支付結(jié)算法律制度(9)

1、第二章 支付結(jié)算法律制度 一、支付結(jié)算概念和特征 （一）支付結(jié)算的概念1整理ppt 按照是否使用票據(jù)方式作為結(jié)算工具，支付結(jié)算方式可以分為票據(jù)結(jié)算方式和非票據(jù)結(jié)算方式。2整理ppt 按照適用區(qū)域分類，支付結(jié)算可以分為同城結(jié)算和異地結(jié)算兩種。同城結(jié)算是指結(jié)算雙方在同一票據(jù)交換區(qū)域的轉(zhuǎn)賬結(jié)算。異地結(jié)算是指結(jié)算雙方不在同一票據(jù)交換區(qū)域的轉(zhuǎn)賬結(jié)算。同城銀行本票支票銀行匯票商業(yè)匯票委托收款異地匯兌托收承付3整理ppt （二）支付結(jié)算的特征 1支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行，未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù) 支付結(jié)算包括票據(jù)、信用卡和匯兌、托收

2、承付、委托收款、電子支付等結(jié)算行為，而該等結(jié)算行為必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)或其他機構(gòu)才能進行。支付結(jié)算辦法第六條規(guī)定：“銀行（包括銀行、城市信用合作社和農(nóng)村信用社）是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外?！边@表明，支付結(jié)算與一般的貨幣給付及資金清算行為不同。 辦理支付結(jié)算的主體4整理ppt5整理ppt【例題2-1-1單項選擇題】下列辦理支付結(jié)算和資金清算的主體中，屬于中介機構(gòu)性質(zhì)的為（ ）。 A銀行 B國家 C企業(yè) D個人 答案A【例題2-1-2多項選擇題】下列各項中，屬于辦理支付

3、結(jié)算主體的有（ ）。 A城市信用合作社 B農(nóng)村信用合作社 C單位 D個體工商戶 答案ABCD2支付結(jié)算是一種要式行為 要式行為，是指法律規(guī)定必須依照一定形式進行的行為。如果該行為不符合法定的形式要件，即為無效。辦理支付結(jié)算的形式要件包括票據(jù)和結(jié)算憑證的格式和書寫規(guī)范要求等。 6整理ppt3支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志 銀行在支付結(jié)算中是充當中介結(jié)構(gòu)的角色，因此，銀行只要以善意且符合規(guī)定的正常操作程序?qū)彶?，對偽造、變造的票?jù)和結(jié)算憑證上的簽章以及需要交驗的個人有效身份證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對出票人或付款人不再承擔受委托付款的責任，對持票人或收款人不再承擔付款的責任。除國家法律規(guī)定外，

4、不得查詢及凍結(jié)、扣款等4支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制5支付結(jié)算必須依法進行 根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定：銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡稱銀行）以及單位和個人（含個體工商戶），辦理支付結(jié)算必須遵守國家的法律、行政法規(guī)和支付結(jié)算辦法的各項規(guī)定，不得損害社會公共利益。 7整理ppt 二、支付結(jié)算的基本原則-三個原則【支付結(jié)算辦法第十六條】（一）恪守信用，履約付款原則 一旦交易雙方達成了協(xié)議，那么交易的一方就應(yīng)當根據(jù)事先的約定行事，及時提供貨物或勞務(wù)，而另一方則應(yīng)按約定的時間、方式支付款項。 該原則要求結(jié)算當事人必須依照雙方約定的民事法律關(guān)系內(nèi)容依法承擔義務(wù)和行使權(quán)利，嚴格

5、遵守信用，履行付款義務(wù)，特別是應(yīng)當按照約定的付款金額和付款日期進行支付。（二）誰的錢進誰的賬，由誰支配原則 銀行作為資金結(jié)算的中介機構(gòu)，在辦理結(jié)算時必須按照存款人的委托，將款項支付給其指定的收款人；對存款人的資金，除國家法律另有規(guī)定外，必須由其自由支配，銀行無權(quán)在未經(jīng)存款人授權(quán)或委托的情況下，擅自動用存款人在銀行賬戶里的資金。 這一原則主要在于維護存款人對存款資金的所有權(quán)或經(jīng)營權(quán)，保證其對資金支配的自主權(quán)。8整理ppt（三）銀行不墊款原則 銀行作為辦理支付結(jié)算的中介機構(gòu)，負責根據(jù)結(jié)算當事人的要求辦理結(jié)算當事人之間的資金轉(zhuǎn)移，即按照付款人的委托將資金支付給付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托

