貿(mào)易銀行本錢精細(xì)化治理的思路與運用5500字

1、貿(mào)易銀行本錢精細(xì)化治理的思路與運用5500字 長期以來，在特有的運行機制下，我國銀行業(yè)逐漸形成了重信貸指標(biāo)、輕內(nèi)部治理，重數(shù)目增長、輕質(zhì)量增長的經(jīng)營特點。隨著國際大交融的趨勢，治理手段和工具相對落后的國內(nèi)貿(mào)易銀行面臨嚴(yán)重的競爭和挑戰(zhàn)。如何利用技術(shù)手段，推行本錢精細(xì)化治理，降低經(jīng)營本錢，全面提升治理程度，構(gòu)筑行業(yè)競爭上風(fēng)，成為現(xiàn)階段銀行財務(wù)治理的核心內(nèi)容。本文擬通過先容SAP系統(tǒng)如何實現(xiàn)本錢精細(xì)化治理，對國內(nèi)貿(mào)易銀行實現(xiàn)財務(wù)治理的信息化作一初步的探究。一、本錢精細(xì)化治理是現(xiàn)階段貿(mào)易銀行財務(wù)治理的核心內(nèi)容傳統(tǒng)的本錢治理是一種“用度控制方法，用度控制主要由財務(wù)局部負(fù)責(zé)，采取減少預(yù)算、節(jié)約開支等方法實

2、現(xiàn)。這種做法存在一定主觀性，未考慮本錢的引發(fā)因素，難以長期奏效。我國加進(jìn)WTO后，外資銀行進(jìn)進(jìn)步伐加快，金融產(chǎn)品不斷推陳出新，市場競爭日益劇烈。面對這一形勢，追求多方位的客戶關(guān)系治理和產(chǎn)品個性差異化治理已成為貿(mào)易銀行提升自身競爭力的主要手段，銀行需要對每一經(jīng)營治理活動和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)按照集約化經(jīng)營的要求，進(jìn)展投進(jìn)產(chǎn)出分析。根據(jù)本錢收益比來確定每一筆業(yè)務(wù)、每一個局部網(wǎng)點、每一個員工的取舍、進(jìn)退。因此，產(chǎn)品創(chuàng)新和客戶關(guān)系治理的市場化要求使銀行本錢治理逐漸轉(zhuǎn)向全方位、多方面的本錢核算，進(jìn)而實現(xiàn)對產(chǎn)品、局部、客戶乃至員工的本錢收益分析，為全行產(chǎn)品定價、方案預(yù)算治理、業(yè)績考核等提供決策根據(jù)。目前，國內(nèi)貿(mào)易銀行

3、在實現(xiàn)系統(tǒng)電子化后，都積極進(jìn)展信息化治理的探究。尤其是股份制貿(mào)易銀行在第二階段的信息化過程中，根本實現(xiàn)了數(shù)據(jù)治理的集中存儲和分析，為系統(tǒng)地將根底數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為有用的決策信息，實現(xiàn)本錢精細(xì)化治理提供了技術(shù)條件。近年來，浦東開展銀行、招商銀行和民生銀行等銀行業(yè)“新銳，在對外營銷效勞程度不斷進(jìn)步的同時，相繼引進(jìn)SAP公司的ERP軟件，實現(xiàn)了本錢核算、控制和分析等方面的信息化治理，為我國貿(mào)易銀行實行本錢精細(xì)化治理，全面提升內(nèi)部治理程度，保證銀行“質(zhì)量、效益、規(guī)模協(xié)調(diào)開展進(jìn)展了積極的探究。二、SAP系統(tǒng)簡介和根本概念SAPR/3系統(tǒng)是國際領(lǐng)先的ERPEnterprise Resource Planning企

