某公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

1、第 PAGE6 頁 共 NUMPAGES6 頁某公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告某公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告JLHK審計(jì)報(bào)告? 但由于其他方面的原因，現(xiàn)場整改工作被臨時(shí)取消，整改工作也暫時(shí)終止。五、整改建議? 本著盡快解決HK公司目前的問題，使HK公司的物流、財(cái)務(wù)盡快走上正軌的原則，HK公司的整改工作應(yīng)該繼續(xù)進(jìn)行下去。? 1、鑒于JLHK公司不規(guī)范的習(xí)慣做法根深蒂固，且許多工作質(zhì)量低下的原因是與財(cái)務(wù)人員的低素質(zhì)密切相關(guān)。僅憑審計(jì)組人員的現(xiàn)場進(jìn)行整改，短時(shí)間很難從根本上得到徹底扭轉(zhuǎn)，所糾正的東西也可能很快恢復(fù)原樣。出于盡快解決問題的目的，審計(jì)組在審計(jì)期間直接向集團(tuán)財(cái)務(wù)和主管財(cái)務(wù)人事的_總監(jiān)作了電話匯報(bào)，并按要求于_月_日

2、書面向_總監(jiān)匯報(bào)了HK公司財(cái)務(wù)存在的問題，且提出了如下建議：? 由_集團(tuán)選派一名精通物流賬務(wù)、熟悉物流規(guī)范化管理程序、同時(shí)具備一定的財(cái)務(wù)管理水平的人員，于審計(jì)組完成審計(jì)任務(wù)前入駐HK公司主持財(cái)務(wù)工作，從理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系入手，處理具體事務(wù)，對其他財(cái)務(wù)人員進(jìn)行傳、幫、帶，從提高人員專業(yè)水平著手，根本上對HK的財(cái)務(wù)進(jìn)行規(guī)范和整改。? 為保證其工作不受來自HK公司方面的干擾，并提出建議將其人事掛靠集團(tuán)財(cái)務(wù)部，工資由_集團(tuán)直接發(fā)放，并授予一定的財(cái)務(wù)人事處置權(quán)。同時(shí)為保證HK公司的財(cái)務(wù)工作能夠順利延續(xù)，亦建議HK現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員的崗位及待遇暫時(shí)保持不變，視今后的變化由主持工作的財(cái)務(wù)人員再行申報(bào)調(diào)整。? 2、

3、由于HK公司現(xiàn)有的領(lǐng)導(dǎo)對物流的規(guī)范化管理缺乏正確的認(rèn)識，對于整改工作，如果單純靠財(cái)務(wù)來監(jiān)督進(jìn)行，效率不會太高，效果也不會理想。但在這次審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)，HK公司專門從事GSP認(rèn)證工作的質(zhì)檢處經(jīng)理_由于過去在大型國有醫(yī)藥行業(yè)長期從事物流管理工作，對于物流的規(guī)范化操作具有較深刻的理解，其本人也具有改變HK不規(guī)范的現(xiàn)狀，進(jìn)行規(guī)范化管理的強(qiáng)烈意識，因此在此次現(xiàn)場整改中，特別強(qiáng)調(diào)了質(zhì)檢的重要性，要求在整改中要發(fā)揮質(zhì)檢的重要作用。? 但是，由于審計(jì)的權(quán)限限制，不可能明確地直接要求_集團(tuán)選派的財(cái)務(wù)人員和質(zhì)檢處經(jīng)理兩人對整改工作具體負(fù)責(zé)。因此建議，由_集團(tuán)考慮對以上兩人專門授權(quán)，由他們對HK公司的整改工作全面負(fù)

4、責(zé)，以使HK的物流、財(cái)務(wù)盡快走上正軌。六、辦事處調(diào)查需要反映的問題? 通過對辦事處的審計(jì)、調(diào)查、了解，發(fā)現(xiàn)了一些在對基層工作影響較大的問題，具體匯總?cè)缦拢? 1、辦事處出納的工資未得到調(diào)整。辦事處的出納作為集團(tuán)外派的財(cái)務(wù)人員，其工資標(biāo)準(zhǔn)是由集團(tuán)統(tǒng)一制定由各經(jīng)營公司發(fā)放的，但HK公司以自主經(jīng)營為由，對出納的工資不予調(diào)增、補(bǔ)發(fā)，給出納造成不應(yīng)有的心理影響。? 2、辦事處業(yè)務(wù)提成遲遲到不了手，影響了業(yè)務(wù)的正常開展。由于對業(yè)務(wù)員以票沖抵提成的票據(jù)要求過于嚴(yán)格，且對于什么票據(jù)可以報(bào)銷，什么票據(jù)不可以報(bào)銷，財(cái)務(wù)又給不出具體明確的答復(fù)，使得業(yè)務(wù)員及辦事處出納對于業(yè)務(wù)提成的費(fèi)用報(bào)銷難以適從，意見極大。如LY辦