6、將歸屬收款人所的資金轉(zhuǎn)賬收入到收款人的賬戶，銀行不能在結(jié)算過程中為其墊付資金。實質(zhì)上是當事人與當事人之間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系。 這一原則主要在于劃清銀行資金與存款人資金的界限，保護銀行資金的所有權(quán)或經(jīng)營權(quán)的安全，并促進單位和個人以自己所有或經(jīng)營管理的財產(chǎn)直接對自己的債務(wù)承擔責任，從而保證了銀行資金的安全。銀行必須將存款入資金與銀行自有資金嚴格區(qū)分開來，不可混淆。 參與支付結(jié)算活動的各方當事人，如銀行、單位和個人都應(yīng)嚴格遵守上述基本原則。9整理ppt【例題2-1-3不定項選擇題】下列各項中，（ ）不屬于支付結(jié)算基本原則。 A恪守信用，履約付款 B銀行不墊款 C先收后付，收支抵用 D誰的錢進誰的賬，由

7、誰支配 答案C【例題2-1-4單項選擇題】支付結(jié)算的實質(zhì)權(quán)利關(guān)系是（ ）之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。 A當事人和開戶銀行 B開戶銀行和其他銀行 C當事人和當事人 D當事人和其他銀行 答案C10整理ppt三、支付結(jié)算的主要支付工具 單位日常活動中的結(jié)算可分為現(xiàn)金支付和非現(xiàn)金支付兩大類。嚴格來說現(xiàn)金支付并不是支付的主要方式，單位使用現(xiàn)金的范圍和管理方面受限制較多，因此單位支付結(jié)算時主要采用非現(xiàn)金支付工具。 我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算兩大類，票據(jù)結(jié)算主要指使用匯票、本票和支票三種票據(jù)辦理結(jié)算，非票據(jù)結(jié)算主要包括信用卡、匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等方式。 1996年

8、1月1日開始施行的票據(jù)法標志著我國支付結(jié)算規(guī)范化、法治化進入一個新階段，對于規(guī)范票據(jù)行為，維護社會主義市場經(jīng)濟健康發(fā)展起到了重要作用。隨著我國經(jīng)濟持續(xù)快速發(fā)展，目前票據(jù)和匯兌已經(jīng)為經(jīng)濟活動中不可或缺的重要支付手段，被廣泛采用，并在大額支付中占據(jù)主要地位；信用卡成為個人使用最頻繁的支付工具，在小額支付中占據(jù)主導地位。而托收承付由于限制條件較多，手續(xù)煩鎖等原因，在經(jīng)濟活動中的使用量較少。 11整理ppt 我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算兩大類。12整理ppt【例題2-1-5單項選擇題】下列各項中，屬于非票據(jù)結(jié)算方式的是（ ）。 A商業(yè)承兌匯票 B匯兌 C支票 D銀行本

9、票答案B13整理ppt四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù) 14整理ppt 五、辦理支付結(jié)算的具體要求（一）單位、個人和銀行應(yīng)當按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。 在銀行開立存款賬戶的單位和個人辦理支付結(jié)算，賬戶內(nèi)必須有足夠的資金保證支付。 沒有辦理存款賬戶的個人向銀行交付款項后，也可以通過銀行辦理支付結(jié)算?！鞠却驽X后結(jié)算】 銀行依法為單位、個人在銀行開立的存款賬戶中的存款保密，維護其資金的自主支配權(quán)。除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。 【例題2-1-6判斷題】根據(jù)規(guī)定，銀行可以

10、為任何單位或者個人查詢賬戶情況，但不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。（ ） 答案 15整理ppt（二）單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。 16整理ppt17整理ppt【支付結(jié)算辦法第九條】單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。 【考試大綱】單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證?！纠}2-1-7判斷題】支付結(jié)算辦法規(guī)定，單位、個人和銀行在辦理支付結(jié)算未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，則票據(jù)無效。（ ） 答

11、案對（三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求18整理ppt2中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”（或“正”字），在角之后可以不寫“整”（或“正”字）。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”字）。 3中文大寫金額數(shù)字前面應(yīng)標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”字樣。 在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣 4阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。 阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，

12、中文大寫金額要寫“零”字。如 1409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。 阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。如 16409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。19整理ppt阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額數(shù)字中間可以只寫一個“零”字。 如 6007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角分。 阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”時，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位 不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。 如 1

13、680.32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分?；蛘邔懗扇嗣駧乓记懓郯剖霸琴E分； 又如 107000.53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分?；蛘呷嗣駧乓际叭f零柒仟元伍角叁分。 5阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號（或草寫： ）。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫分辨不清。20整理ppt6票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫【注意：結(jié)算憑證的日期（委托日期、拒付日期）是用小寫的】。 為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。2.12（零貳月壹拾貳日）10.20（零壹拾月

