案例分析--內(nèi)部控制在ppt課件

1、 案例分析-內(nèi)部控制在合資公司的運(yùn)用目 錄公 司 簡(jiǎn) 介行 業(yè) 特 點(diǎn)部門定位部門價(jià)值觀我 們 的 實(shí) 踐融入公司的業(yè)績(jī)目的建立良好的控制環(huán)境培訓(xùn)提高控制認(rèn)識(shí)和技藝防備性的方法和工具根據(jù)運(yùn)作階段確定審計(jì)重點(diǎn)建立審計(jì)結(jié)果跟蹤機(jī)制薩-奧法案的影響總 結(jié)中油碧辟石油引見(jiàn)中國(guó)石油和BP投資成立，國(guó)內(nèi)第一家中外合資的廢品油零售企業(yè)目前在廣東省運(yùn)營(yíng)約400多座加油站擁有廣東省第二大的便利店網(wǎng)絡(luò)公司宣言：發(fā)明一流的油站品牌持之以恒地實(shí)現(xiàn)：出色的HSE表現(xiàn)高盈利的報(bào)答一流的客戶效力完善的員工開(kāi)展方案嚴(yán)謹(jǐn)?shù)钠返滦袨橐?guī)范公司管理架構(gòu)中油碧辟支持部門運(yùn)作部運(yùn)作大區(qū)運(yùn)作大區(qū)運(yùn)作大區(qū)運(yùn)作大區(qū)油站油站油站油站公司總部行業(yè)

2、特點(diǎn)中國(guó)參與WTO的承諾，能源零售、零售市場(chǎng)逐漸放開(kāi)，會(huì)有更多類似的合資公司參與到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中來(lái)外資、合資企業(yè)在配套、效力等方面有優(yōu)勢(shì)，但國(guó)內(nèi)企業(yè)提高很大產(chǎn)品同質(zhì)性高，競(jìng)爭(zhēng)力主要在效力規(guī)范非油品銷售收入比例越來(lái)越高，成為主要的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)部門定位向總經(jīng)理匯報(bào)任務(wù)合資企業(yè)的特點(diǎn)決議雙方股東另外有專門的內(nèi)部審計(jì)審計(jì)范圍包括財(cái)務(wù)審計(jì)和運(yùn)作審計(jì)、專項(xiàng)調(diào)查等人員構(gòu)成：以財(cái)務(wù)背景為主人員安排：部門一致指點(diǎn),支持運(yùn)作大區(qū)部門價(jià)值觀為公司運(yùn)營(yíng)提供保證，為客戶提供增值效力防火而不是救火我們的實(shí)際將內(nèi)部控制任務(wù)融入公司的業(yè)績(jī)目的KPI包括：潛在事故報(bào)告數(shù)量品德規(guī)范培訓(xùn)率贊揚(yáng)反響率政策合規(guī)度審計(jì)問(wèn)題改良率我們的實(shí)際建立

3、良好的控制環(huán)境注重品德規(guī)范在內(nèi)部控制中的作用勞動(dòng)合同入職培訓(xùn)定期研討及利益沖突聲明供應(yīng)商培訓(xùn)指點(diǎn)者證明書禮品和款待登記潛在事故報(bào)告系統(tǒng)設(shè)立專門的贊揚(yáng)熱線由專人擔(dān)任舞弊的調(diào)查調(diào)查結(jié)果及時(shí)反響，及時(shí)處置并通報(bào)內(nèi)部環(huán)境外部環(huán)境察看? 這是潛在問(wèn)題嗎?檢查政策及程序控制部/相關(guān)部門這倒真是個(gè)破綻!內(nèi)部控制部?jī)?nèi)部控制目的到達(dá)!Near Miss Report報(bào)告我們的實(shí)際潛在事故報(bào)告是如何運(yùn)作的？培訓(xùn)提高控制認(rèn)識(shí)和技藝員工入職培訓(xùn)內(nèi)控論壇油站經(jīng)理的輔導(dǎo)關(guān)鍵程序損失風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)關(guān)鍵崗位員工案例的討論和分享反舞弊和欺詐培訓(xùn)我們的實(shí)際我們的實(shí)際Time/時(shí)間Leadership控制歷程Told 被告知Unders

