淺析我國(guó)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題和對(duì)策--2700字

1、淺析我國(guó)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題和對(duì)策?2700字 畢業(yè)我國(guó)得國(guó)有企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在著問題，其缺陷主要有國(guó)有企業(yè)得戰(zhàn)略管理層缺位、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、組織構(gòu)造不健全、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法得缺陷信息與溝通得缺乏。為了改善這種情況，國(guó)有企業(yè)應(yīng)該標(biāo)準(zhǔn)法人治理構(gòu)造，設(shè)立合理得組織機(jī)構(gòu)，建立違規(guī)必究得處分機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部控制得監(jiān)視與評(píng)審，對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控人員進(jìn)展培訓(xùn)，適應(yīng)新得經(jīng)濟(jì)情況，改善內(nèi)部控制制度得方式方法。內(nèi)部控制；國(guó)有企業(yè)一、引言我國(guó)2022年由發(fā)布了?國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?和2022年制定了?國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制配套指引?，并于2022年在境內(nèi)外同時(shí)對(duì)上市得國(guó)有企業(yè)施行，標(biāo)志著我國(guó)內(nèi)部控制體系得初步形

2、成。內(nèi)部控制得評(píng)價(jià)主體有注冊(cè)會(huì)計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)人員內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是指無論是注冊(cè)會(huì)計(jì)師還是內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)要有一個(gè)科學(xué)、統(tǒng)一得標(biāo)準(zhǔn)體系，才能說明什么樣得內(nèi)部控制是健全有效得。我國(guó)財(cái)政部于2001年公布得?內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)根本標(biāo)準(zhǔn)試行?，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作出如下定義：“內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指單位為了進(jìn)步會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)得平安、完好，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度得貫徹執(zhí)行等而制定和施行得一系列控制方法、措施和程序。根據(jù)上述定義，我國(guó)國(guó)有企業(yè)得內(nèi)部控制并未做到財(cái)政部對(duì)于內(nèi)部控制得要求，國(guó)有企業(yè)得內(nèi)部控制存在著一定得問題。二、我國(guó)有企業(yè)業(yè)內(nèi)部控制存在得問題一戰(zhàn)略管理層缺位在我國(guó)國(guó)有國(guó)有企業(yè)中，

3、風(fēng)險(xiǎn)承當(dāng)主體不明確，受托經(jīng)營(yíng)者和風(fēng)險(xiǎn)承當(dāng)者錯(cuò)位，國(guó)有國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者是受托經(jīng)營(yíng)者，國(guó)家是風(fēng)險(xiǎn)承當(dāng)者，這樣使得國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理政策施行不到位。二組織構(gòu)造不健全對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理，國(guó)有企業(yè)往往缺乏獨(dú)立統(tǒng)一得全面風(fēng)險(xiǎn)管理部門。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部缺乏集中統(tǒng)一得全面風(fēng)險(xiǎn)管理部門，管理職責(zé)分散。同時(shí)，董事會(huì)也無法從整體上全面理解國(guó)有企業(yè)得風(fēng)險(xiǎn)管理情況。由于全面風(fēng)險(xiǎn)管理部門缺乏應(yīng)有得獨(dú)立性，不能充分發(fā)揮其對(duì)業(yè)務(wù)部門得綜合管理職能，沒有才能承當(dāng)起獨(dú)立得、具有權(quán)威性得、可以有效管理國(guó)有企業(yè)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)得風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，也就不能形成有效得內(nèi)控機(jī)制。三信息與溝通得缺乏在國(guó)有企業(yè)與外部之間、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部有關(guān)層級(jí)之間存在著嚴(yán)重得信

4、息阻塞現(xiàn)象。國(guó)有國(guó)有企業(yè)多是國(guó)有企業(yè)集團(tuán)，在日常得經(jīng)營(yíng)管理中，由于整個(gè)集團(tuán)國(guó)有企業(yè)組織過于龐大和鏈條過長(zhǎng)，站在集團(tuán)得層面上，信息要經(jīng)過層層傳遞，往往信息到達(dá)傳遞終點(diǎn)時(shí)并不是信息起點(diǎn)時(shí)得狀態(tài)，從而會(huì)影響國(guó)有企業(yè)得經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重大決策。四管理層意識(shí)不到位管理層在國(guó)有企業(yè)中得地位特殊，他們得言行、決策正確與否直接影響到國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)得大局。內(nèi)控制度執(zhí)行好得企業(yè)，其管理層往往是帶頭執(zhí)行內(nèi)控制度得典范，而內(nèi)控制度失敗得國(guó)有企業(yè)，管理層執(zhí)行內(nèi)控制度得意識(shí)冷淡，帶頭凌駕于內(nèi)部控制制度之上。這種情況下，管理層得經(jīng)營(yíng)理念和風(fēng)格無法倡導(dǎo)強(qiáng)有力得內(nèi)部環(huán)境。三、改善國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制得一些建議針對(duì)上述國(guó)有企業(yè)存在得內(nèi)部控制

