稅務(wù)師題庫(7)

1、第 PAGE27 頁 共 NUMPAGES27 頁稅務(wù)師題庫 (7)一、單項(xiàng)選擇題 1 1 、關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率的規(guī)定，以下描述錯(cuò)誤的是（）。A、納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品未分別核算的，按最高稅率征稅? B、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)成套消費(fèi)品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅? C、黃酒、白酒適用從量計(jì)征的規(guī)定? D、包裝物押金不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金? 2 2 、以下關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)政策的描述不正確的是（）。A、委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅? B、委托

2、方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅? C、在委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費(fèi)稅，委托方要補(bǔ)稅，要以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行補(bǔ)稅處理? D、如果受托方是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費(fèi)品后向委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅? 3 3 、某煙廠 6 20_ 年 年 6 6 月生產(chǎn)銷售 A A 牌卷煙 0 10 箱，每箱不含稅售價(jià) 0 12800 元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的 B B 型號(hào)卷煙，廣告樣品使用 2 2 箱，已知該種卷煙無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn) 成本每箱不含稅0 35000 元，當(dāng)?shù)?/p>

3、稅務(wù)機(jī)構(gòu)確定成本利潤(rùn)率為 10% ，B B 型號(hào)卷煙消費(fèi)稅稅率為 56 ，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A、70300? B、125800? C、146261.82? D、129480? 4 4 、某外資企業(yè)進(jìn)口一批小汽車，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)為 0 480 萬元。已知關(guān)稅稅率為 40% ，消費(fèi)稅稅率為 3% 。該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A、20.78? B、14.85? C、20.16? D、21.38? 5 5 、某卷煙廠用自產(chǎn)卷煙投資某企業(yè)，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A、同類消費(fèi)品中間價(jià)? B、同類消費(fèi)品加權(quán)平均價(jià)? C、同類消費(fèi)品最高價(jià)格? D、組成計(jì)稅價(jià)格? 6 6 、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)

4、定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（）。A、酒廠將自產(chǎn)的特制白酒發(fā)給職工作為福利? B、汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車? C、日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)高檔化妝品? D、地板廠用于生產(chǎn)漆飾木地板的自制木制素板? 7 7 、甲啤酒廠銷售 A A 型啤酒 3 23 噸給乙食品公司，開具稅控專用發(fā)票收取價(jià)款 0 70800 元，收取包裝物押金 0 4500 元；銷售 B B 型啤酒 5 15 噸給賓館，開具普通發(fā)票收取價(jià)款 0 41000 元，收取包裝物押金 20_0元 。甲啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）元。A、8000? B、5600? C、9050? D、9500? 8 8 、下列關(guān)于消

5、費(fèi)稅征稅范圍的說法中正確的是（）。A、對(duì)于飲食業(yè)和娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，不征收消費(fèi)稅? B、輪胎屬于消費(fèi)稅征稅范圍? C、對(duì)成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油過程中，作為燃料、動(dòng)力及原料消耗掉的自產(chǎn)成品油，免征消費(fèi)稅? D、調(diào)味料酒按照“其他酒”的稅率征收消費(fèi)稅? 9 9 、某啤酒生產(chǎn)企業(yè)既生產(chǎn)甲類啤酒又生產(chǎn)乙類啤酒。6 20_ 年 年 0 10 月銷售甲類啤酒 0 100 噸，取得含稅收入 0 50 萬元；銷 售乙類啤酒 0 20_噸，取得含稅收入 5 45 萬元；銷售甲類啤酒和乙類啤酒組成的禮品盒取得含稅收入 8 8 萬元（包含甲類啤酒和乙類啤酒各 2 12 噸）。已知甲類

6、啤酒適用的消費(fèi)稅稅率為0 250 元/ / 噸，乙類啤酒適用的消費(fèi)稅稅率是 0 220 元/ / 噸。該啤酒廠 0 10 月份應(yīng)納消費(fèi)稅為（）。A、69000? B、74280? C、75000? D、82500? 10 、下列關(guān)于白酒消費(fèi)稅實(shí)行最低計(jì)稅價(jià)格核定管理辦法的表述不正確的是（）。A、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格（不含增值稅）70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格? B、白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定? C、已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按實(shí)際銷售價(jià)格申報(bào)

7、納稅? D、已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲達(dá)到 3 個(gè)月以上、累計(jì)上漲幅度在30%（含）以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格? 11 、A A 企業(yè)委托 B B 企業(yè)加工一批煙絲，A A 企業(yè)提供的原材料成本為 0 30 萬元，支付 B B 企業(yè)加工費(fèi) 5 5 萬元，B B 企業(yè)按照本企業(yè)同類煙絲價(jià)格 5 55 萬元代收代繳 A A 企業(yè)消費(fèi)稅 5 16.5 萬元 ，A A 企業(yè)在委托加工的煙絲收回后，將其中的 90%以 以 0 60 萬元的價(jià)格對(duì)外銷售，另外 10% 因管理不善發(fā)生毀損。則 A A 企業(yè)收回?zé)熃z后的上述行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（）萬元。（上述價(jià)格均為不含

