某集團公司內部控制體系建設實施方案文獻

1、某集團公司內部控制體系建設實施方案1中國*集團公司內部控制體系建設實施方案為積極穩(wěn)妥地推進建立以源頭治理和過程控制為核心的企業(yè)內控體系，健全 和完善對全資、控股、參股公司的管理控制體系，全面提升集團公司管理水平， 強化集團公司在國際化建設過程中防范風險的能力,促進集團公司戰(zhàn)略發(fā)展目標 的實現(xiàn)，特制定本方案。一、集團公司內部控制體系建設的基本情況集團公司非常重視內部控制制度的建設,這些制度的有效執(zhí)行對提高集團公 司管理水平和各階段發(fā)展目標的實現(xiàn)起到了積極的促進作用。但是，從我們對股 份公司、*大公司等單位內控體系建設調研的情況,以及國務院國資委對中央企 業(yè)開展內控體系建設的總體要求看，目前的各項

2、管理制度還沒有真正融為一體, 成為一套系統(tǒng)化的體系。由此導致了職能部門之間管理界面不清晰、管理責任不 到位;下級單位對上級多頭匯報、多頭請示；同級業(yè)務單位之間業(yè)務交叉，工作 標準參差不齊。這些問題和矛盾的存在，制約著集團公司整體科學管理水平的進 一步提高，與集團公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標也不相適應，需要我們對現(xiàn)有的各項管理制 度進行梳理并系統(tǒng)化，以形成一套科學、完整的制度化體系。二、內部控制體系建設的必要性內部控制是由企業(yè)決策層、管理層和其他人員實施的，為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展 目標提供合理保證的過程。建立健全和不斷完善內部控制體系是國內外企業(yè)長期 管理實踐經驗的結晶，有助于約束和規(guī)范企業(yè)管理行為的基本準則

3、，有效規(guī)避風 險。（-）實施內控體系建設是實現(xiàn)集團公司整體協(xié)調發(fā)展目標的需要。“十一五”期間，集團公司將以保障國家油氣安全供應為己任，突出實施資源、 市場和國際化戰(zhàn)略，率先建成一流的社會主義現(xiàn)代化和具有較強國際競爭力的跨 國企業(yè)集團。隨著集團公司的發(fā)展，尤其是實施國際化經營戰(zhàn)略，客觀上需要集 團公司理順內部管理流程，針對關鍵的風險控制點，采取積極穩(wěn)妥可行的措施，建 立起一套科學、有效的內部控制體系，增強抵御內外部風險的能力，為實現(xiàn)集團 公司的整體協(xié)調發(fā)展目標創(chuàng)造適合的環(huán)境和氛圍。（二）實施內控體系建設是集團公司提升科學管理水平的需要。內部控制是企業(yè)科學管理的重要內容，是實現(xiàn)企業(yè)目標的重要依托。

4、建立并 認真執(zhí)行一套設計科學、簡潔適用、運行有效的內控體系，將有助于企業(yè)及時發(fā) 現(xiàn)和掌握經營管理中的突出風險，有助于企業(yè)強化內部管理控制措施，有助于用 規(guī)范和制度約束管理行為，有助于企業(yè)整合優(yōu)化內部資源配置，提高資源的使用 效率和效果。通過對內控體系的長期有效執(zhí)行和不斷完善,將使集團公司各個層 面的各項經營活動處于受控狀態(tài)，全面提升集團公司的科學管理水平。（三）實施內控體系建設是集團公司履行出資人職責的需要。建立現(xiàn)代企業(yè)制度,完善法人治理結構是實現(xiàn)集團公司發(fā)展目標的重要組織保障。這就要求必須推行內控體系建設,規(guī)范出資人與經理人之間的 代理關系和授權管理，明確各自的職責和權限，強化信息獲取、傳遞

