風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制ppt課件

1、風(fēng)險(xiǎn)管理, 保駕護(hù)航風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制2021年5月12住房問題今年兩會熱點(diǎn)問題3鄉(xiāng)村教育問題今年兩會熱點(diǎn)問題4擇校問題今年兩會熱點(diǎn)問題5今年兩會熱點(diǎn)問題6市場經(jīng)濟(jì)條件下的投資渠道7品德觀念的敗落急功近利思想的加重8影響企業(yè)繼續(xù)穩(wěn)定開展的不確定性要素?zé)o處不在9 因此，如何能極早發(fā)現(xiàn)這些影響企業(yè)長期穩(wěn)定開展的事件，使我們的管理層可以及時(shí)采取有效措施，防止艱苦資產(chǎn)、資金損失等不良事件的發(fā)生，做到防患于未然，是我們每個(gè)管理人員都要積極探求的問題。1011風(fēng)險(xiǎn)管理是指點(diǎn)我們做正確的事，內(nèi)部控制是通知我們?nèi)绾握_地做事121314風(fēng)險(xiǎn)管理主題一內(nèi)部控制主題二如何建立風(fēng)險(xiǎn)管理臺賬主題三培訓(xùn)主題15內(nèi)部控制

2、與制度建立的關(guān)系主題四主題一：風(fēng)險(xiǎn)管理1 什么是風(fēng)險(xiǎn)？2 風(fēng)險(xiǎn)識別3 風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)4 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對16舉例：人類最根本的生活目的應(yīng)該是生命安康脂肪肝17總結(jié)：由于不留意飲食控制，而使身體過度肥胖引發(fā)脂肪肝，能夠?qū)е律眢w安康情況進(jìn)一步惡化。-偏離安康目的風(fēng)險(xiǎn)1819國資委2006108號20例：資產(chǎn)擔(dān)任率過高，償債才干差，能夠呵斥融資困難-偏離良好財(cái)務(wù)情況管理目的21主題一：風(fēng)險(xiǎn)管理1 什么是風(fēng)險(xiǎn)？2 風(fēng)險(xiǎn)識別3 風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)4 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對2223目的設(shè)定是風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的前提公司層面目的部門目的所屬單位目的風(fēng)險(xiǎn)識別的步驟1.搜集與目的相關(guān)信息財(cái)務(wù)類信息、運(yùn)營類信息、規(guī)章制度類信息、綜合類信息等

3、國家法律法規(guī)，外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)信息，以及客戶、供應(yīng)商、競爭對手的信息等。公司職能部門的調(diào)研報(bào)告；財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告；信息員搜集、反映的情況；群眾來信來訪、員工直接向上級溝通的信息；內(nèi)部刊物、資料；公司局域網(wǎng)；各種會議提案、記錄、紀(jì)要等上級和外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的公文；公司采購及銷售部門搜集的市場和價(jià)錢信息；從互聯(lián)網(wǎng)、期刊雜志；廣播、電視等多種渠道獲得的信息；駐外辦事處提供的信息；外部來信來訪；去外地出差、開會、交流獲得的資料、信息等24信息渠道2. 分析判別風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)識別的步驟1根據(jù)目的對相關(guān)事件信息進(jìn)展研討分析判別規(guī)范：風(fēng)險(xiǎn)的定義2記錄分析結(jié)果：風(fēng)險(xiǎn)事件2526能夠影響長短期管理目的的實(shí)現(xiàn)2728293031主

4、題一：風(fēng)險(xiǎn)管理1 什么是風(fēng)險(xiǎn)？2 風(fēng)險(xiǎn)識別3 風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)4 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對32333435要根據(jù)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等要素合理確定評價(jià)規(guī)范3637383940415 中中高高高4中中中高高3低中中中高2低低中中中1低低低中中12345風(fēng)險(xiǎn)的影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的能夠性風(fēng)險(xiǎn)分級規(guī)范4243主題一：風(fēng)險(xiǎn)管理1 什么是風(fēng)險(xiǎn)？2 風(fēng)險(xiǎn)識別3 風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)4 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對4445退出產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各種活動。假設(shè)風(fēng)險(xiǎn)事件的固有風(fēng)險(xiǎn)很大，公司沒有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施使風(fēng)險(xiǎn)的影響和發(fā)生的能夠性降低到一個(gè)可以接受的程度，就要選擇躲避風(fēng)險(xiǎn)；采取相應(yīng)行動減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率或損失。經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁來減少損失的發(fā)生。假設(shè)風(fēng)險(xiǎn)事件固有風(fēng)險(xiǎn)較大，但公司在