4、業(yè)資源方案標(biāo)準(zhǔn)軟件，是一種集成化的企業(yè)信息治理系統(tǒng)。它主要包含財務(wù)會計FI、治理睬計CO、人力資源HR、物料治理MM等模塊。各模塊間嚴(yán)密集成，可實現(xiàn)數(shù)據(jù)的一次性輸進(jìn)和信息共享與交流。另外，針對不同行業(yè)的詳細(xì)情況，SAP提供金融業(yè)等專門的行業(yè)解決方案。在SAP金融業(yè)解決方案中的盈利分析器PA，能對銀行每筆交易進(jìn)展集成化的本錢回集或用度分配，提供治理決策所需要的有關(guān)金融業(yè)務(wù)盈利情況信息。為更好理解本錢精細(xì)化治理如何施行，現(xiàn)將SAP系統(tǒng)中幾個主要的根本概念先容如下：本錢要素：是本錢控制范圍所使用的會計科目表中的詳細(xì)科目，用于控制收進(jìn)及用度分類和分配。當(dāng)使用本錢要素時，必須附加一個賬戶分配，如：本錢中

5、心，一份訂單等。內(nèi)部訂單：是本錢控制區(qū)域中的一個組織構(gòu)造單元，用以搜集、監(jiān)控和報告內(nèi)部任務(wù)的本錢。內(nèi)部訂單將定期結(jié)算到工作明細(xì)構(gòu)造、本錢中心、訂單、總賬科目或資產(chǎn)。統(tǒng)計指標(biāo)：是一個可丈量的數(shù)目，用于本錢中心和內(nèi)部訂單的統(tǒng)計數(shù)值，如：本錢中心的雇員人數(shù)。它可以分配到本錢中心、作業(yè)類型、間接用度定單、業(yè)務(wù)處理以及利潤中心。它在間接本錢分配中作為一個分配基數(shù)使用。三、銀行本錢精細(xì)化治理應(yīng)用的根本框架按照本錢精細(xì)化治理的主要內(nèi)容，結(jié)合SAP系統(tǒng)的功能模塊，其應(yīng)用主要分為本錢回集、預(yù)算控制和效益評價三局部。一本錢回集本錢回集的根本內(nèi)容包括產(chǎn)品本錢回集、客戶本錢回集、局部網(wǎng)點本錢回集、工程本錢回集和人力資

6、源本錢回集等，產(chǎn)品本錢回集為其核心內(nèi)容。1.產(chǎn)品本錢回集1產(chǎn)品分類近年來，隨著營銷治理程度的進(jìn)步，針對產(chǎn)品信息化治理的要求，股份制貿(mào)易銀行根本上已建立起同一的產(chǎn)品目錄雛形。在SAP系統(tǒng)PA中，可根據(jù)現(xiàn)有的個人業(yè)務(wù)、公司業(yè)務(wù)、同業(yè)和投資業(yè)務(wù)四個產(chǎn)品大類建立對應(yīng)的產(chǎn)品組，然后按樹狀構(gòu)造實行產(chǎn)品細(xì)分。如：個人業(yè)務(wù)細(xì)分為個人貸款、個人存款和個人中間業(yè)務(wù)。個人貸款又再細(xì)分為個人住房按揭、汽車按揭和抵押貸款等底層的明細(xì)產(chǎn)品種別等。2產(chǎn)品本錢確實認(rèn)產(chǎn)品直接本錢在PA中可按照每筆業(yè)務(wù)交易的產(chǎn)品種別、期限FTP段、本息收付的方式、利率條件等進(jìn)展斷定后，再確定相應(yīng)的FTP或相應(yīng)的數(shù)據(jù)需求計算直接本錢。如存款的直接

7、本錢表達(dá)為利息本錢，而貸款的直接本錢由資金轉(zhuǎn)移價格本錢計算而得。在SAP中產(chǎn)品直接本錢也包含直接記進(jìn)獲利才能段的營業(yè)用度。產(chǎn)品間接本錢：直接本錢加上產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟臓I業(yè)用度、資本本錢、風(fēng)險本錢等全面本錢，得出各類產(chǎn)品或產(chǎn)品組的全本錢。3間接用度的分?jǐn)偡椒ㄋ形粗苯佑嬤M(jìn)PA獲利才能段的間接用度都要進(jìn)展分?jǐn)偺幚?。在SAP治理睬計模塊CO中可將間接用度分為人工用度、場地用度、設(shè)備用度、營銷用度、行政用度和運營用度等6類次級本錢要素，然后設(shè)定車輛行駛里程數(shù)、局部職員、占用面積、設(shè)備價值、營業(yè)收進(jìn)等統(tǒng)計指標(biāo)，將次級本錢要素分?jǐn)偟疆a(chǎn)品組以及明細(xì)產(chǎn)品，詳細(xì)分?jǐn)偼緩胶蜆?biāo)準(zhǔn)為：公共分?jǐn)偩植肯驑I(yè)務(wù)局部、業(yè)務(wù)支持局部和

