（2022年-2023年）電大開放教育本科《納稅籌劃》作業(yè)

1、2022年-2023年最新納稅籌劃作業(yè)班級 姓名 分?jǐn)?shù)作業(yè)1:一、填空題1、增值稅是對在我國境內(nèi)從事的單位和個人,就其 征收的一種流轉(zhuǎn)標(biāo)2、偈巔藉額為納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)而向購買方收取的，但不包括 O二、單項選擇題1、某卷煙廠2022年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者 支付了價外補貼。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進(jìn)項稅額為（）。A.6.5 萬元B.7.15 萬元萬元萬元2、以下各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是（XA.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇局部貨物放棄免稅權(quán)B.納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務(wù)機關(guān)審批C.納稅人自稅

2、務(wù)機關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起12個月內(nèi)不得申請免稅D.符合條件但尚未認(rèn)定為一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人3 .某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2022年6月對局部資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理：銷售邊角廢 料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元；銷售使用過的小汽車1輛，取 得含稅收入5.15萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（1萬元 萬元 C. 0.34萬元萬元4、某企業(yè)購進(jìn)一批貨物，取得的專用發(fā)票上注明價款10萬元，將其中價值6萬元的貨物贈送 給客戶，其余局部作為職工福利。該以上行為應(yīng)納增值稅為（）元。A.05、某卷煙廠2022年4月收購煙葉生產(chǎn)卷煙,收購憑證上注明

3、收購金額40萬元，并向煙葉生 產(chǎn)者支付了價外補貼。該卷煙廠收購煙葉可抵扣的進(jìn)項稅額為（）萬元。C5.726、以下行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（IA.某商店為服裝廠代銷兒童服裝2022年-2023年最新三、單項選擇題1.以下關(guān)于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的說法錯誤的選項是（1A.個人演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人B.建筑安裝業(yè)分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人C.委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款金融機構(gòu)為扣繳義務(wù)人D.境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利，且境內(nèi)沒有經(jīng)營機構(gòu)，應(yīng)以購買者而不以代理者為扣繳義務(wù)2.如果借款人以不動產(chǎn)作抵押向金融機構(gòu)貸款，到期無力歸還貸款，以不動產(chǎn)抵充欠款，該抵充 業(yè)

4、務(wù)（XA.不征稅B.向借款人征收營業(yè)稅C.向銀行征收營業(yè)稅D.向借款人征收增值稅5.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（XA.將不動產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天B.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C.簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當(dāng)天D.承受不動產(chǎn)人交納契稅的當(dāng)天.以下各項收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（A.企業(yè)債券利息收入B.外單位欠款付給的利息收入C.購買國債的利息收入D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金.以下各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不需確認(rèn)應(yīng)納稅所得額的是（1A.購入貨物用于企業(yè)在建工程B.自產(chǎn)貨物用于捐贈C.非貨幣性資產(chǎn)交換D.自產(chǎn)貨物用于利潤分配.以下稅種在計

5、算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)從收入額中扣除的是（XA.增值稅B消費稅C.營業(yè)稅D.土地增值稅.以下各項支出，當(dāng)年超過規(guī)定限額，可以在以后年度的企業(yè)所得稅前扣除的是（1A.職工教育經(jīng)費B.匯兌損益C.公益性捐贈D.租賃費四、計算題.某市建筑工程公司取得工程承包收入2 000 000元，其中支付給某工程隊分包工程價款1002022年-2023年最新000元；取得工程機械出租租金收入150 000元；下屬夜總會取得服務(wù)收入600 000元;轉(zhuǎn)讓 閑置辦公用房一幢(購置原價800萬元)，取得轉(zhuǎn)讓收入1 000萬元。建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3% , 服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率5% ,娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率20% ,銷售不動

6、產(chǎn)營業(yè)稅稅率5%。計算應(yīng)繳納營業(yè) 稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、代扣代繳營業(yè)稅。2、某企業(yè)2022年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)產(chǎn)品銷售收入5 000萬元;(2 )其他業(yè)務(wù)收入60萬元；(3 )直接投資分回收益10萬元；(4)產(chǎn)品銷售本錢4 250萬元；(5 )產(chǎn)品銷售費用30萬元(其中廣告費20萬元)；(6 )準(zhǔn)許稅前扣除的相關(guān)稅費50萬元；(7 )發(fā)生管理費用40萬元(其中業(yè)務(wù)招待費用10萬元)；(8 )已列入本錢費用的合理工資薪金支出500萬元，職工福利費支出75萬元，撥繳的工會經(jīng) 費10萬元，發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出15萬元。計算該企業(yè)會計利潤、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。