5、采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施后，殘存風(fēng)險(xiǎn)可以減少到一個(gè)可以接受的風(fēng)險(xiǎn)接受范圍，就可以選擇減少風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)；不采取任何行動去影響風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率或損失。假設(shè)風(fēng)險(xiǎn)事件的固有風(fēng)險(xiǎn)很小，本身就維持在公司可以接受的風(fēng)險(xiǎn)接受范圍內(nèi)，就直接選擇接受風(fēng)險(xiǎn)。46不同重要程度的風(fēng)險(xiǎn)采用應(yīng)對戰(zhàn)略的普通原那么風(fēng)險(xiǎn)級別策 略控 制監(jiān) 控首要風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、轉(zhuǎn)移、減少多重控制日常評估監(jiān)控次要風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、減少單一控制季度評估與監(jiān)控非重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)接受文化影響年度評估風(fēng)險(xiǎn)管理主題一內(nèi)部控制主題二如何建立風(fēng)險(xiǎn)管理臺賬主題三培訓(xùn)主題47內(nèi)部控制與制度建立的關(guān)系主題四主題二：內(nèi)部控制1 內(nèi)部控制根本概念和開展歷程2 內(nèi)部控制監(jiān)管最新要求解讀3 如何構(gòu)

6、建企業(yè)內(nèi)部控制體系48495051525354主題二：內(nèi)部控制1 內(nèi)部控制根本概念和開展歷程2 內(nèi)部控制監(jiān)管最新要求解讀3 如何構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制體系55565758596061626364656667686970717273主題二：內(nèi)部控制1 內(nèi)部控制根本概念和開展歷程2 內(nèi)部控制監(jiān)管最新要求解讀3 如何構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制體系4 如何建立管理臺賬74757677787980包括：可行性研討與決策審批、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)視檢查818283848586風(fēng)險(xiǎn)管理主題一內(nèi)部控制主題二如何建立風(fēng)險(xiǎn)管理臺賬主題三培訓(xùn)主題87內(nèi)部控制與制度建立的關(guān)系主題四88建立風(fēng)險(xiǎn)管理臺賬的目的89風(fēng)險(xiǎn)管理臺賬風(fēng)險(xiǎn)管

7、理臺帳表1 單位（部門）： 年 月 日責(zé)任崗位：責(zé)任人：年度管理（工作）目標(biāo)內(nèi)外部相關(guān)信息信息記錄表單名稱備注例1:內(nèi)部控制有效1、內(nèi)控及管理程序執(zhí)行情況制度及內(nèi)控管理程序內(nèi)控評價(jià)報(bào)告及評價(jià)底稿附件12、內(nèi)控及管理程序評價(jià)結(jié)果整改情況整改意見書、報(bào)告及落實(shí)跟蹤記錄附件2附件例2:利潤完成1億元1、電價(jià)變動信息市場電價(jià)變化監(jiān)控記錄附件2、預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告附件附件1、附件2、附件附件90風(fēng)險(xiǎn)管理臺賬風(fēng)險(xiǎn)管理臺帳表2 單位（部門）： 年 月 日年度管理（工作）目標(biāo)內(nèi)外部相關(guān)信息風(fēng)險(xiǎn)辯識風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)級別風(fēng)險(xiǎn)事件現(xiàn)狀描述風(fēng)險(xiǎn)類別可能性對企業(yè)日常運(yùn)營影響對企業(yè)聲譽(yù)影響對企業(yè)法律方面影響對企

8、業(yè)財(cái)務(wù)影響對人員健康安全影響對環(huán)境的影響例:內(nèi)部控制有效1、內(nèi)控及管理程序執(zhí)行情況出納與會計(jì)崗位未執(zhí)行不相容崗位分離制度，可能造成資金損失。資金風(fēng)險(xiǎn)25中2、內(nèi)控及管理程序評價(jià)結(jié)果整改情況出納與會計(jì)崗位分離整改意見未落實(shí)，可能造成資金損失。資金風(fēng)險(xiǎn)25中例2:利潤完成1億元1、電價(jià)變動信息電價(jià)下調(diào)可能造成收入大幅減少預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)55高2、預(yù)算執(zhí)行情況費(fèi)用超預(yù)算可能造成年度預(yù)算無法完成預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)33中91一級流程名稱二級流程名稱控制目標(biāo)控制活動控制屬性執(zhí)行頻率控制方式主要責(zé)任部門相關(guān)制度財(cái)務(wù)管理擔(dān)保管理_擔(dān)保的授權(quán)批準(zhǔn)建立合適的擔(dān)保業(yè)務(wù)流程，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。公司制定對外擔(dān)保管理制度，明