8、治理局部分?jǐn)偅簩τ谲囕v折舊、維修等用度，按照行車?yán)锍虜?shù)攤進(jìn)用車局部；對于營業(yè)用房等折舊和水電等相關(guān)用度，按照局部占用面積進(jìn)展分?jǐn)偅粚τ诼殕T用度，按照人數(shù)進(jìn)展分?jǐn)?；總行業(yè)務(wù)支持和治理局部到分行的業(yè)務(wù)支持局部、治理局部及總行的業(yè)務(wù)局部的間接本錢按營業(yè)收進(jìn)分?jǐn)?；分行治理局?類次級本錢要素，根據(jù)用度類型按照人工耗時、占用面積、設(shè)備價值、營業(yè)收進(jìn)等攤進(jìn)支行；分行業(yè)務(wù)支持局部用度和支行用度向所支持的產(chǎn)品組的分?jǐn)?，按照各類產(chǎn)品的人工耗時攤進(jìn)；產(chǎn)品組向其明細(xì)產(chǎn)品分?jǐn)?，根?jù)6類本錢類型按活動賬戶數(shù)、新增賬戶數(shù)、營業(yè)收進(jìn)等統(tǒng)計指標(biāo)分配到明細(xì)產(chǎn)品中。4資本及風(fēng)險本錢的分?jǐn)傎Y本本錢、風(fēng)險本錢等間接本錢可根據(jù)風(fēng)險程度

9、在產(chǎn)品或客戶間分配。分配到業(yè)務(wù)單元的資本取決于業(yè)務(wù)規(guī)模如資產(chǎn)和風(fēng)險程度。因此，一個規(guī)模小但風(fēng)險高的單位所承當(dāng)?shù)馁Y本，可能與規(guī)模大但業(yè)務(wù)風(fēng)險低的單位承當(dāng)?shù)囊粯踊蚋?。產(chǎn)品本錢回集和分配后，結(jié)合產(chǎn)品的收進(jìn)情況，可計算各產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)附加值“EVA或經(jīng)濟(jì)利潤，然后通過PA或者貿(mào)易智能集成“BW天生標(biāo)準(zhǔn)或更高級的盈利分析報表，進(jìn)展盈利才能分析。在產(chǎn)品盈利才能分析中，同時可以增加產(chǎn)品分銷渠道和載體等特性，從而可以根據(jù)產(chǎn)品不同的屬性進(jìn)展全面的盈利才能分析。2.客戶本錢回集客戶本錢通過全行同一且惟一的客戶號進(jìn)展回集，方法與產(chǎn)品本錢回集類似。在SAP中，可將所有的客戶按照公司客戶、個人客戶、同業(yè)客戶定義客戶組。然

10、后按照公司行業(yè)、個人職業(yè)特性，金融機構(gòu)種別等對以上客戶組進(jìn)展本錢回集，然后結(jié)合客戶信息系統(tǒng)、核心賬務(wù)以及資金交易系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)展盈利情況分析。同時，對客戶區(qū)域、VIP和普通客戶等特性的設(shè)置，將容許對不同地區(qū)以及貴賓客戶的奉獻(xiàn)度進(jìn)展*的比擬分析。3.局部網(wǎng)點本錢回集回集局部本錢，首先要涉及到整個銀行內(nèi)部組織機構(gòu)在SAP中的設(shè)置，比方公司代碼和團(tuán)體的定義以及本錢中心構(gòu)造和利潤中心構(gòu)造的設(shè)置。對于分行為獨立向外出具報表的單位，可將每個分行作為公司代碼單位，所有分行匯總為團(tuán)體，團(tuán)體出具合并的同一報表。每個支行網(wǎng)點作為公司代碼下的最底層單元，分別對應(yīng)一個利潤中心和本錢中心，每個機關(guān)局部作為一個本錢中心，但