7、.某小型微利企業(yè)2022年度按會計準(zhǔn)那么計算的利潤總額為20萬元。經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所核定有如 下經(jīng)濟(jì)事項：(1)國庫券的利息收入8萬元；(2)營業(yè)外支出賬戶中列支有違法經(jīng)營的罰款支出3萬元；(3)各種非廣告性質(zhì)的贊助支出5萬元；(4 )通過民政部門公益性捐贈3萬元。計算該企業(yè)會計利潤、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。11 /132022年-2023年最新3、某企業(yè)本年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入2000萬元，本卷Ui閏為100萬元。企業(yè)全年支付職工工資100 萬元，職工福利費用30萬元，職工工會經(jīng)費1.5萬元,職工教育經(jīng)費6萬元。適用15%的所得 稅率。其他工程沒有發(fā)現(xiàn)問題，請計算其全年應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅。4、某企

8、業(yè)本年產(chǎn)品銷售收入6000萬元，實現(xiàn)本年利潤900萬元。同期發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動 有關(guān)的業(yè)務(wù)招待支出90萬元，該筆費用全部S管理費用中列支。企業(yè)適用25%的所得稅率。其 他工程沒有發(fā)現(xiàn)問題，請計算其全年應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅。五、納稅籌劃分析。1、某科技開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，既銷售科技含量高的系統(tǒng)設(shè)備，同時又為客戶提供常 年技術(shù)指導(dǎo)和咨詢業(yè)務(wù)，2022年實現(xiàn)不含稅銷售額1000萬元，取得技術(shù)咨詢收入300萬元, 全年允許抵扣進(jìn)項稅額136萬元，問如何進(jìn)行納稅籌劃？2、某商場為增值稅一般納稅人，銷售本錢率為70% ,進(jìn)貨均能取得專用發(fā)票，該商場考慮以下 三種促銷方式：8折銷售、滿100元送20元

9、購物券、滿100元返20元現(xiàn)金。如考慮稅負(fù)因素， 應(yīng)選擇哪種方式?2022年-2023年最新3、李某打算成立一家公司，預(yù)計年獲利12萬元，請問以何種方式組建公司可得最大稅后收益?4、(A)某房地產(chǎn)企業(yè)甲欲轉(zhuǎn)讓該公司在建的寫字樓工程，已累計發(fā)生在建工程本錢為3500萬元。 經(jīng)與另一房地產(chǎn)公司乙協(xié)商同意以6000萬元轉(zhuǎn)讓該工程，問甲企業(yè)如何進(jìn)行納稅籌劃？(B)接 上例，如該寫字樓工程最終建成后可實現(xiàn)全部銷售9000萬元，為完成工程又發(fā)生了本錢1000 萬元，問乙公司應(yīng)如何籌劃呢？13 / 132022年-2023年最新B.將自產(chǎn)貨物移送本縣分支機構(gòu)用于銷售C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D.某商

10、場將外購的床單用于內(nèi)部招待所7.以下納稅人，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人的是（1A.總機構(gòu)為從事貨物生產(chǎn)的增值稅一般納稅人，分支機構(gòu)為年銷售額60萬元的商業(yè)企業(yè)B.加油站不管其銷售額是否達(dá)標(biāo)，一律按增值稅一般納稅人征稅C.某大型超市，年應(yīng)稅銷售額為70萬元D.某新辦小型商貿(mào)企業(yè)自稅務(wù)登記之日起，年銷售額到達(dá)60萬元三、多項選擇題1.以下收入依據(jù)稅法規(guī)定不征或免征增值稅的有（）0A.從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費，不征收增值稅B.納稅人取得的代銷手續(xù)費C.納稅人因銷售貨物收取的包裝物押金D.對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品2、以下行為不屬于視同銷售貨物

11、，不應(yīng)征收增值稅的是（XA.某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品贈送給福利院B.某商店將外購的局部飲料用于自己解暑C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費.關(guān)于增值稅征稅范圍，以下說法正確的有（XA.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，屬于營業(yè)稅混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅B.各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼屬于增值稅規(guī)定的價外費用應(yīng)當(dāng)征收增值稅C. 經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的，租賃貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方，不征收增值稅D.對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅.以下關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的有（XA.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅B.以舊換新方式銷

