金蝶K3軟件現(xiàn)金流量表附表項目指定編制方法4900字

1、金蝶K3軟件現(xiàn)金流量表附表工程指定編制方法4900字 摘要：現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)來源復雜，綜合性強，特別是附表工程的編制難度較大，在會計教學甚至考試時常對此不做考核要求，我們可以通過利用金蝶K/3軟件強大輔助功能定義好現(xiàn)金流量科目，在編制憑證時通過對每個會計分錄的分析指定現(xiàn)金流量工程。能較快完成現(xiàn)金流量表編制工作，加深對現(xiàn)金流量表附表工程編制原理的認識，滿足企業(yè)管理需要。 關鍵詞：金蝶K/3軟件；現(xiàn)金流量表；附表工程；編制方法現(xiàn)金流量表對準確分析企業(yè)財務狀況有著重要作用，它為債權人和投資者提供了資產(chǎn)負債表和利潤表之外更加真實的財務信息。通過對現(xiàn)金流量分析，我們才能對企業(yè)經(jīng)營效率、償債才能和創(chuàng)造現(xiàn)金才

2、能做出全面判斷及預測。許多人在學習編制現(xiàn)金流量表時存在很多困惑，對編制現(xiàn)金流量表附表方法難以掌握。假如在熟悉附表工程指定原理根底上，利用金蝶K/3軟件對業(yè)務發(fā)生的會計憑證事先指定好主表工程或附表工程，通過系統(tǒng)運算直接得到現(xiàn)金流量表的主表與附表。就能比擬容易并準確的編制出有關現(xiàn)金流量表。一、金蝶K/3軟件現(xiàn)金流量表附表工程指定原理現(xiàn)金流量表附表制作是按照間接法編制的，是以凈利潤為起點，通過調(diào)整實際沒有支付現(xiàn)金的費用、實際沒有收到現(xiàn)金的收益、不屬于經(jīng)營活動的損益和經(jīng)營性應收應付工程的增減變動四類工程。據(jù)以計算得出經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量的數(shù)值。編制現(xiàn)金流量表附表綜合性強，采用手工方式工作量比擬大。應有效

3、利用金蝶K/3等財務軟件來進步會計管理程度。編制現(xiàn)金流量表補充資料的整體思路是：經(jīng)過調(diào)整后的凈利潤最終等于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。即：凈利潤現(xiàn)金流量附表工程=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。為便于理解，假設有這個簡單等式：凈利潤=經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量=0。假如經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生，既影響凈利潤，又影響經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量，那么不需要進展調(diào)整。只有只影響凈利潤或只影響經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量的經(jīng)濟業(yè)務才需要調(diào)整。詳細是指會計分錄中有損益類科目，沒有現(xiàn)金流量科目或者是有現(xiàn)金流量科目但主表工程指定為非經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；或者沒有損益類科目，有現(xiàn)金流量科目并且主表工程指定為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的憑證。金蝶K

4、/3軟件現(xiàn)金流量表附表工程指定編制方法是指具有記賬憑證輸入權限的操作人員在編制會計分錄時，根據(jù)業(yè)務的內(nèi)容確定具表達金流量表附表工程。該方法首先需要指定現(xiàn)金流量科目，金蝶K/3軟件提供對會計科目屬性設置或修改功能， 用戶可在中將庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、三個月到期的債券投資等會計科目屬性設置或修改為現(xiàn)金科目、銀行科目或現(xiàn)金等價物。使其成為現(xiàn)金流量科目。接著在錄入憑證時，假設有涉及到現(xiàn)金流量科目或損益類科目時，單擊工具欄上 按鈕，翻開對話框，填入正確的主表工程，附表工程，幣別，本位幣金額。完成在憑證中指定現(xiàn)金流量工程。最后通過系統(tǒng)自動運算生成現(xiàn)金流量表。完成現(xiàn)金流量表附表工程編制。二、指定

