財務(wù)管理手冊1

1、財務(wù)管理手冊1, 東莞虎門麗錦制衣廠財務(wù)管理手冊 東莞虎門麗錦制衣廠 財務(wù)管理手冊 職務(wù) 簽批 日期 部門 簽收 日期 總經(jīng)理 總經(jīng)辦 會 發(fā) 廠長 生產(chǎn)部 簽 送 廠長助理 計劃部 審 部人事部經(jīng)理 人事部 批 門 計劃部經(jīng)理 采購部 采購部經(jīng)理 空白 空白 空白 擬定部門 解釋部門 生效日期 文件級別 20120101 財務(wù)部 財務(wù)部 受控文件 , 東莞虎門麗錦制衣廠財務(wù)管理手冊 目 錄 財務(wù)部組織架構(gòu)圖.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。3 財務(wù)部崗位責任制度.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.4 會計作業(yè)總流

2、程。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.6 應(yīng)收賬款核算流程。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.7 應(yīng)付賬款核算流程.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.8 工資核算流程。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。9 成本核算流程。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.10 出納核算流程。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.11 總賬核算流程。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。

3、.。.。.。.。12 會計核算制度。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。13 費用報銷制度。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.15 現(xiàn)金管理制度。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。18 預算管理制度.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.20 應(yīng)付賬款管理制度.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。21 存貨成本管理制度。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。

4、.。.。.。.。.。.。.。.。23 固定資產(chǎn)管理制度。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.27 內(nèi)部審計管理制度。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。28 會計檔案管理制度.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.29 , 東莞虎門麗錦制衣廠財務(wù)管理手冊 麗錦制衣廠財務(wù)部組織構(gòu)架圖 1.財務(wù)部組織構(gòu)架圖 財務(wù)部：經(jīng)理1人 財務(wù)部主管（經(jīng)理兼職） 核算組 審計組 審計組 總賬工資出成本 員成長 會計會計納會計 本會經(jīng) 兼應(yīng)兼財會兼合 計兼 理 付會務(wù)統(tǒng)計同結(jié) 兼 計1計11算1 人 人 人 人 姓 名

5、 職 位 級 別 主要工作內(nèi)容 經(jīng) 理 經(jīng)理級 統(tǒng)籌財務(wù)部工作，資金預算和調(diào)度,制定財務(wù)和流程,審計 總 賬 總賬核算,各項財務(wù)報表審核級報送，費用報銷審核;應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細核 會計主管 會 計 算和對賬工作. 成 本 產(chǎn)品計劃成本測算，實際成本測算管理和監(jiān)督，編制成本控制方案;合同結(jié)算 會計主管 會 計 和審計工作。 工 資 會計員 各項工資的核算和監(jiān)督,協(xié)助和監(jiān)督工資政策執(zhí)行情況；財務(wù)統(tǒng)計工作。 會 計 出 納 會計員 負責現(xiàn)金和銀行存款收付工作,管理現(xiàn)金和銀行存款日記帳；財務(wù)后勤工作。 會 計 財務(wù)部合計5人，經(jīng)理1人，主任級2人，組長級2人。 , 東莞虎門麗錦制衣廠財務(wù)管理手冊 麗錦

6、制衣廠財務(wù)部崗位責任制 1.財務(wù)經(jīng)理 A.負責財務(wù)部全面工作，合理配置財會人員，考核、培訓、任免 財會人員，并 報請董事長/總經(jīng)理批準。 B。負責財務(wù)部整體財務(wù)制度修訂工作,研究和評價工廠內(nèi)部控制和監(jiān)督制度。 C。負責工廠整體財務(wù)體系的運作，溝通協(xié)調(diào)財務(wù)部與其他部門之間的關(guān)系 D.負責制定和改進成本、費用控制制度,分析成本、費用和利潤之間的關(guān)系。 E。負責制定、改進財務(wù)工作和作業(yè)流程，加強財務(wù)控制和監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。 F.參與工廠經(jīng)營決策，編制投資和收支預算方案，向工廠提供經(jīng)營決策依據(jù)。 G.出席工廠生產(chǎn)經(jīng)營的相關(guān)會議。 H.負責審計工作的統(tǒng)籌和規(guī)劃，向工廠方提供審計報告和處理或改進建議。 I。參

7、與工廠的中高層干部政績考核，并提出獎懲提建議。 J。受理并處理客戶投訴。 K。向總經(jīng)理報告工作。 2?？傎~會計 A。負責總賬核算工作。 B.負責應(yīng)付、應(yīng)收賬款明細核算和對賬工作。 C.審核和報送各項財務(wù)報表及費用報銷憑證的審核。 D。負責工廠固定資產(chǎn)明細核算和管理工作。 E.辦理財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。 F.向財務(wù)經(jīng)理報告工作。 3.成本會計 ， 東莞虎門麗錦制衣廠財務(wù)管理手冊 A。負責工廠產(chǎn)品的計劃成本測算工作,并編制實際成本控制方案。 B。負責工廠實際成本的核算、控制和監(jiān)督工作，提出調(diào)整成本差異方案。 C.培訓和輔導工廠同成本相關(guān)的統(tǒng)計業(yè)務(wù)人員。 D。審核工廠采購、外發(fā)加工、計件工資等實際

8、單位成本的合理性，并提出該近方 案。 E.負責工廠各項合同的結(jié)算和審計工作。 F.審核和督促工廠的各項存貸管理，監(jiān)督存貸盤點和盈虧處理工作，建立存貸管 理數(shù)據(jù)庫。 G.辦理財務(wù)經(jīng)理交辦的其他事項。 H.向財務(wù)經(jīng)理報告工作. 4。工資會計 A.負責工廠各項工資的核算，編制各項工資財務(wù)分析報表. B.審核和監(jiān)督工廠工資體系運作情況,并及時報告財務(wù)經(jīng)理。 C.協(xié)助制定工資政策,監(jiān)督工資政策執(zhí)行情況。編制工資支付憑證。 D。負責財務(wù)統(tǒng)計工作，培訓和考核工廠各部門統(tǒng)計人員。 E。建立工資資料數(shù)據(jù)庫,向財務(wù)經(jīng)理提供工資分析依據(jù)。 F。向財務(wù)經(jīng)理報告工作。 5。出納會計 A.負責工廠各項貨幣資金的收付工作，