12、售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）C. 還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額2022年-2023年最新5,以下行為中，涉及的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A.將專門購進(jìn)貨物一批用于本單位集體福利B.將上年委托加工收回的材料用于歸還債務(wù)C.將外購的貨物用于交換生產(chǎn)所需材料D.外購貨物因意外災(zāi)害損失簡答題1、稅收籌劃的含義是什么？2、稅收籌劃的特點是什么？3、納稅籌劃與偷稅、漏稅、抗稅、騙稅、欠稅及避稅的法律區(qū)別？4、李先生在北京郊區(qū)擁有一套住房，已經(jīng)居住滿4年零8個月，這時他在北京市區(qū)找到一

13、份薪 水很好的工作，已經(jīng)搬到市區(qū)居住。稅法規(guī)定：凡居住滿五年或五年以上的，按規(guī)定免征營業(yè)稅 和 土地增值稅。李先生打算出售該住房，請你幫助擬定一份稅收籌劃方案。5、甲工程承包總公司通過競標(biāo)，向業(yè)主承攬了一項價值2.4億元的建筑安裝工程（其中包括電 梯等設(shè)備金額4000萬元），而甲工程承包總公司與業(yè)主簽訂了 2億元的工程總承包合同，電梯 等設(shè)備在合同中約定由業(yè)主自行購買。請思考：甲工程承包總公司為什么簽訂的工程總承包合同是2億元而不是2.4億元呢？3 / 132022年-2023年最新6、什么是混合銷售行為？如何處理？7、是兼營行為？如何處理?8、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的主要差異。作業(yè)2一、計

14、算題L某進(jìn)出口公司當(dāng)月進(jìn)口辦公設(shè)備1000臺，每臺進(jìn)口完稅價格為1萬元，關(guān)稅為1500元。 當(dāng)月以每臺2.5萬元的含稅價格售出600臺，為全運會贈送10臺。請計算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的 增值稅。3、建筑公司銷售建筑材料，并代客戶裝潢。03年8月，該公司承包的一項裝潢工程,該公司為 裝潢購進(jìn)材料100萬元（含增值稅）。該公司銷售建材增值稅率17%,裝潢的營業(yè)稅率為3%o 請分別計算如果工程總收入為120萬元（2）如果工程總收入為150萬元時的混合銷售行為 應(yīng)納稅額，作出相應(yīng)的納稅籌劃。2022年-2023年最新4、某百貨商店于2022年8月購進(jìn)一批貨物，含稅進(jìn)價為1350萬元。當(dāng)月將其中一局部貨物

15、分別銷售給某賓館和某新開業(yè)的個體零售戶，分別取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個體零售戶當(dāng)月再將購入的貨物銷售給消費者，取得含稅收入310萬元。試分別計算百貨商店 和個體零售戶當(dāng)月應(yīng)交納的增值稅。5、某裝飾材料公司當(dāng)月購進(jìn)裝飾材料價款200萬元，當(dāng)月銷售裝飾材料銷售額為400萬元， 另完成一項裝修工程獲裝修款50萬元，裝修中購進(jìn)一些貨物供使用，其中五金材料3萬元，輔 助材料4萬元，電焊機一臺0.3萬元，金屬切割機一臺0.2萬元（購銷價款均為不含稅價款） 該公司的銷售業(yè)務(wù)與裝修業(yè)務(wù)未能各自單獨核算。請計算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。一、綜合題L某彩色電視機生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）202

16、2年4月購銷情況如下：外購情況 銷售情況1 .向本市電子產(chǎn)品銷售公司銷售21寸彩電501 .外購電子元器件一批，取得防偽稅控增值稅專 用發(fā)票上注明稅款340萬元。000臺，出廠單價0.2萬元（含稅價1因電子產(chǎn) 品銷售公司一次付清貨款，本企業(yè)給予了 5%的 銷售折扣，并開具紅字發(fā)票入賬。2 .外購彩色顯像管一批，取得防偽稅控系統(tǒng)2.采取直接收款方式向外地一小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票上注明稅款680萬元，另支付 銷售21寸彩電100臺。提貨單已交付對方，但運輸費用20萬元取得貨運發(fā)票。貨未發(fā)出。3.外購用于彩電二期在建工程的鋼材一批，取得3.向本市一新落成的賓館銷售客房用的21寸彩 增值稅專用發(fā)票

