（最新版）保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》綜合考點習題及答案

1、（最新版）保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)綜合考點習題及答案1.甲上市公司擬發(fā)行股份購買乙公司100%股權(quán)，符合上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法第十三條重組上市規(guī)定。下列說法中，正確的是（ ）。A.上市公司發(fā)行股份的價格不得低于董事會決議公告日前20個交易日的90%B.上市公司披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案后主動終止重大資產(chǎn)重組進程的，上市公司應(yīng)當同時承諾自公告之日起至少1個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組，并予以披露C.不可以同時募集配套資金D.重大資產(chǎn)重組行政許可申請因上市公司實際控制人存在內(nèi)幕交易被中國證監(jiān)會終止審核的，上市公司應(yīng)當同時承諾自公告之日起至少6個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組，并予以披露【答案】:B【解析】

2、:AC兩項，根據(jù)上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2020年修訂）分析如下：A項，第45條第1款規(guī)定，上市公司發(fā)行股份的價格不得低于市場參考價的90%。市場參考價為本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個交易日、60個交易日或者120個交易日的公司股票交易均價之一。本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議應(yīng)當說明市場參考價的選擇依據(jù)。C項，第44條第1款規(guī)定，上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，可以同時募集部分配套資金，其定價方式按照現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定辦理。BD兩項，關(guān)于加強與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的暫行規(guī)定（2016年修訂）第12條規(guī)定，上市公司披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者草案后主動終止重大資產(chǎn)重

3、組進程的，上市公司應(yīng)當同時承諾自公告之日起至少1個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組，并予以披露。重大資產(chǎn)重組行政許可申請因上市公司控股股東及其實際控制人存在內(nèi)幕交易被中國證監(jiān)會依照本規(guī)定第十條的規(guī)定終止審核的，上市公司應(yīng)當同時承諾自公告之日起至少12個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組，并予以披露。2.甲證券公司非公開發(fā)行公司債券，并且自行銷售，則下列說法正確的是（ ）。2015年11月真題甲證券公司應(yīng)當與受托管理人簽訂受托管理協(xié)議本次非公開發(fā)行可以不聘請受托管理人為本次發(fā)行公司債券提供擔保的擔保人可以擔任受托管理人甲證券公司可以自行擔任受托管理人受托管理人可以不是中國證券業(yè)協(xié)會會員A.B.、C.、D.、E.、

4、【答案】:A【解析】:、兩項，公司債券發(fā)行與交易管理辦法第48條第1款規(guī)定，發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當為債券持有人聘請債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議；在債券存續(xù)期限內(nèi)，由債券受托管理人按照規(guī)定或協(xié)議的約定維護債券持有人的利益。不論是公開發(fā)行債券還是非公開發(fā)行債券均應(yīng)當聘請債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議。、三項，公司債券發(fā)行與交易管理辦法第49條規(guī)定，債券受托管理人由本次發(fā)行的承銷機構(gòu)或其他經(jīng)中國證監(jiān)會認可的機構(gòu)擔任。債券受托管理人應(yīng)當為中國證券業(yè)協(xié)會會員。為本次發(fā)行提供擔保的機構(gòu)不得擔任本次債券發(fā)行的受托管理人。公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準則第七條規(guī)定，受托管理人應(yīng)當為協(xié)會會員

5、。以下機構(gòu)可以擔任受托管理人：本次發(fā)行公司債券的承銷機構(gòu)；其他經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）認可的機構(gòu)。為本次發(fā)行提供擔保的機構(gòu)不得擔任本次債券發(fā)行的受托管理人。自行銷售的發(fā)行人不得擔任本次債券發(fā)行的受托管理人。3.下列各項中，屬于在以后會計期間滿足規(guī)定條件時將重分類進損益的其他綜合收益項目的有（ ）。2017年12月真題改編以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類為采用攤余成本計量的金融資產(chǎn)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的外幣非貨幣性金融資產(chǎn)的匯兌差額現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得或損失中屬于無效套期的部分外幣報表折算差額重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)導

6、致的變動A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:以后會計期間滿足規(guī)定條件時將重分類進損益的其他綜合收益項目包括：以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值變動形成的利得或損失，除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌差額外，應(yīng)當直接計入其他綜合收益，在該金融資產(chǎn)終止確認時轉(zhuǎn)出，計入當期損益；金融資產(chǎn)的重分類；采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資；存貨或自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)；現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得或損失中屬于有效套期的部分；外幣財務(wù)報表折算差額。以后會計期間不能重分類進損益的其他綜合收益項目主要包括重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)導致的變動，以及按照權(quán)益法核算因被

7、投資單位重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)變動導致的權(quán)益變動，投資企業(yè)按持股比例計算確認的該部分其他綜合收益項目，以及在初始確認時，企業(yè)可以將非交易性權(quán)益工具指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，該指定后不得撤銷，即當該類非交易性權(quán)益工具終止確認時原計入其他綜合收益的公允價值變動損益不得重分類進損益。4.下列關(guān)于會計估計的說法正確的是（ ）。2013年6月真題會計估計變更僅影響變更當期的，其影響數(shù)應(yīng)當在變更當期予以確認會計估計變更既影響變更當期又影響未來期間的，其影響數(shù)應(yīng)當在變更當期和未來期間予以確認企業(yè)難以對某項變更區(qū)分為會計政策變更或會計估計變更的，應(yīng)當將其作為會計政策變

8、更處理重要的會計估計變更采用追溯調(diào)整法，不重要的采用未來適用法A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:項，難以區(qū)分某項變更是會計政策變更還是會計估計變更的，應(yīng)當將其作為會計估計變更處理；項，企業(yè)對會計估計變更應(yīng)當采用未來適用法處理，即在會計估計變更當期及以后期間，采用新的會計估計，不改變以前期間的會計估計，也不調(diào)整以前期間的報告結(jié)果。5.根據(jù)上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風險管理指引（試行），以下說法正確的是（ ）。2018年12月真題A.違約類債券指發(fā)行人的償債能力或增信措施的有效性嚴重惡化、按期還本付息存在重大不確定性且預(yù)計將發(fā)生違約的債券B.受托管理人出現(xiàn)不再適合繼續(xù)任職情