14、零貳拾日）7票據(jù)的出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。 大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。21整理ppt【例題2-1-8判斷題】阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面可以寫“零”字，也可以不寫“零”字。（ ）。 答案 【例題2-1-9不定項選擇題】在填寫票據(jù)時，14609.08元大寫金額的正確寫法是人民幣（ ）。 A壹萬肆千陸百零玖元零捌分 B壹萬肆仟陸佰零玖元零捌分整 C壹萬肆仟陸佰零玖元零捌分 D壹萬肆仟陸佰零玖元零捌分正 答案C 【例題2-1-10單項選擇題】在填寫票據(jù)和結(jié)算憑證時的大寫金額數(shù)字到（ ）為止的，

15、應(yīng)在其后面寫“整”或“正”字。 A元 B角 C分 D元或角 答案D22整理ppt【例題2-1-11不定項選擇題】填寫票據(jù)的出票日期時，4月9日的正確寫法是（ ）。 A四月九日 B零肆月零玖日 C肆月零玖日 D零肆月玖日 答案C【例題2-1-12判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，或者大寫日期未按照要求規(guī)范填寫的，銀行均不予受理。（ ）。 答案（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。 1票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載，兩者必須一致，23整理ppt 2少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或

16、者外國文字記載。 3關(guān)于收款人名稱。單位和銀行的名稱應(yīng)當記載全稱或規(guī)范化簡稱（一般記載全稱，也可以填寫規(guī)范化簡稱），規(guī)范化簡稱應(yīng)當具有排他性，與全稱在實質(zhì)上具有同一性。【支付結(jié)算辦法第十條】（五）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當真實，不得偽造、變造。所謂“偽造”，是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為。所謂“變造”，是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為。偽造、變造票據(jù)屬于欺詐行為，應(yīng)追究其刑事責任。票據(jù)上有偽造、變造簽章的，不影響票據(jù)上其他當事人真實簽章的效力。 24整理ppt。 金額 票據(jù)和結(jié)算憑 出票或者簽發(fā)日期 不得更改， 收款人名稱更改的票據(jù)無效

17、；更改的結(jié)算憑證銀行不予受理。 25整理ppt 對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當由原記載人在更改處簽章（為簽名、蓋章或者簽名并蓋章）證明。 票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章（公章或財務(wù)專用章，而并非發(fā)票專用章、結(jié)算專用章、業(yè)務(wù)專用章等）加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。 26整理ppt【例題2-1-13不定項選擇題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項中，不會導致票據(jù)無效的是（ ）。 A原記載人更改金額，并在更改處簽章證明 B原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明 C

18、原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證明 D原記載人更改收款人名稱，并在更改處簽章證明 【答案】C【例題2-1-13不定項選擇題】 根據(jù)我國票據(jù)法的規(guī)定，票據(jù)上的記載事項中，可以更改的事項是（ ）。 A票據(jù)金額 B出票日期 C付款人名稱D收款人名稱 【答案】C 27整理ppt 【例題2-1-14不定項選擇題】下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（ ）。 A票據(jù)的出票日期使用阿拉伯數(shù)字填寫 B阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號 C少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館，金額大寫必須使用少數(shù)民族文字或外國文字 D票據(jù)和結(jié)算憑證中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，用繁體字，也應(yīng)受理 答案A

19、C 28整理ppt【例題2-1-15多項選擇題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項中符合支付結(jié)算基本要求的是（ ）。 A單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證 B單位、個人和銀行應(yīng)當按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶 C票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當真實，不得偽、變造 D填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改 答案ABCD29整理ppt例題：根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項中，符合支付結(jié)算基本要求的有（）A單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的

20、票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。B單位、個人和銀行應(yīng)當按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。C票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當真實，不得偽造、變造。D填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。答案：ABCD30整理ppt例題：下列關(guān)于票據(jù)簽章的表述中，正確的有（）A票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章B單位、銀行在票據(jù)上得簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章C個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個人本名的簽名或蓋章D票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件，也是票據(jù)行

21、為表現(xiàn)形式中必須記載的事項答案：ABCD31整理ppt單選題1、：某單位于2003年10月19開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（）。A.貳零零叁年拾月玖日 B.貳零零叁年壹拾月壹拾玖日C.貳零零叁年零壹拾月拾玖日D.貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日32整理ppt2、16 409.02元的正確大寫金額是（ ）、A、人民幣一萬六千零九元二分 B、人民幣壹萬陸仟肆百玖元貳分 C、人民幣壹萬陸仟肆百零玖元貳分正 D、人民幣壹萬陸仟肆百零玖元貳分3、填寫票據(jù)金額時， ￥ 10088.00元應(yīng)寫成（） A、壹萬零捌拾捌元 B、人民幣壹萬零捌拾捌元整 C、人民幣壹萬零零捌拾捌元整 D、人民幣一

