4-5財務(wù)管理準(zhǔn)則

1、財務(wù)管理準(zhǔn)則1問題與思考 財務(wù)與業(yè)務(wù)？財務(wù)：財務(wù)就是業(yè)務(wù)？同一個事情的兩個方面-分工與協(xié)作公司失敗的原因？經(jīng)營？財務(wù)？ 財務(wù)管理管控VS服務(wù)誰滿意？誰不滿意？股東（老板）？管理層（領(lǐng)導(dǎo)）？員工？客戶？其他利益相關(guān)者？2從現(xiàn)象到根源分析：請各位列舉財務(wù)管控不到位的問題？財務(wù)服務(wù)不到位的問題？財務(wù)部門既當(dāng)媳婦，又當(dāng)婆婆該集中的還沒有真正集中，分散的也沒有很好地發(fā)揮作用？原因根子：價值創(chuàng)造導(dǎo)向、客戶導(dǎo)向的財務(wù)管理還沒有真正落實。3財務(wù)管理準(zhǔn)則新奧的核心價值觀及發(fā)展戰(zhàn)略對財務(wù)管理的要求新奧財務(wù)管理的框架與定位財務(wù)管理的國際進(jìn)展31新奧在財務(wù)管理領(lǐng)域面臨的主要挑戰(zhàn)323334新奧財務(wù)管理的準(zhǔn)則354財務(wù)

2、組織工作重點的變化財務(wù)組織的演變決策支持交易處理專業(yè)管控“蛻變”“裂變”80年代90年代本世紀(jì)集中的更集中，分散的更分散更敏捷，更迅速價值管理信息技術(shù)集成CFO020406080020406080交易處理控制活動決策支持過去今天未來三年來源： IBM 2003年全球CFO調(diào)查財務(wù)管理的發(fā)展趨勢：重點由傳統(tǒng)的交易處理轉(zhuǎn)向決策支持和核心職能領(lǐng)域共享服務(wù)中心集中管控5轉(zhuǎn)型的主題成為CEO驅(qū)動業(yè)務(wù)發(fā)展和構(gòu)筑行業(yè)領(lǐng)導(dǎo)地位的戰(zhàn)略伙伴降低財務(wù)成本（COF)保障可持續(xù)發(fā)展與業(yè)務(wù)更加相關(guān)的財務(wù)規(guī)劃隨需應(yīng)變的決策支持財務(wù)組織具有更加廣泛的技能（戰(zhàn)略/財務(wù)/運(yùn)營）在業(yè)績管理中的專業(yè)意見財務(wù)管理的角色戰(zhàn)略性的業(yè)務(wù)伙伴

3、高效的交易處理者公司的風(fēng)險管理專家關(guān)鍵要素盡量減少不增值的活動發(fā)揮集中大量和常規(guī)財務(wù)交易處理的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)釋放有限的資源用于決策支持致力于在本行業(yè)建立成本的領(lǐng)導(dǎo)力（財務(wù)成本占公司收入的百分比）目標(biāo)保護(hù)公司資產(chǎn)持續(xù)保持公司內(nèi)部/外部的信心建立不僅限于法定合規(guī)性的業(yè)務(wù)風(fēng)險管理框架集成的計劃和預(yù)算決策支持分析財務(wù)共享服務(wù)財務(wù)&會計外包合規(guī)性/ 內(nèi)部控制相應(yīng)地，財務(wù)管理角色集中在以下幾個主題上6在財務(wù)觀念和組織技能上也在進(jìn)行如下趨勢的轉(zhuǎn)型從到戰(zhàn)術(shù)的管理戰(zhàn)略的領(lǐng)導(dǎo)力控制的觀念 支持的觀念 財務(wù)作為現(xiàn)狀的看守者財務(wù)協(xié)助更優(yōu)的公司決策較少關(guān)注速度快速的反應(yīng)能力以內(nèi)部為導(dǎo)向以客戶為導(dǎo)向提供數(shù)據(jù)提供信息本部門的

4、角度整個公司的角度事后反應(yīng)性的 事前積極性的 財務(wù)即是業(yè)務(wù) 財務(wù)支持業(yè)務(wù)，打破部門壁壘會計知識業(yè)務(wù)和商務(wù)知識7財務(wù)管理準(zhǔn)則新奧的核心價值觀及發(fā)展戰(zhàn)略對財務(wù)管理的要求31新奧在財務(wù)管理領(lǐng)域面臨的主要挑戰(zhàn)323334新奧財務(wù)管理的準(zhǔn)則35新奧財務(wù)管理的框架與定位財務(wù)管理的國際進(jìn)展8核心價值觀及其詮釋對財務(wù)管理領(lǐng)域的要求員工：保障員工財務(wù)權(quán)益；對內(nèi)外部客戶提供良好的財務(wù)專業(yè)服務(wù)；管理提升公司價值，對股東提供有競爭力的投資回報。做事：強(qiáng)調(diào)誠信原則，考慮長期和整體利益。和諧：與投資者、客戶、供應(yīng)商、政府部門等建立合作共贏的關(guān)系。價值觀對總體管理的要求以人為本事求卓越和諧共生9新奧的愿景及發(fā)展戰(zhàn)略對總體管