9、形的，在依法變更受托管理人之前，由上交所臨時指定的相關(guān)機構(gòu)履行債券風險管理職責C.未聘請受托管理人的債券，由資金監(jiān)管銀行參照該指引的規(guī)定履行受托管理人的相關(guān)職責D.對初步列為關(guān)注類的債券，受托管理人應(yīng)當至少在債券還本付息日前2個月開展風險排查【答案】:D【解析】:A項，上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風險管理指引（試行）第20條規(guī)定，受托管理人根據(jù)債券信用風險監(jiān)測和分析結(jié)果，可以將債券劃分為正常類、關(guān)注類、風險類及違約類。其中，違約類債券是指已經(jīng)發(fā)生未能按時還本付息的債券；風險類債券是指發(fā)行人的償債能力或增信措施的有效性嚴重惡化、按期還本付息存在重大不確定性且預(yù)計將發(fā)生違約的債券。B項，第9條

10、第3款規(guī)定，受托管理人出現(xiàn)不再適合繼續(xù)任職情形的，在依法變更受托管理人之前，由中國證監(jiān)會臨時指定的相關(guān)機構(gòu)履行債券風險管理職責。C項，第14條第2款規(guī)定，未聘請受托管理人的債券，由承銷機構(gòu)參照本指引的規(guī)定履行受托管理人的相關(guān)職責。6.下列關(guān)于影響長期償債能力的說法正確的是（ ）。A.長期經(jīng)營租賃不影響資產(chǎn)負債率，但影響公司的長期償債能力B.融資租賃影響資產(chǎn)負債率，也影響長期償債能力C.債務(wù)擔保一定會影響長期償債能力D.在評價長期償債能力時，要考慮未決訴訟對企業(yè)長期償債能力的潛在影響【答案】:A|B|D【解析】:長期償債能力是指企業(yè)對債務(wù)的承擔能力和對償還債務(wù)的保障能力。未決訴訟、債務(wù)擔保、長期

11、租賃和或有負債均會影響企業(yè)的長期償債能力。C項表述太絕對。7.根據(jù)上市公司股權(quán)激勵管理辦法，上市公司具有下列（ ）情形的，不得實行股權(quán)激勵。2018年12月真題最近一個會計年度財務(wù)會計報告被注冊會計師出具保留意見的審計報告最近一個會計年度財務(wù)報告內(nèi)部控制被注冊會計師出具否定意見的審計報告上市后最近36個月內(nèi)出現(xiàn)未按公開承諾進行利潤分配的情形最近一個會計年度財務(wù)會計報告被注冊會計師出具無法表示意見的審計報告最近一個會計年度財務(wù)會計報告被注冊會計師出具否定意見的審計報告A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:上市公司股權(quán)激勵管理辦法（2018年修訂）第7條規(guī)定，上市公司具有下列情形之一

12、的，不得實行股權(quán)激勵：最近一個會計年度財務(wù)會計報告被注冊會計師出具否定意見或者無法表示意見的審計報告；最近一個會計年度財務(wù)報告內(nèi)部控制被注冊會計師出具否定意見或無法表示意見的審計報告；上市后最近36個月內(nèi)出現(xiàn)過未按法律法規(guī)、公司章程、公開承諾進行利潤分配的情形；法律法規(guī)規(guī)定不得實行股權(quán)激勵的；中國證監(jiān)會認定的其他情形。8.以下屬于主板上市公司不得公開發(fā)行證券情形的有（ ）。2013年6月真題A.擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正B.最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責C.上市公司及其控股股東最近12個月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為D.現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立

13、案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查【答案】:A|B|C【解析】:上市公司證券發(fā)行管理辦法第11條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得公開發(fā)行證券：本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏；擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正；上市公司最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責；上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為；上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；嚴重損害投資者的合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。9.個人投資者可以進行哪些債券投資？（ ）2016年5月真題國

14、債地方政府債券銀行金融債券可轉(zhuǎn)換公司債券A.、B.C.、D.、【答案】:C【解析】:項，全國銀行間債券市場金融債券一般面向機構(gòu)投資者發(fā)行，個人投資者無法參與。10.下列對上交所科創(chuàng)板上市公司表決權(quán)差異安排的表述正確的是（ ）。A.發(fā)行人首次公開發(fā)行并上市前設(shè)置表決權(quán)差異安排的，應(yīng)當經(jīng)出席股東大會的股東三分之二以上的人數(shù)通過B.發(fā)行人在首次公開發(fā)行并上市前不具有表決權(quán)差異安排的，經(jīng)股東大會同意可以在首次公開發(fā)行并上市后設(shè)置此類安排C.持有特別表決權(quán)股份的股東在上市公司中擁有權(quán)益的股份合計應(yīng)當達到公司全部已發(fā)行有表決權(quán)股份10%以上D.單獨或者合計持有公司10%以上已發(fā)行有表決權(quán)股份的股東有權(quán)提出

15、股東大會議案E.特別表決權(quán)股份可以按照上交所有關(guān)規(guī)定在二級市場進行交易【答案】:C【解析】:根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則（2019年修訂），AB兩項，第4.5.2條規(guī)定，發(fā)行人首次公開發(fā)行并上市前設(shè)置表決權(quán)差異安排的，應(yīng)當經(jīng)出席股東大會的股東所持三分之二以上的表決權(quán)通過。發(fā)行人在首次公開發(fā)行并上市前不具有表決權(quán)差異安排的，不得在首次公開發(fā)行并上市后以任何方式設(shè)置此類安排。C項，第4.5.3條規(guī)定，持有特別表決權(quán)股份的股東在上市公司中擁有權(quán)益的股份合計應(yīng)當達到公司全部已發(fā)行有表決權(quán)股份10%以上。D項，第4.5.7條規(guī)定，上市公司應(yīng)當保證普通表決權(quán)比例不低于10%；單獨或者合計持有公司1

16、0%以上已發(fā)行有表決權(quán)股份的股東有權(quán)提議召開臨時股東大會；單獨或者合計持有公司3%以上已發(fā)行有表決權(quán)股份的股東有權(quán)提出股東大會議案。E項，第4.5.8條規(guī)定，特別表決權(quán)股份不得在二級市場進行交易，但可以按照本所有關(guān)規(guī)定進行轉(zhuǎn)讓。11.以下哪些被列入資產(chǎn)支持證券的基礎(chǔ)資產(chǎn)負面清單？（ ）2015年9月真題投資標的為產(chǎn)權(quán)證書的信托計劃受益權(quán)礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)提單、倉單土地出讓收益權(quán)應(yīng)收賬款與高速公路收費權(quán)兩種組合資產(chǎn)A.、B.、C.、D.、【答案】:D【解析】:根據(jù)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)負面清單指引，資產(chǎn)證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)負面清單的具體內(nèi)容有：以地方政府為直接或間接債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。以地方融資平臺公司

