1334【納稅籌劃】電大考試（2022年-2023年）

1、2022年-2023年最新單項(xiàng)選擇：A5.按（B節(jié)稅原理）進(jìn)行分類，納稅籌劃可以分為絕對(duì)節(jié)稅和相對(duì)節(jié)稅。B避稅最大的特點(diǎn)是它的（C非違法性）C.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（C80萬元（含）以下的，為小規(guī)模納稅人。.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（B50萬元（含）以下的，為小規(guī)模納稅人。D6.當(dāng)甲乙雙方交換房屋的價(jià)格相等時(shí)，契稅應(yīng)由（D甲乙雙方均不繳納）。F1.負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是（B扣繳義務(wù)人）。5.房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（D12%）。G1.個(gè)人所得稅卜列所得一次收入過高的，實(shí)行加成征收：（B勞務(wù)報(bào)酬所得）3.

2、個(gè)人所得稅居民納稅人的臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)（D一次不超過30日或者屢次累計(jì)不超過90日）的離境。J.金銀首飾、鉆石及鉆石飾品的消費(fèi)稅在（B零售環(huán)節(jié)）征收。M.目前應(yīng)征個(gè)人所得稅的工程是（B股票紅利）。N.納稅籌劃的主體是（A納稅人）.納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（D合法性）。.納稅籌劃最重要的原那么是（A守法原那么）。1.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除工程金額20%的，應(yīng)就其（D全部增值額）按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。P4.判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低時(shí)，（A無差異平衡點(diǎn)）是關(guān)鍵因素工Q4.企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（C本錢費(fèi)用）的調(diào)整。1.

3、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括以下哪類企業(yè)（D個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)）。3.企業(yè)通過社會(huì)非營(yíng)利組織或政府民政部門進(jìn)行的公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出如何扣除（D年度利潤(rùn)總額的12%扣除）。4.企業(yè)發(fā)生的與 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以（C按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%o）o5.企業(yè)所得稅法規(guī)定不得從收入中扣除的工程是（D贊助費(fèi)支出）。S.適用增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（D個(gè)體工商戶）。.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需耍借助（A價(jià)格）來實(shí)現(xiàn)。.適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（A卷煙）.適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（C黃酒）.適用消費(fèi)稅比例稅率的稅目有（B煙絲）8.設(shè)在某縣

4、城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅30萬元，繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（ C15000元）。W1.我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為（C13% ）oX2022年-2023年最新6.相對(duì)節(jié)稅主要考慮的是（c貨幣時(shí)間價(jià)值）。6.以下混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（A家具廠銷售家具并有償送貨上門）。2.以下各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（B自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天）。6.以下不并入銷售額征收消費(fèi)稅的是（C包裝物押金）列各項(xiàng)收入中可以免征營(yíng)業(yè)稅的是（B個(gè)人銷售購(gòu)買超過5年的普通住房）。.以下各項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是C非金融機(jī)構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品取得的收入.以下各行業(yè)中適用3

5、%營(yíng)業(yè)稅稅率的行業(yè)是（A文化體育業(yè)）。.以下各行業(yè)中適用5%營(yíng)業(yè)稅稅率的行業(yè)是（B金融保險(xiǎn)業(yè)）。2.以下各項(xiàng)中不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（C按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅）。.以下適用個(gè)人所得稅545 %的九級(jí)超額累進(jìn)稅率的是（B工資薪金）。.以下適用個(gè)人所得稅535 %的五級(jí)超額累進(jìn)稅率的是（D個(gè)體工商戶所）。3.以下屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是（C室內(nèi)游泳池）。7.以下按種類而不是按噸位繳納車船稅的是（A載客汽車）。10.以下各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)口的是（D直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地晨Y. 一個(gè)課稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅率的稅率形式是（C超累稅率）。.一

6、般納稅人外購(gòu)或銷售貨物所支付的（C運(yùn)輸費(fèi)）依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。.娛樂業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為（D5%-20%）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。.應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于（C書立或領(lǐng)受時(shí)）時(shí)貼花。.以下煤炭類產(chǎn)品繳納資源稅的有（C原煤）。Z在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是（A實(shí)際負(fù)稅人）以下稅種中屬于直接稅的是（C財(cái)產(chǎn)稅）。周先生將自有的一套單元房按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租，每月租金2000元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是（B960元）。多項(xiàng)選擇：A按企業(yè)運(yùn)行過程進(jìn)行分類，納稅籌劃可分為（A企業(yè)設(shè)立中的納稅籌劃B企業(yè)投資決策中的納稅籌劃C企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的納稅籌劃 D企業(yè)經(jīng)營(yíng)

