2023年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》資料匯總(線上試題及答案)

1、2023年保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)資料匯總(線上試題及答案)1.根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則，下列說法中有誤的是（ ）。A.對股票首次發(fā)行上市申請，本所發(fā)行上市審核機構(gòu)自受理之日起三十個工作日內(nèi)，通過保薦人向發(fā)行人提出首輪審核問詢B.首輪審核問詢后，發(fā)現(xiàn)新的需要問詢事項，本所發(fā)行上市審核機構(gòu)收到發(fā)行人回復(fù)后十個工作日內(nèi)可以繼續(xù)提出審核問詢C.發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)于上市委員會審議會議結(jié)束后十個工作日內(nèi)匯總補充報送與審核問詢回復(fù)相關(guān)的保薦工作底稿和更新后的驗證版招股說明書D.發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)回復(fù)本所審核問詢的時間總計不超過三個月E.自受理發(fā)行上市申請文

2、件之日起，本所審核和中國證監(jiān)會注冊的時間總計不超過三個月【答案】:A【解析】:根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則分析如下，A項，第39條第1款規(guī)定，對股票首次發(fā)行上市申請，本所發(fā)行上市審核機構(gòu)自受理之日起二十個工作日內(nèi)，通過保薦人向發(fā)行人提出首輪審核問詢。B項，第41條第1項規(guī)定，首輪審核問詢后，存在下列情形之一的，本所發(fā)行上市審核機構(gòu)收到發(fā)行人回復(fù)后十個工作日內(nèi)可以繼續(xù)提出審核問詢：首輪審核問詢后，發(fā)現(xiàn)新的需要問詢事項。C項，第42條規(guī)定，發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本所發(fā)行上市審核機構(gòu)審核問詢要求進行必要的補充調(diào)查和核查，及時、逐項回復(fù)本所發(fā)行上市審核機構(gòu)提出的審核問詢

3、，相應(yīng)補充或者修改發(fā)行上市申請文件，并于上市委員會審議會議結(jié)束后十個工作日內(nèi)匯總補充報送與審核問詢回復(fù)相關(guān)的保薦工作底稿和更新后的驗證版招股說明書。DE兩項，第48條規(guī)定，申請股票首次發(fā)行上市的，本所在規(guī)定的時限內(nèi)出具發(fā)行人符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求的審核意見或者作出終止發(fā)行上市審核的決定，但發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)回復(fù)本所審核問詢的時間不計算在內(nèi)。發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)回復(fù)本所審核問詢的時間總計不超過三個月。自受理發(fā)行上市申請文件之日起，本所審核和中國證監(jiān)會注冊的時間總計不超過三個月。2.某非境外上市紅籌企業(yè)申請首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，下列說法正確的有（ ）。

4、該公司如果屬于營業(yè)收入快速增長，擁有自主研發(fā)、國際領(lǐng)先的技術(shù)，同行業(yè)競爭中處于相對優(yōu)勢地位的尚未在境外上市紅籌企業(yè)，則預(yù)計市值不得低于100億元人民幣該公司應(yīng)當(dāng)符合國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會關(guān)于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點若干意見的通知的規(guī)定該公司首發(fā)上市申請的審核，適用上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則該企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)、公司治理、運行規(guī)范等事項可適用境外注冊地公司法等法律法規(guī)規(guī)定關(guān)于投資者權(quán)益保護的安排總體上應(yīng)不低于境內(nèi)法律要求A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:、兩項，上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則（2019年修訂）第2.1.3條規(guī)定，符合國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會

5、關(guān)于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點若干意見的通知（國辦發(fā)201821號）相關(guān)規(guī)定的紅籌企業(yè)，可以申請發(fā)行股票或存托憑證并在科創(chuàng)板上市。營業(yè)收入快速增長，擁有自主研發(fā)、國際領(lǐng)先技術(shù)，同行業(yè)競爭中處于相對優(yōu)勢地位的尚未在境外上市紅籌企業(yè)，申請在科創(chuàng)板上市的，市值及財務(wù)指標應(yīng)當(dāng)至少符合下列標準之一：預(yù)計市值不低于人民幣100億元；預(yù)計市值不低于人民幣50億元，且最近一年營業(yè)收入不低于人民幣5億元。項，上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則第1.3條規(guī)定，發(fā)行人股票在本所科創(chuàng)板首次上市，應(yīng)當(dāng)經(jīng)本所審核并由中國證監(jiān)會作出同意注冊決定。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)與本所簽訂上市協(xié)議，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和其他有關(guān)

6、事項。、兩項，上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則（2019年修訂）第13.1.3條規(guī)定，紅籌企業(yè)在境內(nèi)發(fā)行股票或者存托憑證并在本所科創(chuàng)板上市，股權(quán)結(jié)構(gòu)、公司治理、運行規(guī)范等事項適用境外注冊地公司法等法律法規(guī)的，其投資者權(quán)益保護水平，包括資產(chǎn)收益、參與重大決策、剩余財產(chǎn)分配等權(quán)益，總體上應(yīng)不低于境內(nèi)法律法規(guī)規(guī)定的要求，并保障境內(nèi)存托憑證持有人實際享有的權(quán)益與境外基礎(chǔ)證券持有人的權(quán)益相當(dāng)。3.下列有關(guān)系數(shù)的描述，正確的有（ ）。系數(shù)是衡量證券承擔(dān)系統(tǒng)風(fēng)險水平的指數(shù)系數(shù)的絕對值越小，表明證券承擔(dān)的系統(tǒng)風(fēng)險越大系數(shù)的絕對值越大，表明證券承擔(dān)的系統(tǒng)風(fēng)險越大系數(shù)反映了證券或投資組合的收益水平對市場平均收益水

7、平變化的敏感性股票值的大小取決于該股票與整個股票市場的相關(guān)性、自身的標準差、整個市場的標準差A(yù).、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:系數(shù)的絕對值越小，表明證券承擔(dān)的系統(tǒng)風(fēng)險越小。一種股票的值的大小取決于：該股票與整個股票市場的相關(guān)性；自身的標準差；整個市場的標準差。4.針對部分申請科創(chuàng)板上市的企業(yè)尚未盈利或最近一期存在累計未彌補虧損的情形，在信息披露上存在的特殊要求，下列表述正確的是（ ）。發(fā)行人應(yīng)充分披露尚未盈利或最近一期存在累計未彌補虧損對公司現(xiàn)金流、業(yè)務(wù)拓展、人才吸引、團隊穩(wěn)定性、研發(fā)投入、戰(zhàn)略性投入、生產(chǎn)經(jīng)營可持續(xù)性等方面的影響尚未盈利或最近一期存在累計未彌補虧損的發(fā)行人，