17、為債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)、土地出讓收益權(quán)等產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力具有較大不確定性的資產(chǎn)。有下列情形之一的與不動產(chǎn)相關(guān)的基礎(chǔ)資產(chǎn)：a因空置等原因不能產(chǎn)生穩(wěn)定現(xiàn)金流的不動產(chǎn)租金債權(quán)；b待開發(fā)或在建占比超過10%的基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等不動產(chǎn)或相關(guān)不動產(chǎn)收益權(quán)。當?shù)卣C明已列入國家保障房計劃并已開工建設(shè)的項目除外。不能直接產(chǎn)生現(xiàn)金流、僅依托處置資產(chǎn)才能產(chǎn)生現(xiàn)金流的基礎(chǔ)資產(chǎn)。如提單、倉單、產(chǎn)權(quán)證書等具有物權(quán)屬性的權(quán)利憑證。法律界定及業(yè)務(wù)形態(tài)屬于不同類型且缺乏相關(guān)性的資產(chǎn)組合，如基礎(chǔ)資產(chǎn)中包含企業(yè)應(yīng)收賬款、高速公路收費權(quán)等兩種或兩種以上不同類型資產(chǎn)。違反相關(guān)法律法規(guī)或政策規(guī)定的資產(chǎn)。最

18、終投資標的為上述資產(chǎn)的信托計劃受益權(quán)等基礎(chǔ)資產(chǎn)。12.甲公司為上交所主板上市公司，根據(jù)關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見，下列人員中，可以擔任甲公司獨立董事的是（ ）。A.乙公司生產(chǎn)部經(jīng)理的父親趙某，乙公司持有甲公司3%的股份且為第五大股東B.王某，其兒子持有甲公司1.2%的股份C.甲公司控股子公司財務(wù)經(jīng)理配偶的哥哥孫某D.一年前為甲公司提供過內(nèi)容咨詢服務(wù)的會計師李某【答案】:D【解析】:根據(jù)關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見第三條規(guī)定，獨立董事必須具有獨立性，下列人員不得擔任獨立董事：在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關(guān)系（直系親屬是指配偶、父母、子女等；主

19、要社會關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；排除C項直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬；排除B項在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；排除A項最近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項所列舉情形的人員；為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員；一年內(nèi)的禁止，D項為一年前，不限制公司章程規(guī)定的其他人員；中國證監(jiān)會認定的其他人員。上海證券交易所上市公司獨立董事備案及培訓工作指引（上證發(fā)201648號）第12條規(guī)定，獨立董事候選人應(yīng)具備獨立性，不屬

20、于下列情形：在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬和主要社會關(guān)系；排除C項直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬；排除B項在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；排除A項在上市公司實際控制人及其附屬企業(yè)任職的人員；為上市公司及其控股股東或者其各自的附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員，包括提供服務(wù)的中介機構(gòu)的項目組全體人員、各級復(fù)核人員、在報告上簽字的人員、合伙人及主要負責人；在與上市公司及其控股股東或者其各自的附屬企業(yè)具有重大業(yè)務(wù)往來的單位擔任董事、監(jiān)事或者高級管理

21、人員，或者在該業(yè)務(wù)往來單位的控股股東單位擔任董事、監(jiān)事或者高級管理人員；近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前六項所列舉情形的人員；D項為一年前，不禁止其他本所認定不具備獨立性的情形。13.外國投資者以股權(quán)并購境內(nèi)公司所涉及到的股權(quán)的說法，正確的有（ ）。2016年10月真題外國投資者應(yīng)當聘請在中國注冊登記的中介機構(gòu)擔任顧問外商投資公司的股權(quán)不得用于出資房地產(chǎn)企業(yè)的股權(quán)不得用于出資已被設(shè)立質(zhì)權(quán)的股權(quán)不得用于出資境內(nèi)非上市公司股權(quán)不得用于出資A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:項，關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定（2009年修訂）第27條規(guī)定，本章所稱外國投資者以股權(quán)作為支付手段并購境內(nèi)公司，系指境

22、外公司的股東以其持有的境外公司股權(quán)，或者境外公司以其增發(fā)的股份，作為支付手段，購買境內(nèi)公司股東的股權(quán)或者境內(nèi)公司增發(fā)股份的行為。第30條規(guī)定，外國投資者以股權(quán)并購境內(nèi)公司，境內(nèi)公司或其股東應(yīng)當聘請在中國注冊登記的中介機構(gòu)擔任顧問。、四項，商務(wù)部關(guān)于涉及外商投資企業(yè)股權(quán)出資的暫行規(guī)定（商務(wù)部令2012年第8號）第4條規(guī)定，用作出資的股權(quán)應(yīng)當權(quán)屬清晰、權(quán)能完整，依法可以轉(zhuǎn)讓；股權(quán)企業(yè)為外商投資企業(yè)的，該企業(yè)應(yīng)依法批準設(shè)立，符合外商投資產(chǎn)業(yè)政策。屬于以下情形的，股權(quán)不得用于出資：股權(quán)企業(yè)的注冊資本未繳足；股權(quán)已被設(shè)立質(zhì)權(quán)；股權(quán)已被依法凍結(jié)；股權(quán)企業(yè)章程（合同）約定不得轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；未按規(guī)定參加或未通過

23、上一年度外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢的外商投資企業(yè)的股權(quán)；房地產(chǎn)企業(yè)、外商投資性公司、外商投資創(chuàng)業(yè)（股權(quán)）投資企業(yè)的股權(quán)；法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當報經(jīng)批準而未經(jīng)批準；法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定不得轉(zhuǎn)讓的其他情形。14.以組合方式進行債務(wù)重組的，下列關(guān)于債權(quán)人和債務(wù)人會計處理的表述中，正確的有（ ）。對于終止確認的債權(quán)，債權(quán)人應(yīng)當結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)部分的減值準備債權(quán)人通常情況下應(yīng)當整體考慮是否終止確認全部債權(quán)合同條款對全部債權(quán)做出實質(zhì)性修改的，債權(quán)人應(yīng)終止確認全部債權(quán)，并按照修改后的條款或新協(xié)議確認新金融資產(chǎn)債務(wù)人應(yīng)當整體考慮是否終止確認全部債務(wù)A.、B.、C.、D.、【答案】:A【解析

