財(cái)政學(xué)期末復(fù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

1、第 PAGE12 頁 共 NUMPAGES12 頁財(cái)政學(xué)期末復(fù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)鄭州大學(xué)西亞斯國際學(xué)院 20_-20_ 學(xué)年第 2 學(xué)期 財(cái)政學(xué) 題型 一、試題一單選題( 每題 1 分共 15 分)二、試題二多選題（每題 2 分共 10 分）三、試題三簡答題（每題 6，8，7，9 分共 30 分）四、試題四計(jì)算題（每題 8，7 分共 15 分）五、試題五材料分析題（每題 6,9 分共 15 分）六、試題六論述題（每題 15 分共 15 分）復(fù)習(xí)大綱 1、 財(cái)政：國家或公共團(tuán)體以維持其生存發(fā)達(dá)之目的，而獲得收入、支出經(jīng)費(fèi)之經(jīng)濟(jì)行為.2、 公共物品：公共部門提供要你過來滿足社會(huì)公共需要的商品和服務(wù) 3、 政

2、府在資源配 置中的作用：保持宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、加強(qiáng)和有話公共服務(wù)、彌補(bǔ)市場失靈 4、 準(zhǔn)公共物品的供給理論：在政府批準(zhǔn)授權(quán)下的公共物品的私人提供問題，從而帶動(dòng)了其后許多經(jīng)濟(jì)學(xué)者展開對(duì)公共物品私人提供問題的研究.5、 混合公共物品及其提供方式：兼?zhèn)涔参锲放c私人物品的特征；既可以采取公共提供方式或者市場提供方式，也可以采取混合提供方式 6、 純公共物品的提供：只能由政府來提供而不能由市場來提供 7、 外部性：在市場活動(dòng)中沒有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本和額外受益 8、 內(nèi)在穩(wěn)定器：是一種宏觀經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在調(diào)節(jié)機(jī)制，它能在宏觀經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定情況下自動(dòng)發(fā)揮作用，使宏觀經(jīng)濟(jì)趨向穩(wěn)定。9、 瓦格納法則：隨著人均收入的提高，

3、財(cái)政支出占 GDP 的比重也相應(yīng)提高 10、 財(cái)政支出的范圍：1 為各級(jí)政府機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供經(jīng)費(fèi)2 為科教文衛(wèi)事業(yè)發(fā)展提供經(jīng)費(fèi)3 對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施的投資和運(yùn)營提供經(jīng)費(fèi)4 為社會(huì)公平提供財(cái)政支出 11、 購買性支出：政府購買商品和服務(wù)的活動(dòng)， 12、 轉(zhuǎn)移性支出：資金無償?shù)?，單方面的轉(zhuǎn)移 13、 財(cái)政支出規(guī)模變化的影響因素：經(jīng)濟(jì)性因素、政治性因素和社會(huì)性因素 (P56) 14、 影響財(cái)政收入規(guī)模 的因素：1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平 2.分配政策和分配制度.經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政，財(cái)政收入規(guī)模的大小，歸根結(jié)底受生產(chǎn)發(fā)展水平的制約，這是財(cái)政學(xué)的一個(gè)基本觀點(diǎn)。從歷史上看，保證財(cái)政收入持續(xù)穩(wěn)定增長始終是世界各國的

4、主要財(cái)政目標(biāo)，而在財(cái)政赤字籠罩世界的現(xiàn)代社會(huì)，謀求財(cái)政收入增長更為各國政府所重視。3.價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響.財(cái)政收入是一定量的貨幣收入，它是在一定的價(jià)格體系下形成的，又是按一定時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)價(jià)計(jì)算的.15、 稅收：國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制、無償?shù)貙?duì)社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的一種分配。它是國家取得財(cái)政收入的主要形式 16、 納稅人與負(fù)稅人：納稅人又稱為納稅主體，它是指稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人；負(fù)稅人是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人 17、 稅收的分類：所得課稅、商品課稅和財(cái)產(chǎn)課稅；直接稅和間接稅；從量稅和從價(jià)稅；價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅；中央稅與地方稅 18、 稅率：對(duì)課稅對(duì)象征稅的比例