5、現(xiàn)金流量表附表工程的憑證類型按筆者的歸納，會計分錄可分為以下8種類型，需要進展現(xiàn)金流量表附表工程處理的憑證類型有4種。下面以某實驗賬套數(shù)據(jù)為例，結(jié)合上述假設等式：凈利潤=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=0。說明現(xiàn)金流量表附表工程指定編制方法：一會計分錄中，有現(xiàn)金流量科目，沒有損益類會計科目，分為如下二種情況：1.假如指定的是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量，那么需要指定主表工程和附表工程。例1：收到客戶上月所欠貨款13000元。分錄如下：借：銀行存款13000貸：應收賬款13000分析：等式中凈利潤未受影響，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量增加13000元，等式兩邊均需調(diào)整金額方可相等。因此需指定主表工程：銷售商品，提供勞務收

6、到的現(xiàn)金13000元，附表工程：經(jīng)營性應收工程的減少13000元。在制作憑證過程中，錄入現(xiàn)金流量科目金額后，點擊憑證錄入工具欄 按鈕，在翻開的窗口中，輸入金額和選擇現(xiàn)金流量工程編碼，假如分錄有一個以上的現(xiàn)金流量需要分列。如圖1所示：例2：支付供給商貨款3500元，分錄如下：借：應付賬款3500貸：銀行存款3500分析：該例中凈利潤未受影響，需加上調(diào)整工程方能等于減少的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量。需指定主表工程：購置商品、承受勞務支付的現(xiàn)金3500元。附表工程：經(jīng)營性應付工程的增加-3500元。2.假如不是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，只需指定主表工程。例3：吸收股東投資款88000元。分錄如下：借：銀行存款

7、88000貸：實收資本88000分析：該例中凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量不受影響。屬投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。只需指定主表工程：吸收投資收到的現(xiàn)金88000元。二會計分錄中，沒有現(xiàn)金流量科目，但有損益類科目。按是否涉及本年利潤科目分為如下兩種情況：1.不涉及本年利潤科目的，此時需要指定現(xiàn)金流量表附表工程，但不需要指定主表工程。例4：向客戶銷售商品，獲得應收含稅銷售收入83000元，分錄如下：借：應收賬款83000貸：主營業(yè)務收入70940.17應交稅費-應交增值稅銷項稅額12059.83分析：凈利潤增加70940.17元，需指定附表工程：經(jīng)營性應收工程的減少-83000元，經(jīng)營性應付工程的增加12

8、059.83元。等式方能相等。即70940.17 -83000+12059.83=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量=0。指定附表工程后系統(tǒng)后自動根據(jù)憑證分錄金額自動帶出附表金額，但是金額不一定正確，需要手工調(diào)整一下，保證各張憑證的借貸方金額之和等于0，否那么系統(tǒng)不允許保存。如圖2所示： 例5：銷售出庫，結(jié)轉(zhuǎn)本錢50300元，分錄如下：借：主營業(yè)務本錢50300貸：庫存商品50300分析：凈利潤-50300經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量0。調(diào)整為：凈利潤-50300+存貨的減少50300=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量0。例6：提取固定資產(chǎn)折舊共3497元，消費車間計提1200元，管理部門計提2297元。分錄如下：借：制造費用12

9、00管理費用2297貸：累計折舊3497分析：凈利潤減少2297元，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量不受影響。需調(diào)整附表工程：凈利潤-2297+存貨的減少-1200+固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、消費性生物資產(chǎn)折舊3497=經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量0。例7：期末分配各部門人員工資58999.97元，其中管理部門人員工資36322.13元，銷售部門人員工資4761元，消費部門人員工資17916.84元。分錄如下：借：管理費用36322.13銷售費用4761消費本錢17916.84貸：應付職工薪酬58999.97分析：凈利潤減少36322.13+4761= 41083.13元，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量不受影響。需調(diào)整附表工程：