24、】:項，以組合方式進行債務(wù)重組的，對于債務(wù)人，組合中以資產(chǎn)清償債務(wù)或者將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具方式進行的債務(wù)重組，如果債務(wù)人清償該部分債務(wù)的現(xiàn)時義務(wù)已經(jīng)解除，應(yīng)當終止確認該部分債務(wù)。組合中以修改其他條款方式進行的債務(wù)重組，需要根據(jù)具體情況，判斷對應(yīng)的部分債務(wù)是否滿足終止確認條件。15.下列關(guān)于生產(chǎn)商或經(jīng)銷商出租人的融資租賃會計處理中，說法不正確的是（ ）。A.在租賃期開始日應(yīng)當按照租賃公允價值與租賃收款額按市場利率折現(xiàn)值兩者孰低確認收入B.在租賃開始日應(yīng)當按照租賃資產(chǎn)賬面價值扣除未擔保余值的現(xiàn)值后的余額結(jié)轉(zhuǎn)成本C.取得融資租賃所發(fā)生的成本，生產(chǎn)商或經(jīng)銷商出租人應(yīng)當在租賃期開始日將其計入租賃投資凈額D

25、.如果為吸引客戶，出租人以較低的利率報價，從而導致其在租賃期開始日確認的收入偏高，則應(yīng)當將銷售利得限制為采用市場利率所能取得的銷售利得【答案】:C【解析】:C項，由于取得融資租賃所發(fā)生的成本主要與生產(chǎn)商或經(jīng)銷商賺取的銷售利得相關(guān)，生產(chǎn)商或經(jīng)銷商出租人應(yīng)當在租賃期開始日將其計入當期損益。16.某公司2013年度的資產(chǎn)凈利率為20%，2013年初和2013年末的產(chǎn)權(quán)比率均為1.5，則以下說法正確的有（ ）。2014年6月真題A.該公司2013年度的權(quán)益凈利率為40%B.該公司2013年度的權(quán)益凈利率為50%C.該公司2013年末的資產(chǎn)負債率為60%D.該公司2013年末的資產(chǎn)負債率為40%【答案】

26、:B【解析】:產(chǎn)權(quán)比率負債/股東權(quán)益，資產(chǎn)負債率負債/資產(chǎn)。題中，假定負債1.5，則所有者權(quán)益為1，總資產(chǎn)為2.5，資產(chǎn)負債率1.52.560%，資產(chǎn)凈利率凈利潤/總資產(chǎn)20%，權(quán)益凈利率凈利潤/所有者權(quán)益資產(chǎn)凈利率（總資產(chǎn)/凈資產(chǎn)）20%2.550%。17.A上市公司于2007年9月30日通過定向增發(fā)本企業(yè)普通股對B公司進行合并，取得B公司100%股權(quán)。兩公司都形成經(jīng)營業(yè)務(wù)，兩公司股本分別為1億股和0.6億股，A公司發(fā)行1.2億股取得B公司100%股權(quán)，A公司的凈資產(chǎn)公允價值18億元，B公司的凈資產(chǎn)公允價值50億元，B公司股票每股公允價值40元。則合并形成的商譽為（ ）。2010、2012年

27、真題A.6億元B.5億元C.2億元D.0億元【答案】:C【解析】:題中A公司發(fā)行1.2億股，A公司總股本為2.2億股，B公司股東取得股份1.2億股，持股比例為1.2/2.2，超過50%，取得A公司控制權(quán)，A為法律上的母公司，B公司為會計上的收購方，構(gòu)成反向購買。合并成本B公司取得A公司全部股權(quán)應(yīng)發(fā)行B公司股票的公允價值。題中，A發(fā)行1.2億股取得B公司100%股權(quán)（0.6億股），可見用B股票換A股票可1股換2股，因此若取得A公司全部1億股則應(yīng)發(fā)行B公司股票數(shù)量為11/20.5（億股），故合并成本0.54020（億元）；合并商譽20182（億元）。18.根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上

28、市審核規(guī)則，深交所在上市公司證券發(fā)行上市審核中，可以根據(jù)本規(guī)則及本所相關(guān)規(guī)則采取的自律監(jiān)管措施有（ ）。書面警示通報批評約見談話公開譴責要求限期改正A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則第37條規(guī)定，本所在上市公司證券發(fā)行上市審核中，可以根據(jù)本規(guī)則及本所相關(guān)規(guī)則采取下列自律監(jiān)管措施：書面警示；約見談話；要求限期改正；要求公開更正、澄清或者說明；本所規(guī)定的其他自律監(jiān)管措施。第38條規(guī)定本所在上市公司證券發(fā)行上市審核中，可以根據(jù)本規(guī)則及本所相關(guān)規(guī)則實施下列紀律處分：通報批評；公開譴責等。19.根據(jù)全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股份

29、特定事項協(xié)議轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)暫行辦法，全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司下列股份轉(zhuǎn)讓情形中，可以辦理特定事項協(xié)議轉(zhuǎn)讓手續(xù)的有（ ）。2019年6月真題與掛牌公司收購及股東權(quán)益變動相關(guān)，且單個受讓方受讓的股份數(shù)量不低于公司總股本5%的股份轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓雙方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，或均受同一控制人所控制的外國投資者戰(zhàn)略投資掛牌公司所涉及的股份轉(zhuǎn)讓特定投資者之間進行的股份轉(zhuǎn)讓行政劃轉(zhuǎn)掛牌公司股份A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股份特定事項協(xié)議轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)暫行辦法（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告2018639號）第4條規(guī)定，掛牌公司股份轉(zhuǎn)讓具有下列情形之一的，可以向全國股轉(zhuǎn)公司和中國結(jié)算申請辦理特定事項協(xié)議轉(zhuǎn)

30、讓手續(xù)：與掛牌公司收購及股東權(quán)益變動相關(guān)，且單個受讓方受讓的股份數(shù)量不低于公司總股本5%的股份轉(zhuǎn)讓；轉(zhuǎn)讓雙方存在實際控制關(guān)系，或均受同一控制人所控制的；外國投資者戰(zhàn)略投資掛牌公司所涉及的股份轉(zhuǎn)讓；按照掛牌公司披露的通過備案或?qū)彶榈墓_轉(zhuǎn)讓說明書股票發(fā)行情況報告書重大資產(chǎn)重組報告書等文件中股東間業(yè)績承諾及補償?shù)忍厥鈼l款，特定投資者之間以事先約定的價格進行的股份轉(zhuǎn)讓；行政劃轉(zhuǎn)掛牌公司股份；全國股轉(zhuǎn)公司和中國結(jié)算認定的其他情形。20.出現(xiàn)下列情形的上市公司，深交所可決定暫停其股票上市的有（ ）。因最近兩個會計年度財務(wù)會計報告進行追溯調(diào)整，導致最近二年連續(xù)虧損因追溯重述導致最近一個會計年度期末凈資產(chǎn)為