8、應(yīng)結(jié)合行業(yè)特點分析并披露該等情形的成因保薦機構(gòu)及申報會計師應(yīng)充分核查上述情況，對發(fā)行人尚未盈利或最近一期存在累計未彌補虧損是否影響發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營能力明確發(fā)表結(jié)論性意見尚未盈利或最近一期存在累計未彌補虧損的發(fā)行人，應(yīng)充分析觸發(fā)退市條件的可能性，并披露相關(guān)風(fēng)險尚未盈利企業(yè)還應(yīng)披露其控股股東、實際控制人和董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術(shù)人員按照相關(guān)規(guī)定作出的關(guān)于減持股份的特殊安排或承諾A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問答（上證發(fā)201929號）的規(guī)定，尚未盈利或最近一期存在累計未彌補虧損的發(fā)行人，應(yīng)充分披露相關(guān)風(fēng)險因素，包括但不限于：未來

9、一定期間無法盈利或無法進行利潤分配的風(fēng)險，收入無法按計劃增長的風(fēng)險，研發(fā)失敗的風(fēng)險，產(chǎn)品或服務(wù)無法得到客戶認同的風(fēng)險，資金狀況、業(yè)務(wù)拓展、人才引進、團隊穩(wěn)定、研發(fā)投入等方面受到限制或影響的風(fēng)險等。但只有未盈利狀態(tài)持續(xù)存在或累計未彌補虧損繼續(xù)擴大的，才應(yīng)分析觸發(fā)退市條件的可能性，并充分披露相關(guān)風(fēng)險。、四項都屬于針對部分申請科創(chuàng)板上市的企業(yè)尚未盈利或最近一期存在累計未彌補虧損時在信息披露方面的特別要求。5.根據(jù)中國人民銀行金融市場司關(guān)于證券公司短期融資券管理有關(guān)事項的通知，證券公司出現(xiàn)以下（ ）行為時，中國人民銀行可根據(jù)市場情況和證券公司的情況，對證券公司短期融資券余額上限進行動態(tài)調(diào)整。證券公司作

10、出增資、分立及解散的決定證券公司申請破產(chǎn)證券公司涉及重大訴訟、仲裁事項證券公司涉嫌違法違規(guī)被監(jiān)管機構(gòu)或司法機關(guān)調(diào)查、處罰證券公司發(fā)行的其他債券出現(xiàn)未按期全額兌付本息等違約情形A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:中國人民銀行金融市場司關(guān)于證券公司短期融資券管理有關(guān)事項的通知（銀市場201814號）第6條規(guī)定，證券公司有下列行為之一的，中國人民銀行可根據(jù)市場情況和證券公司的情況，對證券公司短期融資券余額上限進行動態(tài)調(diào)整：證券公司作出減資、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定；證券公司涉及重大訴訟、仲裁事項；證券公司涉嫌違法違規(guī)被監(jiān)管機構(gòu)或司法機關(guān)調(diào)查、處罰；證券公司發(fā)行的其他債券出現(xiàn)未按期全

11、額兌付本息等違約情形。6.甲證券公司推薦乙公司首次公開發(fā)行股票并在深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市，下列關(guān)于甲證券公司及其保薦代表人在持續(xù)督導(dǎo)期間開展工作時的權(quán)利的說法，錯誤的是（ ）。A.乙公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，不論金額大小均應(yīng)當(dāng)及時通知甲證券公司B.甲證券公司應(yīng)當(dāng)與乙公司在保薦協(xié)議中明確雙方在持續(xù)督導(dǎo)期間的權(quán)利和義務(wù)C.甲證券公司的保薦代表人有權(quán)隨時查詢乙公司的銀行賬戶資料D.甲證券公司有權(quán)列席乙公司的監(jiān)事會會議E.保薦機構(gòu)有權(quán)就持續(xù)督導(dǎo)期間乙公司應(yīng)披露的委托理財發(fā)表獨立意見【答案】:C【解析】:A項，深圳證券交易所上市公司保薦工作指引（深證上2014387號）第9條第5項規(guī)定，公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易、為他

12、人提供擔(dān)保等事項的，應(yīng)當(dāng)及時通知保薦機構(gòu)并按約定方式及時提交相關(guān)文件。B項，第8條第1款規(guī)定，保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人簽訂保薦協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，按照行業(yè)規(guī)范協(xié)商確定履行保薦職責(zé)的相關(guān)費用。CD兩項，證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2017年修訂）第50條規(guī)定，保薦機構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使下列權(quán)利：要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時通報信息；定期或者不定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會；對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進行事前審閱；對有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項進行核查，必

13、要時可聘請相關(guān)證券服務(wù)機構(gòu)配合；按照中國證監(jiān)會、證券交易所信息披露規(guī)定，對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明；中國證監(jiān)會規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。C項，無權(quán)隨時查詢。同2020年征求意見稿第54條規(guī)定E項，深圳證券交易所上市公司保薦工作指引第28條規(guī)定，保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對上市公司應(yīng)披露的下列事項發(fā)表獨立意見：募集資金使用情況；限售股份上市流通；關(guān)聯(lián)交易；對外擔(dān)保（對合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保除外）；委托理財；提供財務(wù)資助（對合并范圍內(nèi)的子公司提供財務(wù)資助除外）風(fēng)險投資、套期保值等業(yè)務(wù)；本所或者保薦機構(gòu)認為需要發(fā)表獨立意見的其他事項。7.根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核問答，關(guān)于

14、再融資審核中對募集資金補充流動資金或償還銀行貸款的要求，說法錯誤的是（ ）。A.金融類企業(yè)可以將募集資金全部用于補充資本金B(yǎng).募集資金用于支付人員工資、貨款、鋪底流動資金等非資本性支出的，視同補充流動資金。資本化階段的研發(fā)支出可以計入補充流動資金C.對于補充流動資金規(guī)模明顯超過企業(yè)實際經(jīng)營情況且缺乏合理理由的，保薦人應(yīng)就補充流動資金的合理性審慎發(fā)表意見D.上市公司應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)增長情況、現(xiàn)金流狀況、資產(chǎn)構(gòu)成及資金占用情況，論證說明本次補充流動資金的原因及規(guī)模的合理性E.募集資金用于收購資產(chǎn)的，如本次發(fā)行董事會前已完成資產(chǎn)過戶登記的，本次募集資金用途應(yīng)視為補充流動資金【答案】:B【解析