8、稅價(jià)格）A、0? B、1.5? C、3.15? D、18? 12 、某酒廠為增值稅一般納稅人。6 20_ 年 年 5 5 月銷售額（含增值稅價(jià)）及包裝物押金情況如下：10噸糧食白酒、5 5 噸黃酒含稅銷售額分別為 8 280.8 萬元、7 128.7 萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金分別為 為 7 24.57 萬元、7 11.7 萬元，當(dāng)期到期未收回包裝物押金分別為 8 4.68 萬元、5 5.85 萬元， 則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）萬元。（黃酒消費(fèi)稅定額稅率為 0 240 元/ / 噸）A、59.50? B、63.50? C、53.32? D、69.50? 13 、增值稅納稅人銷售除啤酒、

9、黃酒以外的酒類貨物時(shí)，另外收取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入貨物銷售額的具體時(shí)限為（）。A、無合同約定的，在一年之內(nèi)計(jì)入? B、有合同約定的，在不超過合同約定的時(shí)間內(nèi)計(jì)入? C、有合同約定的，合同逾期的時(shí)候計(jì)入，但合同的期限必須在一年以內(nèi)? D、無論有無約定，一律在收取時(shí)一并計(jì)入銷售額? 14 、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）6 20_ 年 年 5 5 月出口 0 100 只手表，取得海關(guān)完稅憑證上注明價(jià)款0 50 萬元，增值稅 5 8.5 萬元，該生產(chǎn)企業(yè)出口手表應(yīng)免消費(fèi)稅為（）萬元。A、0? B、10? C、5? D、8.5? 二、多項(xiàng)選擇題 1 1 、以下關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的描述，正

10、確的有（）。A、以購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人為納稅人? B、其完稅價(jià)格為實(shí)際交易價(jià)格，但不包括貨物零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)? C、超過單次限值、累加后超過個(gè)人年度限值的單次交易，以及完稅價(jià)格超過 20_0 元限值的單個(gè)不可分割商品，均按照一般貿(mào)易方式全額征稅? D、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起 30 日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額? E、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品購買人（訂購人）的身份信息應(yīng)進(jìn)行認(rèn)證；未進(jìn)行認(rèn)證的，購買人（訂購人）身份信息應(yīng)與付款人一致? 2 2 、依據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說法正確的有（）。A、納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消

11、費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅? B、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按平均稅率征稅? C、計(jì)算啤酒出廠價(jià)格時(shí)，包裝物押金中不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金? D、卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)按照 11%加 0.005 元/支的稅率計(jì)征消費(fèi)稅? E、委托加工的卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅? 3 3 、根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)，加工費(fèi)應(yīng)包括受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本? B、委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅的納稅

12、人，由委托方在其機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅? C、對(duì)于帶料加工的金銀首飾，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天? D、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本? E、用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，都準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅? 4 4 、根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A、對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅? B、以外購已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅摩托車，不可以從當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅中扣除已納消費(fèi)稅? C、自 20_ 年 5 月 10 日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由 5

13、%提高至 11%，并按 0.005 元/支加征從量稅? D、從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不可以扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅? E、納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計(jì)稅時(shí)，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款? 5 5 、下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述中，說法正確的有（）。A、啤酒、黃酒采用比例稅率? B、進(jìn)口卷煙的計(jì)稅依據(jù)由國(guó)家稅務(wù)總局核定? C、已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到 3 個(gè)月以上的、累計(jì)上漲幅度在 20%（含）以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格? D、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位

14、的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格 70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格? E、納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅? 6 6 、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A、某企業(yè)外購大包裝潤(rùn)滑油不經(jīng)加工只貼商標(biāo)后銷售? B、某酒廠自產(chǎn)酒精用于生產(chǎn)白酒? C、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將外購高檔化妝品大包裝加工成小包裝后銷售? D、某企業(yè)收回委托加工的已稅煙絲直接銷售? E、某地板廠自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)的實(shí)木地板? 7 7 、下列關(guān)于消費(fèi)稅的征收范圍的說法正確的是（）。A、用

15、于水上運(yùn)動(dòng)和休閑娛樂等活動(dòng)的非機(jī)動(dòng)艇屬于“游艇”的征收范圍? B、對(duì)于購進(jìn)乘用車或中輕型商用客車整車改裝生產(chǎn)的汽車屬于“小汽車”的征收范圍? C、實(shí)木指接地板及用于裝飾墻壁、天棚的實(shí)木裝飾板屬于“實(shí)木地板”的征收范圍? D、高爾夫球（包）屬于“高爾夫球及球包”的征收范圍? E、以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”屬于“汽油”的征收范圍? 8 8 、根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)繳消費(fèi)稅的產(chǎn)品銷售數(shù)量確定 的原則是（）。A、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量? B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送數(shù)量? C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人發(fā)出的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量? D、委托加工應(yīng)稅消