9、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬. B。負責管理工廠庫存現(xiàn)金和銀行存款,日清月結(jié)，定期盤點. C.負責財務(wù)部后勤工作。 D.辦理財務(wù)經(jīng)理交辦事項。 E.向財務(wù)經(jīng)理報告工作。 ， 東莞虎門麗錦制衣廠財務(wù)管理手冊 會計業(yè)務(wù)作業(yè)流程 一。會計業(yè)務(wù)作業(yè)整體流程 (A）產(chǎn)品出庫單 銷售/應(yīng)收賬款報表 商品采購訂單 (B)客戶收貨單 (C）往來結(jié)算對賬 收款資料 （A）計劃部采購計劃 (A）原材料入庫單 應(yīng) (B)采購合同 (B)客戶送貨單 （C)采購訂單 （C)品質(zhì)報告 付 (D）合同結(jié)算清單 賬 （A）計劃部外發(fā)加工計劃 (A）外發(fā)產(chǎn)品入庫單 款 (B)外發(fā)加工合同 (B）外發(fā)客戶送貨單 (C)外發(fā)材料出庫單

10、 報 （C)品質(zhì)報告 (D)外發(fā)材料入庫單 (D）合同結(jié)算清單 表 付款資料 工資報表 經(jīng)審批過的工資資料 折舊報銷費用報表 固定資產(chǎn)明細表 存貨和成本報表 其他資產(chǎn)明細表 現(xiàn)金收支資料 (A)原材料存貨報表(進出存) (B）產(chǎn)品存貨報表(進出存) （C)半成品存貨報表(進出存） 金蝶K3工廠帳套 （D)外發(fā)存貨報表(進出存） 財務(wù)會計報表 (E)直接人工 （F)制造費用 財務(wù)分析報表 財務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 ， 東莞虎門麗錦制衣廠財務(wù)管理手冊 二.各項會計業(yè)務(wù)具體操作流程 1。應(yīng)收賬款核算流程 （A）工廠商品出庫 （B)客戶收貨入庫單 客戶商品采購訂單 應(yīng) （C)客戶退貨單 收 （D）品質(zhì)檢驗報告

11、 賬 (E)工廠產(chǎn)品入庫 款 報 表 （A)客戶代工廠付款資料 （B）工廠代客戶付款資料 (C）工廠收款資料 總 (D）工廠和客戶往來對賬 賬 K3 帳 套 （A）相關(guān)應(yīng)收資料 相關(guān)銷售或提供勞動合同 （B）相關(guān)收款資料 (C)對賬單 ， 東莞虎門麗錦制衣廠財務(wù)管理手冊 2。應(yīng)付帳款核算流程 計劃部外發(fā)加工計劃表 計劃部采購計劃表 加工商評審數(shù)據(jù)庫 供應(yīng)商評審數(shù)據(jù)庫 加工商報價數(shù)據(jù)庫 供應(yīng)商報價數(shù)據(jù)庫 外發(fā)加工合同 采購合同 采購訂單 外發(fā)材料出庫單 外發(fā)材料 退料單 退 合 實裁數(shù)據(jù) （A)材料入庫 貨 同 出 結(jié) (B）品質(zhì)報告 (A）加工商產(chǎn)品送貨單 倉 算 合同結(jié) 單 清 （C）供應(yīng)商

12、送貨 （B)產(chǎn)品入庫單 算清單 單 (C)品質(zhì)報告 預計應(yīng)付款帳 預計應(yīng)付賬款 客戶 調(diào)賬賬務(wù) 客戶確認 調(diào)整賬務(wù) 確認 對賬單 對賬單 請款程序 請款程序 付款資料 付款資料 賬務(wù)處理 應(yīng)付賬款報表 金蝶K3工廠總賬 ， 東莞虎門麗錦制衣廠財務(wù)管理手冊 3.工資核算流程 考勤表 產(chǎn)品標準加工成本數(shù)據(jù)庫 新進員工薪資表 生產(chǎn)部計件工價報表 總管、主管簽名 薪資調(diào)整統(tǒng)計表 工價評審 自離人員統(tǒng)計表 生產(chǎn)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名 各種補助及罰 生產(chǎn)計件統(tǒng)計明細表 款扣款統(tǒng)計表 對照裁數(shù)審核、復查 計算記時工資表 計算工資、打印工資單 部門經(jīng)理、生產(chǎn) 總監(jiān)審核簽名 下發(fā)工人核對 調(diào)整差錯 請長假人

13、 員統(tǒng)計表 正式工資表 生產(chǎn)部經(jīng)理、生產(chǎn)總監(jiān)審核簽名 人力資源部經(jīng)理簽名 財務(wù)部經(jīng)理簽名 總經(jīng)理簽名 發(fā)放工資 , 東莞虎門麗錦制衣廠財務(wù)管理手冊 設(shè)計部 4.成本會計核算流程 計劃部、生產(chǎn)部 計劃成本測算 采購部 計劃成本評審 確定成本、批發(fā)、零售價 采購部 測算標準成本 計劃部、生產(chǎn)部 審核采購、外發(fā)及生產(chǎn)車間單價 面料倉庫、輔料倉庫進出存報表 外發(fā)成品、在產(chǎn)品進出存報表 生產(chǎn)車間成品、半成品進出存報表 成品倉庫進出存報表 存貨盈虧處理匯總表 本月生產(chǎn)實裁數(shù)統(tǒng)計 工資及制造費用相關(guān)資料 按款號計算當月生產(chǎn)成本 用加權(quán)平均法分攤存貨成本 成本評價分析表 成本核算報表 總帳K3 財務(wù)經(jīng)理 ,，

14、 東莞虎門麗錦制衣廠財務(wù)管理手冊 5。出納會計核算流程 其他請借支申現(xiàn)金采購差旅外勤應(yīng)收和繳款戶款單 請單 申購單 申請單 相關(guān)的資料 確認收入權(quán)利 付款原始憑證，自制付款原始憑證 審核是否符合報銷12大要素 出具現(xiàn)金出具銀行存 收據(jù)收款 款專用收據(jù) 編制付款傳票 加蓋現(xiàn)金收訖章 付款(現(xiàn)金或銀行存款） 登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳 加蓋付訖章 會計主管審核 登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳 財務(wù)經(jīng)理審核 總賬K3 總賬K3 貨幣資金盤點表，貨幣資金平衡表 財務(wù)經(jīng)理 12要素: (1）字跡清楚 (2)原始憑證合法性，業(yè)務(wù)合法性（是否符合財務(wù)制度） (3）業(yè)務(wù)發(fā)生日期 （4）業(yè)務(wù)標準 （5)計算準確 (6）

15、金額大小寫一致 (7)業(yè)務(wù)用途 (8)開具原始憑證的單位名稱，公私章,開票人簽名。 (9)部門主管、經(jīng)理、總監(jiān)簽名。 （10）會計主管簽名 （11)財務(wù)經(jīng)理簽名 （12)總經(jīng)理簽名 ， 東莞虎門麗錦制衣廠財務(wù)管理手冊 6?？傎~會計核算流程 審核原始憑證和相關(guān)報表 據(jù)收款憑證借記現(xiàn)金、銀行存款科目、貸記相關(guān)科目 據(jù)應(yīng)付款帳報表,借記應(yīng)收賬款科目，貸記相關(guān)科目 據(jù)應(yīng)付款帳報表，借記應(yīng)收賬款科目，貸記銷售收入等相關(guān)科目 據(jù)存貨報表,借記低值耗品等相關(guān)科目，貸記原材料科目 據(jù)成本報表，借記相關(guān)科目，貸記生產(chǎn)成本，制造費用科目 據(jù)銷售報表，成本存貨報表，借記銷售成本科目，貸記產(chǎn)成 本科目 對賬審核 結(jié)轉(zhuǎn)

