錢進貨本錢采購本錢和訂貨本錢采購本錢存貨本身的價值，是企業(yè)的購置本錢采購本錢=采購單價采購數(shù)量在進貨總量和單價既定的情況下，其屬于決策無關(guān)本錢訂貨本錢企業(yè)組織進貨而發(fā)生的費用(辦公費、差旅費、費、運輸費、檢驗費、入庫搬運費等)存貨管理一、存貨的功能與本錢.2、存貨的本錢儲存本錢企業(yè)為堅持存貨而發(fā)生的費用其包括存貨資金占用費(貸款的利息本錢)、時機本錢(

12、占用現(xiàn)金損失的證券投資收益)、倉儲費用、保險費、存貨殘損等倉庫折舊費、倉庫職工工資與存貨數(shù)量的多少沒有直接關(guān)系(決策無關(guān))；利息、存貨殘損、保險費、時機本錢與存貨數(shù)量相關(guān)(決策相關(guān)) 存貨管理一、存貨的功能與本錢.2、存貨的本錢缺貨本錢因存貨缺乏給企業(yè)呵斥的損失其包括停工損失(資料供應中斷)、信息損失(廢品供應中斷導致延誤發(fā)貨)、企業(yè)喪失銷售時機的損失。允許缺貨，其與存貨數(shù)量反向相關(guān)假設(shè)企業(yè)能以替代資料處理庫存資料供應中斷問題，缺貨本錢表現(xiàn)為替代資料緊急采購的額外開支 存貨管理一、存貨的功能與本錢.1、經(jīng)濟采購批量的根本模型經(jīng)濟采購批量可以使一定時期存貨的相關(guān)總本錢到達最低點的采購數(shù)量根本假設(shè)

13、企業(yè)不存在缺貨、需求量穩(wěn)定可預測、供貨穩(wěn)定且單價固定此時，缺貨本錢為0。存貨相關(guān)總本錢只需求思索訂貨本錢和儲存本錢存貨相關(guān)總本錢=訂貨本錢儲存本錢存貨管理二、存貨管理決策.1、經(jīng)濟采購批量的根本模型計算公式企業(yè)不存在缺貨存貨管理二、存貨管理決策Q*訂貨本錢儲存本錢存貨本錢訂貨量A代表全年需求量Q代表每批訂貨量F代表每批訂貨本錢，C代表每件存貨的年儲存本錢 .1、經(jīng)濟采購批量的根本模型某企業(yè)每年需求耗用甲資料14400噸，該資料的單位采購本錢為1000元，單位儲存本錢為200元，平均每次進貨費用400元 解：存貨管理二、存貨管理決策.2、實行數(shù)量折扣的經(jīng)濟采購批量模型此時，進價本錢隨數(shù)量折扣范圍

14、會發(fā)生變化，因此，存貨總本錢需求思索采購本錢、訂貨本錢和儲存本錢存貨相關(guān)總本錢=采購本錢訂貨本錢儲存本錢計算公式存貨管理二、存貨管理決策.2、實行數(shù)量折扣的經(jīng)濟采購批量模型計算步驟分別計算各價錢區(qū)段的經(jīng)濟采購批量和存貨相關(guān)總本錢比較不同采購批量下的存貨相關(guān)總本錢最低存貨相關(guān)總本錢對應的采購批量為最正確留意沒有折扣的價錢區(qū)段，按照根本經(jīng)濟采購批量模型求 解，然后計算三項本錢；假設(shè)給予數(shù)量折扣的采購批量是一個范圍，以此范圍內(nèi)的最低采購批量來進展計算存貨管理二、存貨管理決策.2、實行數(shù)量折扣的經(jīng)濟采購批量模型某企業(yè)甲資料的年需求量為4000公斤，每公斤規(guī)范價為20元。銷售企業(yè)規(guī)定：客戶每批購買量缺乏

15、1000公斤的，按規(guī)范價錢計算；每批購買量在10002000公斤的，價錢優(yōu)惠2%；每批購買量在2000公斤以上的，價錢優(yōu)惠3%。知每批進貨費用為60元，單位資料的年儲存本錢為3元，請根據(jù)資料做出采購決策。存貨管理二、存貨管理決策.2、實行數(shù)量折扣的經(jīng)濟采購批量模型解：按經(jīng)濟采購批量根本模型求解(無折扣) 每次采購400公斤的存貨總本錢 每次采購1000公斤的存貨總本錢 每次采購2000公斤的存貨總本錢存貨管理二、存貨管理決策.3、允許缺貨的經(jīng)濟采購批量模型此時，企業(yè)不僅要思索進貨費用和儲存本錢，而且必需對能夠的缺貨本錢加以思索存貨相關(guān)總本錢=缺貨本錢訂貨本錢儲存本錢計算公式存貨管理二、存貨管理