9、確規(guī)定對外擔(dān)保權(quán)限和職責(zé)、擔(dān)保范圍和擔(dān)保對象條件、擔(dān)保審批程序、擔(dān)保管理等事項(xiàng)。對外擔(dān)保管理制度經(jīng)董事會審議通過，并通過通知或紅頭文件形式下發(fā)并傳遞至各相關(guān)部門和人員，在實(shí)際業(yè)務(wù)活動中參照執(zhí)行。指導(dǎo)性不定期發(fā)生人工財(cái)務(wù)與產(chǎn)權(quán)管理部對外擔(dān)保管理制度建立擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度。山西漳澤電力股份有限公司對外擔(dān)保管理制度規(guī)定了對外擔(dān)保的審批程序。制度中還規(guī)定，公司對外擔(dān)保實(shí)行統(tǒng)一管理，未經(jīng)公司董事會或股東大會批準(zhǔn)，任何人無權(quán)以公司名義簽署對外擔(dān)保的合同、協(xié)議或其他類似的法律文件。指導(dǎo)性不定期發(fā)生人工財(cái)務(wù)與產(chǎn)權(quán)管理部對外擔(dān)保管理制度擔(dān)保管理_評估與審批擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評估，充分了解申請擔(dān)保人的狀

10、況。公司董事會在決定為他人提供擔(dān)保之前，或提交股東大會表決前，應(yīng)當(dāng)掌握債務(wù)人的資信狀況，對該擔(dān)保事項(xiàng)的利益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分分析。目前，公司在對外擔(dān)保之前由財(cái)務(wù)與產(chǎn)權(quán)管理部對擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評估。預(yù)防性不定期發(fā)生人工財(cái)務(wù)與產(chǎn)權(quán)管理部對外擔(dān)保管理制度擔(dān)保業(yè)務(wù)的確定應(yīng)經(jīng)過合適授權(quán)的審批。公司應(yīng)組織對申請擔(dān)保人的經(jīng)營及財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目進(jìn)展情況、資信狀況及行業(yè)前景進(jìn)行調(diào)查和核實(shí)，按照合同審批程序?qū)徍?，將有關(guān)資料報(bào)公司董事會或股東大會審批。預(yù)防性不定期發(fā)生人工財(cái)務(wù)與產(chǎn)權(quán)管理部對外擔(dān)保管理制度擔(dān)保的執(zhí)行過程得到有效的監(jiān)督控制。公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部應(yīng)指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保人的情況，收集被擔(dān)保人近期財(cái)務(wù)資料和審計(jì)報(bào)

11、告，定期分析其財(cái)務(wù)狀況及償債能力，關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負(fù)債、對外擔(dān)保以及分立合并、法定代表人變化等情況。檢查性不定期發(fā)生人工財(cái)務(wù)與產(chǎn)權(quán)管理部對外擔(dān)保管理制度擔(dān)保業(yè)務(wù)的辦理應(yīng)確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。公司明確擔(dān)保業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任，確保辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。指導(dǎo)性不定期發(fā)生人工財(cái)務(wù)與產(chǎn)權(quán)管理部部門職責(zé)及崗位職責(zé) 單位部門風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣樣例風(fēng)險(xiǎn)管理臺賬92目的設(shè)定是風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的前提公司層面目的部門目的所屬單位目的將目的分項(xiàng)、分階段、分步、分層級細(xì)化后的小目的就稱之為“控制目的“，業(yè)務(wù)和管理控制活動按工程、階段、步驟分類就稱之為流程劃分，工程、階段、層級