17、上注明稅款68萬元。貨物已驗 電800臺。由本企業(yè)車隊運送該批彩電取得運輸收入庫。收入庫。費收入1萬元。2022年-2023年最新2022年-2023年最新4.無償提供給本企業(yè)招待所21寸彩電100臺。4.無償提供給本企業(yè)招待所21寸彩電100臺。4從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)1.5萬元的修理用配 件，未取得增值稅專用發(fā)票。5.采取以物易物方式向某顯像管廠提供21寸彩5.進(jìn)口大型檢測設(shè)備一臺，取得的海關(guān)完稅憑證上 電2000臺，顯像管廠向本企業(yè)提供顯像管4000注明增值稅稅款15萬元。只。雙方均已收到貨物，并商定不再進(jìn)行貨幣結(jié) 算，也不再互開用發(fā)票。注彩電的型號、品質(zhì)、價格等均完全一致月該生產(chǎn)企業(yè)計

18、算的應(yīng)納增值稅如下：當(dāng)月銷項稅額二50000 x0.2x ( 1 - 5% )+(1 + 17% ) xl7%+ 800 x0.2+ (1 + 17% ) xl7%=1403.59 (萬元)當(dāng)月進(jìn)項稅額=340 + 680 + 20 x 10% + 68 + 1.5 x 17% + 15= 1105.255 (萬元)當(dāng)月應(yīng)納增值稅= 1403.59 - 1105.255= 298.335 (萬元)【要求】就以k資料,礴增面克卻勺有翔定分析該彩電生產(chǎn)企業(yè)座嵋蹣的計算是否正確，假設(shè)不 正確，請指出錯誤所在，并正確計算應(yīng)納增值稅。2022年-2023年最新作業(yè)3一、填空題1.消費稅是對我國境內(nèi)從事、

19、和應(yīng)稅消費品的單位和個人就其應(yīng)稅消費品的銷售額或銷售數(shù)量征收的一種稅。二、單項選擇題L根據(jù)稅法規(guī)定，以下說法不正確的選項是()oA.但凡征收消費稅的消費品都征收增值稅B.但凡征收增值稅的貨物都征收消費稅C.應(yīng)稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅D.應(yīng)稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅2、某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票注明價款58000元，收取包 裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館,開具普通發(fā)票收取32760元，收取包裝物押 金1500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅是()。A.5000 元 B.6600 元 C.7200 元 D.7500 元3、甲企業(yè)為增

20、值稅一般納稅人，2022年4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉 的本錢為35000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的 進(jìn)項稅額為340元。以下表述正確的選項是()。A.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅360元，應(yīng)代收代繳消費稅18450元B.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1020元，應(yīng)代收代繳消費稅17571.43元C.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅680元，應(yīng)納消費稅18450元D.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費稅18450元4、根據(jù)現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，以下說法正確的選項是()。A.納稅人銷售金銀首飾，計稅依據(jù)為含增值稅的銷售額B.金銀首飾連同包裝物銷售，計稅依據(jù)為含包裝物金額的銷

21、售額C.帶料加工金銀首飾，計稅依據(jù)為受托方收取的加工費D.以舊換新銷售金銀首飾，計稅依據(jù)為新金銀首飾的銷售額四、計算題1、某酒廠為一般納稅人，本月向一小規(guī)模納稅人銷售果酒500公斤，開具普通發(fā)票上注明金額 93600元；同時收取單獨核算的包裝物押金2000元。計算此業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅稅額。7 / 132022年-2023年最新2、某酒廠本月取得啤酒的逾期包裝物押金2萬元，白酒的逾期包裝物押金3萬元。計算增值稅 銷項稅及消費稅。3、甲企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)如下：向某商貿(mào)企業(yè)銷售白酒80噸，取得不含稅銷售額400萬元，并負(fù)責(zé)運輸，收取運費35萬元、 裝卸費L44萬元、建設(shè)基金1萬元。(2)銷售干紅酒15噸,取

22、得不含稅銷售額150萬元。將10噸不同度數(shù)的糧食白酒組成禮品盒銷 售，取得不含稅銷售額120萬元。采用分期收款方式向乙企業(yè)銷售白酒16噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計80萬元，本月收取 60%的貸款，其余貨款于下月10日收取，由于本月資金緊張，經(jīng)協(xié)商，本月收取不含稅貨款 30萬元，甲企業(yè)按收到的貨款開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票。計算甲企業(yè)應(yīng)納消費稅和增值稅 銷項稅。4、某酒廠2022年12月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，該種白酒無同類 產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)本錢每噸35000元,本錢利潤率為10% ,糧食白酒定額稅率為每斤0.5元， 比例稅率為20%o計算該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅和增值稅。5、某啤酒廠自產(chǎn)啤酒20噸，贈送某啤酒節(jié)，每噸啤酒本錢1000元，無同類產(chǎn)品售價。計算 消費稅及增值稅。2022年-2023年最新7、某化妝品廠期初庫存化妝品30000元，本期外購化妝品80000元（