10項內(nèi)控職務(wù)制度分離及關(guān)注點

1、附錄B：被審計單位不相容職務(wù)分離制度和審計關(guān)注點業(yè)務(wù)流不相容職務(wù)分離制度程審計關(guān)注點公司層 面控制股東會、董事會、監(jiān)事會的獨立運作，不存在 董事會代行股東會、監(jiān)事會的職權(quán)；重大事項的決策應(yīng)當(dāng)由股東會作出決議，授權(quán) 董事會執(zhí)行，監(jiān)事會監(jiān)督；三會是否具有健全的議事規(guī)則，并符合相關(guān)法 規(guī)要求；本報告期召開股東會、董事會、監(jiān)事會的次數(shù) 是否達到章程規(guī)定的要求；公司歷次股東大會、董事會、監(jiān)事會的召開， 形成的決議內(nèi)容是否書面化；董事會人員的背景、經(jīng)驗?zāi)軌蜃銐騽偃危还蓶|會有聘請獨立董事。獨立董事能夠?qū)χ卮蠼?jīng)營決策發(fā)表獨立意見。董事會對管理層的經(jīng)營決策授權(quán)能夠?qū)嶋H執(zhí) 行；董事會對管理層授權(quán)程度、金額、性質(zhì)等

2、合理， 授權(quán)是不僅依據(jù)金額；審計委員會的組成符合任職條件。審計委會員能夠獨立開展工作。內(nèi)部審計委員會能夠獨立于管理層。重大經(jīng)營決策事前能夠由執(zhí)行人以外的人員 進行經(jīng)必要的分析與評價，事后能夠由執(zhí)行人 以外的人員進行了有效的考核。公司設(shè)立法務(wù)部，并獨立履行職責(zé)。公司管理層能夠定期向董事會或?qū)徲嬑瘑T會 報告員工違規(guī)違紀(jì)情況；公司有建立內(nèi)部舉報制度；控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動信息與溝通監(jiān)督反欺詐程序管理制度與程序法規(guī)遵循關(guān)鍵業(yè)務(wù)指標(biāo)的執(zhí)行與監(jiān)督投資管理產(chǎn)品/服務(wù)開發(fā)策略和力度生產(chǎn)力規(guī)劃/調(diào)配技術(shù)革新資產(chǎn)/營運安全管理銷售與 應(yīng)收款1、銷售賒銷政策和客戶的賒銷信用情況審核人員與 銷售工作要分離；2、發(fā)貨

3、通知單的編制人員不能同時執(zhí)行存貨提取、產(chǎn)品包裝和托運工作；3、填制發(fā)票人員不能同時擔(dān)任發(fā)票復(fù)核工作；4、辦理退貨實物驗收工作人員須同退貨賬務(wù)記錄人員崗位相分離缺乏有效的客戶管理機制5、應(yīng)收賬款的記賬人員不能兼做應(yīng)收賬款對賬的核 查工作收款環(huán)節(jié)缺乏必要的控制6、應(yīng)收帳款的記賬人員與現(xiàn)金保管工作要分離。1、市場開拓2、客戶選擇3、客戶信貸管理4、定價5、管理和處理客戶訂單6、處理應(yīng)收賬款7、管理發(fā)票8、客戶關(guān)系及客戶服務(wù)管理9、收入處理職責(zé)分工10、收入相關(guān)的合規(guī)性采購與 應(yīng)付款1、請購與審批；2、詢價與確定供應(yīng)商；3、采購合同的訂立與審核；4、采購與驗收；5、采購、驗收與相關(guān)會計記錄；6、付款審

4、批與付款執(zhí)行。、7、公司不得由同一部門或個人辦理采購與付款業(yè)務(wù) 的全過程11、供應(yīng)商選擇及招標(biāo)流程12、合同管理13、供應(yīng)商管理14、費用管理政策和預(yù)算15、采購和費用審批16、處理采購訂單及收貨17、審核供應(yīng)商發(fā)票18、處理應(yīng)付賬款19、付款審批業(yè)務(wù)流不相容職務(wù)分離制度審計關(guān)注點存貨管 理1、生產(chǎn)計劃編制人員與生產(chǎn)計劃的審批人員應(yīng)分 離；2、存貨的采購、驗收、保管、運輸、付款、記錄等 職責(zé)應(yīng)嚴(yán)格分離；3、存貨盤點與監(jiān)盤人員分離；20、費用有效性分析21、支出環(huán)節(jié)中的職責(zé)分工22、處理庫存訂單23、存貨接收24、庫存帳務(wù)及實物管理25、庫存安全保障26、出庫及估值27、產(chǎn)成品出口運輸管理28、