15、】:根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核問答第14問規(guī)定，在再融資審核中，對募集資金補充流動資金或償還銀行貸款按如下要求把握：再融資補充流動資金或償還銀行貸款的比例執(zhí)行發(fā)行監(jiān)管問答關(guān)于引導(dǎo)規(guī)范上市公司融資行為的監(jiān)管要求的有關(guān)規(guī)定。金融類企業(yè)可以將募集資金全部用于補充資本金。募集資金用于支付人員工資、貨款、鋪底流動資金等非資本性支出的，視同補充流動資金。資本化階段的研發(fā)支出不計入補充流動資金。上市公司應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)增長情況、現(xiàn)金流狀況、資產(chǎn)構(gòu)成及資金占用情況，論證說明本次補充流動資金的原因及規(guī)模的合理性。對于補充流動資金規(guī)模明顯超過企業(yè)實際經(jīng)營情況且缺乏合理理由的，保薦人應(yīng)

16、就補充流動資金的合理性審慎發(fā)表意見。募集資金用于收購資產(chǎn)的，如本次發(fā)行董事會前已完成資產(chǎn)過戶登記的，本次募集資金用途應(yīng)視為補充流動資金；如本次發(fā)行董事會前尚未完成資產(chǎn)過戶登記的，本次募集資金用途應(yīng)視為收購資產(chǎn)。8.根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第36號創(chuàng)業(yè)板上市公司向特定對象發(fā)行證券募集說明書和發(fā)行情況報告書（2020年修訂），以下說法正確的是（ ）。A.申請向特定對象發(fā)行證券并在創(chuàng)業(yè)板上市的公司，應(yīng)按本準則的規(guī)定編制募集說明書并于注冊后二個工作日內(nèi)，在交易所網(wǎng)站和符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的網(wǎng)站披露B.向特定對象發(fā)行證券募集說明書應(yīng)當(dāng)披露董事會關(guān)于本次募集資金使用的可行性分析C.向

17、特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債的，應(yīng)當(dāng)約定可轉(zhuǎn)債期滿后十個工作日內(nèi)辦理完畢償還債券余額本息的事項D.上市公司向特定對象發(fā)行證券結(jié)束后，應(yīng)在二個工作日內(nèi)，按本準則第三章的要求編制發(fā)行情況報告書，并在交易所網(wǎng)站和符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的網(wǎng)站披露E.向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債，擬變更募集說明書約定的，應(yīng)當(dāng)召開債券持有人會議【答案】:C【解析】:A項，根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第36號創(chuàng)業(yè)板上市公司向特定對象發(fā)行證券募集說明書和發(fā)行情況報告書（2020年修訂）第3條規(guī)定，申請向特定對象發(fā)行證券并在創(chuàng)業(yè)板上市的公司，應(yīng)按本準則的規(guī)定編制募集說明書并于注冊后二個工作日內(nèi)，在交易所網(wǎng)站和符合中國證監(jiān)會規(guī)定條

18、件的網(wǎng)站披露。B項，第6條第3項規(guī)定，向特定對象發(fā)行證券募集說明書應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：董事會關(guān)于本次募集資金使用的可行性分析。C項，第9條第10項規(guī)定，向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露可轉(zhuǎn)債的基本條款，包括：還本付息期限、方式等，應(yīng)當(dāng)約定可轉(zhuǎn)債期滿后五個工作日內(nèi)辦理完畢償還債券余額本息的事項。D項，第4條規(guī)定，上市公司向特定對象發(fā)行證券結(jié)束后，應(yīng)在二個工作日內(nèi)，按本準則第三章的要求編制發(fā)行情況報告書，并在交易所網(wǎng)站和符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的網(wǎng)站披露。E項，第9條第6項規(guī)定，向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露可轉(zhuǎn)債的基本條款，包括：保護債券持有人權(quán)利的辦法，以及債券持有人會議的權(quán)利、程序

19、和決議生效條件。存在下列事項之一的，應(yīng)當(dāng)召開債券持有人會議：擬變更募集說明書的約定，發(fā)行人不能按期支付本息，發(fā)行人減資、合并、分立、解散或者申請破產(chǎn)，保證人或者擔(dān)保物發(fā)生重大變化，以及其他影響債券持有人重大權(quán)益的事項；9.下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票并上市的網(wǎng)上、網(wǎng)下發(fā)行的說法，正確的是（ ）。A.參與初步詢價的網(wǎng)下投資者只有在未獲得初步配售時，才可以在T日參與網(wǎng)上申購B.網(wǎng)下投資者T日參與網(wǎng)下申購時無需繳付申購資金C.初步詢價后，主承銷商必須將不低于所有網(wǎng)下投資者擬申購總量的10%作為最高報價剔除D.網(wǎng)下投資者參與詢價時，可以申報三檔價格【答案】:B【解析】:根據(jù)證券發(fā)行與承銷管理辦法（2018

20、年修訂）具體分析如下：AB兩項，第12條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時進行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購時無需繳付申購資金。投資者應(yīng)當(dāng)自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時參與。第13條規(guī)定，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者申購新股、可轉(zhuǎn)換公司債券、可交換公司債券獲得配售后，應(yīng)當(dāng)按時足額繳付認購資金。C項，第7條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票采用詢價方式的，網(wǎng)下投資者報價后，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)剔除擬申購總量中報價最高的部分，剔除部分不得低于所有網(wǎng)下投資者擬申購總量的10%，然后根據(jù)剩余報價及擬申購數(shù)量協(xié)商確定發(fā)行價格。剔除部分不得參與網(wǎng)下申購。D項，第6條規(guī)定，網(wǎng)下投資者報價應(yīng)當(dāng)包含每股價格和該價格對應(yīng)的

21、擬申購股數(shù)，且只能有一個報價。非個人投資者應(yīng)當(dāng)以機構(gòu)為單位進行報價。首次公開發(fā)行股票價格（或發(fā)行價格區(qū)間）確定后，提供有效報價的投資者方可參與申購。10.甲上市公司于2015年1月1日以4190萬元購入面值為4000萬元的5年期、到期還本、按年付息的一般公司債券。該債券票面年利率為5%，實際年利率為4%，另支付交易傭金10萬元，甲公司管理層計劃將其持有至到期。2016年12月31日，甲公司改變持有意圖，將其重分類為可供出售金融資產(chǎn)。該債券在2016年末公允價值為4100萬元（不含利息）。不考慮其他因素，甲公司的下列會計處理中正確的有（ ）。2015年1月2日甲公司確認投資收益10萬元2015年