16、損益 裝訂憑證并編號入檔 編報各項財務(wù)報表 財務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 ， 東莞虎門麗錦制衣廠財務(wù)管理手冊 會計核算制度 一.目的:為了規(guī)范工廠財務(wù)，實施核算統(tǒng)一，保證工廠主題信息的可比性， 制定本制度。 二(適用范圍：適用麗錦制衣長。 三（核算原則：統(tǒng)一核算,自負盈虧。 四（會計科目設(shè)置： A。本工廠一級會計科目按財政部新頒布的工業(yè)企業(yè)會計制度規(guī)定執(zhí)行。 B.本工廠二級三級會計科目設(shè)置規(guī)范如下： 1.“現(xiàn)金”不設(shè)二級科目. 2。“銀行存款”按開戶戶頭設(shè)置二級科目。 3。“應(yīng)收賬款”按客戶設(shè)置二級科目。“產(chǎn)品銷售”“公司匯款”“代公 司收款”“其他往來”. 4.“其他應(yīng)收款”,按項目和單位經(jīng)辦人姓名設(shè)置

17、二級科目。 5.“原材料”,“低值易耗品”按庫位設(shè)置二級科目，“原材料”入庫按 實際成本核算，出庫按加權(quán)平均法核算，“低值易耗品”生產(chǎn)耗用 類按一次攤銷費用，辦公及用品類按實際成本進行核算，按13 年平均攤銷法攤銷費用. 6?！爱a(chǎn)成品”下設(shè)“在產(chǎn)品、“產(chǎn)成品、“產(chǎn)品成本差異”三個二級 科目?！霸诋a(chǎn)品”下設(shè)“車間在產(chǎn)品”，“發(fā)外在產(chǎn)品兩個三級科 目，每個二級科目下分毛織和針梭織設(shè)置三級科目核算。 7。工廠不設(shè)“預付帳存“預收賬款”科目，分別合并到“應(yīng)付賬款” 和“應(yīng)收賬款”科目中核算。 8.“待攤費用”按項目設(shè)置二級科目。 9.“待處理資產(chǎn)損益按“流動資產(chǎn)和“固定資產(chǎn)”項目設(shè)置二級 科目。 10

18、.“固定資產(chǎn)按工廠實際，設(shè)置“建筑物，“生產(chǎn)設(shè)備”，“辦公設(shè) 備，“家具與裝修”，“照明通訊設(shè)備”，“交通運輸設(shè)備”，“消防設(shè) 備”,“其他福利設(shè)備”二級科目。本工廠固定資產(chǎn)按資產(chǎn)的使用年 及單位價值劃分,使用兩年以上單價1000元以上的資產(chǎn).（有的雖 然價值低于1000元，也可劃分固定資產(chǎn)）“累計折舊”按固定資產(chǎn) 二級科目類別核算，本工廠固定資產(chǎn)之久按平均年限法其使用年限 及殘值率如下: 資產(chǎn)類別 使用年限 殘值率 房屋及建筑物 10 10% 生產(chǎn)設(shè)備 10 5 辦公設(shè)備 5 5% 家具與裝修 5 5 照明通訊設(shè)備 5 5% 交通運輸設(shè)備 8 5% 消防設(shè)備 5 5% 其他福利設(shè)備 5 5

19、， 東莞虎門麗錦制衣廠財務(wù)管理手冊 11?！捌渌L期資產(chǎn)”，按類別設(shè)置二級科目，按五年平均攤銷，明細核 算同固定資產(chǎn). 12.“短期借款”按單位和個人設(shè)置二級科目. 13?！皯?yīng)付賬款”按供應(yīng)商設(shè)置二級科目. 14。“應(yīng)付工資”按部門設(shè)置二級科目。 15?！皯?yīng)付福利費”下設(shè)置“職工獎勵基金”等二級科目。 16。“其他應(yīng)付款”按項目或經(jīng)辦人設(shè)置二級科目。 17.“預提費用”按項目設(shè)置二級科目。 18.“應(yīng)付利潤”按股東設(shè)置二級科目。 19?！皯?yīng)繳稅金”按稅種設(shè)置二級科目. 20.“實收資本”按股東設(shè)置二級科目。 21?！拔捶峙淅麧櫋辈辉O(shè)二級科目。 22?！氨灸昀麧櫋辈辉O(shè)二級科目,本科目用帳結(jié)法核算

20、。 23。“產(chǎn)品銷售收入”按銷售類型設(shè)置二級科目。 24.“產(chǎn)品銷售成本”按銷售類型設(shè)置二級科目。 25.“產(chǎn)品銷售稅金及附加”不設(shè)二級科目。 26?！爱a(chǎn)品銷售費用”按費用類別設(shè)置二級科目。 27.“管理費用”按費用類別設(shè)置如下二級科目：“工資，“福利”，“水 費”，“電費”，“招待應(yīng)酬，“差旅”,“運輸費”，“車輛費”,“電話 費，“辦公費”，“租金”，“稅金，“折舊費”，“物耗”，“攤銷費用” 等。 28。“財務(wù)費用”不設(shè)二級科目。 29.“其他業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)支出”“營業(yè)外收入”“營業(yè)外支出”可 不設(shè)二級科目。 30?！八枚悺辈辉O(shè)二級科目。 31。“制造費用”按費用類別設(shè)置如下二級

21、科目:“工資”,“福利”，“水 費”，“電費,“維修費用,“差旅，“運輸費,“車輛費”，“電話 費，“辦公費”，“租金,“折舊費”，“物料銷耗”，“攤銷費用”等。 32.“生產(chǎn)成本設(shè)置“直接材料”，“直接人工”，“制造費用”，“發(fā)外 加工費”，“印花費”，“洗水費”等科目。 ,， 東莞虎門麗錦制衣廠財務(wù)管理手冊 費用報銷制度 一。目的:為了有效的控制費用，明確各部門責任及規(guī)范管理，制定本制度。 二.適用范圍:適用于麗錦制衣廠所有部門，所有現(xiàn)金支付業(yè)務(wù). 三。報銷流程 報銷人填報并粘部門經(jīng)理審部門總監(jiān)審財務(wù)主管 貼費用報銷單 批 核 審核 出納通知付款 總經(jīng)理審批 報銷人簽收領(lǐng)款 財務(wù)經(jīng)理 審批