5、問題，可以采取以下意見對(duì)企業(yè)得內(nèi)部控制進(jìn)展改良。一標(biāo)準(zhǔn)法人治理構(gòu)造，設(shè)立合理得組織機(jī)構(gòu)完善內(nèi)部控制制度，首先需要標(biāo)準(zhǔn)法人治理構(gòu)造，從股東的立場(chǎng)出發(fā)，不但要把國(guó)有企業(yè)高管的行使權(quán)利得過程納入內(nèi)部控制制度監(jiān)控范圍，而且要將其作為內(nèi)部控制的重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象。同時(shí)明確相關(guān)職能和報(bào)告關(guān)系，為組織內(nèi)部劃分責(zé)任權(quán)限。二完善企業(yè)法規(guī)，設(shè)立獎(jiǎng)懲機(jī)制內(nèi)部控制制度想要發(fā)揮其效能，執(zhí)行是核心。因此有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究是其前提條件。各單位指導(dǎo)人要從企業(yè)規(guī)章制度出發(fā)，充分重視內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的作用，變被動(dòng)為主動(dòng)，從審計(jì)出問題去改良到提早預(yù)防發(fā)現(xiàn)問題，通過機(jī)構(gòu)和人員得到位，直接將內(nèi)部控制的獎(jiǎng)懲制度落到實(shí)處。與此同時(shí)，政

6、府的監(jiān)管也至關(guān)重要，對(duì)于拒不建立健全相應(yīng)內(nèi)部控制制度的單位，相關(guān)部門要嚴(yán)加處分。三進(jìn)步內(nèi)部控制得監(jiān)視與評(píng)審的要求要確保實(shí)在有效的執(zhí)行內(nèi)部控制制度，其過程就必須被施以嚴(yán)格的監(jiān)視。加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)得力度，能幫助國(guó)有企業(yè)更快更好地實(shí)現(xiàn)預(yù)期控制目的，建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，實(shí)現(xiàn)預(yù)期得內(nèi)部控制程度。四對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控及相關(guān)人員進(jìn)展培訓(xùn)為加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)控及相關(guān)人員得職業(yè)素養(yǎng)和執(zhí)行落實(shí)才能，國(guó)有企業(yè)理應(yīng)對(duì)其進(jìn)展培訓(xùn)。國(guó)有企業(yè)可以要求企業(yè)高管及相關(guān)人員參加相關(guān)專家舉辦專項(xiàng)講座，定期舉辦交流會(huì)議等方法進(jìn)步現(xiàn)有相關(guān)人員得素質(zhì)，并通過績(jī)效機(jī)制激發(fā)他們的工作熱情五針對(duì)企業(yè)自身及市場(chǎng)情況，改善內(nèi)部控制制度的方式方法針對(duì)市

7、場(chǎng)活動(dòng)中當(dāng)中出現(xiàn)得新情況、新問題，各單位要迅速適應(yīng)市場(chǎng)要求，調(diào)整相應(yīng)得內(nèi)部控制制度，做到有法可依、有章可循。內(nèi)部控制制度并不是制定之后一成不變的，國(guó)有企業(yè)要隨著市場(chǎng)的變化及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)展微調(diào)，以此來適應(yīng)市場(chǎng)，增強(qiáng)市場(chǎng)對(duì)企業(yè)的信任程度。六建立電算化會(huì)計(jì)制度隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的突飛猛進(jìn)，企業(yè)內(nèi)部控制的形式也發(fā)生了重大的變化。國(guó)有企業(yè)應(yīng)該實(shí)行會(huì)計(jì)電算化制度，對(duì)不同人員的權(quán)限進(jìn)展劃分，并邀請(qǐng)相應(yīng)專家對(duì)電算化內(nèi)部控制的流程進(jìn)展設(shè)計(jì)，以符合各自公司所處行業(yè)的特點(diǎn)。電算化會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制制度主要包括兩方面：一是程序化控制。二是制度化控制。所謂程序化控制，顧名思義就是是對(duì)計(jì)算機(jī)這一工具進(jìn)展控制。通過編制電算化軟件，完善內(nèi)部控制功能，來到達(dá)控制得效果。程序化內(nèi)部控制與開發(fā)人員的專業(yè)程度具有很大的相關(guān)性，因此必須選拔和培訓(xùn)高技能得技術(shù)開發(fā)人員，選用先進(jìn)得開發(fā)工具等。而制度化控制主要是通過制定一系列得規(guī)章制度來進(jìn)展管理。包括了組織控制、系統(tǒng)維護(hù)控制、檔案管理控制、完善防病毒措施、健全計(jì)算機(jī)管理制度等。參考文獻(xiàn)：1樊行健，肖光紅.關(guān)于國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制本質(zhì)與概念得理論反思.會(huì)計(jì)研究，2022.022吳丹.討論會(huì)計(jì)電算化得內(nèi)部控制.會(huì)計(jì)師，2022.043凌其繼.淺議內(nèi)部審計(jì)形式在現(xiàn)代企業(yè)中得運(yùn)用.會(huì)計(jì)師，2