22、1月2日該債券投資的初始計量金額為4200萬元2016年12月31日，該債券投資的賬面價值為4168萬元2016年12月31日，確認其他資本公積借方68萬元2016年12月31日，確認其他綜合收益68萬元A.、B.、C.、D.、E.【答案】:E【解析】:該項持有至到期投資的初始確認金額4190104200（萬元）。2015年12月31日的賬面價值4200（14%）40005%4168（萬元）。2016年12月31日的賬面價值4168（14%）40005%4134.72（萬元），持有至到期投資轉(zhuǎn)換差額記在其他綜合收益41004134.7234.72（萬元）。11.董事會決議通過經(jīng)理薪酬事項，董事

23、會共9名董事，5名出席，其中1名退出，沒有進行表決，則本次董事會決議有效。（ ）A.正確B.錯誤【答案】:B【解析】:上市公司章程指引（2019年修訂）第118條規(guī)定，董事會會議應(yīng)有過半數(shù)的董事出席方可舉行。董事會作出決議，必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過。董事會決議的表決，實行一人一票。本題中，決議未達到全體董事的過半數(shù)通過，董事會決議無效。12.甲公司2008年度財務(wù)報告批準報出日為2009年3月30日，實際對外公布日期為2009年4月3日。該公司2009年發(fā)生的下列事項中，應(yīng)作為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的有（ ）。A.3月1日發(fā)現(xiàn)2008年10月一項固定資產(chǎn)尚未入賬B.4月2日甲公司從銀行借入8

24、000萬元長期借款簽訂重大資產(chǎn)抵押合同C.2月1日，與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該協(xié)議系甲公司與丁公司于2009年1月5日簽訂D.3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬元，此項訴訟系甲公司2008年的未決訴訟，甲公司已于2008年末確認預(yù)計負債600萬元【答案】:A|D【解析】:資產(chǎn)負債表日后事項涵蓋的期間是自資產(chǎn)負債表日次日起至財務(wù)報告批準報出日止的一段期間。B項，不是發(fā)生在資產(chǎn)負債表日后期間，不屬于日后事項。C項屬于非調(diào)整事項。非調(diào)整事項，是指表明資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的情況的事項。13.根據(jù)地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法，下列說法正確的是（ ）。2019年11月真

25、題A.一般債券期限為1年、3年、6年、7年和10年，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的20%B.一般債券是為有一定收益的公益性項目發(fā)行的C.債券資金收支列入一般公共預(yù)算管理D.一般債券采用記賬式浮動利率附息形式【答案】:C【解析】:A項，地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法（財庫201564號）第2條第1款規(guī)定，地方政府一般債券是指省、自治區(qū)、直轄市政府（含經(jīng)省級政府批準自辦債券發(fā)行的計劃單列市政府）為沒有收益的公益性項目發(fā)行的、約定一定期限內(nèi)主要以一般公共預(yù)算收入還本付息的政府債券。B項，第4條規(guī)定，一般債券期限為1年、3年、5年、7年和10年，由各地根據(jù)資金需求和債券市場狀

26、況等因素合理確定，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的30%。C項，第3條規(guī)定，省、自治區(qū)、直轄市依照國務(wù)院下達的限額舉借的債務(wù)，列入本級預(yù)算調(diào)整方案，報本級人民代表大會常務(wù)委員會批準。債券資金收支列入一般公共預(yù)算管理。D項，第2條第2款規(guī)定，一般債券采用記賬式固定利率附息形式。14.某上市公司擬實施配股，前3年合并報表實現(xiàn)的歸屬于母公司的可分配利潤分別為2000萬元、3000萬元、4000萬元。則公司最近3年累計現(xiàn)金分紅最低為900萬元。（ ）2013年11月真題A.正確B.錯誤【答案】:A【解析】:上市公司證券發(fā)行管理辦法第8條第5項規(guī)定，上市公司公開發(fā)行證券，最近3年以

27、現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30%。配股屬于公開發(fā)行，應(yīng)符合此項規(guī)定。所以，公司最近3年累計現(xiàn)金分紅最低為：（200030004000）/330%900（萬元）。15.下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券價值的說法正確的是（ ）。轉(zhuǎn)股期限越長，轉(zhuǎn)股的期權(quán)價值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越高回售期限越長，回售的期權(quán)價值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越高轉(zhuǎn)股價格越高，期權(quán)價值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越高股票波動率越大，期權(quán)價值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越高A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:項，轉(zhuǎn)股價格越高，期權(quán)價值越低，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越低；反之，轉(zhuǎn)股價格越低，期

28、權(quán)的價值越高。16.公開發(fā)行公司債券應(yīng)在主承銷商核查意見上簽字的人員有（ ）。2015年11月真題主承銷商法定代表人內(nèi)核負責(zé)人項目負責(zé)人合規(guī)負責(zé)人債券承銷業(yè)務(wù)負責(zé)人A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第24號公開發(fā)行公司債券申請文件（2015年修訂），核查意見應(yīng)當(dāng)由主承銷商法定代表人、債券承銷業(yè)務(wù)負責(zé)人、內(nèi)核負責(zé)人、項目負責(zé)人及其他成員簽字，加蓋主承銷商公章并注明簽署日期。17.2018年9月20日，甲公司因出售質(zhì)量不合格的產(chǎn)品而被乙公司起訴。至2018年12月31日，該起訴尚未判決，甲公司估計很可能承擔(dān)該項違約賠償責(zé)任，需要賠償10

29、0萬元的可能性為60%，需要賠償80萬元的可能性為40%，同時很可能需要另外支付訴訟費用2萬元。此外，甲公司基本確定能夠從直接責(zé)任人處追回10萬元。不考慮其他因素，2018年12月31日，甲公司對該起訴訟應(yīng)確認的預(yù)計負債金額為（ ）。A.84萬元B.94萬元C.102萬元D.92萬元E.100萬元【答案】:C【解析】:或有事項只涉及單個項目的，按最可能發(fā)生金額確定，最可能發(fā)生的賠償支出金額為100萬元；甲公司基本確定能夠從直接責(zé)任人處追回10萬元，應(yīng)通過其他應(yīng)收款核算，不能沖減預(yù)計負債的賬面價值。訴訟費用2萬元計入管理費用，則甲公司對該起訴訟應(yīng)確認的預(yù)計負債金額為：1002102（萬元）。18