22、 四：費用標準 1。本差旅費指出差人因出差而產(chǎn)生的車船費(含長短途汽車票、公共汽車票、火車票、輪船 票、飛機票及其機場建設(shè)費）、自駕車路橋費及燃油費、住宿費、伙食費補貼、通信費補貼。 不含其它與出差沒有直接關(guān)系的零星購物、照相及其沖洗費用。出差人員出差回來后需于五 天內(nèi)整理好有關(guān)單據(jù)，按相應(yīng)程序呈報審批和報銷費用。 2.出差人員的出差行程計劃需經(jīng)部門負責人審批,途中改變計劃的，需請示部門負責人批準。 出差人員在途中因個人原因改變原計劃行程的，如車船費超出原計劃行程，其超出部分由個 人承擔，公司只報銷與原計劃行程的相應(yīng)部分，如車船費沒有超出原計劃行程的,則按實報 銷。 3.出差人員的車費超出相應(yīng)

23、等級的，只報銷相應(yīng)等級部分。如只能安排乘坐火車的出差人員， 乘坐了飛機的，則只能按乘坐火車的標準報銷，超出標準部分由出差人自行負擔。 車船費報銷必須提供正式票據(jù)（稅務(wù)局發(fā)票、財政局收據(jù)）。如不能提供正式票據(jù)，不 論任何人員、任何理由，有主管（經(jīng)理)審核屬實、部門負責人批準后,一律按相應(yīng)標準 基本票價的70予以補貼。其中坐火車的，單程在500公里（含500公里)的為短途,500 公里以上為長途。單程1000公里以內(nèi)，和除副總級(含各中心正、副總監(jiān)、總監(jiān)助理、副 總經(jīng)理、總經(jīng)理助理）及以上外的其他人員，原則上不乘坐飛機。確因時間問題需乘坐飛 機的，事前需事業(yè)部(部門）負責人審核，報總經(jīng)理批準后，并

24、交財務(wù)部備案.事前沒有 批準的,一律不予報銷。市內(nèi)交通費:除副總級及以上級別人員可以報銷乘坐出租車的費 用外其他人員原則上不予報銷出租車費。確因特殊情況需乘坐出租車的，有乘坐人說明原 因，部門負責人審核，呈財務(wù)部處理. 附：車船費報銷標準表 項目 車船費報銷標準 職務(wù)級別 飛機 輪船 短途火車 長途火車 汽車 自駕車 市內(nèi)交通 副總及以上 經(jīng)濟艙 二等艙 硬臥 硬臥 按實報銷 按實報銷 按實報銷 部門經(jīng)理、 三等艙 硬臥 硬臥 按實報銷 按實報銷 按實報銷 總經(jīng)理 其他人員 三等艙 普坐 硬臥 按實報銷 按實報銷 按實報銷 ,， 東莞虎門麗錦制衣廠財務(wù)管理手冊 4.住宿費實行分區(qū)域分等級管理，

25、超出相應(yīng)標準的由個人負擔。住宿費如出差 途中因投靠親友住宿，或因丟失有關(guān)票據(jù)等原因而不能提供相應(yīng)發(fā)票的，由 主管（經(jīng)理）審核屬實、部門負責人批準后，按住宿費標準的70予以補貼。 (本市內(nèi)原則上不予報銷住宿費) 附：住宿費報銷標準 項目 住 宿 費 報 銷 標 準 職務(wù)級別 一類區(qū) 二類區(qū) 三類區(qū) 副總及以上 200 150 120 部門經(jīng)理、總經(jīng)理 150 120 100 其他人員 120 100 80 表中一類區(qū)：東南沿海省會城市，包括海口市、福州市、杭州市、上海市、南京市、 濟南市以及北京市、天津市、武漢市、廈門特區(qū)以及廣東省的珠海市，汕頭特區(qū)(不含轄 下區(qū)縣）。 二類區(qū)為：除一類區(qū)外的省

26、會城市、東南沿海省份（即定為一類區(qū)省會城市的省份) 地市級城市、廣東省珠海、汕頭特區(qū)外的其他地區(qū)。 三類區(qū)：除一類區(qū)、二類區(qū)以外的其他地區(qū)。 另外,如兩人或以上一同出差的，如為同一性別或夫妻關(guān)系的，需兩人或以上合住一 客房，最高報銷標準為上表所列的80%。如一位副總與一位部門經(jīng)理一同出差，如他們是 同一性別或夫妻關(guān)系，則應(yīng)合住一客房，其最高報銷標準，在一類區(qū)為(200+150）*80。 上述標準在黃金周、春節(jié)期間可上浮30，淡季下降20%的范圍內(nèi)據(jù)實報銷。 5.伙食費補貼實行分地區(qū)、分等級管理。出差伙食費補貼指在出差途中、或在 出差地區(qū)不超過5天的伙食費補貼，不包括長期派駐、或超過5天的客戶支

27、 援性活動,工廠長期派駐外地辦事處人員的伙食費補貼，由工廠根據(jù)當?shù)匚?價和伙食供應(yīng)情況,制定相關(guān)方案報行政部、財務(wù)部審閱后呈總經(jīng)理審批。 超過5天的(客戶）支援性活動，如為客戶要求支援的，由客戶負責伙食費， 如為非客戶要求,按出差標準的60報銷. 附：伙食費報銷標準表 項目 伙食費報銷標準 職務(wù)級別 一類區(qū) 二類區(qū) 三類區(qū) 本市 副總及以上 50 40 30 30 部門經(jīng)理、總經(jīng)理 40 30 20 20 主管、師傅級其他人員 30 20 15 10 出差期間（以當天計算)同時因業(yè)務(wù)需要報銷了招待客戶費用的，不再給予出差伙食費補貼。 6.工廠沒給予手機費補貼的人員出差，工廠給予相應(yīng)通信費補貼。

28、屬于漫游區(qū) 市場拓展性人員,每人每天補助10元，其他人員每人每天補助5元。屬于非 , 東莞虎門麗錦制衣廠財務(wù)管理手冊 漫游區(qū)一律按每天3元補貼。 7。各出差人員在辦理差旅費用報銷時，用差旅費報銷單填列辦理。其他非差 旅費用需用費用報銷單填列，并按相關(guān)程序辦理. 8.其他性質(zhì)的費用一律實行先做書面費用預算報告，由總經(jīng)理審批后執(zhí)行。 , 東莞虎門麗錦制衣廠財務(wù)管理手冊 現(xiàn)金管理制度 一、目的:為了保證工廠現(xiàn)金管理的安全，規(guī)范工廠現(xiàn)金收支行為,制定本制度。 二、范圍:本制度適用于麗錦制衣廠所有部門，本制度所稱“現(xiàn)金”包括“銀行存款”和“有價證劵”。 三、現(xiàn)金管理原則:本工廠現(xiàn)金管理實行集中收付，統(tǒng)一