11、所有的機關(guān)局部組成一個利潤中心，然后按照現(xiàn)有的樹狀組織構(gòu)造分別匯總為本錢中心組和利潤中心組。按本錢來源統(tǒng)計，局部網(wǎng)點本錢主要由以下局部組成：1直接記進(jìn)本錢中心的本錢；2真實型內(nèi)部訂單回集后，通過訂單結(jié)算后分配進(jìn)本錢中心的用度；3通過次級本錢要素分?jǐn)傔M(jìn)的本錢。4.工程本錢回集工程是指銀行經(jīng)營活動過程中所產(chǎn)生的投進(jìn)大、范圍廣、涉及多項本錢要素產(chǎn)生的一攬子經(jīng)營治理活動，如某個營銷活動，包括參與的職員用度、廣告宣傳費和客戶維護(hù)等本錢。在SAP中，工程本錢回集通過內(nèi)部訂單來實現(xiàn)，對每個活動工程分別建立內(nèi)部訂單，在工程發(fā)生過程中分別將本錢要素記進(jìn)內(nèi)部訂單，為每個工程的效益評價提供根據(jù)。內(nèi)部訂單的預(yù)算功能，

12、同時可以實現(xiàn)對工程本錢進(jìn)展控制的目的。由于內(nèi)部訂單極其靈敏的功能，其使用擴(kuò)展到詳細(xì)某個對象的回集。如通過統(tǒng)計型訂單對車輛本錢統(tǒng)計，確定單車本錢。通過真實型訂單對共用固定資產(chǎn)如車隊治理的車輛等本錢進(jìn)展回集，然后按照統(tǒng)計指標(biāo)的權(quán)數(shù)分配標(biāo)準(zhǔn)如局部用車的里程數(shù)確定的結(jié)算規(guī)那么，將訂單中的用度分配到相應(yīng)的責(zé)任本錢中心。這樣，對期間本錢周期性地進(jìn)展事后分配，能有效進(jìn)步核算工作效率。5.人力資源本錢回集通過對人力資源本錢的計量回集，可以為銀行人力資源的利用、員工績效評價提供可靠的定量根據(jù)。人力資源本錢通常分為：職員獲得招聘本錢、員工增值培訓(xùn)本錢、日常使用工資和福利性支出本錢和業(yè)務(wù)開支本錢四類。在SAP中職員

13、本錢可通過人力資源模塊、總賬會計和差旅模塊進(jìn)展回集。對獲得、增值和日常使用本錢的計量，主要由人力資源模塊進(jìn)展。由于員工主數(shù)據(jù)中包括員工所屬本錢中心，因此，相應(yīng)的職員本錢同時反映為局部本錢。除差旅用度外，在差旅模塊也可同時回集包括員工招待費、會議費等業(yè)務(wù)性支出以及員工 、車改和醫(yī)藥費等福利性支出等。二預(yù)算控制投資治理、基金治理模塊和內(nèi)部訂單等功能可使SAP在資產(chǎn)采購、工程及局部用度支出等方面實現(xiàn)事前控制。例如，在進(jìn)展固定資產(chǎn)、廣告宣傳和耗材采購時，假設(shè)超過局部或工程預(yù)算那么不能進(jìn)展采購訂單創(chuàng)立。而且SAP提供的全方位、分層次的科目預(yù)算功能，使上級局部可根據(jù)需要對下級單位進(jìn)展局部用度科目控制。此外