22、萬零八拾八元整 33整理ppt4、￥15409.02,寫成中文人民幣大寫為（）。A、人民幣壹萬伍仟肆佰零玖元貳分 B、人民幣壹萬伍仟肆佰零玖元零貳分C、人民幣壹萬伍仟肆佰零玖元零角貳分 D、人民幣壹萬伍仟肆佰零玖元零貳分整5、￥108000.50,寫成中文人民幣大寫為（）。A、人民幣拾萬捌仟元零伍角 B、人民幣拾萬零捌仟元零伍角C、人民幣壹拾萬捌仟元零伍角 D、人民幣壹拾萬零捌仟元伍角零分整 答案 C6、按照填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求2月12日下列日期書寫正確的是（）。A、零貳月零壹拾貳日B、貳月壹拾貳日C、二月一十二日D、零貳月壹拾貳日34整理ppt7、在填寫票據(jù)出票日期時，10月30日應(yīng)

23、填寫成()。A、拾月叁拾日 B、零拾月零叁拾日 C、壹拾月叁拾日 D、零壹拾月零叁拾日 8、票據(jù)的出票日期1月18日應(yīng)寫成（ ）A、1月18日 B、壹月壹拾捌日 C、零壹月壹拾捌日 D、零壹月零壹拾捌日9、票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行（）。A、可予受理 B、但由此造成的損失由出票人自行承擔C、不予受理 D、可以更正10、出票的大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可以受理，但由此造成損失的，由（）承擔。 A、銀行 B、出票人 C、收票人 D、付款人35整理ppt多選題1、（）是辦理支付結(jié)算的主體。A、銀行 B、農(nóng)村信用合作社 C、單位 D、個人 2、票據(jù)和結(jié)算憑證的記載事項中不得更改的內(nèi)容包括（

24、）。A、金額 B、出票或者簽發(fā)日期 C、收款人名稱 D、用途 3、下列各項中，符合支付結(jié)算辦法規(guī)定的有( )。A、用繁體字書寫中文大寫金額數(shù)字B、中文大寫金額數(shù)字的角之后不寫整(或正)字C、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號D、票據(jù)出票日期用阿拉伯數(shù)字填寫36整理ppt4、辦理支付結(jié)算的要求有（）。 A、使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 B、按規(guī)定開立和使用銀行賬戶 C、票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章和其他記載事項應(yīng)真實 D、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)規(guī)范 5、￥1680.98，漢字大寫正確寫法可以是（） A、人民幣壹仟陸佰捌拾元零玖角捌分 B、人民幣壹仟陸佰捌拾元玖角捌分整 C、人民幣壹仟陸佰捌拾元零玖

25、角捌分正 D、人民幣壹仟陸佰捌拾元玖角捌分 37整理ppt6、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求有（ABC）。A、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。B、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明人民幣字樣。C、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有0時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。D、大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成的損失由銀行承擔38整理ppt7、辦理支付結(jié)算的基本要求有（BCD）。A、必須使用財政部門統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證B、應(yīng)當按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶C、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當真實、不得偽造、變造D、填

26、寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清楚、不錯不漏、不潦草、防止涂改8、單位、個人和銀行在辦理支付結(jié)算時必須遵守的原則有（ ）A、恪守信用，履約付款 B、 誰的錢進誰的賬，由誰支配 C、銀行不墊付D、國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟活動中采取現(xiàn)金方式進行結(jié)算39整理ppt9、下符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫基本要求的是（ ）A、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書寫，如果金額數(shù)字書寫中文繁體字，也應(yīng)受理B、票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預印固定格式 C、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫 D、票據(jù)出票日期小寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。40整理ppt判斷題1、如果票據(jù)中金

27、額大寫數(shù)字書寫使用繁體正楷字，銀行不予受理。2、在書寫中文大寫金額數(shù)字時必須在金額數(shù)字末寫正或整字，例如：2100、50元，應(yīng)寫作貳仟壹佰元伍角整。3、票據(jù)的出票日期中10月20日應(yīng)寫作零壹拾月零貳拾日。4、根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，除法律、行政法規(guī)別有規(guī)定外，未經(jīng)中國人民銀行批準的金融機構(gòu)和其他單位，不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)。（） 41整理ppt5、中文大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”字（） 6、中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”字（） 7、中文大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后，可不寫“整”字（） 8、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣

28、，大寫金額數(shù)字緊接“人民幣”字樣填寫，也可留有空白。（） 42整理ppt托收承付的概念托收承付亦稱異地托收承付，是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1千元。這一規(guī)定對原托收承付的金額起點10萬元作了改變。結(jié)算款項劃回可用郵寄或電報兩種方式。托收承付的種類異地托收承付結(jié)算款項的劃回方法，分郵寄和電報兩種,由收款人選用。郵寄和電報兩種結(jié)算憑證均為一式五聯(lián)。第一聯(lián)回單,是收款人開戶行給收款人的回單；第二聯(lián)委托憑證，是收款人委托開戶行辦理托收款項后的收款憑證