29、核算，收支平衡,部門申請備用金制度. 四、現(xiàn)金收支管理： 1.所有現(xiàn)金收款事項由出納會計一人辦理，任何人沒有替代出納收款的權(quán)力， 出納休假或請假，財務(wù)部將安排相關(guān)財務(wù)人員代班，代理處理出納工作,但 必須有出納會計的書面委托書。并于代理業(yè)務(wù)結(jié)束后兩個工作日內(nèi)交清一切 手續(xù)。主體責任由出納會計承擔.出納收款應(yīng)當即辦理入庫手續(xù),非出納人 員收取現(xiàn)金并未于3日內(nèi)向出納交賬,視同貪污行為，按發(fā)生額100%處理當 事人罰款。 2。報銷支付按“報銷流程辦理. 3。工廠現(xiàn)金原則上不能因私借支.特殊情況需要因私借支的，由本人填寫借支 表，由部門主管、總管、經(jīng)理簽名擔保。每次借支員工級不超200元，組長、 主任級

30、不超過500元，經(jīng)理總監(jiān)級不超過1000元,不論任何情況累計借支額 不超過當月工資的5%。 4。公借支，必須憑申購單，費用預算表等手續(xù)經(jīng)部門主管、經(jīng)理、總監(jiān)批準后， 填寫借支單由部門總監(jiān)，財務(wù)經(jīng)理批準后方可借支，并于業(yè)務(wù)結(jié)束3個工作 日內(nèi)同出納會計辦理手續(xù)回繳銷借支單，否則按面額每日5%標準計罰借支 人占用費。因公借支每次發(fā)生額1000元以上的由總經(jīng)理批準。 五、現(xiàn)金收支預決算管理 財務(wù)部月初編制當月現(xiàn)金收支預算方案。月終編制當月現(xiàn)金收支決算方案,分 別上報總經(jīng)理備案,預結(jié)算誤差應(yīng)在下月進行調(diào)整。 六、現(xiàn)金清查管理 出納會計必須日清月結(jié)，每天清查現(xiàn)金和銀行存款并登記和核對出納帳.每月 必須盤點

31、庫有現(xiàn)金，并與總帳對賬，編制現(xiàn)金庫存盤點平衡表，并及時處理長 庫和短庫事宜。 七、出納報表制度 出納每日編制現(xiàn)金收支余額日報表，并注明當日庫存現(xiàn)金，及存款賬號余額于 次日上午9時前上報財務(wù)經(jīng)理.出納每月編制貨幣資金平衡表和現(xiàn)金盤點表于 次月3日前上報財務(wù)經(jīng)理. 八、收付業(yè)務(wù)印章管理 ，, 東莞虎門麗錦制衣廠財務(wù)管理手冊 出納收款完畢，應(yīng)立即填寫現(xiàn)金或銀行存款入庫單，并在發(fā)票聯(lián)上加蓋工廠財 務(wù)章、出納業(yè)務(wù)私章和現(xiàn)金收訖章，在存根和會計聯(lián)上加蓋出納業(yè)務(wù)私章和 現(xiàn)金收訖章。出納付款完畢應(yīng)立即加蓋現(xiàn)金收訖章,同時嚴格執(zhí)行收款簽收 制度. ，, 東莞虎門麗錦制衣廠財務(wù)管理手冊 預算管理制度 一、目的：為

32、了控制工廠費用和資金管理，保證工廠生產(chǎn)經(jīng)營正常運行,特制定本制度. 二、適用范圍：本制度適用于麗錦制衣廠。 三、年度財務(wù)預算 1。銷售預測 有市場部根據(jù)市場情況，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)預測，向工廠預定下年度訂單，銷售預測包括產(chǎn)品明 細數(shù)量金額等. 2.成本和費用預算 A。成本預算分為材料預算，人工預算，費用預算。 B。材料成本預算有財務(wù)部根據(jù)標準成本，結(jié)合銷售預測加上合理耗損制定。 C。人工預算由人力資源部根據(jù)人力資源配置和銷售預測確定. D。費用預算由財務(wù)部根據(jù)歷史資料預算固定費用，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)測算變動費用。 E。各部門費用預算由各部門情況及控制目標制訂費用預算。 3。資產(chǎn)與負債預算 A。流動資產(chǎn)預算

33、，由財務(wù)部根據(jù)銷售計劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)測算現(xiàn)金，應(yīng)收賬款，存貨其他 流動資產(chǎn)的預算. B。固定資產(chǎn)預算，由工廠生產(chǎn)部制訂生產(chǎn)設(shè)備需求計劃并預算生產(chǎn)設(shè)備，人力資源部根據(jù) 投資項目和辦公配置，預算添置和大修理固定資產(chǎn)支出。 C.流動負債預算，由財務(wù)部根據(jù)銷售預測，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)測算應(yīng)付賬款根據(jù)資金預算測算 短期借款，應(yīng)付工資，其他流動負債。 4.利潤規(guī)劃 A。目標利潤的制定，根據(jù)本年計劃結(jié)合歷史資料預算年度總利潤。 B。根據(jù)目標利潤分析利潤指標，分解成本和費用控制指標，并根據(jù)各部門預算平衡預算。 C。成本和費用規(guī)劃:根據(jù)成本費用分解指標制定成本費用規(guī)劃,并下達到各部門，成本費 用控制指標作為部門績效考

34、核的重要依據(jù)，將與獎金分配掛鉤。 5。預算會計報表 A。由財務(wù)部根據(jù)資金預算、資產(chǎn)負債預算、利潤預算，編制預算報表。 B。由財務(wù)部對預算財務(wù)報表進行分析評價,提出運營中應(yīng)注意的問題和控制預案. 6。月資金預算 A。由財務(wù)部根據(jù)成本費用預算資金需求量，根據(jù)資金需求統(tǒng)籌平衡資金. B.由財務(wù)部根據(jù)資金量制定籌資計劃，包括融資，內(nèi)部積累,內(nèi)部調(diào)配等。 7.月資金預算 A。月資金預算由財務(wù)部制定:于每月5號前編報貨幣資金收支預算表。于每月3日前編制固 定資產(chǎn)添制、工資、應(yīng)付賬款和其他預提費用預算. B.工資預算,按生產(chǎn)部生產(chǎn)計劃推算.應(yīng)付賬款按當月客戶對賬結(jié)余額確定.其他預算是 指實際或不經(jīng)常發(fā)生的費