12、步驟稱號就稱之為流程稱號93如何確定控制目的、業(yè)務(wù)流程94如何確定控制目的管理目的控制目的9596如何確定控制目的97結(jié)合公司實(shí)踐，識別針對控制目的的現(xiàn)有控制活動，并結(jié)合任務(wù)實(shí)際閱歷，完善現(xiàn)有控制活動，構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣如何確定控制活動一級流程名稱二級流程名稱控制目標(biāo)控制活動財(cái)務(wù)管理擔(dān)保管理_擔(dān)保的授權(quán)批準(zhǔn)建立合適的擔(dān)保業(yè)務(wù)流程，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。公司制定對外擔(dān)保管理制度，明確規(guī)定對外擔(dān)保權(quán)限和職責(zé)、擔(dān)保范圍和擔(dān)保對象條件、擔(dān)保審批程序、擔(dān)保管理等事項(xiàng)。對外擔(dān)保管理制度經(jīng)董事會審議通過，并通過通知或紅頭文件形式下發(fā)并傳遞至各相關(guān)部門和人員，在實(shí)際業(yè)務(wù)活動中參照執(zhí)行。建立擔(dān)保業(yè)務(wù)的授

13、權(quán)批準(zhǔn)制度。山西漳澤電力股份有限公司對外擔(dān)保管理制度規(guī)定了對外擔(dān)保的審批程序。制度中還規(guī)定，公司對外擔(dān)保實(shí)行統(tǒng)一管理，未經(jīng)公司董事會或股東大會批準(zhǔn)，任何人無權(quán)以公司名義簽署對外擔(dān)保的合同、協(xié)議或其他類似的法律文件。擔(dān)保管理_評估與審批擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評估，充分了解申請擔(dān)保人的狀況。公司董事會在決定為他人提供擔(dān)保之前，或提交股東大會表決前，應(yīng)當(dāng)掌握債務(wù)人的資信狀況，對該擔(dān)保事項(xiàng)的利益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分分析。目前，公司在對外擔(dān)保之前由財(cái)務(wù)與產(chǎn)權(quán)管理部對擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評估。擔(dān)保業(yè)務(wù)的確定應(yīng)經(jīng)過合適授權(quán)的審批。公司應(yīng)組織對申請擔(dān)保人的經(jīng)營及財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目進(jìn)展情況、資信狀況及行業(yè)前景進(jìn)行調(diào)查

14、和核實(shí)，按照合同審批程序?qū)徍?，將有關(guān)資料報(bào)公司董事會或股東大會審批。擔(dān)保的執(zhí)行過程得到有效的監(jiān)督控制。公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部應(yīng)指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保人的情況，收集被擔(dān)保人近期財(cái)務(wù)資料和審計(jì)報(bào)告，定期分析其財(cái)務(wù)狀況及償債能力，關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負(fù)債、對外擔(dān)保以及分立合并、法定代表人變化等情況。擔(dān)保業(yè)務(wù)的辦理應(yīng)確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。公司明確擔(dān)保業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任，確保辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。按照內(nèi)部控制體系框架對矩陣進(jìn)展整理，構(gòu)成公司內(nèi)部控制體系成果98一級流程名稱二級流程名稱控制目標(biāo)控制活動控制屬性執(zhí)行頻率控制方式主要責(zé)任部門相關(guān)制度測試記錄結(jié)論缺陷描述缺陷類型整改建議

15、燃料管理燃料采購采購人員應(yīng)當(dāng)定期實(shí)行崗位輪換。XX發(fā)電分公司燃料管理管理制度規(guī)定結(jié)合當(dāng)前實(shí)際情況，在燃料管理部、煤檢中心實(shí)行定期崗位輪換。輪換周期，主任、主任助理由分公司總經(jīng)理聘用，聘期一般為兩年，視其工作業(yè)績可以續(xù)聘，最長不得超過4年。但制度中未明確規(guī)定輪崗機(jī)制的發(fā)起、審批、報(bào)備、監(jiān)督執(zhí)行情況。預(yù)防性不定期發(fā)生人工燃料管理部XX發(fā)電分公司燃料管理制度1、經(jīng)訪談XX發(fā)電分公司燃料管理部XX主任，了解燃料管理部采購員配置及輪崗情況。2、取得目前適用的XX發(fā)電分公司燃料管理制度。3、檢查：XX發(fā)電分公司燃料管理制度中關(guān)于部門人員輪崗的規(guī)定。目前燃料管理部有采購主管1人，采購員4人，其中在采購崗位上工作時(shí)間最長的不超過2年，最短的不足1年，符合制度規(guī)定。失效企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號采購要求“企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換?！?/p>