29、；第三聯(lián)支票憑證,是付款人向開戶行支付貨款的支款憑證。第四聯(lián)收款通知,是收款人開戶行在款項收妥后給收款人的收款通知；第五聯(lián)承付(支款)通知，是付款人開戶行通知付款人按期承付貨款的承付(支款)通知。適用范圍托收承付結(jié)算方式只適用于異地訂有經(jīng)濟合同的商品交易及相關(guān)勞務(wù)款項的結(jié)算。代銷、寄銷、賒銷商品的款項,不得辦理異地托收承付結(jié)算。 該結(jié)算辦法的最大特點是其適用范圍受到嚴格的限制： 43整理ppt1、結(jié)算起點上支付結(jié)算辦法規(guī)定，托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元；新華書店系統(tǒng)每筆金額起點為1千元。 2、結(jié)算適用范圍上支付結(jié)算辦法規(guī)定，托收承付的適用范圍是：(1)使用該結(jié)算方式的收款單位和付款單位，

30、必須是國有企業(yè)或供銷合作社以及經(jīng)營較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)； (2)辦理結(jié)算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項。代銷、寄銷、賒銷商品款項，不得辦理托收承付結(jié)算。 3、結(jié)算適用條件上支付結(jié)算辦法規(guī)定，辦理托收承付，除符合以上2個條件外，還必須具備以下三個前提條件：(1)收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合經(jīng)濟合同法的購銷合同，并在合同中注明使用異地托收承付結(jié)算方式。(2)收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運的證件。(3)收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信譽。根據(jù)支付結(jié)算辦法規(guī)定，若收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計三次收不回貨款的，收款人開戶銀行

31、應(yīng)暫停收款人向付款人辦理托收；付款人累計三次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。 44整理ppt第二節(jié) 現(xiàn)金管理 我國現(xiàn)金管理的主要法律法規(guī)依據(jù)是國務(wù)院于1988年9月8日頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例，該條例于1988年10月1日開始施行，還有中國人民銀行于1988年9月23日頒布的現(xiàn)金管理暫行條例實施細則，該細則與現(xiàn)金管理暫行條例同時開始施行。我國對現(xiàn)金管理的目的是改善現(xiàn)金管理，促進商品生產(chǎn)和流通，加強對社會經(jīng)濟活動的監(jiān)督。凡在銀行和其他金融機構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀

32、行的監(jiān)督。除按照規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例及中國人民銀行現(xiàn)金管理暫行條例實施細則的規(guī)定，單位之間的經(jīng)濟往來，除按條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他款項的支付應(yīng)當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。各級人民銀行負責履行金融主管機關(guān)的職責，對開戶銀行的現(xiàn)金管理進行監(jiān)督和稽核。開戶銀行負責現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。 45整理ppt一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍單位可用現(xiàn)金支付的款項有： （一）職工工資、津貼； （二）個人勞務(wù)報酬； （三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； （四）各種勞保、福利費

33、用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； （五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； （六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費； （七）結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出； （八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 對于單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款以及出差人員必須隨身攜帶的差旅費，現(xiàn)金支付不受結(jié)算起點的限制。除此之外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票或銀行本票支付；確須全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。 開戶單位在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本

34、票。各單位之間的經(jīng)濟往來，如支付結(jié)算限額以下的貨幣結(jié)算，可使用現(xiàn)金，而限額以上的貨幣結(jié)算，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬。46整理ppt【例題2-2-1單項選擇題】負責現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理的是（ ）。 A開戶銀行 B國家政策性銀行 C中國人民銀行各級機構(gòu) D各級財政機關(guān) 答案A【例題2-2-2不定項選擇題】下列事項中，不符合國家現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的是（ ）。 A支付職工工資65000元 B支付職工隨身攜帶的差旅費5000元 C向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品30000元 D購買辦公用品1050元 答案D【例題2-2-3單項選擇題】根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定，結(jié)算起點以下的零星支出可以使用現(xiàn)金，結(jié)算

35、起點為（ ）元。 A100 B800 C1000 D. 10000 答案C47整理ppt 二、現(xiàn)金使用的限額現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位日常零星支付，按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。這個限額既要滿足該單位日常零星開支的需要，又要防止各單位的現(xiàn)金庫存太多，影響現(xiàn)金安全，導致銀行存款下降。 1、按照現(xiàn)金管理暫行條例及其實施細則的規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)各單位的實際情況來核定。其限額一般不超過35天的日常零星開支的需要量。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守。需要增加或減少庫存現(xiàn)金限