35、用預算，應(yīng)事先提出預算案或經(jīng)批準后執(zhí)行。 8。專項資金預算 A.專項資金預算是指金額較大的投資或費用支出預算，如：生產(chǎn)設(shè)備采購預算案,管理軟 件投資預算案. B.專項資金預算為工廠戰(zhàn)略性預算，必須經(jīng)相關(guān)部門評審并報總經(jīng)理批準后才可以執(zhí)行, 以避免風險. C。專項資金預算由各責任部門負責編輯,并負責召集相關(guān)部門負責人對項目進行可行性和 費用預算進行評審，并交總經(jīng)理批準后交財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。 , 東莞虎門麗錦制衣廠財務(wù)管理手冊 應(yīng)付賬款管理制度 一、目的：為了更好的規(guī)范工廠采購和發(fā)外加工費及應(yīng)付賬款的管理，明確各相關(guān)部門職責，制 定本制度。 二、適用范圍：本制度適用于麗錦服飾所有采購部門. 三、部門

36、職責 涉及部門：生產(chǎn)計劃部、采購部、發(fā)外部、品控部、布/輔料倉庫、尾部車間、人事部、財務(wù) 部、公司采購部、公司物流倉庫。 公司采購部：負責根據(jù)訂貨會客戶訂單情況，編制向工廠采購成品訂單一式三聯(lián)，一聯(lián)交發(fā) 外部，一聯(lián)交品控部,一聯(lián)交財務(wù)部。 生產(chǎn)計劃部:負責根據(jù)公司訂單，結(jié)合庫存編制物料申購單。根據(jù)生產(chǎn)需求編制委外加 工申請單一式三聯(lián),一聯(lián)交發(fā)外部，一聯(lián)交品控部，一聯(lián)交財務(wù)部。 工廠采購部：負責根據(jù)物料申購單選擇經(jīng)評審過的供應(yīng)商報價，經(jīng)總經(jīng)理批準單價后同 供應(yīng)商簽訂采購合同一式兩份。正本于三日內(nèi)交財務(wù)部，以復印件形式自行存檔同時編 制收貨通知單一式三份，一份采購部存檔，一份交品控部作驗貨準備，一

37、份倉庫作收貨準備. 供應(yīng)商交貨終結(jié)后3日內(nèi)制作合同結(jié)算清單，由供應(yīng)商簽名確認后交財務(wù)部，并在供應(yīng)商所 執(zhí)合同正本上加蓋“終結(jié)”字樣印章。 發(fā)外部：負責根據(jù)委外加工申請單選擇經(jīng)評審過的加工商報價，經(jīng)總經(jīng)理批準工價后， 同加工商簽訂發(fā)外加工合同一式兩份,正本于三日內(nèi)交財務(wù)部,以復印件形式自行存檔 同時編制委外加工單一式三份，一份交供應(yīng)商配料，一份交品控部作驗貨準備，一份交 尾部準備收貨.合同加工送貨終結(jié)后，編制合同結(jié)算清單，由加工商簽名確認后交財務(wù)部， 并在加工商所執(zhí)合同正本上加蓋“終結(jié)字樣印章. 布/輔料倉庫：負責驗收采購物品，憑客戶送貨單,品質(zhì)報告單辦理入庫手續(xù)并于2日內(nèi)一并 交到采購部,采購

38、部憑此建立數(shù)據(jù)庫，并于3日內(nèi)轉(zhuǎn)交到財務(wù)部。 尾部車間：負責驗收發(fā)外加工成品、半成品，憑客戶送貨單,品質(zhì)報告單，辦理入庫手續(xù), 并于兩日內(nèi)交到發(fā)外部，發(fā)外部憑此建立數(shù)據(jù)庫,并在三日內(nèi)轉(zhuǎn)交財務(wù)部。負責成品出庫, 并辦理成品出庫一式三聯(lián)，一聯(lián)留存，一聯(lián)交公司物流倉庫，一聯(lián)交財務(wù)部。 人事部：負責根據(jù)各部門辦公用品申請,定期編制物料申購單交采購部，負責驗收采購 物品，辦理入庫手續(xù)并交財務(wù)部。 公司物流倉庫：負責驗收工廠成品入庫,，并開具成品入庫單，一式四聯(lián)，一聯(lián)留存，一聯(lián)交 公司財務(wù)部一聯(lián)交工廠財務(wù)部,一聯(lián)交尾部倉庫。 財務(wù)部:負責根據(jù)采購合同,委外加工合同審核單價，根據(jù)入庫資料進行應(yīng)付賬款核 算,與

39、供應(yīng)商對賬.根據(jù)合同結(jié)算清單調(diào)整賬務(wù)，負責辦理付款手續(xù)并付款。 四、應(yīng)付賬款對賬 該工作由應(yīng)付會計負責，并編制應(yīng)付賬款月結(jié)單按月對賬一次,于次月6日前完成，并 編報應(yīng)付款報表。其順序是: A平的整理單據(jù)，按下列順序整理單據(jù):采購合同?供應(yīng)商送貨單？品質(zhì)報告?入庫單？ 合同結(jié)算清單。分別輸入電腦. B月底打印月結(jié)對賬單并傳真給供應(yīng)商確認回傳，一式兩份，一份存檔，一份隨付款手 續(xù)。 五、應(yīng)付賬款付款 應(yīng)付賬款付款順序是： A。根據(jù)現(xiàn)金預算安排,確定當期應(yīng)支付的供應(yīng)商. ， 東莞虎門麗錦制衣廠財務(wù)管理手冊 B.應(yīng)付會計,根據(jù)月結(jié)對賬單,合同結(jié)算清單編制付款憑證。 C.由會計主管審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理

40、批準。是匯款的，加附匯款回單，是付現(xiàn)金的附對方 收據(jù)，并在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖章. 六、供應(yīng)價格控制 A。財務(wù)部必須建立供應(yīng)商檔案資料，采購部、發(fā)外部必須向財務(wù)部提供相關(guān)資料。 B.財務(wù)部要建立計劃成本單價，、總經(jīng)理審批單價數(shù)據(jù)庫. C。應(yīng)付會計辦理應(yīng)付核算,一律要查詢和審核單價。 ， 東莞虎門麗錦制衣廠財務(wù)管理手冊 存貨與成本控制制度 一、目的：為了規(guī)范存貨和控制成本管理，明確各部門責任,制定本制度. 適用范圍：本制度適用于麗錦制衣廠。 二、三、涉及部門:設(shè)計開發(fā)部、采購部、布/輔料倉庫、生產(chǎn)部(包括生產(chǎn)車間）、計劃部、品控部、 人力資源部、財務(wù)部。 原材料:原材料倉庫要將原材料分為“存?zhèn)}材