5、事處今年13月份的業(yè)務(wù)提成，至今一分未付，這種情況對于業(yè)務(wù)的開展影響最為嚴(yán)重。? 3、“非典”特殊時(shí)期，一般的業(yè)務(wù)員根本發(fā)不了貨。這種情況，一方面影響了業(yè)務(wù)員的積極性，使其對公司領(lǐng)導(dǎo)層產(chǎn)生些不良看法，另一方面也影響了業(yè)務(wù)員與當(dāng)?shù)乜蛻舻年P(guān)系。因此這些業(yè)務(wù)員專門提出要求，如果再次有貨時(shí)，應(yīng)對普通業(yè)務(wù)員的利益有所照顧，貨物平均分配，且對于前期一點(diǎn)貨也沒能發(fā)的，應(yīng)多“照顧”一些。? 4、串貨情況嚴(yán)重。尤其是“非典”特殊時(shí)期，根本發(fā)不了貨的業(yè)務(wù)員代理的地區(qū)，發(fā)現(xiàn)串貨情況特別嚴(yán)重，但又無法查明串貨來。因此這些業(yè)務(wù)員特別要求，今后凡是由本公司發(fā)出的貨物，都應(yīng)該全部標(biāo)明發(fā)貨業(yè)務(wù)員的特殊標(biāo)記，以杜絕串貨行為，并

6、容易查明串貨的來。? 5、“業(yè)績考核”要求排除“非典”特殊時(shí)期。由于“非典”特殊時(shí)期，一般業(yè)務(wù)員根本要不到貨。因此基層的業(yè)務(wù)員認(rèn)為，這種特殊時(shí)期的發(fā)貨回款不能真正評價(jià)一個(gè)業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)能力，因此在對各辦事處及各業(yè)務(wù)員的業(yè)績考核時(shí)，應(yīng)該排除“非典”特殊時(shí)期的發(fā)貨回款量。七、對HK大藥房經(jīng)營狀況的評價(jià)及建議? HK大藥房目前的經(jīng)營現(xiàn)狀如下：? 1、地理位置差，周圍都是經(jīng)營批發(fā)代理藥品的企業(yè)，競爭狀況嚴(yán)重，HK大藥房經(jīng)營規(guī)模小，根本沒有任何競爭優(yōu)勢。? 2、管理極不規(guī)范，財(cái)務(wù)不能對HK大藥房實(shí)施有效的監(jiān)督。? 3、偷逃稅情況嚴(yán)重，逃稅所得不夠支付維護(hù)稅務(wù)關(guān)系的開支，并給公司帶來極大的稅收方面的隱患，同

7、時(shí)還給公司的GSP認(rèn)證工作帶來不良影響；? 4、在由HK公司開支工資的情況下，仍然連續(xù)虧損。? 針對HK大藥房目前的狀況，另外花費(fèi)專門的人力物力去進(jìn)行整改，得不償失，因此建議對HK大藥房選擇進(jìn)行如下方式的處理：? 1、出售，將HK大藥房全部賣出，公司今后不在對其承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任，并能夠收回部分投資。? 2、承包，可以保住藥房的經(jīng)營牌子，并可以減少公司的費(fèi)用支出。今后視具體情況再決定遷址或擴(kuò)大投資。? 3、關(guān)門停業(yè)。八、關(guān)于HK公司流動資金申請報(bào)告的評價(jià)和建議? ? ? HK公司對未來的經(jīng)營發(fā)展制訂了一個(gè)基本規(guī)劃，對未來的發(fā)展也充滿信心，同時(shí)提出了100萬元流動資金投資的申請。? 根據(jù)前面所述

8、的這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題來看，HK公司的財(cái)務(wù)目前不具備對公司的資金實(shí)施有效監(jiān)控的能力，所投入的資金的安全性將根本無法得到保證。因此，在財(cái)務(wù)沒有得到真正規(guī)范，財(cái)務(wù)不能對公司的經(jīng)營活動形成有效監(jiān)督之前，集團(tuán)不宜再對HK公司進(jìn)行投資。只有當(dāng)HK公司的財(cái)務(wù)工作走上正軌，并且能夠?qū)镜乃薪?jīng)濟(jì)行為進(jìn)行有效監(jiān)督之后，才能再考慮是否批準(zhǔn)投資。? 各經(jīng)營公司應(yīng)該真正重視財(cái)務(wù)工作的作用，財(cái)務(wù)不僅是服務(wù)，更重要的是監(jiān)督管理，公司所有的投資行為都應(yīng)該有財(cái)務(wù)人員參與規(guī)劃、預(yù)測，并由財(cái)務(wù)對具體的投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性分析p 研究。而且，財(cái)務(wù)應(yīng)該走在前面，在具體的項(xiàng)目實(shí)施之前，拿出具體的資金管理控制制度，以確保每一分資金都能投資到項(xiàng)目中去。? 建議：今后對各經(jīng)營公司的投資資金申請，應(yīng)該考慮把財(cái)務(wù)參與制訂的可行性研究報(bào)告，和由財(cái)務(wù)制定的具體的資金控制制度，作為對經(jīng)營公司的資金申請是否批準(zhǔn)的基本條件。九、其他建議? 目前，各經(jīng)營公司的檔案管理，基本上仍是采用過去比較原始落后的方法，管理不規(guī)范