4、tand了解Believe置信我們的實(shí)際1.運(yùn)作是否N/A備注油站開(kāi)業(yè)必須的證件齊備，且在有效期內(nèi)有運(yùn)作手冊(cè)和運(yùn)作管理?xiàng)l例2.資產(chǎn)油品等資產(chǎn)有正式的移交手續(xù)，移交清單完整防備性方法和工具油站開(kāi)業(yè)檢查表我們的實(shí)際完善機(jī)制提早介入制度的制定，設(shè)立長(zhǎng)效機(jī)制可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和破綻，尤其是新業(yè)務(wù)參與采購(gòu)委員會(huì)的任務(wù)，全程監(jiān)視三萬(wàn)元以上的采購(gòu)我們的實(shí)際不同階段，不同重點(diǎn)整合階段特點(diǎn)雙方股東油站、人員的交融重點(diǎn)建立、完善制度擴(kuò)張階段特點(diǎn)油站數(shù)量增長(zhǎng)快速重點(diǎn)人員、資金風(fēng)險(xiǎn)穩(wěn)定階段特點(diǎn)單站銷量增長(zhǎng)，拓展多種業(yè)務(wù)重點(diǎn)制度符合性我們的實(shí)際運(yùn)作階段風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)內(nèi)容油站層面，開(kāi)展多種方式的活動(dòng)保證油站的政策執(zhí)行度和財(cái)富平安

5、建立政策執(zhí)行度評(píng)價(jià)的規(guī)范對(duì)油站進(jìn)展符合性審計(jì)和現(xiàn)金油品審計(jì)為主跨部門檢查小組的油站根底任務(wù)檢查符合性檢查4. 區(qū)域以及油站的自檢和互檢我們的實(shí)際運(yùn)作階段風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)內(nèi)容以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，制定公司職能部門審計(jì)方案油站運(yùn)作：分流程對(duì)進(jìn)展制度審計(jì)公司職能部門：符合性審計(jì)和制度審計(jì)相結(jié)合我們的實(shí)際建立審計(jì)結(jié)果跟蹤機(jī)制：審計(jì)結(jié)果的反響-跟進(jìn)-時(shí)間表-明確責(zé)任序號(hào)具體事項(xiàng)需改進(jìn)的地方風(fēng)險(xiǎn)程度同意采取的行動(dòng)完成的時(shí)間責(zé)任人12薩奧法案的影響背景2002年7月，薩奧法案經(jīng)美國(guó)總統(tǒng)布什簽署生效適用于一切在美國(guó)上市的公司包括中石油、BP404條款要求企業(yè)管理層建立對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制企業(yè)管理層必需每年對(duì)影響財(cái)務(wù)報(bào)告的有關(guān)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)展評(píng)價(jià)并發(fā)表年度聲明要求獨(dú)立審計(jì)師對(duì)影響財(cái)務(wù)報(bào)告的有關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)展審計(jì)2004年3月，合資公司隨中石油正式啟動(dòng)內(nèi)控體系建立工程薩奧法案的影響機(jī)遇股東方高度注重管理層注重員工注重資源投入添加組織中的影響力加強(qiáng)薩奧法案的影響挑戰(zhàn)過(guò)于專注于財(cái)務(wù)信息的內(nèi)部控制忽略了運(yùn)作效率等方面的影響影響員工對(duì)內(nèi)部控制的看法成為合規(guī)性審計(jì)和外部審計(jì)的影子部門價(jià)值降低薩奧法案的影響應(yīng)對(duì)措施設(shè)立部門內(nèi)控協(xié)調(diào)員全面整理、分析運(yùn)作流程不局限于財(cái)務(wù)信息相關(guān)的流程全面測(cè)試流程，重點(diǎn)在關(guān)鍵控制完善流程并制度化新業(yè)務(wù)流程、