14、，通過人力資源模塊的員工主數(shù)據(jù)中差旅優(yōu)惠級別的設(shè)定，可以定義每個員工的差旅報銷標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合其由員工在客戶端錄進(jìn)報銷申請的分布式操縱形式，使系統(tǒng)在實現(xiàn)本錢控制目的的同時，有效減輕財務(wù)職員本錢核算到人造成的工作壓力。三效益評價效益評價主要包括對支行及局部業(yè)績評價、對經(jīng)營對象即產(chǎn)品和客戶等獲利才能的評價，以及對員工和工程的投進(jìn)產(chǎn)出評價。例如對支行、局部的效益評價，可根據(jù)系統(tǒng)提供的本錢根底資料，計算分層次的盈利指標(biāo)，如邊際利潤、營運利潤、網(wǎng)點利潤和利潤奉獻(xiàn)分、支行經(jīng)營利潤減分?jǐn)偟目傂杏枚?，評價經(jīng)營單位的創(chuàng)利程度、淘汰利用情況等。而對經(jīng)營對象的業(yè)務(wù)評價主要針對業(yè)務(wù)品種和客戶的創(chuàng)利才能，通過編制投進(jìn)產(chǎn)出報表

15、來完成。由于SAP系統(tǒng)的高度集成性，各模塊在單獨運行的根底上，可以處理其他模塊或外部系統(tǒng)的信息，尤其在經(jīng)營單位和經(jīng)營對象效益評價方面，例如PA在進(jìn)展產(chǎn)品獲利才能分析時，需要來自FI/CO模塊的本錢數(shù)據(jù)，另一方面也需要來自核心財務(wù)系統(tǒng)以及資金交易等外部系統(tǒng)的產(chǎn)品收進(jìn)數(shù)據(jù)，整理天生各類分析報表。對于具有成熟的、專業(yè)的業(yè)績評價系統(tǒng)如客戶經(jīng)理考核系統(tǒng)的銀行，那么需要對SAP中的數(shù)據(jù)進(jìn)展處理，天生合適專業(yè)系統(tǒng)處理的數(shù)據(jù)。特別需要指出的是，效益評價的實現(xiàn)要求SAP和外部系統(tǒng)之間進(jìn)展大量、頻繁的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。因此，外部系統(tǒng)能否支持、提供這些信息、或者外部系統(tǒng)能否支持SAP提供的信息，將影響業(yè)績評價功能的實現(xiàn)。四

16、、銀行本錢精細(xì)化治理應(yīng)用中需要留意的幾個題目SAP系統(tǒng)是遵循國際企業(yè)的治理理論和經(jīng)歷而設(shè)計和開發(fā)的。因此，其功能設(shè)計和方案可能與國內(nèi)銀行業(yè)的治理現(xiàn)狀存在相當(dāng)大的差距。要使SAP更好地效勞于國內(nèi)貿(mào)易銀行的本錢精細(xì)化治理，我們還必須留意以下幾個題目：一盈利才能分析與銀行業(yè)績考核的關(guān)系SAP PA模塊的功能定位于分析對象的盈利才能分析，并不構(gòu)玉成面的業(yè)績考核，不是一個獨立、完好意義上的業(yè)績考核治理系統(tǒng)。例如新產(chǎn)品處于推廣階段，對新產(chǎn)品的評價不能僅看其盈利才能，應(yīng)主要關(guān)注其市場浸透才能和對其他產(chǎn)品的效勞功能。假設(shè)僅以盈利才能等財務(wù)成果作為退出或進(jìn)進(jìn)等決策根據(jù)，可能會造成戰(zhàn)略性失誤。因此，假設(shè)進(jìn)展全面的業(yè)績考核，那么必須再選擇SAP的其他模塊或依靠專業(yè)的業(yè)績評價和考核系統(tǒng)。二FTP和資本本錢確定中存在題目對盈利才能分析的影響FTP資金轉(zhuǎn)移價格是銀行治理睬計意義上的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格，在SAP系統(tǒng)PA中用于確定每筆業(yè)務(wù)交易資金的時機本錢直接本錢或收益，主要按照資金市場交易價格來確定。但由于國內(nèi)資金交易品種不全，利率市場化程度不高，輕易導(dǎo)致FTP數(shù)據(jù)失真。另外，“政府之手和市場操縱行為等非市場因素會使銀行股票的Beta偏離正常程度，根據(jù)CAPM模型確定的資本本錢可能會扭曲，從而影響獲利才能分析結(jié)果，因此，應(yīng)考慮有關(guān)異常因素加以調(diào)整。