營改增對企業(yè)稅負的主要影響及應對策略研究2400字

1、營改增對企業(yè)稅負的主要影響及應對策略研究2400字 摘 要 隨著我國市場經(jīng)濟的快速開展以及經(jīng)濟構造轉型戰(zhàn)略的深度施行，新一輪稅制改革勢在必行。而營改增作為稅制改革的重中之重，必然會給市場經(jīng)濟、企業(yè)組織等帶來深遠的影響。營改增自2022年率先在上海啟動改革試點后，如今已經(jīng)覆蓋我國大局部地區(qū)，并且改革的成效也逐步顯現(xiàn)，但其中也存在一些問題，需要企業(yè)合理應對?；诖?，結合相關理論工作經(jīng)歷，主要對營改增對企業(yè)稅負的影響及應對策略展開討論。 關鍵詞 營改增；企業(yè)稅負；主要影響；應對策略doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2022. 19. 070中圖分類

2、號 F810.42 文獻標識碼 A 文章編號 1673 - 0194202219- 0123- 02將營業(yè)稅改征增值稅，可以讓我國的稅收制度更加完善，從而防止重復征稅的現(xiàn)象。并且營改增還將使得社會分工更加的專業(yè)，可以有效促進產(chǎn)業(yè)間的交融開展；同時，還可以有效降低企業(yè)稅負，提升企業(yè)的消費經(jīng)營才能，促進其實現(xiàn)更好的開展，進而為我國社會主義市場經(jīng)濟的開展提供良好的稅制保障。1 “營改增對企業(yè)稅負的影響分析從長遠方面來看，營改增肯定會對國內社會經(jīng)濟起到重要的促進作用。但從目前的實際狀況來看，營改增在一定程度上還會給企業(yè)帶來諸多不利影響，現(xiàn)將其對企業(yè)稅負的利弊影響分析如下。1.1 企業(yè)減負從當前營改增各

3、試點地區(qū)及推廣情況來看，大多數(shù)企業(yè)，尤其是中小企業(yè)的稅負得到了一定程度的降低，其中以研發(fā)和技術效勞類行業(yè)的受惠程度最高。自營改增之后，過去很長一段時間內存在的稅率過高及重復征稅問題得到了有效的解決，比方說中小企業(yè)自營改增后只按3%的稅率征稅，這就使得企業(yè)經(jīng)濟效益得到了一定程度的提升，從而有利于企業(yè)開展壯大，實現(xiàn)持續(xù)化經(jīng)營。1.2 企業(yè)增負營業(yè)稅與增值稅并行是我國一項長期的稅收政策，其給企業(yè)帶來的納稅壓力是較為明顯的。即便在營改增試點之后，仍然存在稅負增加的情況，比方說交通運輸行業(yè)在營改增試點后其稅負就出現(xiàn)了明顯增加，根本原因是可抵扣的進項稅額比擬小或者是無法抵扣，但銷項稅額又比擬大，所以造成了

4、這一狀況。此外，還有許多因素也會導致企業(yè)稅負增加，比方說增值稅專用發(fā)票索取就是一項導致企業(yè)稅負增加的主要原因，由于之前許多企業(yè)都未曾繳納過增值稅，所以其客戶、供給商、合作單位等都沒有開增值稅專用發(fā)票的資格，而這些企業(yè)也因為之前的營業(yè)稅納稅政策而正常運營著，但營改增之后，這些企業(yè)的稅率雖得到一定程度的減少，但卻會因為缺乏索取增值稅專用發(fā)票的渠道，進而無法減少企業(yè)的稅負壓力，甚至還有局部企業(yè)因為稅收政策改革稅費出現(xiàn)了一定程度的增加。2 “營改增后企業(yè)納稅的應對策略2.1 詳細分析企業(yè)的稅負增減情況企業(yè)想要從營改增政策上獲得利好，首先應當對營改增有所理解，同時全面分析企業(yè)的稅費狀況及開展情況。營改增

5、制度中明確規(guī)定：企業(yè)可以用進項稅額抵扣的方式減免納稅額度，所以企業(yè)應領先行分析自身的進項稅額抵扣工程及其在企業(yè)總支出中所占的比例，假如工程較多、數(shù)額較大，那么稅費會有所降低，反之，變化那么不夠明顯，甚至還會有所增加。全面核查企業(yè)現(xiàn)有或潛在供給商的增值稅專用發(fā)票開具資格，假如可以開具，企業(yè)便可以實現(xiàn)抵扣，假如不能企業(yè)稅費便會有所增加。企業(yè)還應當詳細理解客戶是否具備良好的應稅效勞，假如客戶可以使用增值稅專用發(fā)票進展抵扣，營改增之后雙方之間的合作也就更加順利，假如不能企業(yè)的經(jīng)濟效益也許就會因為客戶無法減負而減少合作量的影響。2.2 申請過渡性財政支持國家推行營改增之初，便已經(jīng)意料到會有局部企業(yè)在短期

6、內會出現(xiàn)稅負增加的現(xiàn)象，因此為了確保這局部企業(yè)可以在營改增施行過程中維持正常經(jīng)營，有關部門專門制定了相對應的扶持政策。因此，企業(yè)在通過自身努力仍然無法有效降低稅負時，且影響到自身經(jīng)營的情況下，可以向政府申請財政補助。但需要注意的是，財政補助只是臨時性救助政策，為了確保企業(yè)可以實現(xiàn)長遠開展，企業(yè)應當通過努力提升自身經(jīng)營效益，從而使稅負得到一定程度的降低。2.3 向國家申請一般納稅人資格營改增之后，企業(yè)申請一般納稅人資格相對容易了不少。據(jù)營改增?試點施行方法?中的相關規(guī)定可知，假如試點納稅人每年應稅效勞銷售額超過500萬元，就可以向國家稅務機關申請一般納稅人資格，通過核查和認定后，即成為一般納稅人

7、；假如試點納稅人每年的應稅效勞額達不到500萬元，但卻可以符合擁有固定經(jīng)營場所的規(guī)定，并可以按照國家統(tǒng)一的會計制度設置賬簿、按規(guī)定進展一切財會行為，也可以向國家申請一般納稅人資格。2.4 采用外包效勞方式合理避稅近年來，企業(yè)為實現(xiàn)合理避稅，常會選擇將一些非核心業(yè)務物流、零部件加工進展外包，以實現(xiàn)合理避稅。但需要注意的是采用外包方式避稅，需要兼顧客戶和外包企業(yè)的利益，這樣才能確保企業(yè)的市場競爭力。3 結 語總的來說，營改增政策肯定會對企業(yè)產(chǎn)生多方面的影響，其中自然也是有利有弊，但從長遠角度考慮，營改增對企業(yè)稅費減負、納稅體制完善以及財務行為標準等方面都極為有利，同時這也有利于企業(yè)提升核心競爭力，加速實現(xiàn)可持續(xù)化開展的步伐。主要參考文獻