16、決策.3、允許缺貨的經(jīng)濟采購批量模型某企業(yè)甲資料年需求量為4000公斤，每次進貨費用為60元，單位儲存本錢為3元，單位缺貨本錢為5元。那么有存貨管理二、存貨管理決策.4、存貨陸續(xù)供應和運用的經(jīng)濟采購批量模型此時，需求對根本模型進展修正計算公式存貨管理二、存貨管理決策.4、存貨陸續(xù)供應和運用的經(jīng)濟采購批量模型某企業(yè)甲資料全年需求量為3600件，每日送貨量為30件，每日耗用量為10件，單價為10元，每次進貨費用為25元，單位年儲存本錢為2元存貨管理二、存貨管理決策.1、再訂貨點確實定再訂貨點其就是訂購下一批存貨時，本批存貨的儲存數(shù)量企業(yè)真正做到零庫存幾乎不能夠(訂單發(fā)出組織貨源送達企業(yè)檢驗入庫，需

17、求時間)一是什么時間發(fā)出訂單二是為了預防不測事件發(fā)生應建立的保險貯藏量是多少存貨管理三、再訂貨點和保險貯藏量.1、再訂貨點確實定制定再訂貨點思索的要素訂貨提早期訂貨時間或前置時間，企業(yè)從懇求訂貨到收到貨物的時間(思索訂單處置和貨物運送時間)日均耗費量普通用存貨全年耗費量除以全年天數(shù)計算保險貯藏量為防止需求量的忽然添加或交貨延誤等不測事件發(fā)生而多貯藏的存貨數(shù)量存貨管理三、再訂貨點和保險貯藏量.1、再訂貨點確實定訂貨提早期與日均耗費量穩(wěn)定此時，無需思索保險貯藏量再訂貨點=訂貨提早期日均耗費量知某企業(yè)甲資料每次經(jīng)濟采購批量為3000公斤，每日正常耗用量為100公斤，正常訂貨提早期為10天 再訂貨點=

18、10100=1000(公斤)存貨管理三、再訂貨點和保險貯藏量.1、再訂貨點確實定訂貨提早期與日均耗費量不確定此時，需求思索保險貯藏量再訂貨點=訂貨提早期日均耗費量+保險貯藏量 =(訂貨提早期+保險天數(shù))日均耗費量仍以上題為例，假設(shè)企業(yè)為預防延期交貨與日耗費量上升，決議保管5天的保險貯藏量 再訂貨點=(10+5)100=1500(公斤)存貨管理三、再訂貨點和保險貯藏量.2、保險貯藏量確實定確定保險貯藏量思索的要素缺貨本錢其與保險貯藏量持有情況呈反方向變化儲存本錢為儲存存貨而發(fā)生的相關(guān)費用決策規(guī)范缺貨本錢與保險貯藏量的儲存本錢之和最小計算步驟計算不同保險貯藏量的相關(guān)總本錢對這些相關(guān)總本錢進展比較，

19、選擇最低的存貨管理三、再訂貨點和保險貯藏量.2、保險貯藏量確實定計算公式年相關(guān)總本錢=年相關(guān)缺貨本錢+年相關(guān)儲存本錢年相關(guān)缺貨本錢=單位缺貨本錢平均缺貨量年訂貨次數(shù)年相關(guān)儲存本錢=保險貯藏量單位年儲存本錢存貨管理三、再訂貨點和保險貯藏量.2、保險貯藏量確實定假定某存貨的年需求量為3600件，單位年儲存本錢為2元，單位缺貨本錢為4元，交貨時間為10天。知經(jīng)濟采購批量300件，每年訂貨次數(shù)為12次。交貨期內(nèi)的存貨耗費量及其概率分布如下表，請確定保險貯藏量存貨管理三、再訂貨點和保險貯藏量需要量708090100110120130概率0.010.040.200.500.200.040.01.2、保險貯

20、藏量確實定第一步計算不設(shè)置保險貯藏量的再訂貨點及平均缺貨量再訂貨點=3600/36010+0=100(件)此時，交貨期內(nèi)需求量為100件或其以下不會發(fā)生缺貨平均缺貨量 =(110-100)0.2+(120-100)0.04+(130-100)0.01 =3.1(件)相關(guān)總本錢=43.112+02=148.8(元)存貨管理三、再訂貨點和保險貯藏量.2、保險貯藏量確實定第二步計算保險貯藏量為10的再訂貨點及平均缺貨量再訂貨點=3600/36010+10=110(件)此時，交貨期內(nèi)需求量為110件或其以下不會發(fā)生缺貨平均缺貨量=(120-110)0.04+(130-110)0.01=0.6(件)相關(guān)

21、總本錢=40.612+102=48.8(元)存貨管理三、再訂貨點和保險貯藏量.2、保險貯藏量確實定第三步計算保險貯藏量為20的再訂貨點及平均缺貨量再訂貨點=3600/36010+20=120(件)此時，交貨期內(nèi)需求量為120件或其以下不會發(fā)生缺貨平均缺貨量=(130-120)0.01=0.1(件)相關(guān)總本錢= 40.112+202=44.8(元)存貨管理三、再訂貨點和保險貯藏量.2、保險貯藏量確實定第四步計算保險貯藏量為30的再訂貨點及平均缺貨量再訂貨點=3600/36010+30=130(件)此時，交貨期內(nèi)需求量為130件或其以下不會發(fā)生缺貨平均缺貨量=0(件)相關(guān)總本錢=4012+302=60(元)經(jīng)過比較，確定保險貯藏量為20件，即以120