36、額的，應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定2、沒有在銀行單獨開戶的（包括）3、商業(yè)和服務(wù)業(yè) （不包括）【例題2-2-4單項選擇題】開戶銀行據(jù)開戶單位（ ）天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金，核定開戶單位的庫存現(xiàn)金限額。 A13 B35 C57 D79 答案B48整理ppt【例題2-2-5單項選擇題】南通市通州區(qū)某企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為6000元，根據(jù)銀行規(guī)定，該單位庫存現(xiàn)金的最高限額應(yīng)為（ ）元。 A6000 B12000 C3000 D30000 答案D 三、現(xiàn)金收支的基本要求開戶單位現(xiàn)金收支應(yīng)當依照下列規(guī)定辦理： （一）開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當于當日送存開戶銀行，當日送存確實有困難的，由開戶銀

37、行確定送存時間。日收日存 （二）開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得“坐支”現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實反映坐支金額，并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。 （三）企業(yè)送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途，且不得私設(shè)“小金庫”。 （四）開戶單位不準用不符合財務(wù)會計制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條抵庫”；不準單位之間互相借用現(xiàn)金；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準利用銀行賬戶代其他單位和個人名義存入或支取現(xiàn)金；不準將單位收

38、入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄，即不得“公款私存”；不準保留賬外公款，即不得私設(shè)“小金庫”；不準發(fā)行變相貨幣；不準未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金；不準以任何票券代替人民幣在市場上流通等。銀行對于違反上述規(guī)定的單位，將按照規(guī)定予以處罰?！叭涨逶陆Y(jié)”49整理ppt【例題2-2-6單項選擇題】凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)于當日及時交存（ ）。 A財務(wù)部門 B開戶銀行 C出納員保管 D單位保險柜 答案B【例題2-2-7單項選擇題】用單位現(xiàn)金收入直接支付單位自身的支出，稱為（ ）。 A透支 B坐支 C墊支 D超支 答案B四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制（一）建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制

39、度 1各單位應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門或系統(tǒng)的貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求的貨幣資金內(nèi)部控制制度，并組織實施。2單位負責人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。3國務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本系統(tǒng)的貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定。50整理ppt（二）加強貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理 1各單位應(yīng)當建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3單位不得由一人辦理

40、貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。單位辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進行崗位輪換。（三）嚴格貨幣資金的授權(quán)管理 1單位應(yīng)當對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。2審批人應(yīng)當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。3經(jīng)辦人應(yīng)當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。 4嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資

41、金。 5單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。 51整理ppt（四）按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù) 1支付申請。 2支付審批。 3支付復核。 4辦理支付?！纠}2-2-8不定項選擇題】關(guān)于現(xiàn)金使用范圍，下列各項中，表述正確的有（ ）。 A對于單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款以及出差人員必須隨身攜帶的差旅費等，現(xiàn)金支付不受結(jié)算起點的限制 B開戶單位在銷售活動中，可以對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇 C開戶單位不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票 D各單位之間的經(jīng)濟往來，支付結(jié)算限額以上的貨幣結(jié)算，可使用現(xiàn)金 答案AC5

42、2整理ppt【例題2-2-8 單項選擇題】下列關(guān)于現(xiàn)金使用限額的說法中，正確的是（ ）。A現(xiàn)金限額由中國人民銀行規(guī)定 B現(xiàn)金使用限額一般按照單位35天日常零星開支所需確定C邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現(xiàn)金限額可按超過5天但不得超過30天的零星開支的需要確定D需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，由中國人民銀行核定 答案B【例題2-2-12 單項選擇題】凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)于當日及時交存（ ）。 A財務(wù)部門 B開戶銀行 C出納員保管D單位保險柜 答案B 53整理ppt【例題2-2-13 單項選擇題】因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單

43、位應(yīng)當向（ ）提出申請，由（ ）簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。A中國人民銀行，單位負責人 B開戶銀行，財會部門負責人C中國人民銀行，財會部門負責人D開戶銀行，單位負責人 【答案】B【例題2-2-15 多項選擇題】下列支出屬于現(xiàn)金使用范圍的有（ ）。 A職工工資、津貼 B購買價值5000元以上的勞保用品 C個人勞務(wù)報酬 D出差人員必須隨身攜帶的差旅費 【答案】ACD 54整理ppt第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 一、銀行結(jié)算賬戶的概念 （一）概念銀行結(jié)算賬戶（又稱為人民幣銀行結(jié)算賬戶），是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。 其中： 銀 行：在中國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行批準經(jīng)

44、營支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行（含外資獨資金銀行、中外合資銀行、外國銀行分行）、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村信用合作社。 存款人：在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織、個體工商戶和自然人。（二）特點 1辦理人民幣業(yè)務(wù)（人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法）：區(qū)別與外幣存款（應(yīng)遵守國家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定）。 2辦理資金收付結(jié)算：區(qū)別于儲蓄賬戶（基本功能是存取本金和支取利息） 3是活期存款賬戶：區(qū)別于單位定期存款賬戶（人民幣單位存款管理辦法） 55整理ppt二、銀行結(jié)算賬戶的分類 （一）銀行結(jié)算賬戶按存款人的不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶 單位銀行結(jié)算賬戶，是指