5、理的要求愿景：成為受人尊敬的世界級能源企業(yè)戰(zhàn)略定位： 專注新能源產(chǎn)業(yè)，以現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)為基礎(chǔ)，利用并不斷拓展國內(nèi)國際資源，通過技術(shù)、管理、服務(wù)創(chuàng)新，滿足全球范圍內(nèi)客戶對清潔能源不斷發(fā)展的需求，打造核心競爭力突出的新能源產(chǎn)業(yè)鏈，并帶動相關(guān)支撐產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。 2020年收入達(dá)到340億美元，進(jìn)入世界500強(qiáng)，成為世界級公司，取得新能源領(lǐng)域的領(lǐng)先地位。對財務(wù)管理的主要要求完善風(fēng)險控制：通過信息化和共享服務(wù)，及時準(zhǔn)確掌握信息，以及準(zhǔn)確的投融資決策意見，控制和管理企業(yè)風(fēng)險加強(qiáng)核心財務(wù)管理職能：尤其以有效的計劃預(yù)算手段，融入整體戰(zhàn)略績效管理環(huán)節(jié)，加強(qiáng)公司戰(zhàn)略實施和戰(zhàn)略管理能力提升公司價值：實施前瞻性和專業(yè)化的財務(wù)

6、管理，進(jìn)行決策支持，提升公司價值，推動實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)建立高效核算報告體系：信息化手段和共享服務(wù)中心基礎(chǔ)上的核算和報告體系，是實現(xiàn)財務(wù)決策支持和管控職能的基礎(chǔ)10財務(wù)管理準(zhǔn)則新奧的核心價值觀及發(fā)展戰(zhàn)略對財務(wù)管理的要求31新奧在財務(wù)管理領(lǐng)域面臨的主要挑戰(zhàn)323334新奧財務(wù)管理的準(zhǔn)則35新奧財務(wù)管理的框架與定位財務(wù)管理的國際進(jìn)展11新奧在財務(wù)管理領(lǐng)域面臨的主要挑戰(zhàn)角色定位：財務(wù)定位在公司整體未完全清晰明確財務(wù)管理：對公司戰(zhàn)略支持需進(jìn)一步加強(qiáng)：通過整合的計劃預(yù)算融入戰(zhàn)略管理循環(huán)，強(qiáng)化戰(zhàn)略管理能力。但現(xiàn)在與戰(zhàn)略的銜接不夠?qū)I(yè)務(wù)的決策支持需進(jìn)一步加強(qiáng)：具體財務(wù)工作與業(yè)務(wù)有脫節(jié)，專業(yè)支持不足需要建立起與業(yè)務(wù)

7、信息的無縫銜接，及時準(zhǔn)確掌握信息，目前信息化和共享服務(wù)建設(shè)處于進(jìn)行中公司整體財務(wù)理念和財務(wù)人員能力需要提升在未來世界500強(qiáng)的發(fā)展過程中，財務(wù)風(fēng)險和內(nèi)控風(fēng)險面臨挑戰(zhàn)12財務(wù)管理準(zhǔn)則新奧的核心價值觀及發(fā)展戰(zhàn)略對財務(wù)管理的要求31新奧在財務(wù)管理領(lǐng)域面臨的主要挑戰(zhàn)323334新奧財務(wù)管理的準(zhǔn)則35新奧財務(wù)管理的框架與定位財務(wù)管理的國際進(jìn)展13財務(wù)職能定位財務(wù)組織體系資金與融資財務(wù)信息化政策與制度計劃預(yù)算內(nèi)部控制專項管理資本管理稅務(wù)管理資產(chǎn)管理匯率管理公司戰(zhàn)略財務(wù)管理的基本框架核算與報告分析與決策支持14新奧財務(wù)管理的定位定位：公司戰(zhàn)略性的業(yè)務(wù)合作伙伴和風(fēng)險控制專家。指導(dǎo)思想：堅持穩(wěn)健的財務(wù)理念，利用

8、先進(jìn)的信息化系統(tǒng)，建立卓越高效的財務(wù)管理體系，全面參與經(jīng)營管理，提高財務(wù)決策支持能力，推動企業(yè)價值最大化。管理領(lǐng)域：財務(wù)政策與制度、核算與報告、資金與融資、計劃預(yù)算、內(nèi)部控制、分析與決策支持以及專項管理等職能。15財務(wù)管理準(zhǔn)則新奧的核心價值觀及發(fā)展戰(zhàn)略對財務(wù)管理的要求31新奧在財務(wù)管理領(lǐng)域面臨的主要挑戰(zhàn)323334新奧財務(wù)管理的準(zhǔn)則35新奧財務(wù)管理的框架與定位財務(wù)管理的國際進(jìn)展16財務(wù)組織體系：核心是交易處理和專業(yè)管控職能集中，決策支持融入經(jīng)營垂直管理，雙向匯報：財務(wù)人員實行專業(yè)垂直管理，同時向所屬企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報工作。財務(wù)人員的考核以上級財務(wù)為主，同時結(jié)合所屬企業(yè)的評價意見。共享服務(wù)，集中管控