16、費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量? E、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量? 三、計(jì)算題 1 1 、某日化企業(yè)（地處市區(qū)）為增值稅一般納稅人，6 20_ 年 年 0 10 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1 1 ）與甲企業(yè)（地處縣城）簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批高檔化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本 0 30 萬元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票 ，注明收取加工費(fèi)及代墊輔助材料價(jià)款共計(jì) 2 12 萬元、增值稅 4 2.04 萬元。（2 2 ）進(jìn)口一批高檔化妝品作原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為 0 70 萬元，關(guān)稅稅率為 20 ；支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫不含稅運(yùn)費(fèi) 2 2 萬元，取得增值稅專用發(fā)票，

17、本月生產(chǎn)領(lǐng)用進(jìn)口高檔化妝品的 70 。（3 3 ）將普通護(hù)膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場(chǎng)一次購買 0 240 套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額 8 58 萬元，其中包括普通護(hù)膚品 8 28 萬元，高檔化妝品 0 30 萬元。（4 4 ）銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額 0 150 萬元。（5 5 ）企業(yè)開發(fā)新型高檔化妝品，生產(chǎn)成 本為 2 3.2 萬元，將其作為樣品分發(fā)給各經(jīng)銷商。（6 6 ）月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月外購的高檔化妝品（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）發(fā)生非正常損失，成本為 6 5.86 萬元，其中包括運(yùn)費(fèi)成本 6 1.86 萬元。本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月

18、認(rèn)證抵扣；高檔化妝品成本利潤(rùn)率為 5% ，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為 15% 。根據(jù)上述資料，回答下列問題：?、20_ 年 10 月該企業(yè)受托加工高檔化妝品應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅為（ ）萬元。A、8.40? B、18.58? C、18.60? D、7.41? ?、20_ 年 10 月該企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅（ ）萬元。A、13.80? B、14.00? C、14.40? D、14.60? ?、20_ 年 10 月該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（ ）萬元。A、23.85? B、18.99? C、18.86? D、21.93? ?、20_ 年 10 月該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬元。A、25.

19、20? B、21.42? C、59.40? D、30.03? 答案部分 一、單項(xiàng)選擇題 1、 【正確答案】C 【答案解析】黃酒適用從量計(jì)征的規(guī)定，白酒、卷煙適用復(fù)合計(jì)稅的規(guī)定。【該題針對(duì)“適用稅率的特殊規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、 【正確答案】C 【答案解析】在委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費(fèi)稅，委托方要補(bǔ)稅，若收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已直接銷售，按銷售額計(jì)稅補(bǔ)征；若尚未銷售或用于連續(xù)生產(chǎn)等，按組價(jià)計(jì)稅補(bǔ)征?！驹擃}針對(duì)“應(yīng)稅銷售行為的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、 【正確答案】C 【答案解析】自產(chǎn)卷煙用于其他方面，視同銷售征收消費(fèi)稅，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，則按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅，所以廣告樣

20、品使用應(yīng)納消費(fèi)稅為：B 型號(hào)卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅額2_35000_（1+10%）+2_150divide;（156%）_56+2_15098681.82（元）A 牌卷煙每箱售價(jià) 12800，則每條售價(jià)12800divide;250 51.2（元），小于 70 元/條， 所以從價(jià)消費(fèi)稅稅率為 36； 當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額10_12800_36+10_150+98681.82146261.82（元）【該題針對(duì)“自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、 【正確答案】A 【答案解析】關(guān)稅=480_40%=192（萬元），組成計(jì)稅價(jià)格=（480+192）divide;（1-3%）=692.78（萬元

21、），應(yīng)納消費(fèi)稅=692.78_3%=20.78（萬元）【該題針對(duì)“進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、 【正確答案】C 【答案解析】納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)?！驹擃}針對(duì)“自設(shè)非獨(dú)立核算門市部及用于其他方面的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6、 【正確答案】D 【答案解析】自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅，在最終銷售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。【該題針對(duì)“自產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)或用于其他方面的稅收政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7、 【正確答案】C 【答案解析】啤酒每噸出廠價(jià)（含包裝物及押