31、負值，首個會計年度末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為2000萬元首個會計年度的財務(wù)會計報告被注冊會計師出具了保留意見的審計報告2017年6月30日尚未披露2016年年度報告因重大信息披露違法受到中國證監(jiān)會行政處罰A.、B.C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:、三項，根據(jù)深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2019年修訂）第14.1.1條規(guī)定，上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，本所有權(quán)決定暫停其股票上市交易：因凈利潤觸及本規(guī)則13.2.1條第項規(guī)定情形其股票交易被實行退市風險警示后，首個會計年度經(jīng)審計的凈利潤繼續(xù)為負值；因凈資產(chǎn)觸及本規(guī)則13.2.1條第項規(guī)定情形其股票交易被實行退市風險警示后，首個會計年度經(jīng)審計的期末凈

32、資產(chǎn)繼續(xù)為負值；因營業(yè)收入觸及本規(guī)則13.2.1條第項規(guī)定情形其股票交易被實行退市風險警示后，首個會計年度經(jīng)審計的營業(yè)收入繼續(xù)低于1000萬元；因?qū)徲嬕庖婎愋陀|及本規(guī)則13.2.1條第項規(guī)定情形其股票交易被實行退市風險警示后，首個會計年度的財務(wù)會計報告繼續(xù)被出具無法表示意見或者否定意見的審計報告；因未在規(guī)定期限內(nèi)改正財務(wù)會計報告觸及本規(guī)則13.2.1條第項規(guī)定情形其股票交易被實行退市風險警示后，在2個月內(nèi)仍未按要求改正其財務(wù)會計報告；因未在法定期限內(nèi)披露年度報告或者半年度報告觸及本規(guī)則13.2.1條第項規(guī)定情形其股票交易被實行退市風險警示后，在2個月內(nèi)仍未披露年度報告或者半年度報告；因欺詐發(fā)行

33、觸及本規(guī)則13.2.1條第項規(guī)定情形，其股票交易被實行退市風險警示的30個交易日期限屆滿；因重大信息披露違法觸及本規(guī)則13.2.1條第項、第項規(guī)定情形，其股票交易被實行退市風險警示的30個交易日期限屆滿；因股權(quán)分布不再具備上市條件觸及本規(guī)則13.2.1條第項規(guī)定情形其股票交易被實行退市風險警示后，在6個月內(nèi)其股權(quán)分布仍不具備上市條件；公司股本總額發(fā)生變化不再具備上市條件；本所規(guī)定的其他情形。、兩項，第13.2.1條規(guī)定，上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，本所有權(quán)對其股票交易實行退市風險警示：最近兩個會計年度經(jīng)審計的凈利潤連續(xù)為負值或者因追溯重述導致最近兩個會計年度凈利潤連續(xù)為負值；最近一個會計年度經(jīng)

34、審計的期末凈資產(chǎn)為負值或者因追溯重述導致最近一個會計年度期末凈資產(chǎn)為負值；最近一個會計年度經(jīng)審計的營業(yè)收入低于1000萬元或者因追溯重述導致最近一個會計年度營業(yè)收入低于1000萬元；最近一個會計年度的財務(wù)會計報告被出具無法表示意見或者否定意見的審計報告；因財務(wù)會計報告存在重大會計差錯或者虛假記載，被中國證監(jiān)會責令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正，且公司股票已停牌2個月；未在法定期限內(nèi)披露年度報告或者半年度報告，且公司股票已停牌2個月；因欺詐發(fā)行受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者因涉嫌欺詐發(fā)行罪被依法移送公安機關(guān)；構(gòu)成重大信息披露違法等強制退市情形；構(gòu)成五大安全領(lǐng)域的重大違法強制退市情形；出現(xiàn)本規(guī)則第12.1

35、1條、第12.12條規(guī)定的股權(quán)分布不再具備上市條件的情形，公司披露的解決方案存在重大不確定性，或者在規(guī)定期限內(nèi)未披露解決方案，或者在披露可行的解決方案后1個月內(nèi)未實施完成；法院依法受理公司重整、和解或者破產(chǎn)清算申請；出現(xiàn)可能導致公司被依法強制解散的情形；本所認定的其他存在退市風險的情形。21.甲公司2015年2月起為售出的A產(chǎn)品提供“三包”服務(wù)，按照當期產(chǎn)品銷售收入的2%預(yù)計產(chǎn)品修理費用，規(guī)定產(chǎn)品出售后一定期限內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問題，負責退換或免費提供修理，假定甲公司只生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品，2016年年初，甲公司“預(yù)計負債產(chǎn)品質(zhì)量保證”賬面余額為100萬元，A產(chǎn)品的“三包”期限為2年，2016年實際銷售收

36、入5000萬元，實際發(fā)生修理費用80萬元，不考慮其他因素，下列說法正確的有（ ）。2016年5月、2016年9月真題2016年實際發(fā)生修理費80萬元應(yīng)該沖減預(yù)計負債2016年計提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用應(yīng)貸記“預(yù)計負債”100萬元2016年末“預(yù)計負債產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額為40萬元2016年計提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用應(yīng)借記“銷售費用”80萬元2016年末“預(yù)計負債產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額為120萬元A.、B.、C.、D.、【答案】:C【解析】:項，企業(yè)應(yīng)當在符合確認條件的情況下，于銷售成立時確認預(yù)計負債，發(fā)生修理費時沖減預(yù)計負債；、兩項，按照當期產(chǎn)品銷售收入的2%預(yù)計產(chǎn)品修理費用，則當年計提金額50002%

37、100（萬元），借記“銷售費用”，貸記“預(yù)計負債”；、兩項，“預(yù)計負債產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目年末余額年初賬面余額預(yù)提費用沖減的費用10010080120（萬元）。22.下列屬于政府補助的是（ ）。A.政府向其投資的企業(yè)某項目提供建設(shè)補助B.增值稅即征即退C.增值稅先征后返D.糧油企業(yè)定額補貼E.出口退稅F.稅收減免G.企業(yè)因沉陷區(qū)治理，收到的政府補助的企業(yè)重建過程中的停工損失H.企業(yè)因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃收到的政府補助企業(yè)在搬遷過程中的固定資產(chǎn)損失【答案】:B|C|D|G|H【解析】:政府補助是指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。A項，政府與企業(yè)之間的關(guān)系是

38、投資者與被投資者的關(guān)系，屬于互惠交易，不屬于政府補助；E項，出口退稅是國際上的通行做法，避免了國際間的重復(fù)征稅，不屬于政府補助；F項，稅收減免不涉及資產(chǎn)直接轉(zhuǎn)移的經(jīng)濟支持，不屬于政府補助準則規(guī)范的政府補助。23.根據(jù)證券發(fā)行與承銷管理辦法上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法和上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引，下列關(guān)于科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票定價的說法，正確的有（ ）。2019年6月真題發(fā)行人和主承銷商可以通過初步詢價確定發(fā)行價格，或者在初步詢價確定發(fā)行價格區(qū)間后，通過累計投標詢價確定發(fā)行價格參與詢價的網(wǎng)下投資者報價應(yīng)當包含每股價格和該價格對應(yīng)的擬申購股數(shù)，且只能有一個報價公開發(fā)行