45、存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶，納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。 個人銀行結(jié)算賬戶，是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。（二）單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶（三）銀行結(jié)算賬戶根據(jù)開戶地的不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶 本地銀行結(jié)算賬戶是指存款人在注冊地或住所地開立的銀行結(jié)算賬戶；異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人根據(jù)規(guī)定的條件在異地（跨省、市、縣）開立的銀行結(jié)算賬戶。

46、56整理ppt57整理ppt 三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)遵守的基本原則（一）一個基本賬戶的原則 單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不得多頭開立基本存款賬戶。中國人民銀行對基本存款賬戶開立實施許可證制度，即存款人開立基本存款賬戶首先應(yīng)向中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)申請“開戶許可證”，之后才可向商業(yè)銀行申請開立賬戶。（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶的原則 存款人可以自愿選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶。除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。（三）守法合規(guī)原則 銀行結(jié)算賬戶的開立和使用應(yīng)當遵守法律、行政法規(guī)，不得利用銀行結(jié)算賬戶進行偷逃稅

47、款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金以及其他違法犯罪活動。（四）存款信息保密原則 銀行應(yīng)依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。對單位銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)數(shù)據(jù)，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。對個人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)數(shù)據(jù)，除國家法律另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。 58整理ppt【例題2-3-1多項選擇題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，銀行結(jié)算賬戶應(yīng)遵守以下基本原則（ ）。 A自愿選擇原則 B一個基本存款賬戶原則 C強制原則 D存款信息保密原則 答案ABD四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立 1開立銀行結(jié)算賬戶的一般程序 首先，

48、由存款人填寫開戶申請書，并將開立賬戶所需要的證明材料和蓋有存款人印章的印簽卡片送交開戶銀行；單位開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱一致；有字號的個體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，應(yīng)與其營業(yè)執(zhí)照的字號相一致；無字號的個體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，由個體戶字樣和營業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營者姓名組成。自然人開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，應(yīng)與其提供的有效身份證件中的名稱全稱一致。 其次，銀行與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)； 再次，由開戶銀行對申請人的資格條件、所提供的證明材料進行審查；59整理ppt最后，銀行審查后符合開立賬戶條件的，應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并履行向人

49、民銀行當?shù)刂С謧浒傅牧x務(wù)；需要核準的，應(yīng)及時報送人民銀行核準。 銀行應(yīng)建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復印件留存歸檔。2開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當注意的問題（1）存款人的預留簽章。存款人為單位的，其預留簽章為該單位的公章或財務(wù)專用章加其法定代表人（單位負責人）或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章；存款人為個人的，其預留簽章為該個人的簽名或者簽章。（2）賬戶名稱、存款人名稱與預留銀行簽章中的公章或財務(wù)專用章的名稱的一致性。存款人申請開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預留銀行簽章中的公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)當保持一致。但是，在下列情形中可以不一致：

50、因注冊驗資開立的臨時存款賬戶，其賬戶名稱為工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱，其預留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱； 預留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱依法可使用簡稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致； 沒有字號的個體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶，其預留簽章中公章或財務(wù)專用章應(yīng)是個體戶字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營者的簽字或蓋章。60整理ppt（3）注冊驗資資金或增資驗資資金的退還。存款人因注冊驗資或增資驗資開立臨時存款賬戶后，需要在臨時存款賬戶有效期屆滿前退還資金的，應(yīng)出具工商行政管理部門的證明；無法出具證明

51、的，應(yīng)于賬戶有效期屆滿后辦理銷戶退款手續(xù)。（4）銀行結(jié)算賬戶的查詢。存款人開立基本存款賬戶后，中國人民銀行當?shù)胤种袘?yīng)當為存款人打印初始密碼，由開戶銀行轉(zhuǎn)交存款人。存款人可以向中國人民銀行當?shù)胤种谢蛘呋敬婵钯~戶開戶行，在提交基本存款賬戶開戶許可證后，使用密碼查詢其已經(jīng)開立的所有銀行結(jié)算賬戶的相關(guān)信息。61整理ppt62整理ppt（二）銀行結(jié)算賬戶的變更 63整理ppt64整理ppt（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷1.撤銷銀行結(jié)算賬戶的事由 65整理ppt2.銀行結(jié)算賬戶撤銷的手續(xù)變更66整理ppt（3）辦理銀行結(jié)算賬戶清單1未獲得工商行政管理部門核準登記的單位，在驗資期滿后，應(yīng)向銀行申請撤銷注冊驗

52、資臨時存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。注冊驗資資金以現(xiàn)金方式存入，出資人需要提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金繳款單原件及其有效身份證件。2存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。3存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理注銷手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔。 4銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。67整理p