22、金）在 3000 元以上，適用消費(fèi)稅稅額是 250 元/噸；每噸出廠價(jià)（含包裝物及押金）在 3000 元以下，適用消費(fèi)稅稅額是 220 元/噸。型啤酒的單位售價(jià)（708004500divide;1.17）divide;233245.48（元/噸），適用單位稅額是 250 元/噸，應(yīng)納消費(fèi)稅額23_2505750（元）；型啤酒的單位售價(jià)（4100020_0）divide;1.17divide;152450.14（元/噸），適用單位稅額是 220 元/噸，應(yīng)納消費(fèi)稅額15_2203300（元）。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅575033009050（元）。【該題針對(duì)“應(yīng)納稅額的具體計(jì)算方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

23、】8、 【正確答案】C 【答案解析】選項(xiàng) A，對(duì)于飲食業(yè)和娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng) B，輪胎不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng) D，調(diào)味料酒不征收消費(fèi)稅?！驹擃}針對(duì)“消費(fèi)稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9、 【正確答案】C 【答案解析】納稅人將適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=250_100+220_20_+250_12_2=75000（元）【該題針對(duì)“應(yīng)納稅額的具體計(jì)算方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10、 【正確答案】D 【答案解析】已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位

24、對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到 3 個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在 20%（含）以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格?！驹擃}針對(duì)“卷煙和白酒最低計(jì)稅價(jià)格的核定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】11、 【正確答案】C 【答案解析】委托加工收回后加價(jià)銷售，需要針對(duì)加價(jià)部分補(bǔ)繳消費(fèi)稅。因管理不善毀損的 10%不需要繳納消費(fèi)稅，對(duì)應(yīng)的消費(fèi)稅也不可以抵扣。A 企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅60_30%16.5_90%3.15（萬元）。【該題針對(duì)“代收代繳稅款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】12、 【正確答案】C 【答案解析】黃酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，其包裝物押金不繳納消費(fèi)稅；白酒包裝物押金收取時(shí)就需要繳納消費(fèi)稅，到期未收回的包裝物押金不再計(jì)征

25、消費(fèi)稅。銷售糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額280.8divide;（117）+24.57divide;（117）_20+10_20_0_0.5divide;1000053.2（萬元）銷售黃酒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額5_240divide;100000.12（萬元）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額53.20.1253.32（萬元）【該題針對(duì)“包裝物押金的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】13、 【正確答案】D 【答案解析】稅法規(guī)定，從 1995 年 6 月 1 日起，對(duì)酒類產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外）生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算，收取時(shí)均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅?！?/p>

26、該題針對(duì)“包裝物押金的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】14、 【正確答案】A 【答案解析】每只不含稅的手表價(jià)格在 1 萬元以上才繳納消費(fèi)稅，本題手表不含稅價(jià)格為 5000 元/只，所以此手表不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，應(yīng)免消費(fèi)稅的數(shù)額為 0?！驹擃}針對(duì)“出口應(yīng)稅消費(fèi)品的稅收政策及管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題 1、 【正確答案】ACDE 【答案解析】選項(xiàng) B，其完稅價(jià)格為實(shí)際交易價(jià)格，且包括貨物零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。【該題針對(duì)“出口應(yīng)稅消費(fèi)品的稅收政策及管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、 【正確答案】ACDE 【答案解析】納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)

27、組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅?！驹擃}針對(duì)“消費(fèi)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、 【正確答案】AC 【答案解析】選項(xiàng) B，委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅的納稅人，但稅法規(guī)定由受托方（個(gè)體工商戶除外）代收代繳消費(fèi)稅，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳稅款。選項(xiàng) D，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方未提供材料的，則不屬于稅法規(guī)定的委托加工業(yè)務(wù)，一律視為受托方銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，由受托方計(jì)算繳納消費(fèi)稅，受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本；選項(xiàng) E，扣除已納消費(fèi)稅僅限于 9 類和進(jìn)口葡萄酒生產(chǎn)葡萄酒范圍?！驹擃}針對(duì)“委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行

28、考核】4、 【正確答案】ACE 【答案解析】選項(xiàng) B，以外購已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅摩托車，準(zhǔn)予從當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅中扣除已納消費(fèi)稅；選項(xiàng) D，從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，符合抵扣條件的，準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款?！驹擃}針對(duì)“外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、 【正確答案】CDE 【答案解析】啤酒、黃酒采用定額稅率?！驹擃}針對(duì)“計(jì)稅依據(jù)的其他特殊規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6、 【正確答案】ACE 【答案解析】酒廠自產(chǎn)酒精用于生產(chǎn)白酒，不繳納消費(fèi)稅；收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，直接出售的，不征收消費(fèi)稅。【該題針對(duì)“自產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)或用于其他方面的稅收政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7、 【正確答案】BCDE 【答案解析】選項(xiàng) A，用于水上運(yùn)動(dòng)和休閑娛樂等非營(yíng)利活動(dòng)的各類機(jī)動(dòng)艇才屬于“游艇”的征收范圍。【該題針對(duì)“消費(fèi)稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8、 【正確答案】ABDE 【答案解析】委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)