39、股票數(shù)量在2000萬股（含）以下且無老股轉(zhuǎn)讓計劃的，可以通過直接定價的方式確定發(fā)行價格發(fā)行人和主承銷商確定的發(fā)行價格區(qū)間上限對應(yīng)的市盈率高于同行業(yè)上市公司二級市場平均市盈率的，可以不發(fā)布投資風險特別公告初步詢價結(jié)束后，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當剔除擬申購總量中報價最高的部分，當擬剔除的最高申報價格部分中的最低價格與確定的發(fā)行價格（或者發(fā)行價格區(qū)間上限）相同時，對該價格的申報可不再剔除，剔除比例可低于10%A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:項，上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法第5條規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商可以通過初步詢價確定發(fā)行價格，或者在初步詢價確定發(fā)行價格區(qū)間后，通過累計

40、投標詢價確定發(fā)行價格。項，上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法第8條第1款規(guī)定，參與詢價的網(wǎng)下投資者可以為其管理的不同配售對象賬戶分別填報一個報價，每個報價應(yīng)當包含配售對象信息、每股價格和該價格對應(yīng)的擬申購股數(shù)。同一網(wǎng)下投資者全部報價中的不同擬申購價格不超過3個。項，上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法（上證發(fā)201921號）第4條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票應(yīng)當向證券公司、基金管理公司、信托公司、財務(wù)公司、保險公司、合格境外機構(gòu)投資者和私募基金管理人等專業(yè)機構(gòu)投資者（以下統(tǒng)稱網(wǎng)下投資者）以詢價的方式確定股票發(fā)行價格。項，上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法第10條規(guī)定，初步詢價結(jié)

41、束后，發(fā)行人和主承銷商確定的發(fā)行價格（或者發(fā)行價格區(qū)間中值）超過第9條規(guī)定的中位數(shù)、加權(quán)平均數(shù)的孰低值的，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當在申購前至少一周發(fā)布投資風險特別公告。發(fā)行人和主承銷商確定的發(fā)行價格（或發(fā)行價格區(qū)間上限）對應(yīng)的市盈率高于同行業(yè)上市公司二級市場平均市盈率，但未觸及上述規(guī)定情形的，不適用發(fā)布投資風險特別公告的相關(guān)規(guī)定。項，上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引第50條第1款規(guī)定，初步詢價結(jié)束后，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當剔除擬申購總量中報價最高的部分，剔除部分不得低于所有網(wǎng)下投資者擬申購總量的10%；當擬剔除的最高申報價格部分中的最低價格與確定的發(fā)行價格（或者發(fā)行價格區(qū)間上限）相同時，對

42、該價格的申報可不再剔除，剔除比例可低于10%。剔除部分不得參與網(wǎng)下申購。24.某有限責任公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件，則股東可以（ ）。A.請求法院認定該決議無效B.不經(jīng)他人同意將股份轉(zhuǎn)讓C.請求公司以合理價格收購其股權(quán)D.請求法院撤銷該決議【答案】:C【解析】:公司法第74條規(guī)定，有下列情形之一的，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)：公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定的分配利潤條件的；公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)的；公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)

43、，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。自股東會會議決議通過之日起60日內(nèi)，股東與公司不能達成股權(quán)收購協(xié)議的，股東可以自股東會會議決議通過之日起90日內(nèi)向人民法院提起訴訟。不定項選擇題25.上市公司應(yīng)及時披露重大事件的時點有（ ）。2014年6月真題A.董事會就相關(guān)重大事件形成決議時B.監(jiān)事會就相關(guān)重大事件形成決議時C.董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報告時D.有關(guān)各方就相關(guān)重大事件簽署意向書或協(xié)議時E.相關(guān)重大事件已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞時【答案】:A|B|C|D|E【解析】:上市公司信息披露管理辦法第31條規(guī)定，上市公司應(yīng)當在最先發(fā)生的以下任一時點，及時履行重大事件的信息披

44、露義務(wù)：董事會或者監(jiān)事會就該重大事件形成決議時；有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時；董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報告時。在前款規(guī)定的時點之前出現(xiàn)下列情形之一的，上市公司應(yīng)當及時披露相關(guān)事項的現(xiàn)狀、可能影響事件進展的風險因素：該重大事件難以保密；該重大事件已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞；公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況。26.A公司為上交所科創(chuàng)板上市公司，當公司日常經(jīng)營出現(xiàn)下列（ ）情況，保薦機構(gòu)、保薦代表人應(yīng)當就相關(guān)事項對公司的影響以及是否存在其他未披露重大風險發(fā)表意見并披露。公司業(yè)務(wù)停滯或出現(xiàn)可能導致公司業(yè)務(wù)停滯的重大風險事件實際控制人、董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負責人或核心

45、技術(shù)人員涉嫌違規(guī)被證監(jiān)會采取處罰措施涉及關(guān)聯(lián)交易、為他人提供擔保等重大事項數(shù)名技術(shù)人員離職核心競爭力喪失競爭優(yōu)勢或者市場出現(xiàn)具有明顯優(yōu)勢的競爭者A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則（2019年修訂）具體分析如下：、三項，第3.2.7條規(guī)定，上市公司日常經(jīng)營出現(xiàn)下列情形的，保薦機構(gòu)、保薦代表人應(yīng)當就相關(guān)事項對公司經(jīng)營的影響以及是否存在其他未披露重大風險發(fā)表意見并披露：主要業(yè)務(wù)停滯或出現(xiàn)可能導致主要業(yè)務(wù)停滯的重大風險事件；資產(chǎn)被查封、扣押或凍結(jié)；未能清償?shù)狡趥鶆?wù)；實際控制人、董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負責人或核心技術(shù)人員涉嫌犯罪被司法機關(guān)采取強制措施；