30、.某上市公司2018年年末凈資產(chǎn)為276867萬元，年初凈資產(chǎn)為265863萬元，2018年度凈利潤11004萬元，會計年度內(nèi)，除未分配利潤外，其他所有者權(quán)益項目均無變化，假定該公司當(dāng)年利潤表除營業(yè)外支出132萬元外，無其他非經(jīng)常性損益，不考慮稅收因素，則該公司以2018年扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司普通股股東的凈利潤計算的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率（ ）。A.4.1%B.4.06%C.4.01%D.4.05%【答案】:A【解析】:2018年扣除非經(jīng)常性損益的歸屬于母公司普通股股東的凈利潤為：1100413211136（萬元），加權(quán)平均凈資產(chǎn)為：（276867265863）/2271365（萬元），

31、則加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率11136/2713654.1%。19.下列關(guān)于內(nèi)部控制以及風(fēng)險評估說法錯誤的是（ ）。A.自動化程序和控制可能降低了發(fā)生無意錯誤的風(fēng)險，但是因內(nèi)部控制的固有限制，并沒有消除個人凌駕于控制之上的風(fēng)險B.內(nèi)部控制雖由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施，但防止或發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制的缺陷是企業(yè)管理層和治理層的責(zé)任C.企業(yè)針對財務(wù)報告目標的風(fēng)險評估過程的作用是識別和評估企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，運用如不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制和績效考評控制等控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)【答案】:C【解析】:風(fēng)險評估是指對重大錯報發(fā)生的可能性和后果嚴重程度進行評估

32、，使企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。20.公開發(fā)行公司債券應(yīng)在主承銷商核查意見上簽字的人員有（ ）。2015年11月真題主承銷商法定代表人內(nèi)核負責(zé)人項目負責(zé)人合規(guī)負責(zé)人債券承銷業(yè)務(wù)負責(zé)人A.、B.、C.、D.、【答案】:B【解析】:根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第24號公開發(fā)行公司債券申請文件（2015年修訂），核查意見應(yīng)當(dāng)由主承銷商法定代表人、債券承銷業(yè)務(wù)負責(zé)人、內(nèi)核負責(zé)人、項目負責(zé)人及其他成員簽

33、字，加蓋主承銷商公章并注明簽署日期。21.以下關(guān)于上市公司分紅說法正確的有（ ）。2015年11月真題公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達到80%公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達到40%上市公司對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會特別決議審議通過上市公司應(yīng)當(dāng)在章程中明確現(xiàn)金分紅相對于股票股利在利潤分配方式中的優(yōu)先順序A.、B.、C.、D.、【答案】:A【解析】:、兩項，上市公司監(jiān)管指引第3號上市公司現(xiàn)金分紅第5條規(guī)定，上市公司董事會應(yīng)當(dāng)綜

34、合考慮所處行業(yè)特點、發(fā)展階段、自身經(jīng)營模式、盈利水平以及是否有重大資金支出安排等因素，區(qū)分下列情形，并按照公司章程規(guī)定的程序，提出差異化的現(xiàn)金分紅政策：公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達到80%；公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達到40%；公司發(fā)展階段屬成長期且有重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達到20%。公司發(fā)展階段不易區(qū)分但有重大資金支出安排的，可以按照前項規(guī)定處理。項，第7條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行公司章程確定的現(xiàn)

35、金分紅政策以及股東大會審議批準的現(xiàn)金分紅具體方案。確有必要對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當(dāng)滿足公司章程規(guī)定的條件，經(jīng)過詳細論證后，履行相應(yīng)的決策程序，并經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。項，第4條第1款規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在章程中明確現(xiàn)金分紅相對于股票股利在利潤分配方式中的優(yōu)先順序。22.某廠的甲產(chǎn)品單位工時定額為80小時，經(jīng)過兩道工序加工完成，第一道工序的工時定額為20小時，第二道工序的工時定額為60小時。假設(shè)本月末第一道工序有在產(chǎn)品30件，平均完工程度為60%；第二道工序有在產(chǎn)品50件，平均完工程度為40%。則分配人工費用時在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為（ ）件。A.3

36、2B.38C.40D.42【答案】:A【解析】:第一道工序在產(chǎn)品的完工程度（2060%）/8015%；第二道工序在產(chǎn)品的完工程度（206040%）/8055%；在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量3015%5055%32（件）。23.甲企業(yè)銷售乙餐廳的禮品券，持禮品券的客戶可在指定餐廳用餐。禮品券向客戶提供了顯著低于餐飲正常售價的重大折扣（客戶支付100元購買禮品券，持禮品券能在餐廳享用售價為200元的餐飲）。甲企業(yè)在客戶有需求時才購買禮品券。禮品券通過甲企業(yè)的網(wǎng)站銷售，并且禮品券不可退回。甲企業(yè)與乙餐廳共同確定向客戶銷售禮品券的價格。禮品券出售后甲企業(yè)有權(quán)收取禮品券出售價格的30%的金額。甲企業(yè)不承擔(dān)信用風(fēng)險，

37、因客戶在購買時及時付款。甲企業(yè)協(xié)助客戶解決對餐飲的投訴并且有一項客戶滿意度計劃。但是由乙餐廳負責(zé)履行與禮品券相關(guān)的義務(wù)，包括針對客戶不滿意服務(wù)的補救措施。下列各項正確的是（ ）。A.甲企業(yè)是主要責(zé)任人B.甲企業(yè)是代理人C.甲企業(yè)按總額法確認收入D.乙餐廳應(yīng)按凈額法確認收入【答案】:B【解析】:AB兩項，甲企業(yè)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品前不能控制該商品，甲企業(yè)是代理人，乙餐廳為主要責(zé)任人；CD兩項，主要責(zé)任人（乙餐廳）應(yīng)按總額法確認收入，代理人（甲企業(yè)）應(yīng)按凈額法確認收入。24.不具有商業(yè)實質(zhì)、不涉及補價的非貨幣性資產(chǎn)交換中，影響換入資產(chǎn)入賬價值的因素有（ ）。換出資產(chǎn)的公允價值換入資產(chǎn)的公允價值換出資產(chǎn)

38、的賬面余額換出資產(chǎn)已計提的減值準備為換入資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)稅費A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:不具有商業(yè)實質(zhì)、不涉及補價的非貨幣性資產(chǎn)交換中，換入資產(chǎn)的成本換出資產(chǎn)的賬面價值為換入資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)稅費。、兩項影響換出資產(chǎn)的賬面價值，項為相關(guān)稅費。25.甲公司2013年年初的所有者權(quán)益總額為2000萬元，2013年虧損200萬元，2014年虧損300萬元，2015年至2017年的稅前利潤每年均為0，2018年公司實現(xiàn)稅前利潤800萬元。公司董事會提出2018年分配利潤50萬元，但尚未提交股東大會審議。假設(shè)甲公司各年均預(yù)計未來有足夠的應(yīng)納稅所得額，且2013年至2017年除未彌補虧損