5、19、 稅率的分類：比例稅、定額稅率、累進(jìn)稅率 20、 稅率禁區(qū)：拉弗曲線內(nèi)使得稅率越提高，稅收收入越減少的部分。21、 定額稅：按課稅對(duì)象的一定計(jì)量單位直接規(guī)定一個(gè)固定的稅額，而不規(guī)定征收比例 22、 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式：前傳和后轉(zhuǎn)，其他轉(zhuǎn)嫁方式 23、 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿及其一般規(guī)律：商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價(jià)格或者壓低購進(jìn)價(jià)格的方法，將賦稅轉(zhuǎn)嫁給購買者或者供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象；一般規(guī)律：商品課稅交易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁；供給彈性較大、需求彈性較小的商品的容易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小，需求彈性較大的商品課稅不易轉(zhuǎn)嫁；課稅范圍寬廣的商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的商品稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁；對(duì)壟斷性

6、商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁；從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁 24、 商品稅：所有以商品為征稅對(duì)象的稅種 25、 增值稅：商品價(jià)值中增值額課征的一個(gè)稅種 26、 消費(fèi)稅：以銷售收入為課稅對(duì)象的一種商品課稅 27、 所得稅：對(duì)所有以所得額為課稅對(duì)象的稅種的總稱 28、 個(gè)人所得稅：對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種所得稅 29、 所得稅的優(yōu)缺點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：稅負(fù)相對(duì)公平；一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對(duì)價(jià)格；有利于維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益；課稅有彈性。缺點(diǎn)：所得稅的開征及其財(cái)源受企業(yè)利潤水平和人均收入水平的制約；所得稅的累進(jìn)課稅方法會(huì)在一定程度上壓抑納稅人的生產(chǎn)和工

7、作積極性的充分發(fā)揮；計(jì)征管理也比較復(fù)雜，需要較高的稅務(wù)管理水平，在發(fā)展中國家廣泛推行往往遇到困難。30、 工資薪金所得稅的計(jì)算：應(yīng)納稅所得額 _ 適用稅率-速算扣除數(shù)(應(yīng)納稅所得=收入-各種保險(xiǎn)-費(fèi)用)P203 表 11-1 31、 個(gè)人所得稅及其計(jì)算：國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定從 20_ 年 1 月 1 日起，開展深化增值稅制度改革試點(diǎn)，進(jìn)一步解決貨物和勞務(wù)稅制中的重復(fù)征稅問題，完善稅收制度，支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展。在上海市交通運(yùn)輸和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)先行試點(diǎn)，而后再推向全國。同時(shí)決定，在現(xiàn)行增值稅 17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和 13%低稅率基礎(chǔ)上，新增 11%和 6%兩檔低稅率。P203 表 11-2 32、 供給學(xué)

8、派的稅收觀點(diǎn)：1 高邊際稅率會(huì)降低人們的工作積極性，而低邊際稅率會(huì)提高人們的工作積極性；2 高邊際稅率會(huì)阻礙投資，減少基本存量，而低邊際稅率會(huì)鼓勵(lì)投資，增加資本存量；3 邊際稅率的高低和稅收收入的多少補(bǔ)一點(diǎn)按同一方向變化，甚至可能按反方向變化。33、 增值稅的類型：生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅 34、 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=銷售額_稅率 P192 35、 營業(yè)稅改征增值稅改革：國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定從 20_ 年 1 月 1 日起，開展深化增值稅制度改革試點(diǎn)，進(jìn)一步解決貨物和勞務(wù)稅制中的重復(fù)征稅問題，完善稅收制度，支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展。在上

9、海市交通運(yùn)輸和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)先行試點(diǎn)，而后再推向全國。同時(shí)決定，在現(xiàn)行增值稅 17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和 13%低稅率基礎(chǔ)上，新增 11%和 6%兩檔低稅率。P194（四）（五）36、 消費(fèi)稅的計(jì)算：應(yīng)納稅款=應(yīng)稅銷售數(shù)量_定額稅率+應(yīng)稅銷售額_比率稅率（25%）P196 37、 價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅的區(qū)別：凡稅金構(gòu)成價(jià)格組成部分的，成為價(jià)內(nèi)稅；凡稅金作為價(jià)格之外附加的，成為價(jià)外稅；價(jià)內(nèi)稅的計(jì)稅依據(jù)成為含稅價(jià)格，價(jià)外稅的計(jì)稅依據(jù)成為不含稅價(jià)格；價(jià)外稅比價(jià)內(nèi)稅更容易轉(zhuǎn)嫁，價(jià)內(nèi)稅課征的側(cè)重點(diǎn)為廠家或者生產(chǎn)者，價(jià)外稅課征的側(cè)重點(diǎn)是 消費(fèi)者 38、 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：納稅人因國家課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或者經(jīng)濟(jì)行為方面作出的