53、pt【例題2-3-6多項選擇題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，發(fā)生下列事由之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請（ ）。 A被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的 B注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 C單位法定代表人被撤銷 屬于變更，不屬于撤銷 D因遷址需要變更開戶銀行的 答案ABD五、基本存款賬戶 （一）基本存款賬戶使用范圍基本存款賬戶存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。（二）基本存款賬戶開戶要求68整理ppt1開立基本存款賬戶的存款人資格 下列存款人，可以申請開

54、立基本存款賬戶：（1）企業(yè)法人；（2）非法人企業(yè)；（3）機關(guān)、事業(yè)單位；（4）團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊；（5）社會團體；（6）民辦非企業(yè)組織（如：不以盈利為目的民辦學校、福利院、醫(yī)院等）；（7）異地常設(shè)機構(gòu)；（8）外國駐華機構(gòu)；（9）個體工商戶；（10）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；（11）單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)；（12）其他組織。 由上可見，凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法享有民事權(quán)利能力和承擔民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。同時，有些單位雖然不是法人組織，但具有獨立核算資格，有自主辦理資金結(jié)算的需要，包括非法人企業(yè)（如具有營

55、業(yè)執(zhí)照的企業(yè)集團下屬的分公司）、外國駐華機構(gòu)、個體工商戶、單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)（單位附屬獨立核算的食堂、招待所、幼兒園）等，也可以開立基本存款賬戶。 2開立基本存款賬戶所需的證明文件 存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件： （1）企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本； （2）非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本； 69整理ppt（3）機關(guān)和實行預算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明；非預算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書；（4）軍隊、武警團級（含）以上單位以及分散執(zhí)勤的支（分）隊，應(yīng)出具軍

56、隊軍級以上單位財務(wù)部門、武警總隊財務(wù)部門的開戶證明；（5）社會團體，應(yīng)出具社會團體證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明；（6）民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書；（7）外地常設(shè)機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文；（8）外國駐華機構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明；外國企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國家登記機關(guān)頒發(fā)的登記證；（9）個體工商戶，應(yīng)出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本；（10）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明；（11）單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)，應(yīng)出具主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文；（12）其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或

57、證明。 以上存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。 70整理ppt71整理ppt（三）開立基本存款賬戶的程序 存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)填制開戶申請書，提供規(guī)定的證明文件；送交蓋有存款人印章的印鑒卡片；銀行應(yīng)存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性進行認真審查，并將審查后的存款人提交的上述文件和審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當?shù)胤种校?jīng)其核準后辦理開戶手續(xù)。中國人民銀行應(yīng)于2個工作日內(nèi)對銀行報送的基本存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性以及唯一性進行審核和，符合開戶條件的，予以核準；不符合條件的，應(yīng)在開戶申請書簽署意見，連同有關(guān)證明文件一并

58、退回報送銀行。 存款人只能在一家金融機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。 需要特別說明的是，印鑒卡片上填寫的戶名必須與單位名稱一致，同時要加蓋開戶單位公章、單位負責人或財務(wù)機構(gòu)負責人、出納人員三顆圖章。它是單位與銀行事先約定的一種具有法律效力的付款依據(jù)，銀行在為單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時，憑開戶單位在印鑒卡片上預留的印鑒審核支付憑證的真?zhèn)?。如果支付憑證上加蓋的印章與預留的印鑒不符，銀行就可以拒絕辦理付款業(yè)務(wù)，以保障開戶單位款項的安全。72整理ppt73整理ppt74整理ppt【例題2-3-7判斷題】企業(yè)法人開立基本存款賬戶時，應(yīng)出具企業(yè)法人稅務(wù)登記證正本作為證明文件。（ ） 答案 應(yīng)該

59、是企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本【例題2-3-8單項選擇題】主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取的賬戶是（ ）。 A基本存款賬戶 B一般存款賬戶 C臨時存款賬戶 D專用存款賬戶 答案A 【例題2-3-9不定項選擇題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列各項中，可以申請開立基本存款賬戶的有（ ）。 A機關(guān)、事業(yè)單位 B社會團體 C個體工商戶 D居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會 答案ABCD75整理ppt【例題2-3-10不定項選擇題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件（ ）。 A機關(guān)和實行預算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政

60、府人事部門或編制委員會的批文或登記證書 和 財政部門的同意開戶證明 B民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書 C外國駐華機構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門頒發(fā)的登記證 D獨立核算的附屬機構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文 答案BCD【例題2-3-11不定項選擇題】下列對象中，不能申請開立基本存款賬戶的當事人是（ ）。 A非法人企業(yè) B個體工商戶 C民辦非企業(yè)組織 D自然人 答案D76整理ppt 六、一般存款賬戶 一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付