46、涉及關(guān)聯(lián)交易、為他人提供擔保等重大事項；本所或者保薦機構(gòu)認為應(yīng)當發(fā)表意見的其他情形。、兩項，第3.2.8條規(guī)定，上市公司業(yè)務(wù)和技術(shù)出現(xiàn)下列情形的，保薦機構(gòu)、保薦代表人應(yīng)當就相關(guān)事項對公司核心競爭力和日常經(jīng)營的影響，以及是否存在其他未披露重大風險發(fā)表意見并披露：主要原材料供應(yīng)或者產(chǎn)品銷售出現(xiàn)重大不利變化；核心技術(shù)人員離職；核心知識產(chǎn)權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)或者核心技術(shù)許可喪失、不能續(xù)期或者出現(xiàn)重大糾紛；主要產(chǎn)品研發(fā)失敗；核心競爭力喪失競爭優(yōu)勢或者市場出現(xiàn)具有明顯優(yōu)勢的競爭者；本所或者保薦機構(gòu)認為應(yīng)當發(fā)表意見的其他情形。27.關(guān)于律師執(zhí)行證券業(yè)務(wù)的說法，正確的是（ ）。2015年9月真題法律意見書中使用“基

47、本符合”“未發(fā)現(xiàn)”等措辭就證監(jiān)會的反饋出具了補充法律意見書和補充律師工作報告法律意見書報送后，根據(jù)中國證監(jiān)會的反饋意見進行相應(yīng)修改，并重新出具法律意見書對某些難以下結(jié)論的問題說明客觀情況，未發(fā)表明確意見法律意見書由一位律師簽名A.B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:、兩項，根據(jù)律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法第21條規(guī)定，法律意見書應(yīng)當列明相關(guān)材料、事實、具體核查和驗證結(jié)果、國家有關(guān)規(guī)定和結(jié)論性意見。法律意見不得使用“基本符合”“未發(fā)現(xiàn)”等含糊措辭。、兩項，根據(jù)第26條規(guī)定，法律意見書等文件在報送中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)后，發(fā)生重大事項或者律師發(fā)現(xiàn)需要補充意見的，應(yīng)當及時提出補充意見

48、。項，根據(jù)第24條規(guī)定，律師從事本辦法第6條規(guī)定的證券法律業(yè)務(wù)時，其所出具的法律意見應(yīng)當由2名執(zhí)業(yè)律師和所在律師事務(wù)所負責人簽名，加蓋該律師事務(wù)所印章，并簽署日期。28.甲公司因?qū)＠m紛于2007年9月起訴乙公司，要求乙公司賠償300萬元。乙公司在年末編制會計報表時，根據(jù)法律訴訟的進展情況以及律師的意見，認為賠償?shù)目赡苄栽?0%以上，賠償金額在150萬元至200萬元之間，而且這個區(qū)間內(nèi)每個金額的可能性都相同，另需支付訴訟費2萬元。同時，公司因該或有事項，基本確定可從丙公司獲得120萬元的賠償，乙公司年末時以下處理正確的是（ ）。2008年真題A.確認預(yù)計負債177萬元，確認其他應(yīng)收款120萬元

49、B.確認預(yù)計負債177萬元，在財務(wù)報表中披露或有資產(chǎn)120萬元C.披露或有負債177萬元，確認其他應(yīng)收款120萬元D.確認預(yù)計負債200萬元，確認其他應(yīng)收款120萬元【答案】:A【解析】:預(yù)計負債最佳估計數(shù)為連續(xù)范圍等概率情況，取中間值。確認的預(yù)計負債為（150200）/22177（萬元），其中175萬元計入營業(yè)外支出，2萬元訴訟費計入管理費用；或有事項確認為資產(chǎn)通過其他應(yīng)收款科目核算，但不能沖減負債的賬面價值，因此基本確定可從丙公司獲得賠償確認其他應(yīng)收款120萬元。29.根據(jù)國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進一步改進企業(yè)債券發(fā)行審核工作的通知，需要進行從嚴審核的發(fā)債申請有（ ）。項目屬于當前國家重點

50、支持范圍的發(fā)債申請資產(chǎn)負債率為80%且債項級別在AA以下的債券的發(fā)債申請專項用于養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)項目的發(fā)債申請連續(xù)發(fā)債兩次以上且資產(chǎn)負債率為75%的城投類企業(yè)的發(fā)債申請企業(yè)資產(chǎn)不實，運營不規(guī)范，償債保障措施較弱的發(fā)債申請A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:根據(jù)國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進一步改進企業(yè)債券發(fā)行審核工作的通知和關(guān)于全面加強企業(yè)債券風險防范的若干意見的規(guī)定，對于以下兩類發(fā)債申請，要從嚴審核，有效防范市場風險：募集資金用于產(chǎn)能過剩、高污染、高耗能等國家產(chǎn)業(yè)政策限制領(lǐng)域的發(fā)債申請。企業(yè)信用等級較低，負債率高，債券余額較大或運作不規(guī)范、資產(chǎn)不實、償債措施較弱的發(fā)債申請：a資產(chǎn)負債率較

51、高（城投類企業(yè)60%以上，一般生產(chǎn)經(jīng)營性企業(yè)70%以上）且債項級別在AA以下的債券。b企業(yè)及所在地地方政府或為其提供承銷服務(wù)的券商有不盡職或不誠信記錄。c連續(xù)發(fā)債兩次以上且資產(chǎn)負債率高于60%的城投類企業(yè)。d企業(yè)資產(chǎn)不實，運營不規(guī)范，償債保障措施較弱的發(fā)債申請。項屬于加快和簡化審核類企業(yè)債券。項，養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)專項債券發(fā)行指引第2條規(guī)定，對于專項用于養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)項目的發(fā)債申請，在相關(guān)手續(xù)齊備、償債保障措施完善的基礎(chǔ)上，比照我委“加快和簡化審核類”債券審核程序，提高審核效率。30.關(guān)于收購人聘請的財務(wù)顧問職責的說法正確的有（ ）。2014年6月真題A.對收購人提出的后續(xù)計劃進行分析B.負責編制上市公司收購

52、報告書及財務(wù)顧問報告C.對收購人進行證券市場規(guī)范化運作的輔導D.說明和分析收購人收購資金來源及其合法性E.對被收購公司社會公眾股東接受要約提出建議【答案】:A|C|D【解析】:C項，根據(jù)上市公司收購管理辦法（2014年修訂）第65條第3項，收購人聘請的財務(wù)顧問應(yīng)對收購人進行證券市場規(guī)范化運作的輔導，使收購人的董事、監(jiān)事和高級管理人員熟悉有關(guān)法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，充分了解其應(yīng)當承擔的義務(wù)和責任，督促其依法履行報告、公告和其他法定義務(wù)。AD兩項屬于財務(wù)顧問應(yīng)進行說明和分析，并逐項發(fā)表明確意見的情形；B項，上市公司收購報告書由收購人編制；E項，被收購公司董事會應(yīng)當對股東是否接受要約提出建