10、反應(yīng)，或指國家課稅對(duì)消費(fèi)者的選擇以至生產(chǎn)者決策的影響，即稅收的調(diào)節(jié)作用；稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)表現(xiàn)為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩個(gè)方面 39、 稅收的勞動(dòng)收入效應(yīng)與替代效應(yīng)：收入效應(yīng)是指稅收將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使奶水人的收入下降，從而降低商品購買量和消費(fèi)水平；稅收的替代效應(yīng)是指稅收對(duì)納稅人在商品購買方面的影響，表現(xiàn)為當(dāng)政府對(duì)不同的商品進(jìn)行征稅或不征稅，重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品的想對(duì)價(jià)格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品 40、 征稅的效率與公平問題的平衡：1 、稅收應(yīng)以公平為本，公平合理是稅收的基本原則和稅制建設(shè)的

11、目標(biāo)。2 、征稅必須考慮效率的要求，征稅不僅應(yīng)是公平的，而且應(yīng)是有效率的。3 、稅收公平與效率的兩難選擇，稅收的公平與效率是密切相關(guān)的，從總體上講，稅收的公平與效率是互相促進(jìn)、互為條件的統(tǒng)一體。41、 財(cái)政償債率：當(dāng)年還本付息總額與當(dāng)年政府綜合財(cái)力的比率。42、 預(yù)算年度：一個(gè)國家以法律規(guī)定為總結(jié)財(cái)政收支和預(yù)算執(zhí)行過程的年度起訖時(shí)間 43、 政府預(yù)算的類型：1 按預(yù)算編制形式，分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算。2 按預(yù)算編制依據(jù)的內(nèi)容和方法分類，分為增量（基數(shù)）預(yù)算和零基預(yù)算。3 按預(yù)算作用時(shí)間長短分類，分為年度預(yù)算和多年預(yù)算。4 按預(yù)算收支平衡狀況分類，分為平衡預(yù)算和差額預(yù)算。5 按預(yù)算項(xiàng)目是否直接反

12、映經(jīng)濟(jì)效益分類，分為投入預(yù)算、績效預(yù)算和規(guī)劃項(xiàng)目預(yù)算。6 按預(yù)算管理層級(jí)分類，分為中央預(yù)算和地方預(yù)算。44、 國債：中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務(wù) 45、 政府償債能力的評(píng)價(jià)指標(biāo)：1 負(fù)債率，即當(dāng)年債務(wù)余額占 GNP 的百分比；2 償債率，即當(dāng)年債務(wù)還本付息額占商品和勞務(wù)出口總額的百分比；3 債務(wù)率，即當(dāng)年債務(wù)余額占商品和勞務(wù)出口總額的百分比。46、 國債負(fù)擔(dān)率：國債余額占 GDP 的比重47、 債務(wù)依 存度：當(dāng)年債務(wù)收入占當(dāng)年財(cái)政支出總額的比率；公式：債務(wù)依存度=當(dāng)年公債發(fā)行總額/當(dāng)年財(cái)政支出總額_100% 48、 李嘉圖等價(jià)定理：政府支出是通過發(fā)型國債融資還

13、是通過稅收融資沒有任何區(qū)別 49、 國債的政策功能：彌補(bǔ)財(cái)政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行 50、 復(fù)式預(yù)算及其內(nèi)容：指國家財(cái)政收支計(jì)劃通過兩個(gè)以上的計(jì)劃表格來反映，一般分為經(jīng)常預(yù)算和建設(shè)預(yù)算。復(fù)式預(yù)算雖然對(duì)預(yù)算安排和預(yù)算分析有一定的意義， 但編制和實(shí)施比較復(fù)雜。51、 我國分稅制及其改革：分稅制是指在合理花粉各級(jí)政府事權(quán)范圍的基礎(chǔ)上，主要按稅收來劃分各級(jí)政府的預(yù)算收入、各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，負(fù)有明確的平衡責(zé)任，各級(jí)次間和地區(qū)間的差別通過轉(zhuǎn)移支付制度進(jìn)行調(diào)節(jié)。分稅制改革的指導(dǎo)思想：合理處理中央與地方的利益關(guān)系，促進(jìn)國家財(cái)政收入合理增長，逐步提高中央財(cái)政收入的比重；合理調(diào)節(jié)地區(qū)間的財(cái)力分配；堅(jiān)持“

