完善行政事業(yè)單位內(nèi)控制度幾點措施

1、第 PAGE5 頁 共 NUMPAGES5 頁完善行政事業(yè)單位內(nèi)控制度幾點措施文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有 文檔完善行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的幾點措施一、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的主要問題一對內(nèi)部會計控制認(rèn)識有偏向內(nèi)部控制制度制定不切合實際，執(zhí)行起來難度大；單位領(lǐng)導(dǎo)不重視內(nèi)控管理，有關(guān)人員不執(zhí)行相關(guān)制度，導(dǎo)致執(zhí)行效果差；有關(guān)部門在檢查時只檢查制度的制定情況，忽略了其執(zhí)行情況和執(zhí)行效果，導(dǎo)致內(nèi)控制度的制定走過場，內(nèi)部控制降格為“放在抽屜里，掛在墻上”的紙介質(zhì)。由此造成部分行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)增減不及時調(diào)整相關(guān)賬目，庫存現(xiàn)金嚴(yán)重超限額及超范圍支

2、付，隨意核銷債權(quán)債務(wù)，承受票據(jù)不合規(guī)章、財務(wù)公開不夠明細(xì)等。二崗位設(shè)置不合理，職責(zé)不清相當(dāng)一段時間，在行政事業(yè)單位里使用會計、出納工作管理規(guī)定及現(xiàn)金管理規(guī)定，這些規(guī)定明確了財務(wù)人員的工作內(nèi)容，但規(guī)定之間缺乏橫向聯(lián)絡(luò)，并側(cè)重于財務(wù)人員職責(zé)方面問題，不能稱作內(nèi)部控制制度。而且由于缺乏整體規(guī)劃，不能有效實現(xiàn)人員之間的合作與互相牽制，從而使規(guī)定在有些時候流于形式，造成資金管理上的破綻。三缺乏本質(zhì)性的內(nèi)部審計監(jiān)視多數(shù)單位沒有設(shè)審計部門或人員，由財務(wù)人員兼任，內(nèi)部審計人員多數(shù)未經(jīng)過專業(yè) 培訓(xùn)，審計知識、技術(shù)才能參差不齊，很難發(fā)揮應(yīng)有的作用。二、建立和完善行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的措施一根據(jù)本錢效益原那么，制定

3、實在可行的內(nèi)部控制制度各單位在制定制度時充分考慮本單位實際，做到制度實在可行。要考慮控制投入本錢和控制產(chǎn)出效益之比，只要對那些在業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)揮作用大、影響范圍廣的關(guān)鍵控制點進(jìn)展嚴(yán)格控制。對那些只在部分發(fā)揮作用、影響特定范圍的一般控制點，其設(shè)立只要能起到監(jiān)控作用即可，而不必花費大量的人力、物力進(jìn)展控制。防止由于一般控制點設(shè)立過多、手續(xù)操作繁雜，造成單位經(jīng)營管理活動不能正常、迅捷地運轉(zhuǎn)。二健全稽核制度原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時獲得的，載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明，是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，進(jìn)展會計核算的原始根據(jù)。在現(xiàn)實工作中，出在原始憑證上的問題不少。1、白條和其他非法憑證多；2、虛假發(fā)票多；3

4、、原始憑證內(nèi)容不全，手續(xù)不完備，甚至出現(xiàn)了無日期、無經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、無經(jīng)辦人的發(fā)票。因此要健全行政事業(yè)單位內(nèi)部稽核制度，各單位一是要設(shè)立稽核崗位和稽核人員，執(zhí)行對各種憑證的稽核工作，凡需進(jìn)入會計核算系統(tǒng)的原始憑證都須首先由稽核員審核，并加蓋“合規(guī)憑證”或“不合規(guī)憑證”印章。對于單位規(guī)模小，會計業(yè)務(wù)量不大的稽核職能可以由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員履行。二是要明確責(zé)任，凡屬經(jīng)稽核員審核并加蓋“合規(guī)憑證”的原始憑證，如被財政部門和其他政府監(jiān)視部門查出為不合格、非法憑證而受到的經(jīng)濟(jì)處分應(yīng)由稽核人員負(fù)責(zé)。三明確經(jīng)費的審批權(quán)限，加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行的控制為保證各職能部門負(fù)責(zé)人在受權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承當(dāng)責(zé)任

5、，財務(wù)人員對每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批程序都要嚴(yán)格把關(guān)，對違規(guī)的審批要回絕辦理。部門預(yù)算是內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，是實現(xiàn)事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)正常運行和事業(yè)開展目的的根本保證。預(yù)算收支工程要盡可能細(xì)化，根據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)要盡可能充分、可靠。財務(wù)部門要注重對各部門、各工程進(jìn)展技術(shù)性審查，加強(qiáng)預(yù)算的約束力，并監(jiān)視各部門預(yù)算的執(zhí)行情況。四明確會計崗位職責(zé)行政事業(yè)單位雖然不采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么，不需進(jìn)展本錢核算，但多數(shù)單位收款工程多，支出分類工程細(xì)，政策性強(qiáng)，對各收、支工程需要準(zhǔn)確地核算和反映。明確會計崗位職責(zé)，把好會計核算關(guān)。一是要重視人才，選用原那么性強(qiáng)、素質(zhì)較高的會計人員上崗。二是會計人員要堅持客觀、公正的原那么，

6、客觀、真實地反映各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，做到不隱瞞、截留應(yīng)上繳的各項收入，不亂擠亂列各項支出。三是要明確責(zé)任，但凡在財務(wù)檢查中被查出隱瞞、截留收入或亂擠亂列支出，而這些行為又不是領(lǐng)導(dǎo)授意、指使和強(qiáng)令的，其所受到的處分應(yīng)由會計人員承當(dāng)，或至少承當(dāng)一部分。五建立必要的檢查評價機(jī)制1、設(shè)置檢查評價組織。行政事業(yè)單位應(yīng)設(shè)立專門機(jī)構(gòu)如內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或指定專門人員負(fù)責(zé)內(nèi)部會計控制的檢查評價工作。也可以聘請外部中介機(jī)構(gòu)對本單位的內(nèi)部會計控制進(jìn)展評價，以確保內(nèi)部會計控制制度的貫徹施行。2、健全檢查評價制度。主要包括：對內(nèi)部會計控制制度的建立進(jìn)展檢查和評價；對內(nèi)部會計控制的執(zhí)行情況進(jìn)展檢查和評價，對相關(guān)業(yè)務(wù)的內(nèi)部會計控制提出建議；對工作中的一些薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)展重點檢查和評價；