工會(huì)財(cái)產(chǎn)清查管理制度

1、第 PAGE3 頁 共 NUMPAGES3 頁工會(huì)財(cái)產(chǎn)清查管理制度紹興市總工會(huì)財(cái)產(chǎn)清查管理制度為加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理 , 保證財(cái)產(chǎn)安全和完整 , 強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān) 管，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，根據(jù)會(huì)計(jì)法和工會(huì)會(huì)計(jì)制度 、工 會(huì)固定資產(chǎn)管理辦法等有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第一條 本制度適用于本會(huì)機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位。第二條 各單位財(cái)產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位的 資產(chǎn)清查工作。第三條 財(cái)產(chǎn)清查是指各單位通過對(duì)實(shí)物、現(xiàn)金的實(shí)地 盤點(diǎn)和對(duì)銀行存款、往來款項(xiàng)的核對(duì)，保證賬證、賬賬、賬 實(shí)相符的一種專門方法。第四條 各單位對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的清查， 每年至少進(jìn)行一次， 一般在年終決算前實(shí)施。1 、對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金

2、、存貨以及特 別貴重的商品清查，應(yīng)按照紹興市總工會(huì)貨幣資金內(nèi)部控 制制度的要求進(jìn)行不定期的抽查。2 、對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、借入借出款項(xiàng)的清查，應(yīng)每半年至 少進(jìn)行一次。3 、對(duì)其他資產(chǎn)的清查，可根據(jù)本單位情況，定期或不定 期的清查，但需保證每年至少清查一次。第五條 流動(dòng)資產(chǎn)的清查。（ 一 ）對(duì)貨幣資金的清查：貨幣資金是否存在； 貨幣資金的 收支記錄是否完整；各類貨幣資金賬戶的余額是否正確。1 、對(duì)庫存現(xiàn)金的清查：查看庫存現(xiàn)金是否超過核定的限 額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；核對(duì)庫存現(xiàn)金實(shí)際金 額與現(xiàn)金日記賬余額是否相符。2 、對(duì)銀行存款的清查：根據(jù)銀行存款對(duì)賬單逐一查對(duì)、 核實(shí)。3 、對(duì)其他貨幣資金的清查：按其他貨幣資金賬戶及其明 細(xì)分類賬逐一核對(duì)。（ 二 ）對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、 借入借出款項(xiàng)的清查：應(yīng)收應(yīng)付款 項(xiàng)、借入借出款項(xiàng)是否存在；增減變動(dòng)的記錄是否完整；是 否可收回。1 、編制應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、借入借出款項(xiàng)清查表，列明應(yīng)收 應(yīng)付款項(xiàng)、借入借出款項(xiàng)的賬齡及余額的構(gòu)成。2 、對(duì)賬齡長、金額大的應(yīng)定期向債務(wù)人函證，并根據(jù)回 函情況編制函證結(jié)果匯總表；回函金額不符的，要查明原因 并按規(guī)定程序作相應(yīng)的賬務(wù)處理。（ 三 ）對(duì)存貨的清查：確定存貨是否存在； 存貨是否歸本單 位所有；存貨增減變動(dòng)的記錄是否完整；存貨的品質(zhì)狀況。1 、制定清查盤點(diǎn)計(jì)劃，編制存貨清查盤點(diǎn)表，做好實(shí)物 清點(diǎn)工作。