5、存貨管理職責(zé)分工資金和檢 B費用管理工程項 目及固 定資產(chǎn) 管理財務(wù)報告人力資 源及工 薪1、付款的申請、審批、執(zhí)行、復(fù)核、記錄應(yīng)嚴(yán)格分 離；2、預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、考核應(yīng)嚴(yán)格分離；3、借款的可行性研究分析、批準(zhǔn)、執(zhí)行、使用、記 錄、考核應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格分離；4、現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)執(zhí)行、記賬、盤點、監(jiān)盤人員應(yīng) 當(dāng)分離；5、銀行存款支付申請、審批、復(fù)核、執(zhí)行、記賬人 員應(yīng)當(dāng)分離；6、銀行存款余額調(diào)節(jié)表單應(yīng)當(dāng)由出納、記錄資金收 付賬以外的人員編制；銀行存款賬戶開立的申請、審批、執(zhí)行、檢查人員應(yīng)當(dāng)分離；1、工程預(yù)算的編制、審批人員應(yīng)當(dāng)分離；2、工程預(yù)算的執(zhí)行、控制和監(jiān)察人員應(yīng)當(dāng)分離；3、工程預(yù)算的定期評估和

6、變更人員應(yīng)當(dāng)分離；4、工程項目的執(zhí)行與評價人員應(yīng)當(dāng)分離；5、工程項目的施工人員與監(jiān)理人員應(yīng)當(dāng)分離；6、固定資產(chǎn)的購買的申請、審批、執(zhí)行、驗收、記 錄人員應(yīng)當(dāng)分離；7、固定資產(chǎn)的折舊表編制、審核、記賬人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán) 格分離；8、固定資產(chǎn)的使用、盤點、記錄人員應(yīng)當(dāng)分離；9、固定資產(chǎn)的記賬與賬簿保管人員應(yīng)當(dāng)分離；1、賬套數(shù)據(jù)庫的維護人員與操作人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格分離；2、記賬憑證的編制、審核、過賬人員應(yīng)當(dāng)分離；3、期末有關(guān)賬目重大業(yè)務(wù)的審閱應(yīng)當(dāng)由記賬以外的人員定期實施并記錄；4、調(diào)整憑證應(yīng)當(dāng)履行必要的審批程序；5、財務(wù)制度的建立應(yīng)當(dāng)履行必要的審批程序；6、財務(wù)報表的編制、復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)分離；7、財務(wù)流程的職責(zé)分工

7、應(yīng)當(dāng)堅持不相容職務(wù)分離的原則；1、工資編制人員、工資審批人員及工資發(fā)放人員要相互分離2、薪酬方案、員工獎勵方案、員工激勵方案、員工辭退補償方案編制人員要與方案審批人員分離；3、考勤或產(chǎn)量統(tǒng)計人員要與計時工資或計價工資編制人員分離；4、員工考核人員要與工資及獎勵標(biāo)準(zhǔn)的審批人員相分離；29、資金流動性管理30、預(yù)算管理31、借款管理32、現(xiàn)金管理33、銀行余額及帳戶管理34、現(xiàn)金財務(wù)管理職責(zé)分工35、資金合規(guī)性風(fēng)險36、工程預(yù)算的編制和審批37、工程預(yù)算的執(zhí)行、控制和監(jiān)察38、工程預(yù)算的定期評估和變更39、工程項目管理和報告40、工程項目質(zhì)量監(jiān)督41、購買固定資產(chǎn)審批42、固定資產(chǎn)折舊的處理43、

8、處置固定資產(chǎn)程序44、管理及保全固定資產(chǎn)45、保存固定資產(chǎn)紀(jì)錄46、固定資產(chǎn)管理職責(zé)分工47、總帳維護管理48、日常憑證編制、過帳管理49、期末關(guān)賬重大事項的審閱50、調(diào)整憑證管理51、財務(wù)政策與財務(wù)資料管理程序52、財務(wù)結(jié)帳管理53、財務(wù)報表編制、披露管理54、財務(wù)流程職責(zé)分工55、人力資源規(guī)劃56、員工招聘57、終止聘用58、員工信息管理59、工薪計算及帳務(wù)處理60、員工激勵機制及福利61、工薪管理職責(zé)分工62、人力資源法規(guī)遵循63、員工培訓(xùn)與管理業(yè)務(wù)流 程不相容職務(wù)分離制度審計關(guān)注點5、工資及福利的發(fā)放人員要與相關(guān)業(yè)務(wù)的會計記錄 人員相分離。64、員工職責(zé)與權(quán)限規(guī)定安全管 理1、安全風(fēng)險的評估應(yīng)當(dāng)由獨立人員進行；2、災(zāi)害和事故的預(yù)警和防范措施應(yīng)當(dāng)執(zhí)行定期檢查制度；3、安全措施的執(zhí)行和檢查人員應(yīng)當(dāng)分離；4、設(shè)備的定期維護應(yīng)當(dāng)由執(zhí)行人員以外的人員執(zhí)行獨立檢查；5、安全意識的培訓(xùn)人員與記錄人員應(yīng)當(dāng)分離。65、安全風(fēng)險的定期評估66、災(zāi)害和事故的預(yù)警和防范措施67、安全措施的執(zhí)行和檢查68、設(shè)備的定期維護69、安全意識的培訓(xùn)信息系 統(tǒng)一般 控制1、信息系統(tǒng)控制環(huán)境應(yīng)當(dāng)由獨立人員進行評價；2、系統(tǒng)開發(fā)與變更的申請、調(diào)研、審批、執(zhí)行、檢 查人員應(yīng)當(dāng)分