論稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用2300字

1、論稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用2300字 研究稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用，一是有助于科學(xué)認(rèn)識(shí)稅收籌劃，幫助企業(yè)建立科學(xué)的稅收籌劃觀，合理處理稅收與企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的關(guān)系；二是有助于企業(yè)獲得稅收利益，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，最終有助于企業(yè)和社會(huì)實(shí)現(xiàn)和諧開(kāi)展；三是有助于明確企業(yè)稅收籌劃的學(xué)科領(lǐng)域，更加科學(xué)地指導(dǎo)企業(yè)稅收籌劃理論活動(dòng)。 畢業(yè)稅收籌劃 財(cái)務(wù)管理一、稅收籌劃的定義目前理論界和實(shí)務(wù)中對(duì)稅收籌劃的稱(chēng)謂也并不是統(tǒng)一的，主要有納稅籌劃、稅務(wù)籌劃、稅收籌劃等。這主要是對(duì)tax planning的不同譯法造成的，加上對(duì)行為主體的區(qū)分，產(chǎn)生了目前幾種不同的叫法。其實(shí)這些稱(chēng)謂所指向的本質(zhì)含義是一致的，并無(wú)本質(zhì)差

2、異。本文僅從習(xí)慣角度出發(fā)，采用“稅收籌劃的稱(chēng)謂。學(xué)者們對(duì)于稅收籌劃概念的界定，雖然各有側(cè)重，但是共識(shí)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于分歧。對(duì)于稅收籌劃的共識(shí)主要包括以下幾點(diǎn)：第一，進(jìn)展稅收籌劃的主體是納稅人；第二，稅收籌劃具有事先性，是對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種事先安排；第三，稅收籌劃是納稅人為實(shí)現(xiàn)最小稅負(fù)、獲得稅收利益而采取的籌劃活動(dòng)，是納稅人的權(quán)利之一，政府應(yīng)當(dāng)成認(rèn)和保護(hù)；第四，稅收籌劃以最大限度地“節(jié)稅為目的，在合法的前提下，通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的安排，選擇最優(yōu)方案，以期獲得最大的稅收收益，減少稅負(fù)。二、稅收籌劃的根本特征特征是指一個(gè)事物或概念區(qū)別于其他相近事物的屬性。界定一個(gè)事物或概念的特征，既要區(qū)別于同類(lèi)事物，又

3、要以厘定該事物或概念的主要屬性為限。稅收籌劃與其他減少稅負(fù)的方式相比，具有以下特征：一事前籌劃性“籌，即事先準(zhǔn)備的意思。在詳細(xì)的投資、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生之前，稅收籌劃人會(huì)對(duì)之后將要發(fā)生的納稅義務(wù)進(jìn)展通盤(pán)的考慮，在制定詳細(xì)消費(fèi)、經(jīng)營(yíng)、投資方案時(shí)將稅收作為一個(gè)重要的參考因素。這種事前籌劃性根植于稅收法律法規(guī)的穩(wěn)定性和納稅義務(wù)的滯后性。法律法規(guī)的穩(wěn)定性為稅收籌劃的事先進(jìn)展提供了可靠的根據(jù)；納稅義務(wù)的滯后性為稅收籌劃提供了足夠的空間和時(shí)間。事前籌劃性也是區(qū)分稅收籌劃與避稅、逃稅行為的一個(gè)角度，稅收籌劃總是在詳細(xì)納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)展，而避稅、逃稅行為那么是在詳細(xì)納稅義務(wù)發(fā)生之后才設(shè)法采取的躲避納稅義務(wù)的行為。