9、：交易處理工作通過共享服務(wù)方式實現(xiàn)集中，發(fā)揮規(guī)模效益；專業(yè)管控職能逐步實現(xiàn)集中，增強(qiáng)控制力。融入經(jīng)營，支持決策：集團(tuán)向所屬企業(yè)派出財務(wù)總監(jiān)，融入實際經(jīng)營，協(xié)助經(jīng)營層完善管理體系和內(nèi)部控制，提供更好的經(jīng)營分析和決策支持服務(wù)。17財務(wù)政策與制度：核心是把握原則和基礎(chǔ)，結(jié)合具體實踐加以運(yùn)用掌握政策，運(yùn)用到位：遵從所屬資本市場和國家、地區(qū)的會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)，在掌握政策的基礎(chǔ)上，結(jié)合業(yè)務(wù)特點創(chuàng)新應(yīng)用。 基礎(chǔ)一致，內(nèi)化完善：集團(tuán)統(tǒng)籌制定基本財務(wù)管理制度和財務(wù)策略，在全集團(tuán)范圍內(nèi)規(guī)范財務(wù)管理、明晰工作思路；產(chǎn)業(yè)集團(tuán)和成員企業(yè)以此為基礎(chǔ)，根據(jù)各自特點進(jìn)行細(xì)化完善。18財務(wù)核算與報告：核心是及時準(zhǔn)確傳遞信

10、息及時準(zhǔn)確，高效運(yùn)作：運(yùn)用信息化技術(shù)實行核算集中，優(yōu)化核算流程，統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn)，建立高效的財務(wù)核算體系，為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的共享服務(wù)。遵循規(guī)范，服務(wù)內(nèi)外：遵循政策法規(guī)和企業(yè)承諾，全面、真實、及時地報告相關(guān)經(jīng)營情況，滿足外部資本市場、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和內(nèi)部經(jīng)營管理的要求。19資金管理：核心是提升資金管理的效率和效果，并加強(qiáng)資金管控，防范風(fēng)險。集中共享，服務(wù)監(jiān)控：建立集中共享的資金管理模式，提升資金管理的效率和控制力度，增強(qiáng)融資能力，并運(yùn)用多樣化金融工具進(jìn)行適度理財，達(dá)到“防范風(fēng)險、保障需求、提高效率、降低成本”的目的。20融資領(lǐng)域：核心是堅持健康現(xiàn)金流，合理安排融資結(jié)構(gòu)，實行多元化融資。堅持健康現(xiàn)金流：匹配重

11、大投融資資金，保持健康的現(xiàn)金流和科學(xué)合理的財務(wù)結(jié)構(gòu)，不承擔(dān)過度財務(wù)風(fēng)險。目的明確，結(jié)構(gòu)合理，統(tǒng)籌規(guī)劃，多元融資：融資決策必須了解經(jīng)營目標(biāo)、明確融資目的和資金用途；在制訂融資策略時重點關(guān)注資金結(jié)構(gòu)合理，兼顧其他經(jīng)營因素；融資渠道注重多元化和國際化。21計劃預(yù)算：核心是提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和執(zhí)行的嚴(yán)肅性。落實戰(zhàn)略，監(jiān)控執(zhí)行：以落實戰(zhàn)略為目標(biāo)，將計劃預(yù)算融入到整體戰(zhàn)略績效流程，科學(xué)分配資源，動態(tài)監(jiān)控執(zhí)行狀況，及時報告與預(yù)警，保障戰(zhàn)略實現(xiàn)?？茖W(xué)預(yù)算，嚴(yán)肅執(zhí)行：保證預(yù)算與業(yè)務(wù)計劃的充分銜接，注重用科學(xué)的方法和工具提高預(yù)算準(zhǔn)確性；嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行控制，根據(jù)執(zhí)行結(jié)果兌現(xiàn)獎懲，對預(yù)算外事項履行嚴(yán)格的審批程序。22內(nèi)部控制：核心是參與企業(yè)管理，關(guān)注風(fēng)險點，協(xié)助建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系。預(yù)防為主，關(guān)注重點：根據(jù)產(chǎn)業(yè)特點，結(jié)合業(yè)務(wù)流程，理清風(fēng)險控制點，重點關(guān)注關(guān)鍵風(fēng)險領(lǐng)域，協(xié)助經(jīng)營層建立以事前控制為主的內(nèi)部控制體系。23分析與決策支持：核心是以財務(wù)專業(yè)能力做好決策支持前瞻分析，滿足需求：財務(wù)團(tuán)隊融入到所屬企業(yè)的經(jīng)營中，以使用者需求為導(dǎo)向，將財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)信息、事后分析與前瞻判斷結(jié)合起來，科學(xué)分析、積極建議，并推動全面落實。2