7、成果分配中的納稅籌劃）等。按個(gè)人理財(cái)過程進(jìn)行分類，納稅籌劃可分為（A個(gè)人獲得收人的納稅籌劃B個(gè)人投資的納稅籌劃C個(gè)人消費(fèi)中的納稅籌劃D個(gè)人經(jīng)營(yíng) 的納稅籌劃）等。按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為（B法人D自然人）。B包括優(yōu)惠政策在內(nèi)的房產(chǎn)稅稅率包括（A.1.2% B.4% D.12% ）oC我國(guó)現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（A礦產(chǎn)C鹽）資源。H合伙企業(yè)是指（A自然人B法人D其他組織）依法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。J絕對(duì)節(jié)稅又可以分為（A直接節(jié)稅D間接節(jié)稅）。3.計(jì)算增值稅時(shí)以下工程不包括在銷售額之內(nèi)（A向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額B受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅所代收代繳的消費(fèi)稅C承運(yùn)部門的運(yùn) 費(fèi)發(fā)票開

8、具給購(gòu)貨方的代墊運(yùn)費(fèi)D納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方的代墊運(yùn)費(fèi)）。M1.某企業(yè)以房地產(chǎn)對(duì)外投資，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金包括：（A 土地使用稅B營(yíng)業(yè)稅D印花稅）N2022年-2023年最新.納稅籌劃的合法性要求是與（A逃稅B欠稅C騙稅D避稅）的根本區(qū)別。.納稅籌劃按稅種分類可以分為（A增值稅籌劃B消費(fèi)稅籌劃C營(yíng)業(yè)稅籌劃D所得稅籌劃）等。.納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種形式（A意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)B經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)C政策性風(fēng)險(xiǎn)D操作性風(fēng)險(xiǎn)）。.納稅人籌劃可選擇的企業(yè)組織形式有（A個(gè)體工商戶B個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C合伙企業(yè)D公司制企業(yè)）。Q.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（A國(guó)有企業(yè)C股份制企業(yè)）4.契稅的

9、征稅范圍具體包括（A房屋交換B房屋贈(zèng)與C房屋買賣D國(guó)有土地使用權(quán)出讓）。S稅率的基本形式有（B比例稅率C定額稅率D復(fù)合稅率）。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃能否通過價(jià)格浮動(dòng)實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵取決于（A商品供給彈性C商品需求彈性）的大小.適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（A卷煙C薯類白酒D糧食白酒）.適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（B黃酒C啤酒D汽油）2.適用印花稅0.3%）比例稅率的工程為（B購(gòu)銷合同C技術(shù)合同D建筑安裝工程承包合同）。W我國(guó)現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（A礦產(chǎn)C鹽）資源。X.以下物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（A汽油和柴油B煙酒C小汽車D鞭炮、焰火）。消費(fèi)稅的稅率分為（A比例稅率B定額稅率C復(fù)合稅率）。.以下各項(xiàng)中應(yīng)

10、視同銷售貨物行為征收營(yíng)業(yè)稅的有（A動(dòng)力設(shè)備的安裝D郵局出售集郵商品）。.以下各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（B歌舞廳取得的銷售酒水收入C裝修公司裝修工程使用的材料D金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期收到的罰息 收入）。3.以下允許在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有（A企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)B向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出C轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用）。1.以下屬于個(gè)人所得/兌納稅人的有（A在中國(guó)境內(nèi)有住所C在中國(guó)境內(nèi)無住所但居住滿1年E）。.卜.列中不能以月為一次確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的有（B對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得C特許權(quán)使用費(fèi)所得D勞務(wù)收入）。.以下個(gè)人所得適用20%比例稅率的有：（A股息紅利所得B偶然所得D特許權(quán)使用費(fèi)所得）.以下個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用2000元的工程有（B工資薪金所得C企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得D 個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得）。.以下個(gè)人所得采取超額累進(jìn)稅率形式的有：（A利息所得B個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C工資薪金所得D個(gè)人承包、承租所 得）1.以下屬于土地增值稅征稅范圍的行為有（A某單位有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B某單位有償轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓C某企業(yè)建造公寓并出 售）。5.以下符合城市建設(shè)維護(hù)稅政策的有（B進(jìn)口貨物代征增值稅和消費(fèi)稅，但不代征城市建設(shè)維護(hù)稅C出口企業(yè)退增值稅和消費(fèi)稅，但不 退城市建設(shè)維護(hù)稅）。Y2.以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是（A