4、二目的性稅收籌劃的目的是獲得稅收收益，實(shí)現(xiàn)稅后利益最大化。這表如今兩個(gè)方面：一是選擇低稅負(fù)。低稅負(fù)意味著低稅收本錢(qián)，意味著高資本回報(bào)率；二是滯延納稅。納稅期的推后，一方面可以減輕稅收負(fù)擔(dān)，另一方面可以降低支付利息的壓力，減少資本本錢(qián)。三合法性稅收籌劃的合法性特征詳細(xì)表現(xiàn)為：第一，稅收籌劃必須以法律法規(guī)為界限，不得越界。超越法律之外，采用各種非法手段少繳或不繳稅款的行為都不是稅收籌劃，而是違法行為，甚至是犯罪行為。第二，稅收籌劃符合國(guó)家稅法的立法意圖。國(guó)家稅收法律法規(guī)表達(dá)國(guó)家的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策和社會(huì)政策，引導(dǎo)納稅人的行為選擇。納稅人按照稅法提供的各項(xiàng)條款規(guī)定，對(duì)自身消費(fèi)經(jīng)營(yíng)進(jìn)展選擇和調(diào)整，其結(jié)果在客

5、觀上達(dá)成了國(guó)家稅法調(diào)整經(jīng)濟(jì)的目的，符合稅法的立法意圖。利用稅法缺漏和破綻，少繳或不繳稅款的行為是避稅，避稅雖不違法，卻與稅法的立法意圖相悖。四普遍性稅收籌劃具有多方面的功能，一方面幫助企業(yè)降低稅負(fù)、獲得稅收利益；另一方面幫助政府標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)的納稅行為，因此，稅收籌劃正逐漸為人們所重視，其應(yīng)用也越來(lái)越普遍。另外，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的日益完善，企業(yè)遇到的涉稅問(wèn)題越來(lái)越多，稅收籌劃普遍開(kāi)展的空間越來(lái)越大。從企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)專(zhuān)家到社會(huì)中介機(jī)構(gòu)里的稅務(wù)師可以看出，企業(yè)的稅收籌劃需求在迅猛增長(zhǎng)。三、稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用及應(yīng)用原那么一經(jīng)濟(jì)原那么稅收籌劃能在一定程度上減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)股東的權(quán)益，

6、因此許多企業(yè)都樂(lè)此不被地安排運(yùn)用。但是，在實(shí)際操作中，根據(jù)稅收籌劃方案理論所起帶來(lái)的實(shí)際效果與理論效果卻存在較大的差距，之所以存在這種種現(xiàn)象，主要是因?yàn)楹芏嗷I劃方案不符合本錢(qián)效益原那么。由于稅收籌劃的目的四為了增加企業(yè)股東的權(quán)益，因此，應(yīng)當(dāng)將稅收籌劃劃分在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的范疇。稅收籌劃的最終目的也是追求企業(yè)價(jià)值最大化。因此，決策者在選擇籌劃方案時(shí)，必須遵循本錢(qián)效益原那么，才能保證稅收籌劃目的的實(shí)現(xiàn)。二保護(hù)性原那么企業(yè)的會(huì)計(jì)賬簿、記賬憑證等是記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的真實(shí)憑據(jù)，它不僅是稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)以征稅的重要根據(jù)，也是企業(yè)在承受稅務(wù)檢查時(shí)，據(jù)以證明自己沒(méi)有違背稅收法律法規(guī)的憑據(jù)。因?yàn)?，根?jù)我國(guó)現(xiàn)行法令，一旦企業(yè)存在著所繳納稅額少于應(yīng)交稅額的情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)利要求納稅人補(bǔ)齊稅款。因此，企業(yè)要有完好的賬冊(cè)應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)的查詢(xún)。三綜合衡量原那么首先，要求企業(yè)稅收籌劃要著限于企業(yè)整體稅負(fù)的降低，假如只是追求單個(gè)稅種稅額的上下，而缺乏全盤(pán)的考慮，可能達(dá)不到降低企業(yè)整體稅負(fù)的目的。這是因?yàn)?，各個(gè)稅種并不是孤立存在的，它們存在一定的關(guān)聯(lián)，有些稅種存在此消彼長(zhǎng)的關(guān)系。例如，稅法規(guī)定企業(yè)繳納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建立稅等流轉(zhuǎn)稅金，可以在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。因此，企業(yè)通過(guò)某種安排，可能成功地躲避這些流轉(zhuǎn)稅，但同時(shí)就意味著要多繳企業(yè)所得稅。所以，企業(yè)著想減輕流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)，似乎采取稅負(fù)轉(zhuǎn)