財務(wù)預(yù)算說明書的編制須知

1、財務(wù)預(yù)算說明書的編制須知【導(dǎo)讀】財務(wù)預(yù)算情況說明書是對年度財務(wù)預(yù)算報表的補充說明，是評估財務(wù)預(yù)算報表編 制質(zhì)量的重要依據(jù)，是年度財務(wù)預(yù)算報表的重要組成部分。預(yù)算報表情況說明書一般應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：一、上年度財務(wù)預(yù)算工作情況總結(jié)（一）對上年度預(yù)算工作情況進(jìn)行總結(jié)，回顧上年度預(yù)算工作中存在的問題，結(jié)合各部門 對上年度預(yù)算的反饋意見，總結(jié)工作經(jīng)驗及本年擬采取的相關(guān)整改措施及辦法。（二）對上年度預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行說明，其中至少應(yīng)包括主要財務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)調(diào)整情 況、預(yù)算調(diào)整的原因等。（三）對上年度預(yù)算完成情況進(jìn)行簡要總結(jié)，并對重要財務(wù)指標(biāo)的實際完成數(shù)與調(diào)整后的 預(yù)算數(shù)差異原因進(jìn)行說明，其中至少應(yīng)包括

2、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、期間費用、利 潤總額等。二、本年度預(yù)算工作組織情況預(yù)算工作組織情況主要包括企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分 工、年度預(yù)算工作具體組織過程，以及預(yù)算審核情況等。三、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)預(yù)算編制基礎(chǔ)主要包括：（一）企業(yè)編制年度財務(wù)預(yù)算的基本編制依據(jù)、所采用的基本假設(shè)及其論證依據(jù)。（二）企業(yè)編制年度財務(wù)預(yù)算所選用的會計制度與政策，例如，對于企業(yè)會計準(zhǔn)則允 許以公允價值計量的資產(chǎn)或負(fù)債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值 變動影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負(fù)債的類別逐項說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價值變動影響的，應(yīng)說明理由。（三）年度財務(wù)預(yù)

3、算報表的合并范圍說明，未納入及新納入年度財務(wù)預(yù)算報表編制范圍的 子企業(yè)名單、級次、原因以及對預(yù)算的影響等情況。四、預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況說明企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營情況預(yù)測是財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)，各企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析宏觀及微觀經(jīng)濟(jì)形 勢，詳細(xì)說明各業(yè)務(wù)板塊的生產(chǎn)經(jīng)營情況，以及對企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營決策。至 少應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）對預(yù)算年度行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢進(jìn)行預(yù)測分析，說明對本企業(yè)所處市場環(huán)境的影響，如： 國家金融利率和匯率政策、能源、原材料及主要產(chǎn)品價格、市場供求關(guān)系等。（二）根據(jù)行業(yè)發(fā)展形勢，按業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行合理的市場形勢分析預(yù)測，結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn) 略規(guī)劃、所處行業(yè)地位及市場供求關(guān)系及價格變動等情況，選取

4、占企業(yè)主營業(yè)務(wù)較大比重 的幾個業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)增減變動情況和比率；企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營舉措對各 業(yè)務(wù)板塊的影響，如擬簽訂的重大合同、擬進(jìn)行的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)重組、擬整體上市、擬開展 的新業(yè)務(wù)等。（三）說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項目的目的、總規(guī)模、資金來源與構(gòu)成、預(yù)期收益及預(yù)計實施年限等情況，其中對非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%自有資金占總投資的比重低于 30%勺固定資產(chǎn)投資予以詳細(xì)分項說明。（四）說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項目的、長、短期籌資規(guī)模以及結(jié)構(gòu)安排、 相關(guān)籌資費用等情況。（五）分項說明企業(yè)預(yù)算年度擬計劃實施的重大長期股權(quán)投資情況，包括：投資目的、預(yù) 計投資規(guī)模、持股比例，以及預(yù)計收益等情況。（六）分項目說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等金融工具投資目的、資金占用