39、外不存在其他納稅調(diào)整和其他導(dǎo)致所有者權(quán)益變動的事項，適用的企業(yè)所得稅率為25%。按年凈利潤的10%提取法定盈余公積。則甲公司2018年年末所有者權(quán)益總額為（ ）萬元。2018年9月真題A.2300B.2145C.2225D.2175【答案】:C【解析】:2018年年末所有者權(quán)益總額2000（200300）（125%）800800（200300）25%（200300）25%（遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回）2225（萬元）。26.某上市公司計劃公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，根據(jù)證券發(fā)行與承銷管理辦法，下列說法正確的有（ ）。2019年11月真題上市公司存在公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未提交股東大會表決的，應(yīng)當(dāng)在股東大會表

40、決通過后發(fā)行網(wǎng)上投資者申購可轉(zhuǎn)換公司債券時無需繳付申購資金上市公司可以將全部可轉(zhuǎn)換公司債券向原股東優(yōu)先配售主承銷商未對機構(gòu)投資者進行分類的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回拔機制，回拔后兩者的獲配比例應(yīng)當(dāng)一致A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:項，證券發(fā)行與承銷管理辦法（2018年修訂）第18條規(guī)定，上市公司發(fā)行證券，存在利潤分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未提交股東大會表決或者雖經(jīng)股東大會表決通過但未實施的，應(yīng)當(dāng)在方案實施后發(fā)行。相關(guān)方案實施前，主承銷商不得承銷上市公司發(fā)行的證券。項，第12條第1款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時進行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購時

41、無需繳付申購資金。投資者應(yīng)當(dāng)自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時參與。項，第19條第2款規(guī)定，上市公司向不特定對象公開募集股份或者發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，可以全部或者部分向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露。項，第20條第2款規(guī)定，主承銷商未對機構(gòu)投資者進行分類的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回撥機制，回撥后兩者的獲配比例應(yīng)當(dāng)一致。27.下列各項交易或事項中，會影響發(fā)生當(dāng)期營業(yè)利潤的有（ ）。2013年11月真題A.處置長期股權(quán)投資B.處置固定資產(chǎn)凈收益C.出租投資性房地產(chǎn)D.出售無形資產(chǎn)的凈損失E.計提存貨跌價準備F.可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動【答案】:A|C|E【解析】:營

42、業(yè)利潤主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本銷售費用管理費用財務(wù)費用投資收益公允價值變動收益（減損失）資產(chǎn)減值損失。BD兩項，處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無形資產(chǎn)取得凈收益均做營業(yè)外收支處理，不影響營業(yè)利潤；F項，可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動應(yīng)計入其他綜合收益，不影響營業(yè)利潤。28.根據(jù)創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行），以下說法正確的是（ ）。中國證監(jiān)會認為交易所對影響發(fā)行條件的重大事項未予關(guān)注或者交易所的審核意見依據(jù)明顯不充分的，可以退回交易所補充審核中國證監(jiān)會在二十個工作日內(nèi)對發(fā)行人的注冊申請作出予以注冊或者不予注冊的決定中國證監(jiān)會的予以注冊決定，自作出之日起

43、一年內(nèi)有效，發(fā)行人超出有效期未發(fā)行股票的，可申請延長交易所發(fā)現(xiàn)發(fā)行人存在重大事項影響發(fā)行條件、上市條件的，應(yīng)當(dāng)出具明確意見并及時向中國證監(jiān)會報告中國證監(jiān)會作出予以注冊決定后、發(fā)行人股票上市交易前，發(fā)現(xiàn)可能影響本次發(fā)行的重大事項的，中國證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)撤銷注冊A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:項，根據(jù)創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）第22條第2款，中國證監(jiān)會認為交易所對影響發(fā)行條件的重大事項未予關(guān)注或者交易所的審核意見依據(jù)明顯不充分的，可以退回交易所補充審核。項，第23條規(guī)定，中國證監(jiān)會在二十個工作日內(nèi)對發(fā)行人的注冊申請作出予以注冊或者不予注冊的決定。項，第24條規(guī)定，中國

44、證監(jiān)會的予以注冊決定，自作出之日起一年內(nèi)有效，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在注冊決定有效期內(nèi)發(fā)行股票，發(fā)行時點由發(fā)行人自主選擇。項，第25條第2款規(guī)定，交易所應(yīng)當(dāng)對上述事項及時處理，發(fā)現(xiàn)發(fā)行人存在重大事項影響發(fā)行條件、上市條件的，應(yīng)當(dāng)出具明確意見并及時向中國證監(jiān)會報告。項，第26條規(guī)定，中國證監(jiān)會作出予以注冊決定后、發(fā)行人股票上市交易前，發(fā)現(xiàn)可能影響本次發(fā)行的重大事項的，中國證監(jiān)會可以要求發(fā)行人暫緩發(fā)行、上市；相關(guān)重大事項導(dǎo)致發(fā)行人不符合發(fā)行條件的，應(yīng)當(dāng)撤銷注冊。29.以協(xié)議方式進行上市公司收購，收購過渡期內(nèi)，以下哪種說法正確？（ ）2015年5月真題上市公司中來自收購人的董事為1/4經(jīng)被收購公司股東大會同意后

45、，被收購公司可以公開發(fā)行股票被收購公司陷入財務(wù)困難，收購人為了挽救可以對其進行關(guān)聯(lián)交易收購人不得提議改選被收購公司董事會A.B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:上市公司收購管理辦法（2020年修訂）第52條規(guī)定，以協(xié)議方式進行上市公司收購的，自簽訂收購協(xié)議起至相關(guān)股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期。在過渡期內(nèi)，收購人不得通過控股股東提議改選上市公司董事會，確有充分理由改選董事會的，來自收購人的董事不得超過董事會成員的1/3；被收購公司不得為收購人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；被收購公司不得公開發(fā)行股份募集資金，不得進行重大購買、出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購人及其關(guān)聯(lián)方進行其他關(guān)聯(lián)交易，

