營改增對物流行業(yè)財稅處理的影響分析2800字

1、營改增對物流行業(yè)財稅處理的影響分析2800字 摘要：從物流業(yè)改征增值稅的背景、意義及稅制設(shè)計研究出發(fā)，首先分析物流業(yè)改征增值稅帶來的重大意義，其次通過對營改增后稅負(fù)情況的分析，總結(jié)其對物流業(yè)財稅影響，分析物流業(yè)施行過程中存在的問題，并提出相應(yīng)的改善措施。 關(guān)鍵詞：物流業(yè)；營改增；影響中圖分類號：F810.42 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X2022013-000-01一、物流業(yè)改征增值稅的背景及稅制設(shè)計一物流業(yè)營改增的背景2022年4月全國人大常委會稅制改革委員會通過的?加快進(jìn)展財稅體制改革?首次提出，要“擴(kuò)大營改增試點范圍，調(diào)減營業(yè)稅征稅額度。物流業(yè)作為產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)構(gòu)造中的根底性部

2、門，為國民經(jīng)濟(jì)有效運轉(zhuǎn)發(fā)揮了宏大作用，開展繁榮物流業(yè)利于國計民生。二物流業(yè)改征增值稅的意義1.減輕企業(yè)稅負(fù)現(xiàn)代效勞業(yè)在營改增稅制改革之前，平均稅負(fù)為5%，在營改增稅制改革之后，平均稅負(fù)下降至4.95%。2.促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)核算當(dāng)前，我國物流業(yè)財務(wù)核算體系仍非完善，詳細(xì)表達(dá)為：1原始憑證的管理意識不強(qiáng)。2諸多企業(yè)偷稅漏稅現(xiàn)象問題較為嚴(yán)重3眾多企業(yè)賬目設(shè)置混亂。根據(jù)增值稅稅法，企業(yè)假設(shè)不能對其進(jìn)銷項稅額進(jìn)展明晰明了的會計核算，將被取消進(jìn)項稅額抵扣。物流業(yè)實行營改增后，必將促進(jìn)物流企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)核算。3.擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模近年來隨著經(jīng)濟(jì)的快速開展，我國物流企業(yè)的軟硬件環(huán)境亦得到較大提升，開展較快導(dǎo)致了相關(guān)行

3、業(yè)本錢的提升，營改增之后，物流業(yè)相應(yīng)的本錢可根據(jù)規(guī)定進(jìn)展相應(yīng)抵扣，從而給物流業(yè)帶來較大本錢抵減，促進(jìn)展業(yè)的快速開展。三物流業(yè)改征增值稅的稅制設(shè)計1.物流業(yè)營改征增的納稅義務(wù)人物流業(yè)納稅義務(wù)人納入增值稅范圍之后，物流業(yè)納稅人將比照工商企業(yè)實行一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)別征稅制度，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的判別標(biāo)準(zhǔn)亦與工商企業(yè)一樣，即按照會計核算是否健全以及營業(yè)額大小進(jìn)展衡量。2.物流業(yè)營改?后的適用稅率對一般納稅人實行11%稅率，對小規(guī)模納稅人實行3%的征收率。因為小規(guī)模企業(yè)的數(shù)量龐大，其數(shù)量占整個物流業(yè)企業(yè)納稅人總數(shù)的比重高達(dá)85%90%。因此，對小規(guī)模納稅人實行3%的征收率，與目前營業(yè)稅稅率

4、3%相一致，小規(guī)模企業(yè)的營改增稅制改革的有序平穩(wěn)進(jìn)展對物流業(yè)營改增的成功改革發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。3.稅收優(yōu)惠政策政府相關(guān)部門在設(shè)計營改增詳細(xì)稅制改革措施時，應(yīng)充分發(fā)揮稅收優(yōu)惠原那么，促進(jìn)物流業(yè)飛速高效開展。比方：1擴(kuò)大物流企業(yè)的增值稅抵扣范圍；2減征或免征物流企業(yè)的企業(yè)所得稅；3增大財政支持力度，進(jìn)步對物流企業(yè)的財政補(bǔ)貼款。二、營改增對物流業(yè)的財稅影響分析一標(biāo)準(zhǔn)物流業(yè)會計核算體系民營企業(yè)外部監(jiān)管力量較為薄弱，依賴于政府稅務(wù)部門的涉稅事項檢查的監(jiān)管效應(yīng)非常有限。所以要加強(qiáng)對民營企業(yè)的財務(wù)制度體系的檢查范圍，標(biāo)準(zhǔn)其財務(wù)處理流程。二促進(jìn)我國物流業(yè)的開展物流業(yè)營改增后，對相關(guān)企業(yè)產(chǎn)生的最為直接影響便

