餐飲業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告

1、餐飲業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告一、投資估算與資金使用投資概算依據(jù)及說明該酒店餐飲項(xiàng)目投資估算根據(jù)投資項(xiàng)目可行性研究指南（試用版）的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制。在市場預(yù)估、建設(shè)規(guī)模、技術(shù)方案、儀器設(shè)備選購方案、工程方案及項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度等方面的基礎(chǔ)上經(jīng)多方案比較后確定最佳項(xiàng)目方案。本酒店餐飲項(xiàng)目是依據(jù)擬建地點(diǎn)的地形、地勢條件，設(shè)計(jì)人員供應(yīng)的規(guī)劃方案，設(shè)計(jì)要求，使用功能及建筑標(biāo)精確定項(xiàng)目投資。項(xiàng)目的設(shè)備、工器具及儀器設(shè)備購置費(fèi)以當(dāng)前市場價(jià)格為主要依據(jù)，土建工程費(fèi)用的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)主要依據(jù)當(dāng)?shù)乜⒐さ念愃平ǎ?gòu)）筑物單位造價(jià)及項(xiàng)目建設(shè)要求的指標(biāo)進(jìn)行估算。其他工程和費(fèi)用，依據(jù)本工程建設(shè)條件和特點(diǎn)、當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門的規(guī)定和實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用

2、進(jìn)行估算。本酒店餐飲項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析評估主要依據(jù)有：（略）酒店餐飲項(xiàng)目投資估算本酒店餐飲項(xiàng)目計(jì)劃總投資3720萬元。其中，固定資產(chǎn)投入2790萬元;流淌資金投入930萬元。固定資產(chǎn)投資估算包括：（1）建筑工程費(fèi)。建筑工程費(fèi)依據(jù)相關(guān)專業(yè)所供應(yīng)的建（構(gòu)）筑物工程量和單位造價(jià)指標(biāo)估算，單位造價(jià)指標(biāo)的確定參照當(dāng)?shù)厥⊥两üこ潭~和近期類似工程指標(biāo)，并按現(xiàn)行材料價(jià)格水平予以調(diào)整。（2）設(shè)備、工器具購置及安裝工程費(fèi)。定型設(shè)備和非標(biāo)設(shè)備均采用詢（報(bào)）價(jià)，或參照近期同類工程的訂貨價(jià)水平。（3）工程建設(shè)其他費(fèi)用。本工程建設(shè)其他費(fèi)用主要包括市場調(diào)研費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)（含前期工作費(fèi)）、VI形象設(shè)計(jì)費(fèi)、辦公家具購置費(fèi)、基本預(yù)備

3、費(fèi)等。其費(fèi)用的估算根據(jù)國家及行業(yè)有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合當(dāng)?shù)睾捅卷?xiàng)目詳細(xì)狀況。酒店餐飲項(xiàng)目建設(shè)投資估算表與固定資產(chǎn)投資估算表：（略）資金使用該項(xiàng)目計(jì)劃固定資產(chǎn)投入2790萬元，其中包括：設(shè)備及安裝費(fèi)用1116萬元，建筑物等設(shè)施費(fèi)用1395萬元，前期籌備及設(shè)計(jì)等其他費(fèi)用279萬元;流淌資金投入930萬元。資金籌措該酒店餐飲項(xiàng)目總投資額為3720萬元人民幣，資金的主要來源為企業(yè)自籌和申請政府扶持。二、項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析評估（財(cái)務(wù)分析）本項(xiàng)目建成后可以獨(dú)立運(yùn)營，形成獨(dú)立核算單位，因此，財(cái)務(wù)評價(jià)的項(xiàng)目范圍確定在項(xiàng)目新建范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)分析基本假設(shè)（條件）該酒店餐飲項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析評估（財(cái)務(wù)評價(jià)）是建立在以下基本假設(shè)的基礎(chǔ)上

4、：項(xiàng)目運(yùn)行期內(nèi)國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定;項(xiàng)目運(yùn)行期內(nèi)市場無不可控的意外發(fā)生;項(xiàng)目能籌集到充分的合作資金來維持項(xiàng)目的建設(shè)與運(yùn)轉(zhuǎn);項(xiàng)目建設(shè)原材料價(jià)格等都是通過行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與當(dāng)?shù)厥袌龃_定;項(xiàng)目經(jīng)營估算預(yù)估的計(jì)算期為10年。銷售成本及銷售收入估算成本與稅金估算材料費(fèi)：依據(jù)原材料在當(dāng)?shù)氐氖袌鰞r(jià)格（包括選購成本和運(yùn)輸成本等），本項(xiàng)目的材料費(fèi)開支占銷售收入的32%-36%。人工費(fèi)：本項(xiàng)目人工費(fèi)用開支占銷售收入的5%-6%（依據(jù)員工人數(shù)估算;福利費(fèi)、養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)保金等根據(jù)工資總額的50%計(jì)提）。折舊費(fèi)：該酒店餐飲項(xiàng)目按直線法計(jì)算折舊。建筑物的折舊年限為30年，殘值率為10%，建筑物的固定資產(chǎn)原值為1395萬元，每年的