5、和溝通，促使 被投資企業(yè)實現(xiàn)信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集團公司能夠 從管理上、制度上形成一套規(guī)避風險的運行機制，及時獲取充分有效的信息用于 分析和化解面臨的各種風險，實施有力監(jiān)督，增強有效防范風險的能力，防止出現(xiàn) 內部人控制或降低內部人控制的程度，以維護集團公司作為出資人的權益。（四）實施內控體系建設是集團公司實施依法治企的需要。市場經濟條件下,以及在參與國內外競爭的過程中，企業(yè)的各項活動必須遵 循注冊地和業(yè)務經營地的法律法規(guī)和規(guī)章制度,服從政府部門的監(jiān)管，以最大限度 地實現(xiàn)自我保護，合理控制法律風險和政治風險。集團公司作為國際化經營的公 司，面臨著諸多不同的法律環(huán)境和政治環(huán)

6、境。這都需要我們有一套科學的管理制 度，作為保障企業(yè)實現(xiàn)依法經營的管理控制措施，降低實現(xiàn)企業(yè)經營目標的不確 定性。三、內部控制體系建設的指導思想和原則集團公司內部控制體系建設的指導思想是:按照國務院國資委的要求，瞄準 國際大公司的內控建設水平，立足改革發(fā)展全局，堅持“統(tǒng)籌規(guī)劃、整體設計” 的原則，以源頭治理和過程控制為核心，以防范風險和提高效率為重點,對現(xiàn)有 管理制度、職責分工和業(yè)務流程進行全面梳理，力求促進各項管理工作實現(xiàn)程序 化、規(guī)范化、制度化、標準化，建立一套設計科學、簡潔適用、運行有效的內部 控制體系，使集團公司所有企事業(yè)單位和所有經營管理環(huán)節(jié)都處于受控狀態(tài)，有效 防范風險，增強抵御風

7、險的能力，實現(xiàn)經濟資源的高效配置，為實現(xiàn)集團公司戰(zhàn)略發(fā)展目標提供合理保障。在具體工作中，要堅持以下原則：（一）尊重現(xiàn)實、注重實效。內控體系建設是以企業(yè)的現(xiàn)狀為基礎，按照相關的法律法規(guī)和規(guī)章制度，全 面梳理和優(yōu)化企業(yè)管理業(yè)務流程，力求有效控制風險的管理過程。在建設過程中, 要充分考慮企業(yè)的實際情況，遠期目標和近期目標相結合，優(yōu)先解決目前管理工 作中的薄弱環(huán)節(jié),使確立的內控體系能夠廣為接受、易于執(zhí)行、行之有效。（二）涵蓋整體、突出重點。內部控制體系建設涉及集團公司及各單位經營管理活動的各個層面,涵蓋全 部經營業(yè)務，貫穿于經營管理活動的全過程。在具體實施上既要不留死角，乂要堅 持重要性原則，突出對重

8、要單位、重要業(yè)務、重要流程和重要風險點的管理和控 制，把企業(yè)的風險控制在合理水平。（三）統(tǒng)一設計、分層實施。從集團公司總體情況看，各單位的組織結構不盡相同,業(yè)務覆蓋面和管理水 平也存在較大的差異。為保證內控體系建設工作的有序開展，集團公司將對擬建 立的內控體系統(tǒng)一組織、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一設計。各單位要結合本單位 實際情況，按照集團公司的統(tǒng)一要求，按照內部組織結構或業(yè)務類型分層次、分 階段認真組織實施。（四）試點先行、逐步推開。內控體系建設是一項新穎的工作。這要求我們必須首先選擇好試點，并做好 試點單位的工作，在取得成功經驗和汲取教訓的基礎上，全面推開,以保證內控體 系建設工作的有序開展和

9、穩(wěn)步推進。四、內部控制體系建設的目標和任務內控體系建設是一項復雜的系統(tǒng)工程，具有長期性、艱巨性的特點。合理確 定工作的總體目標，明確各階段的任務，有利于內控體系建設工作的穩(wěn)妥開展。按照內控體系建設的指導思想和原則，集團公司內控建設的總體目標是:爭取 通過兩年左右時間的努力，基本建立和諧的內部環(huán)境、規(guī)范高效的業(yè)務流程、權 責明晰的治理結構、簡潔適用的風險管理措施，并以此為基礎,力爭在“十一五” 末在集團公司范圍內初步建立系統(tǒng)化和較為有效運行的內部控制體系，為“十二 五”的發(fā)展奠定堅實基礎。這項工作的主要任務是以集團公司發(fā)展戰(zhàn)略和總體目標為出發(fā)點，研究確定 覆蓋整個集團公司的內控體系框架，分別按照