46、但收購人為挽救陷入危機或者面臨嚴重財務(wù)困難的上市公司的情形除外。30.關(guān)于掛牌企業(yè)創(chuàng)新層營業(yè)收入標準，以下描述正確的是（ ）。A.最近兩年營業(yè)收入復(fù)合增長率必須不低于50%，營業(yè)收入可以不連續(xù)增長B.最近兩年營業(yè)收入平均不低于6000萬元，且持續(xù)增長C.股本不少于3000萬股D.截止上一年度最后一個轉(zhuǎn)讓日，股本不少于2000萬股【答案】:B【解析】:全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)分層管理辦法（2019年修訂）第11條規(guī)定，掛牌公司進入創(chuàng)新層，應(yīng)當(dāng)符合下列條件之一：最近兩年凈利潤均不低于1000萬元，最近兩年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于8%，股本總額不少于2000萬元。最近兩年營業(yè)收入平均不低于60

47、00萬元，且持續(xù)增長，年均復(fù)合增長率不低于50%，股本總額不少于2000萬元。最近有成交的60個做市或者集合競價交易日的平均市值不低于6億元，股本總額不少于5000萬元；采取做市交易方式的，做市商家數(shù)不少于6家。31.在股東大會會議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時股東大會議案的有（ ）。2015年5月真題股東甲持有公司3%的股份股東乙持股2%與股東丙持股1.5%聯(lián)合提出董事會監(jiān)事會1/3以上董事A.、B.、C.、D.、【答案】:A【解析】:公司法第102條第2款規(guī)定，單獨或者合計持有公司3%以上股份的股東，可以在股東大會召開10日前提出臨時提案并書面提交董事會；董事會應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日內(nèi)通知其他

48、股東，并將該臨時提案提交股東大會審議。臨時提案的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)屬于股東大會職權(quán)范圍，并有明確議題和具體決議事項。32.保薦人對擬推薦首次公開發(fā)行股票的公司，判斷其資產(chǎn)獨立性需要調(diào)查的事項有（ ）。調(diào)查公司是否具備完整、合法的財產(chǎn)權(quán)屬憑證以及是否實際占有調(diào)查公司商標權(quán)、專利權(quán)、版權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等的權(quán)利期限情況，核查這些資產(chǎn)是否存在法律糾紛或潛在糾紛調(diào)查公司金額較大、期限較長的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付賬款產(chǎn)生的原因及交易記錄、資金流向調(diào)查公司是否存在資產(chǎn)被控股股東或?qū)嶋H控制人及其關(guān)聯(lián)方控制和占用的情況計算公司關(guān)聯(lián)采購額和關(guān)聯(lián)銷售額分別占其同期采購總額和銷售總額的比例，分析是否存在影響公司獨立性的重大或頻繁的

49、關(guān)聯(lián)交易A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:根據(jù)保薦人盡職調(diào)查工作準則（證監(jiān)發(fā)行字200615號）第16條第2款規(guī)定，獨立情況要求：查閱商標、專利、版權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等無形資產(chǎn)以及房產(chǎn)、土地使用權(quán)、主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備等主要財產(chǎn)的權(quán)屬憑證、相關(guān)合同等資料，并通過咨詢中介機構(gòu)意見，走訪房產(chǎn)管理、土地管理、知識產(chǎn)權(quán)管理等部門，必要時進行實物資產(chǎn)監(jiān)盤等方法，調(diào)查發(fā)行人是否具備完整、合法的財產(chǎn)權(quán)屬憑證以及是否實際占有；調(diào)查商標權(quán)、專利權(quán)、版權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等的權(quán)利期限情況，核查這些資產(chǎn)是否存在法律糾紛或潛在糾紛；調(diào)查金額較大、期限較長的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收及預(yù)付賬款產(chǎn)生的原因及交易記錄

50、、資金流向等，調(diào)查發(fā)行人是否存在資產(chǎn)被控股股東或?qū)嶋H控制人及其關(guān)聯(lián)方控制和占用的情況，判斷其資產(chǎn)獨立性。項屬于判斷公司業(yè)務(wù)獨立性需要調(diào)查的事項。第16條第1款規(guī)定，通過查閱發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H控制人的組織結(jié)構(gòu)資料、發(fā)行人組織結(jié)構(gòu)資料、下屬公司工商登記和財務(wù)資料等方法，結(jié)合發(fā)行人的生產(chǎn)、采購和銷售記錄實地考察其產(chǎn)、供、銷系統(tǒng)，調(diào)查分析發(fā)行人是否具有完整的業(yè)務(wù)流程、獨立的生產(chǎn)經(jīng)營場所以及獨立的采購、銷售系統(tǒng)，調(diào)查分析其對產(chǎn)供銷系統(tǒng)和下屬公司的控制情況；計算發(fā)行人關(guān)聯(lián)采購額和關(guān)聯(lián)銷售額分別占其同期采購總額和銷售總額的比例，分析是否存在影響發(fā)行人獨立性的重大或頻繁的關(guān)聯(lián)交易，判斷其業(yè)務(wù)獨立性。33.下

51、列關(guān)于政府和社會資本合作（PPP）項目專項債券的說法，正確的有（ ）。發(fā)行PPP項目專項債券募集的資金，可用于償還已直接用于項目建設(shè)的銀行貸款在償債保障措施完善的情況下，以項目收益?zhèn)问桨l(fā)行的PPP項目專項債券，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于補充營運資金主體信用等級達到AA及以上且運營情況較好的發(fā)行主體申請發(fā)行PPP項目專項債券，核定發(fā)債規(guī)模時不考察非金融企業(yè)債務(wù)融資工具的規(guī)模上市公司及其子公司可以發(fā)行PPP項目專項債券以項目收益?zhèn)问缴暾埌l(fā)行PPP項目專項債券，可不設(shè)置差額補償機制，應(yīng)明確項目建設(shè)期利息償付資金來源，并提供相應(yīng)法律文件A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D

52、【解析】:項，政府和社會資本合作（PPP）項目專項債券發(fā)行指引第3條第2項規(guī)定，在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于補充營運資金（以項目收益?zhèn)问桨l(fā)行PPP項目專項債券除外）。項，第3條第3項規(guī)定，以項目收益?zhèn)问缴暾埌l(fā)行PPP項目專項債券，可不設(shè)置差額補償機制的前提條件是：主體信用等級達到AA及以上且運營情況較好的發(fā)行主體。34.股份有限公司董事會的表決，實行一人一票；有限責(zé)任公司董事會的表決，可以實行一人一票，也可由公司章程作出特別約定。（ ）A.正確B.錯誤【答案】:B【解析】:根據(jù)公司法第48條、第111條的規(guī)定，不論是有限公司還是股份公司，董事會