41、料和“在產(chǎn)原材料兩大類型進行管理和報 四、表?！按?zhèn)}材料”和“在產(chǎn)原材料”之間的轉(zhuǎn)移通過調(diào)撥單形式執(zhí)行。 1。原材料入庫 原材料入庫單是財務(wù)部對外結(jié)算的唯一合法憑證.倉庫使用的入庫單必須由財務(wù)部登記編 號核銷,由倉庫負責人領(lǐng)用:入庫單客戶聯(lián)、會計聯(lián)必須有財務(wù)部和倉庫兩枚印章有效， 否則視為無效憑證。 倉庫依據(jù)收貨通知單、客戶送貨單、品質(zhì)報告單，三單作為附件核對清點后，據(jù)實辦理入 庫手續(xù)，超訂單送貨及時退回,不辦理任何手續(xù).實際操作過程中,如果有細數(shù)不能及時 點清和品質(zhì)不能及時檢驗等情形，可以開具臨時收據(jù)，并注明原因。在7各工作日內(nèi)收回 臨時收據(jù)并加蓋注銷印章,辦理正式入庫手續(xù)。 2.原材料出庫

42、 原材料出庫依據(jù)生產(chǎn)部發(fā)料，通知單為附件辦理出庫手續(xù)，并有領(lǐng)料人、發(fā)料人簽名生效. 如有材料未入倉庫直接發(fā)外加工情形,由計劃部開具調(diào)撥單，倉庫憑調(diào)撥單客戶送貨單， 倉庫憑調(diào)撥單供應(yīng)商聯(lián)辦理客戶送貨單手續(xù),同時憑調(diào)撥單供應(yīng)商聯(lián)辦理出庫手續(xù)。 3。原材料盤點 原材料倉庫對“存?zhèn)}材料”每季度盤點一次，盤點準確率必須達到98以上。盤點盈虧情 況要查清原因書面報告財務(wù)部復審處理和做賬處理。 4.材料存貨報表 倉庫要建立原材料電腦進、出、存、盤盈、盤虧流水賬。當日業(yè)務(wù)于次日10前全部輸入電 腦,所有入庫、出庫手續(xù)于次日12時前傳遞到相關(guān)部門。做到日清日結(jié)。存?zhèn)}材料每月3 日前按要求向財務(wù)部、計劃部上報上月

43、進出存月報表. 在產(chǎn)材料要向計劃部上報進出存日報表。每月最后一天報表即為月報表，并于次月3日前 ，, 東莞虎門麗錦制衣廠財務(wù)管理手冊 上報財務(wù)部。 5。罰則 A.不安規(guī)定辦理出入庫手續(xù)對倉庫負責人、倉管員按每筆業(yè)務(wù)處罰50元，在當月工資中扣 除。 B.不安規(guī)定盤點庫存或盤點庫存未達到標準的，每低一個百分點對倉庫負責人和倉管各處 罰10元,在當月工資中扣除。（以財務(wù)每月采用隨即抽查法確定盤點準確率）. C。未按規(guī)定時間報表,每拖延一日對倉庫負責人、倉管30元罰款，在當月工資中扣除。 D。未按規(guī)定時間傳遞入出庫手續(xù)，每筆業(yè)務(wù)拖延一日對倉庫負責人處罰10元，在當月工資 中扣除。 E.如屬其他職能部門

44、未按規(guī)定履行職責造成的后果由倉庫負責人提出書面異議經(jīng)審計部核 實后，罰款由相應(yīng)部門經(jīng)理或主管承擔。 五、生產(chǎn)半成品存貨管理 1。裁床要建立裁片和補片原始檔案管理體系，實行裁片、補片、查片月報制度。每月3日前 向財務(wù)部上報上述三項報表. 2。車縫車間要建立半成品進出存、盤虧報表管理體系，按規(guī)定上報開貨數(shù)、下貨數(shù)、返工數(shù) 和存貨數(shù)日報和月報，于次月3日前向財務(wù)部上報上月車間半成品進出存報表。 車間下貨由尾部以組為單位開具下貨收據(jù),返工數(shù)由尾部以組為單位開具返工通知單，車 間半成品調(diào)出和調(diào)出加工的及計劃部開具半成品加工調(diào)撥單為依據(jù)。 3.尾部要加強成品和半成品管理體系，車間下貨和外發(fā)加工回貨一律開具

45、收貨單，產(chǎn)品出庫 一律開具產(chǎn)品出庫單。每月尾部于次月3日前向財務(wù)部上報成品和半成品進出庫，盤虧月 報表。 4。罰則 A.裁床查片工作不到位造成壞片超過規(guī)定比例，超過部分按壞片成本50處理，查片人員 罰款，在當月工資中扣除. B。車間生產(chǎn)管理不到位，造成超損耗或半成品丟失,其超出部分由收發(fā)、組長平均承擔該 損失，在當月工資中扣除。 C。返工率超過規(guī)定比例,超過部分每件按0。5元,由中查、組長平均承擔，在當月工資中扣 ,， 東莞虎門麗錦制衣廠財務(wù)管理手冊 除。 D。次品率超過規(guī)定比例，超過部分按次品分析原因歸屬責任部門和責任人承擔出廠價損失, 否則按出廠價由總管、主管、組長、中查來平均承擔,在當月

46、工資中扣除. 六、發(fā)外加工成品和半成品管理 1。計劃部要加強發(fā)外加工的存貨管理，所有發(fā)外加工不論何種原因必須先訂合同后發(fā)貨，合 同簽訂后三日內(nèi)將原件交財務(wù)部存檔，自留復件. 2。發(fā)外加工印花片損耗不超過1%，洗水無損耗,成衣印繡花無損耗,面料損耗不超過3。 毛料損耗不超過5，輔料損耗平均部超過2%（凡超過部分要按成本價15倍標準扣除加工 商款項。如屬工廠工作人員工作失職造成漏扣或無法扣回的，由相關(guān)責任人承擔該部分損 失。) 3.計劃部每月3日前要向財務(wù)部報送印花、洗水、成品、胚布、發(fā)外加工存貨報表。發(fā)生盈 虧情況要查明原因及時作出處理，并書面報告財務(wù)部。 4.發(fā)外合同終結(jié)，計劃部要及時組織合同

47、清算，協(xié)助財務(wù)部制作合同結(jié)算清單,月結(jié)時間以 合同清單日期為準. 5。罰則： A.原材料超用或未及時退回的,按成本價2倍扣除加工商款項. B。拖延貨期，每遲一日按合同金額5%扣除加工商款項。 C.次品、少數(shù)按成本價1。5倍扣除加工商款項（次品可以退還，不退還按成本價1。2倍扣 款) D.本廠為外廠返工的，按實際工價2.5倍扣除加工商款項。 E。因相關(guān)責任人工作失誤造成損失的,由部門經(jīng)理、主管級直接責任人共同承擔,比例分 別為20%、30、50,無主管的由經(jīng)理承擔。 七、低值易耗品品的管理 1.屬車間工具類實行以舊換新制度,倉庫要建立工具領(lǐng)用和回收登記帳. 2.辦公類和用具類,一律由人事部調(diào)度不