10、內部環(huán)境、目標制定、事件識別、 風險評估、風險反應、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督八個要素，以有效防范經營 風險為主要內容,確定相應的風險管理制度和風險控制措施，并使之能夠有效運 行。結合集團公司實際情況，按照確定的目標和任務，本著“積極穩(wěn)妥，有序推進” 和“分層次、分階段”的原則推進內控體系建設。一是到200 6年底，打牢內控建設工作的基礎。集團公司和所屬各單位明確 組織領導機構，認真抓好培訓，全面梳理現(xiàn)有管理制度，摸清管理現(xiàn)狀，確定內控 體系建設的基本框架。同時，集團公司明確試點單位，并指導試點單位內控體系 建設工作的開展。二是從2 007年開始，利用兩年左右的時間，到2 008年年底初步建立

11、內控體 系。其中：某集團公司內部控制體系建設實施方案17中國*集團公司內部控制體系建設實施方案為積極穩(wěn)妥地推進建立以源頭治理和過程控制為核心的企業(yè)內控體系，健全 和完善對全資、控股、參股公司的管理控制體系，全面提升集團公司管理水平，強化集團公司在國際化建設過程中防范風險的能力,促進集團公司戰(zhàn)略發(fā)展目標 的實現(xiàn)，特制定本方案。一、集團公司內部控制體系建設的基本情況集團公司非常重視內部控制制度的建設，這些制度的有效執(zhí)行對提高集團公 司管理水平和各階段發(fā)展目標的實現(xiàn)起到了積極的促進作用。但是，從我們對股 份公司、*公司等單位內控體系建設調研的情況，以及國務院國資委對中央企業(yè) 開展內控體系建設的總體要

12、求看，目前的各項管理制度還沒有真正融為一體，成 為一套系統(tǒng)化的體系。由此導致了職能部門之間管理界面不清晰、管理責任不到 位;下級單位對上級多頭匯報、多頭請示；同級業(yè)務單位之間業(yè)務交義，工作標準 參差不齊。這些問題和矛盾的存在，制約著集團公司整體科學管理水平的進一步 提高，與集團公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標也不相適應，需要我們對現(xiàn)有的各項管理制度進 行梳理并系統(tǒng)化，以形成一套科學、完整的制度化體系。二、內部控制體系建設的必要性內部控制是由企業(yè)決策層、管理層和其他人員實施的,為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展 目標提供合理保證的過程。建立健全和不斷完善內部控制體系是國內外企業(yè)長期 管理實踐經驗的結晶，有助于約束和規(guī)范企業(yè)管

13、理行為的基本準則，有效規(guī)避風 險。(-)實施內控體系建設是實現(xiàn)集團公司整體協(xié)調發(fā)展目標的需要。“十一五”期間，集團公司將以保障國家油氣安全供應為己任，突出實施資 源、市場和國際化戰(zhàn)略,率先建成一流的社會主義現(xiàn)代化和具有較強國際競爭力 的跨國企業(yè)集團。隨著集團公司的發(fā)展，尤其是實施國際化經營戰(zhàn)略，客觀上需 要集團公司理順內部管理流程，針對關鍵的風險控制點,采取積極穩(wěn)妥可行的措施, 建立起一套科學、有效的內部控制體系，增強抵御內外部風險的能力，為實現(xiàn)集團公司的整體協(xié)調發(fā)展目標創(chuàng)造適合的環(huán)境和氛圍。（二）實施內控體系建設是集團公司提升科學管理水平的需要。內部控制是企業(yè)科學管理的重要內容，是實現(xiàn)企業(yè)目

14、標的重要依托。建立并 認真執(zhí)行一套設計科學、簡潔適用、運行有效的內控體系，將有助于企業(yè)及時發(fā) 現(xiàn)和掌握經營管理中的突出風險，有助于企業(yè)強化內部管理控制措施，有助于用 規(guī)范和制度約束管理行為，有助于企業(yè)整合優(yōu)化內部資源配置，提高資源的使用 效率和效果。通過對內控體系的長期有效執(zhí)行和不斷完善,將使集團公司各個層 面的各項經營活動處于受控狀態(tài)，全面提升集團公司的科學管理水平。（三）實施內控體系建設是集團公司履行出資人職責的需要。建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結構是實現(xiàn)集團公司發(fā)展目標的重要組織保障。這就要求必須推行內控體系建設，規(guī)范出資人與經理人之間的 代理關系和授權管理，明確各自的職責和權限，強化