14、統(tǒng)一政策與分級(jí)管理相結(jié)合”的原則；堅(jiān)持整體設(shè)計(jì)與逐步推進(jìn)相集合的原則。主要內(nèi)容：支出責(zé)任與收入劃分的基本方案；“兩稅”返還辦法及其進(jìn)一步的完善；所得稅分享改革；轉(zhuǎn)移支付制度。52、 社會(huì)保險(xiǎn)體系：是指由社會(huì)保障各個(gè)有機(jī)組成部分所構(gòu)成的整體，它強(qiáng)調(diào)的是社會(huì)保障制度內(nèi)在的結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目設(shè)置等。53、 養(yǎng)老保險(xiǎn)資金 運(yùn)籌方式：現(xiàn)收現(xiàn)付式和基金式兩種模式?，F(xiàn)收現(xiàn)付式是當(dāng)期的繳費(fèi)收入全部用于支付當(dāng)期的養(yǎng)老金開支，不留或只留很少的儲(chǔ)備基金?；鹗接址譃橥耆鹗胶筒糠只鹗絻煞N。完全基金式是指當(dāng)期繳費(fèi)收入全部用于為當(dāng)期繳費(fèi)的受保人建立養(yǎng)老儲(chǔ)備基金，建立儲(chǔ)備基金的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是滿足未來向全部受保人支付養(yǎng)老金的資金需

15、要。部分基金式則是介于現(xiàn)收現(xiàn)付式和完全基金式之間的一種籌資模式。54、 養(yǎng)老問題與養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)理論：我國社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬結(jié)合制度確定于上個(gè) 90 年代末，根據(jù)當(dāng)時(shí)世界社保體制改革的潮流和趨勢(shì)，我們吸取了歐洲傳統(tǒng)現(xiàn)收現(xiàn)付制的優(yōu)點(diǎn)，吸納了拉丁美洲的經(jīng)驗(yàn)，引入個(gè)人賬戶，也還參照了新加坡中央公積金制的特點(diǎn)，試圖將社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶結(jié)合起來建立一種符合中國實(shí)際的部分積累制。統(tǒng)賬結(jié)合是混合型社保制度的一種，從理論上講可以將統(tǒng)籌的優(yōu)勢(shì)與賬戶的特點(diǎn)結(jié)合起來，既可增強(qiáng)個(gè)人的責(zé)任，以應(yīng)對(duì)即將來臨的老齡化，又可實(shí)行社會(huì)共濟(jì)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。55、 社會(huì)保障相關(guān)理論：社會(huì)保障是指國家通過立法，積極動(dòng)員社會(huì)各方面資源，保

16、證無收入、低收入以及遭受各種意外災(zāi)害的公民能夠維持生存，保障勞動(dòng)者在年老、失業(yè)、患病、工傷、生育時(shí)的基本生活不受影響，同時(shí)根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r，逐步增進(jìn)公共福利水平，提高國民生活質(zhì)量。56、 宏觀調(diào)控：是國家綜合運(yùn)用各種手段對(duì)國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行的一種調(diào)節(jié)與控制 57、 貨幣政策：一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)所制定的關(guān)于調(diào)整貨幣供應(yīng)的基本方針及其相應(yīng)的措施 58、 一般性貨幣政策工具：(1)中央銀行對(duì)各商業(yè)銀行(專業(yè)銀行)發(fā)放貸款。(2)存款準(zhǔn)備金制度。即各專業(yè)銀行要將吸收的存款按一定比例交存中央銀行。(3)利率。中央銀行根據(jù)資金松緊情況確定調(diào)高或調(diào)低利率。(4)公開市場操作，是指中央銀行在金融市場上出售或購入政府債券，特別是短期國庫券，用以影響基礎(chǔ)貨幣。（5）貼現(xiàn)政策，是指中央銀行通過變動(dòng)對(duì)商業(yè)銀行所持票據(jù)再貼現(xiàn)的再貼現(xiàn)率來調(diào)節(jié)貸款數(shù)量和基礎(chǔ)貨幣量。59、 財(cái)政政策：一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施 60、 財(cái)政政策與貨幣政策的配合：1.松的財(cái)政政策和松的貨幣政策。松的財(cái)政政策是指通過減少稅收和擴(kuò)