53、議。31.根據(jù)上市公司非公開發(fā)行股票實施細則，下列投資者中，上市公司非公開發(fā)行股票的認購邀請書發(fā)送對象應(yīng)包括（ ）。2019年11月真題A.4家保險機構(gòu)投資者B.15家證券投資基金管理公司C.12家證券公司D.2名個人投資者E.7家信托公司【答案】:C【解析】:上市公司非公開發(fā)行股票實施細則（2020年修訂）第23條第2款規(guī)定，認購邀請書發(fā)送對象的名單除應(yīng)當包含董事會決議公告后已經(jīng)提交認購意向書的投資者、公司前20名股東外，還應(yīng)當包含符合證券發(fā)行與承銷管理辦法規(guī)定條件的下列詢價對象：不少于20家證券投資基金管理公司；不少于10家證券公司；不少于5家保險機構(gòu)投資者。32.2018年3月1日，甲公

54、司與乙公司簽訂一項建造合同，合同約定，甲公司為乙公司建設(shè)一條高速公路，合同總價款90000萬元，工期為2年。與上述建造合同相關(guān)的資料如下：（1）工程于2018年1月10日開工建設(shè)，預(yù)計總成本80000萬元。至2018年12月31日，工程實際發(fā)生成本40000萬元，由于材料價格上漲等因素預(yù)計還將發(fā)生工程成本60000萬元；（2）2018年11月1日，經(jīng)商議，乙公司書面同意追加合同價款4000萬元；（3）2019年12月1日，工程完工并交付乙公司使用。至工程完工日，累計實際發(fā)生成本98000萬元；（4）2019年12月6日，收到乙公司支付的合同獎勵款500萬元。同日，出售剩余物資產(chǎn)生收益300萬元

55、。假定建造合同的結(jié)果能夠可靠估計，甲公司按累計實際發(fā)生的成本占預(yù)計總成本的比例確定其履約進度。不考慮其他事項，下列關(guān)于甲公司2018年度和2019年度利潤表列示的表述中，正確的有（ ）。2017年6月真題改編2018年度營業(yè)收入37600萬元2018年度營業(yè)成本40000萬元2019年度營業(yè)收入57200萬元2019年度營業(yè)成本54100萬元2018年度預(yù)計負債3600萬元A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:項，2018年的履約進度40000/（4000060000）40%，2018年應(yīng)確認的營業(yè)收入（900004000）40%37600（萬元）；項，2018年應(yīng)確認的營業(yè)成本

56、（4000060000）40%40000（萬元）；項，2019年應(yīng)確認的營業(yè)收入94000100%3760050056900（萬元）；項，由于總成本為100000萬元，合同總收入為94000萬元，2018年度應(yīng)確認預(yù)計負債（10000094000）（140%）3600（萬元）；項，2019年應(yīng)確認營業(yè)成本9800030040000360054100（萬元）。33.下列關(guān)于發(fā)行人聘任保薦人和主承銷商的說法正確的有（ ）。2008年真題發(fā)行人發(fā)行證券時，可以聘任2個主承銷商同次發(fā)行的證券，保薦人必須是主承銷商證券發(fā)行規(guī)模達到一定數(shù)量的，可以采用2個以上保薦機構(gòu)聯(lián)合保薦的方式同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保

57、薦和上市保薦應(yīng)當由同一保薦機構(gòu)承擔A.、B.、C.、D.、【答案】:C【解析】:項，根據(jù)證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2020年修訂）第7條，證券發(fā)行規(guī)模達到一定數(shù)量的，可以采用聯(lián)合保薦，但參與聯(lián)合保薦的保薦機構(gòu)不得超過2家。34.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司出現(xiàn)的下列情形中應(yīng)當及時向證券交易所報告并披露的有（ ）。2016年5月真題未轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券數(shù)量少于2000萬元的可轉(zhuǎn)換公司債券擔保人發(fā)生吸收合并情形投資者持有上市公司已發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券達到可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行總量的10%的可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額累計達到可轉(zhuǎn)換公司債券開始轉(zhuǎn)股前公司已發(fā)行股份總額5%的A.、B.、C.、D.

58、、E.、【答案】:A【解析】:深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2019年修訂）第11.7.1條規(guī)定，發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司出現(xiàn)下列情形之一時，應(yīng)當及時向本所報告并披露：因發(fā)行新股、送股、分立及其他原因引起股份變動，需要調(diào)整轉(zhuǎn)股價格，或者依據(jù)募集說明書約定的轉(zhuǎn)股價格向下修正條款修正轉(zhuǎn)股價格的；可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額累計達到可轉(zhuǎn)換公司債券開始轉(zhuǎn)股前公司已發(fā)行股份總額的10%的；公司信用狀況發(fā)生重大變化，可能影響如期償還債券本息的；可轉(zhuǎn)換公司債券擔保人發(fā)生重大資產(chǎn)變動、重大訴訟，或者涉及合并、分立等情況的；未轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券數(shù)量少于3000萬元的；有資格的信用評級機構(gòu)對可轉(zhuǎn)換公司債券的

59、信用或者公司的信用進行評級，并已出具信用評級結(jié)果的；可能對可轉(zhuǎn)換公司債券交易價格產(chǎn)生較大影響的其他重大事件；中國證監(jiān)會和本所規(guī)定的其他情形。項，未轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券數(shù)量少于3000萬元的，即需要及時向深交所報告并披露。少于2000萬元的，在此范圍內(nèi)，故應(yīng)當報告并披露。項，不屬于上述規(guī)定的任何一種情形。項，可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額累計達到可轉(zhuǎn)換公司債券開始轉(zhuǎn)股前公司已發(fā)行股份總額的10%的，才需要及時向深交所報告并披露。35.在我國首次公開發(fā)行股票并上市過程中，關(guān)于律師及律師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)的說法正確的是（ ）。2015年9月真題律師事務(wù)所關(guān)于保薦業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)當至少保存10年提交中國

60、證監(jiān)會的法律意見書和律師工作報告應(yīng)是經(jīng)2名以上具有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的經(jīng)辦律師和其所在律師事務(wù)所的負責人簽名，并經(jīng)該律師事務(wù)所加蓋公章、簽署日期的正式文本發(fā)行人報送申請文件后變更律師事務(wù)所的，更換后的律師事務(wù)所在更改前出具法律意見書和律師工作報告的基礎(chǔ)上，出具補充法律意見書和補充律師工作報告對某些難以下結(jié)論的問題僅說明客觀情況，未發(fā)表明確意見律師簽署的法律意見書和律師工作報告報送后，不得進行修改；如律師認為需補充或更正，應(yīng)另行出具補充法律意見書和律師工作報告A.B.C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:項，公開發(fā)行證券公司信息披露的編報規(guī)則第12號公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報告