15、信息獲取、傳遞和溝通，促 使被投資企業(yè)實現(xiàn)信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集團公司能 夠從管理上、制度上形成一套規(guī)避風險的運行機制,及時獲取充分有效的信息用 于分析和化解面臨的各種風險,實施有力監(jiān)督，增強有效防范風險的能力，防止出 現(xiàn)內部人控制或降低內部人控制的程度，以維護集團公司作為出資人的權益。（四）實施內控體系建設是集團公司實施依法治企的需要。市場經濟條件下，以及在參與國內外競爭的過程中，企業(yè)的各項活動必須遵循 注冊地和業(yè)務經營地的法律法規(guī)和規(guī)章制度，服從政府部門的監(jiān)管,以最大限度地 實現(xiàn)自我保護，合理控制法律風險和政治風險。集團公司作為國際化經營的公司, 面臨著諸多不同的法

16、律環(huán)境和政治環(huán)境。這都需要我們有一套科學的管理制度, 作為保障企業(yè)實現(xiàn)依法經營的管理控制措施，降低實現(xiàn)企業(yè)經營目標的不確定 性。三、內部控制體系建設的指導思想和原則集團公司內部控制體系建設的指導思想是：按照國務院國資委的要求，瞄準 國際大公司的內控建設水平，立足改革發(fā)展全局，堅持“統(tǒng)籌規(guī)劃、整體設計” 的原則，以源頭治理和過程控制為核心，以防范風險和提高效率為重點，對現(xiàn)有 管理制度、職責分工和業(yè)務流程進行全面梳理，力求促進各項管理工作實現(xiàn)程序 化、規(guī)范化、制度化、標準化，建立一套設計科學、簡潔適用、運行有效的內部 控制體系，使集團公司所有企事業(yè)單位和所有經營管理環(huán)節(jié)都處于受控狀態(tài)，有 效防范風

17、險，增強抵御風險的能力，實現(xiàn)經濟資源的高效配置，為實現(xiàn)集團公司戰(zhàn)略發(fā)展目標提供合理保障。在具體工作中，要堅持以下原則：（一）尊重現(xiàn)實、注重實效。內控體系建設是以企業(yè)的現(xiàn)狀為基礎，按照相關的法律法規(guī)和規(guī)章制度，全面 梳理和優(yōu)化企業(yè)管理業(yè)務流程，力求有效控制風險的管理過程。在建設過程中, 要充分考慮企業(yè)的實際情況，遠期目標和近期目標相結合，優(yōu)先解決目前管理工 作中的薄弱環(huán)節(jié)，使確立的內控體系能夠廣為接受、易于執(zhí)行、行之有效。（二）涵蓋整體、突出重點。內部控制體系建設涉及集團公司及各單位經營管理活動的各個層面，涵蓋全 部經營業(yè)務，貫穿于經營管理活動的全過程。在具體實施上既要不留死角，乂要堅 持重要性

18、原則，突出對重要單位、重要業(yè)務、重要流程和重要風險點的管理和控 制，把企業(yè)的風險控制在合理水平。（三）統(tǒng)一設計、分層實施。從集團公司總體情況看，各單位的組織結構不盡相同,業(yè)務覆蓋面和管理水 平也存在較大的差異。為保證內控體系建設工作的有序開展，集團公司將對擬建 立的內控體系統(tǒng)一組織、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一設計。各單位要結合本單位 實際情況,按照集團公司的統(tǒng)一要求，按照內部組織結構或業(yè)務類型分層次、分 階段認真組織實施。（四）試點先行、逐步推開。內控體系建設是一項新穎的工作。這要求我們必須首先選擇好試點,并做好 試點單位的工作，在取得成功經驗和汲取教訓的基礎上，全面推開，以保證內控 體系建設工作的有序開展和穩(wěn)步推進。四、內部控