48、得私自換動并由人事部建立管理帳。 3。人事部要每季度清理一次，作出合理報損和人為損失賠償處理方案并書面報告財務(wù)部做賬 處理。 ,， 東莞虎門麗錦制衣廠財務(wù)管理手冊 4.罰則: A.工具沒有以舊換新的，按成本價扣除當事人工資,屬于倉庫管理不健全造成虧損的按成 本價扣除倉管員工資。 B.辦公和用具造成丟失或損壞的,按成本價扣除費用管理部門經(jīng)理、主管工資。 C.人事部管理失職造成損失的，由部門經(jīng)理、主管共同承擔成本價的50%。 八、標準成本和控制成本的確定 1.單位標準成本價確定:針梭織服裝面料根據(jù)設(shè)計板房放碼用量加5%損耗、毛織服裝根據(jù)毛 織板房下數(shù)加8%損耗，結(jié)合上期實際采購同種面料(毛料)和市

49、場價格浮動等因素，按做 板實際購價浮動上下浮動5計算.輔料除損耗3%以外其他同下面料。印花洗水除損耗為 加工費的5以外其他同面料。加工費按板房做板實際工時率結(jié)合市價上下浮動10%后再乘 以2.5倍。 2.單位控制成本的確定：由計劃部牽頭，采購部、生產(chǎn)部、財務(wù)部、發(fā)外部共同參與評估上述 各要素的實際執(zhí)行價格測算出控制成本和各項目控制比率。 3.采購、發(fā)外和車間生產(chǎn)價格均不準超越控制成本5%。 4.面料損耗率要控制在3%以內(nèi)，輔料損耗控制在2以內(nèi),印花損耗控制在1%以內(nèi)，產(chǎn)品 損耗率(含次品)控制在3以內(nèi)。 5.超控制成本相關(guān)責任部門經(jīng)理、主管和直接責任人分別要承擔相應(yīng)比例的經(jīng)濟責任. 九、成本計

50、算辦法 1。原材料按實際購價計進價:按加權(quán)平均法計算發(fā)出和存貨價格。 2。原材料總成本按倒扎法取得：本期=期初+本期購進本期庫存。 3.總工資成本=自產(chǎn)實付工資+發(fā)外加工費. 4。制造費用以總賬歸集額為準。 5.具體賬務(wù)處理時按標準成本結(jié)轉(zhuǎn)半成品和成品成本,總賬設(shè)置成本差異科目，月末結(jié)轉(zhuǎn)時 將成本差異在庫存半成品、成品和銷售成本中按合理方法分攤。 6.工資成本在半成品和成品間分攤標準是:自產(chǎn)半成品按50%的完工率計算，發(fā)外計算完工 率只計算材料和印花成本，自產(chǎn)類一下貨到尾為標準視為成品，發(fā)外以手貨為標準視為成 品. ，, 東莞虎門麗錦制衣廠財務(wù)管理手冊 固定資產(chǎn)管理制度 一、目的：為了規(guī)范工廠

51、固定資產(chǎn)管理制度，明確相關(guān)部門的管理職責，保證工廠財產(chǎn)安全，制 度本制度 二、使用范圍：麗錦制衣廠. 三、定義：本制度所指固定資產(chǎn)是使用2年以上，單價1000元以上的土地、建筑物、生產(chǎn)設(shè)備、 辦公設(shè)備、儀表儀器、家具裝修、交通通訊設(shè)備、消防設(shè)備等。 四、職責部門：資產(chǎn)需求部門、資產(chǎn)使用部門、采購部、財務(wù)部、人事行政部. 資產(chǎn)需求部門:負責做好向人事行政部提交書面申請報告，如果是要購買的要編著預算報告。 人事行政部：負責夸部門使用調(diào)度和辦理相關(guān)過戶登記工作，負責統(tǒng)計購置報告的報批工作 和購買跟進工作，負責固定資產(chǎn)清理和處理工作。辦理移交手續(xù)。 采購部:負責供應(yīng)商報價、評估、選擇供應(yīng)商和采購工作。

52、 財務(wù)部:負責固定資產(chǎn)采購、使用、轉(zhuǎn)移等流程的監(jiān)督，資金調(diào)度、對賬付款、建置固定資 產(chǎn)明細賬和固定資產(chǎn)核算,分析固定資產(chǎn)使用效率等工作。 資產(chǎn)使用部門：負責檢驗資產(chǎn)的性能，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)，使用，維護，保管資產(chǎn)。 五、固定資產(chǎn)采購和驗收管理 1。 固定資產(chǎn)添置實行預算、報批制度。小額固定資產(chǎn)經(jīng)預算后,由需求部門編制固定資產(chǎn) 申購單交人事行政部轉(zhuǎn)總經(jīng)理批準后,由采購部采購. 2。較大固定資產(chǎn)經(jīng)總經(jīng)理批準后直接將固定資產(chǎn)預算案交采購部按采購流程執(zhí)行采購。 3。大型固定資產(chǎn)專案預算后將由總經(jīng)理批準項目預算案后交相關(guān)部門會同采購部共同執(zhí) 行采購。 4.固定資產(chǎn)必須經(jīng)資產(chǎn)使用部門或管理部門對照采購和送貨

53、清單，使用說明書、圖標圖紙、 產(chǎn) 品合格證等資料驗收，有點還需測試調(diào)試合格后辦理入庫手續(xù)。所有固定資產(chǎn)必須要 售方開出正式發(fā)票財務(wù)方可付出款項. 六、固定資產(chǎn)維修保管和轉(zhuǎn)移管理 1。固定資產(chǎn)必須由專門部門負責管理,一般由使用部門管理。但土地及建筑物、家具及裝修、 消防設(shè)備、車輛等大宗固定資產(chǎn)由人事行政部負責管理。 2。工廠財產(chǎn)原則上是誰使用誰保管，由人事行政部統(tǒng)一編號粘貼財產(chǎn)標簽、登記造冊.未 經(jīng)人事行政部辦理固定資產(chǎn)過戶登記手續(xù)私下轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的由原管理者負責。 3.生產(chǎn)設(shè)備、交通設(shè)備維修保養(yǎng)管理,由資產(chǎn)管理部門提出維修保養(yǎng)計劃，維修保養(yǎng)后必須 在固定資產(chǎn)入庫單(或固定資產(chǎn)保養(yǎng)卡)上記錄相關(guān)內(nèi)容。 七、固定資產(chǎn)改良報廢制度 1.固定資產(chǎn)改良是指在原有資產(chǎn)增加或減少核心部件或建造附加物,金額較大并能使固定資 產(chǎn)延長使用年限或明顯提高資產(chǎn)性能的投入行為,固定資產(chǎn)改良必須經(jīng)過專案論證評估、 預算后才能實施. 2.固定資產(chǎn)報廢:固定資產(chǎn)報廢必須由資產(chǎn)使用部門報告，由資產(chǎn)管理部門編著固定資產(chǎn) 報廢申請，并進行固定