5、折舊費(fèi)為41.85萬元，設(shè)備的折舊年限為15年，殘值率為5%，設(shè)備的固定資產(chǎn)原值為1116萬元，每年的折舊費(fèi)為70.68萬元。修理費(fèi)等費(fèi)用：修理等費(fèi)用根據(jù)固定資產(chǎn)投資的2.5%計(jì)提。管理費(fèi)用：日常管理費(fèi)用（包括辦公經(jīng)費(fèi)、差旅費(fèi)、水電及其他費(fèi)用）按銷售收入的1.5%計(jì)提。銷售費(fèi)用：銷售費(fèi)用根據(jù)銷售收入的5%計(jì)提。財(cái)務(wù)等其他費(fèi)用：財(cái)務(wù)等其他費(fèi)用根據(jù)銷售收入的0%計(jì)提。所得稅：本酒店餐飲可行性報(bào)告選取的所得稅率按20%計(jì)算。相關(guān)基本財(cái)務(wù)費(fèi)的比率包括：應(yīng)收賬款比率;應(yīng)付賬款比率;壞賬預(yù)備率;銷售費(fèi)用率;管理費(fèi)用率;修理費(fèi)用率;財(cái)務(wù)等其他費(fèi)用率;銷售稅金及附加;所得稅率;折現(xiàn)率。產(chǎn)品價(jià)格、成本及銷售量預(yù)

6、估產(chǎn)品銷售價(jià)格、基本成本及銷售量預(yù)估表：（銷量單位：套件）銷售收入預(yù)估銷售收入估算表：（單位：萬元）損益估算與凈現(xiàn)金流量預(yù)估依據(jù)公司規(guī)劃和酒店餐飲行業(yè)狀況，并原則上依據(jù)中國財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和有關(guān)的法律規(guī)定，對本酒店餐飲產(chǎn)品項(xiàng)目進(jìn)行有關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)估。在詳細(xì)操作時(shí)遵循重要性原則，對預(yù)估期間費(fèi)用表、預(yù)估成本報(bào)表、預(yù)估損益表和預(yù)估現(xiàn)金流量表做了一定的合并和處理。本預(yù)估中各種數(shù)據(jù)比例，是通過調(diào)查國內(nèi)酒店餐飲行業(yè)的有關(guān)資料，并通過分析統(tǒng)計(jì)，制定出的相關(guān)比例。在本項(xiàng)目的預(yù)估中，能夠比較好的粗略反映該酒店餐飲項(xiàng)目的收益價(jià)值狀況，但在項(xiàng)目詳細(xì)實(shí)施的過程中，還有大量的、次要的不確定因素，甚至有時(shí)還會(huì)出

7、現(xiàn)重大的偶然因素，這些因素都會(huì)影響到該項(xiàng)目的收益，所以，詳細(xì)實(shí)施中可能出現(xiàn)的差異也是正常的。各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)估表相關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)估如下:銷售成本估算表;固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用估算表;收現(xiàn)銷售收入估算表;付現(xiàn)經(jīng)營成本估算表;運(yùn)營費(fèi)用估算表;總成本費(fèi)用估算表;損益估算表;財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表。主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與結(jié)論年銷售收入（第5年）：4464萬元年總成本（第5年）：2220.1萬元年繳稅金（第5年）：645.2萬元年均利潤（第5年）：1598.71萬元投資利潤率（ROI）：42.98%投資利稅率：53.72%全部投資內(nèi)部收益率（所得稅后）：42.55%財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）：4834.97萬元?jiǎng)討B(tài)投資回收期（所得稅后）：

8、4.4年靜態(tài)投資回收期（所得稅后）：3.85年以上指標(biāo)說明，本酒店餐飲項(xiàng)目的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（NPV）遠(yuǎn)大于零，投資利潤（利稅）率較高，項(xiàng)目投資回收期較短，因此，項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是可行的。不確定性分析敏感性分析基本方案財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）為42.55%,財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為4834.97萬元，（靜態(tài)）投資回收期為3.85年。通過對產(chǎn)品單價(jià)分別增加10%和削減10%的單因素變化對財(cái)務(wù)指標(biāo)作敏感性分析，結(jié)果如下：通過對產(chǎn)品單價(jià)、材料費(fèi)、人工費(fèi)分別增加10%和削減10%的單因素變化對財(cái)務(wù)指標(biāo)作敏感性分析，結(jié)果顯示，本項(xiàng)目效益影響最大的因素是產(chǎn)品單價(jià)，其次是材料費(fèi)，人工費(fèi)影響最小。因此，親密關(guān)注產(chǎn)品單價(jià)與材料費(fèi)用

9、是本項(xiàng)目成功的關(guān)鍵之一。盈虧平衡分析盈虧平衡銷量=21308套件設(shè)計(jì)的產(chǎn)能=122512套件盈虧平衡生產(chǎn)能力利用率=17.39%產(chǎn)銷量安全度=82.61% TOC o 1-5 h z 盈虧平衡圖為：(略)盈利平衡分析圖中的收入線與總成本線的相交點(diǎn)，即為盈虧平衡點(diǎn)。以上盈利平衡分析結(jié)果顯示：.盈虧平衡點(diǎn)既定,要采用各種營銷手段,努力提高產(chǎn)銷量以實(shí)現(xiàn)更多利潤;.實(shí)際產(chǎn)銷量既定，則盈虧平衡銷量越低，盈利平衡分析圖中的盈利區(qū)面積越大，即產(chǎn)品盈利機(jī)會(huì)越大，越能承受經(jīng)濟(jì)意外沖擊;.銷售收入既定，則盈虧平衡銷量的凹凸取于單位變動(dòng)成本與固定成本。單位變動(dòng)成本與固定成本越小，盈虧平衡銷量越低。因此，除擴(kuò)大產(chǎn)品銷售這一方法外，還可以努力提高原材料利用率、人員工作效率等，降低產(chǎn)品的單位變動(dòng)成本，使盈虧平衡銷量進(jìn)一步降低。2.5財(cái)務(wù)