10、凈利潤-41083.13 +存貨的減少-17916.84+經(jīng)營性應付工程的增加58999.97=經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量0。2.涉及本年利潤科目的，不需要指定主表工程和附表工程。例如本賬套最后結(jié)轉(zhuǎn)本期損益的兩筆會計分錄：借：主營業(yè)務收入，貸：本年利潤。借：本年利潤，貸：主營業(yè)務本錢，銷售費用，管理費用，財務費用。此類會計分錄無需指定現(xiàn)金流量表工程。三會計分錄中，有現(xiàn)金流量科目，同時也有損益類科目，有以下兩種情形：1.假如是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，那么需要指定主表工程。附表工程中不需要處理例8：銷售部經(jīng)理報銷費用2350元，分錄如下：借：銷售費用2350貸：庫存現(xiàn)金2350分析：企業(yè)凈利潤下降235

11、0元，經(jīng)營流動現(xiàn)金流出2350元，兩邊同時減少，等式仍然相等，無需調(diào)整附表工程。僅需指定主表工程：支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金2350元。2.假如不是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，那么需要在指定現(xiàn)金流量主表工程時指定附表工程。例9：期末調(diào)匯產(chǎn)生匯兌損失400元，分錄如下：借：財務費用-調(diào)匯400貸：銀行存款400分析：企業(yè)凈利潤下降400元，匯率變動造成的匯兌損失屬非經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量流出400元。等式可理解為：凈利潤-400+財務費用400=經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量0。需指定主表工程：匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響-400元，附表工程：財務費用400元。四會計分錄中，沒有現(xiàn)金流量科目，也沒有損益

12、類科目的。可分為以下兩種情形：1.不屬于同一附表工程的業(yè)務。這種情形不能直接通過憑證錄入時指定。按命令時系統(tǒng)會顯示：該憑證不需要指定現(xiàn)金流量，可通過附表工程調(diào)整指定。這類憑證需通過附表工程調(diào)整指定。例10：分二次購置筆芯、紙箱共計79914.53元，進項稅額共計13585.47元，材料尚未入庫，款項未付。為省略，此處用一筆分錄表示：借：在途物資79914.53應交稅費-應交增值稅進項稅額13585.47貸：應付賬款93500分析：這項經(jīng)濟活動的發(fā)生，不影響凈利潤也不影響經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量，但因影響到不同附表工程，仍需調(diào)整?？衫斫獯尕浽黾訉е卢F(xiàn)金支出增加，而未付款導致現(xiàn)金支出減少。等式為：凈利潤

13、0+存貨的減少-79914.53+經(jīng)營性應付工程的增加93500-13585.47=79914.53=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量0。操作時，可通過，將相關的會計憑證指定現(xiàn)金流量，首先，在工具欄通過，填入需要附表工程調(diào)整的會計科目編號。接著點擊。然后設定填好附表工程和附表金額兩項，特別要注意附表金額的正負號標識。例10數(shù)據(jù)由圖3兩筆會計憑證得到。79 914.53=854.70+2136.75+25641.03+51282.05。如圖3：2.屬于同一附表工程的業(yè)務。如以下幾種情況因均屬于存貨的減少。金額互相抵銷。對附表工程數(shù)據(jù)不產(chǎn)生影響，無需操作。類似的會計分錄如下所示：借：庫存商品，貸：消費本錢；借：

14、原材料，貸：在途物資；借：消費本錢，貸：制造費用；借：消費本錢，貸：原材料。三、本案例附表工程數(shù)據(jù)來源分析在金蝶K3財務軟件日常操作中，只需要在填制會計憑證過程中，指定好現(xiàn)金流量表主表科目、附表工程和填好相應金額后，所有會計憑證均已審核過賬后。在需要現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)時，就可調(diào)用設置好的現(xiàn)金流量表。操作時依次點擊，彈出過濾條件的界面時，假設賬套有涉及外幣業(yè)務，幣別需選擇綜合本位幣。假設仍有憑證未過賬，需選擇包括未過賬憑證。然后點擊確定后即可生成現(xiàn)金流量表，其中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量如圖4所示：現(xiàn)金流量表的附表工程做為現(xiàn)金流量表的組成局部同時由系統(tǒng)產(chǎn)生，如圖5所示：有關附表工程數(shù)據(jù)可從例1-例10中得到。詳細分析如表1所示：現(xiàn)金流量表是比擬專業(yè)的報表，特別是附表工程數(shù)據(jù)來源復雜，人工編制容易出錯。會