5、是改變了其本錢、利潤及所得稅核算標(biāo)準(zhǔn)。能有效防止重復(fù)征稅將會使很多企業(yè)獲得減稅收益，從而帶動整個物流業(yè)行業(yè)競爭力的提升。三影響企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)1.從事物流業(yè)的小規(guī)模納稅人稅收負(fù)擔(dān)分析營改增稅制改革前后稅基的不同導(dǎo)致稅制改革前后繳納的稅收的不同。稅改之后，稅基顯著減低，從而導(dǎo)致其納稅額度的減少。2.從事物流業(yè)的一般納稅人稅收負(fù)擔(dān)分析一般納稅人的稅負(fù)率有所上升，總體稅負(fù)，凈利潤反而減少了。因此，此次稅制改革對一般納稅人是不利的。三、物流業(yè)營改增后存在的問題營改增稅收改革措施對物流業(yè)產(chǎn)生了重大影響，但我國政府在推行這項稅改措施時，也遇到了相應(yīng)的問題。一本錢上升，無法轉(zhuǎn)嫁在原制度下，國家提供了4%的差額

6、補(bǔ)貼。試點后，國家補(bǔ)貼不復(fù)存在，補(bǔ)貼取消的損失本質(zhì)上多由物流企業(yè)負(fù)擔(dān)。二稅負(fù)增加雖然稅基降低，但稅率上升了8個百分點，再加上進(jìn)項稅抵扣較少，總體而言，企業(yè)的稅負(fù)增加了。三征納雙方效率不高當(dāng)前我國增值稅實際征收工作過程中因小規(guī)模納稅人數(shù)量過于宏大而導(dǎo)致難以全面有效征管。物流業(yè)營業(yè)稅改征增值稅很難真正的到達(dá)目的。增值稅抵扣不徹底。給偷稅、漏稅者以可乘之機(jī)，造成稅款大量流失。四、解決物流業(yè)營改增存在問題的對策一優(yōu)化固定資產(chǎn)采購時機(jī)增值稅轉(zhuǎn)型后，企業(yè)必須對固定資產(chǎn)投資做出財務(wù)預(yù)算，合理規(guī)劃投資活動的現(xiàn)金流量，分期分批進(jìn)展固定資產(chǎn)更新，以實現(xiàn)固定資產(chǎn)投資規(guī)模、速度與企業(yè)財稅目的的互相配合。二盡量獲取增值

7、稅專用發(fā)票企業(yè)在采購燃料、修理配件時應(yīng)盡量獲得增值稅專用發(fā)票稅，以便抵扣，降低營業(yè)本錢。三稅收征管的優(yōu)惠應(yīng)將原來的營業(yè)稅優(yōu)惠政策繼續(xù)保持發(fā)揮下去，并且根據(jù)增值稅特點進(jìn)展適當(dāng)調(diào)整，以最大限度的保證納稅人可以在營改增稅制改革之后獲得節(jié)稅收益，從而使得此項稅改可以得以深化貫徹執(zhí)行下去。注釋：邱強(qiáng)，唐文倩.專家討論：增值稅“擴(kuò)圍改革及對經(jīng)濟(jì)的影響N.中國稅務(wù)報，2022-8-176.參考文獻(xiàn)：1邵瑞慶.國外物流業(yè)增值稅的政策及其啟示J.涉外稅務(wù)，20229.2邱強(qiáng)，唐文倩.專家討論：增值稅“擴(kuò)圍改革及對經(jīng)濟(jì)的影響N.中國稅務(wù)報，2022-8-17.3戴金鳳.淺析“營改增對企業(yè)財稅影響及應(yīng)對策略J.市場周刊理論研究，2022，9.4陸麗萍.“營改增政策試點的市場初步評估J.科學(xué)開展，2022，5.5邱峰.“營改增稅制改革的效應(yīng)及其應(yīng)對舉措J河北金融，202210.6孫衛(wèi).淺談“營改增稅改對企業(yè)稅負(fù)及財務(wù)指標(biāo)的影響J.財會研究，20226.7財政部，國家稅務(wù)總局.中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例施行細(xì)那么Z.2022-12-15.8財政部，國家稅務(wù)總局.關(guān)于印發(fā)?營業(yè)稅改征增值稅試點方案?的通知Z.2022-11-16.9蓋地.稅務(wù)籌劃第3版M.北京：高等教育出版社.2022.1.10洪禮國