53、決議的表決，均實行一人一票。35.證券公司資產(chǎn)證券化的資產(chǎn)的托管機構(gòu)可以是（ ）。2013年11月真題A.具有相關(guān)業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行B.中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司C.具有托管業(yè)務(wù)資格的證券公司D.中國證監(jiān)會認可的其他資產(chǎn)托管機構(gòu)【答案】:A|B|C|D【解析】:證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定（證券會公告201449號）第8條規(guī)定，專項計劃資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由具有相關(guān)業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行、中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司、具有托管業(yè)務(wù)資格的證券公司或者中國證監(jiān)會認可的其他資產(chǎn)托管機構(gòu)托管。36.關(guān)于投資者持有上市公司股票權(quán)益變動披露的事項，下列說法正確的是（ ）。A.張某將其持有的50%股

54、權(quán)全部以贈與方式贈送趙某，則張某免于編制權(quán)益變動報告書B.丙為上市公司實際控制人，持有18%股份，丙增持完成后持有20%股份，丙應(yīng)當(dāng)聘請財務(wù)顧問對權(quán)益變動報告出具核查意見C.王某系上市公司第三大股東，由于該上市公司履行減資程序，使得王某所持股份由9%上升至15%，王某需要編制簡式權(quán)益變動報告書D.乙公司系上市公司控股股東，持有40%股份，該上市公司定向增發(fā)，乙公司降為33%，乙公司應(yīng)在上市公司預(yù)案公告后披露權(quán)益變動報告書【答案】:B【解析】:根據(jù)上市公司收購管理辦法（2014年修訂）具體分析如下：A項，第86條規(guī)定，投資者因行政劃轉(zhuǎn)、執(zhí)行法院裁決、繼承、贈與等方式取得上市公司控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)按照

55、本辦法第四章的規(guī)定履行報告、公告義務(wù)。A項中編制權(quán)益變動報告書的為趙某，但張某也應(yīng)披露。B項，第17條規(guī)定，投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的20%但未超過30%的，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動報告書，前述投資者及其一致行動人為上市公司第一大股東或者實際控制人的，還應(yīng)當(dāng)聘請財務(wù)顧問對上述權(quán)益變動報告書所披露的內(nèi)容出具核查意見，但國有股行政劃轉(zhuǎn)或者變更、股份轉(zhuǎn)讓在同一實際控制人控制的不同主體之間進行、因繼承取得股份的除外。C項，第19條規(guī)定，因上市公司減少股本導(dǎo)致投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份變動出現(xiàn)本辦法第14條規(guī)定情形的，投資者及其一致行動人免于履行報告和公告

56、義務(wù)。第14條第2款規(guī)定，投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達到一個上市公司已發(fā)行股份的5%后，其擁有權(quán)益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少達到或者超過5%的，應(yīng)當(dāng)依照前款規(guī)定履行報告、公告義務(wù)。該項王某的股份權(quán)益變動由于公司履行減資程序引起，無須編制權(quán)益變動報告書。D項，乙公司系上市公司控股股東，雖然持有股份下降，但不用披露。37.證券公司、證券投資咨詢機構(gòu)和其他財務(wù)顧問機構(gòu)出現(xiàn)以下哪些情形時，會導(dǎo)致其不得擔(dān)任財務(wù)顧問？（ ）2015年11月真題最近36個月內(nèi)存在違反誠信的不良記錄最近36個月內(nèi)因涉嫌違法違規(guī)經(jīng)營正在被調(diào)查最近24個月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到中國證券業(yè)協(xié)會

57、的紀律處分最近24個月內(nèi)存在違反誠信的不良記錄A.、B.、C.、D.、【答案】:C【解析】:上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法第9條規(guī)定，證券公司、證券投資咨詢機構(gòu)和其他財務(wù)顧問機構(gòu)有下列情形之一的，不得擔(dān)任財務(wù)顧問：最近24個月內(nèi)存在違反誠信的不良記錄；最近24個月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀律處分；最近36個月內(nèi)因違法違規(guī)經(jīng)營受到處罰或者因涉嫌違法違規(guī)經(jīng)營正在被調(diào)查。38.根據(jù)上海證券交易所債券市場投資者適當(dāng)性管理辦法（2017年修訂），公眾投資者可以認購及交易在上交所上市的下列（ ）債券。2018年9月真題國債、地方政府債券公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券商業(yè)銀行金融債券公開

58、發(fā)行的分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券證券公司次級債券A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:上海證券交易所債券市場投資者適當(dāng)性管理辦法（2017年修訂）第9條規(guī)定，公眾投資者可以認購及交易在本所上市的下列債券：國債；地方政府債券；政策性銀行金融債券；公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券；符合公司債券發(fā)行與交易管理辦法和本所公司債券上市規(guī)則規(guī)定條件，面向公眾投資者公開發(fā)行的公司債券；本所認可的其他債券品種。項，公眾投資者可以購買的金融債券只有政策性銀行金融債券；項，證券公司次級債券只能以非公開方式發(fā)行，由機構(gòu)投資者購買。39.2012年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬元直接用于當(dāng)日開工建造的廠房，

59、2012年累計發(fā)生建造支出1800萬元。2013年1月1日，該企業(yè)又取得一般借款500萬元，年利率為6%，當(dāng)天發(fā)生建造支出300萬元，以借入款項支付（甲企業(yè)無其他一般借款）。不考慮其他因素，甲企業(yè)按季計算利息費用資本化金額。2013年第一季度該企業(yè)應(yīng)予資本化的一般借款利息費用為（ ）萬元。2013年6月真題A.1.5B.3C.4.5D.7.5【答案】:A【解析】:2013年1月1日發(fā)生的資產(chǎn)支出300萬元只占用一般借款100萬元，2013年第一季度該企業(yè)應(yīng)予資本化的一般借款利息費用1003/126%1.5（萬元）。40.某上市公司最近1期末凈資產(chǎn)為46億元，擬發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，權(quán)證

60、行權(quán)比例為11，行權(quán)價不低于36元，權(quán)證發(fā)行后在交易所上市交易。要達到上述條件，此次分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行額在1818.4億元之間。（ ）A.正確B.錯誤【答案】:A【解析】:上海證券交易所權(quán)證管理暫行辦法和深圳證券交易所權(quán)證管理暫行辦法都規(guī)定了申請上市的權(quán)證不低于5000萬份，在權(quán)證行權(quán)比例為11，行權(quán)價不低于36元的情況下，預(yù)計所附認股權(quán)全部行權(quán)后募集的資金總量至少為18億元，為符合不超過擬發(fā)行公司債券金額的禁止性規(guī)定，此次分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行額至少應(yīng)為18億元。41.關(guān)于保薦代表人問核程序，以下說法正確的有（ ）。2015年11月真題保薦機構(gòu)履行問核程序時，應(yīng)要求項目的兩名