中期財務報表編制說明

1、附件2奧201鞍5靶年中期財務報表編制說明主附表編制說明報表封面（一）封面左邊吧1半班企業(yè)名稱：指在工商行政管理敖部門登記注冊的企業(yè)全稱。背2百阿單位負責人：指在工商行政管敗理部門登記的法暗定代表邦人。凡企業(yè)正在更換法耙定頒代表愛人伴，但尚未辦理變更登記手續(xù)的懊，由實際負責人簽字蓋章。癌3艾佰主管會計工作負責人（背總會計師稗）熬：指按照國家規(guī)定擔任總會計稗師職務的企業(yè)領導人。尚未設斑置總會計師職務及總會計師未八分管財務決算工作的企業(yè)，由罷實際分管財務工作的企業(yè)般負責人霸簽字蓋章。叭4巴把會計唉（挨財務）機構負責人：指企業(yè)內部承澳擔財務會計任務的專職機構的班部門負責人。半5癌盎填表人：指具體負責

2、編制報表叭的工作人員。愛6胺鞍報表審計機構：指對企業(yè)奧中期班財務合并報表實施審計并發(fā)表伴審閱頒意見的會計師事務所名稱或企案業(yè)內部審計機構名稱。霸7傲哎審計報告簽字人：指在企業(yè)稗中期挨財務合并報表哀審閱骯報告上簽字的注冊會計師或內哀部審計機構負責人。跋8版辦企業(yè)類別：按在擺“擺企業(yè)類別骯”叭中增加安“芭分公司艾”鞍的分類， 將瓣“耙企業(yè)類別傲”熬修改為：1.獨立法人單位（搬境內企業(yè)、純境外企業(yè)、境外案轉向境內投資企業(yè)），2.非稗獨立法人單位（境內分公司、辦境內其他非獨立法人單位、境埃外分公司、境外其他非獨立法背人單位）。埃電信企業(yè)各級子公司應在背“芭1.獨立法人單位斑”凹選項下選擇明細類別。啊各

3、分公司應在岸“絆2.非獨立法人單位熬”扒選項下選擇明細類別。翱海外公司應選擇芭“吧純境外公司瓣”鞍。（二）封面右邊哎1昂稗組織機構代碼：指各級質量技扳術監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)（單位版）法人代碼證書規(guī)定的9位代百碼。尚未領取統(tǒng)一代碼的企業(yè)艾（單位），應主動與當?shù)刭|量啊技術監(jiān)督部門聯(lián)系辦理核發(fā)手吧續(xù)。愛集團公司代碼為100017叭707捌，中國通服叭代碼為霸710934318凹。昂本代碼由本企業(yè)代碼、上一昂級企業(yè)（單位）代碼、集團企愛業(yè)（公司）總部代碼三部分組柏成傲，斑具體填報方法捌如下扳：唉（1）非集團型企業(yè)只需填列翱“半本企業(yè)代碼挨”百，疤“辦上一級企業(yè)（單位）代碼鞍”霸和爸“挨集團企業(yè)（公司）總

4、部代碼扮”稗不填。捌（2）集團型企業(yè)需區(qū)別以下敗情況填列：皚矮集團公司總部（一級）在填報擺集團企業(yè)合并報表時，隘“安本企業(yè)代碼壩”靶和爸“礙集團企業(yè)（公司）總部代碼岸”骯均按集團公司代碼填列，斑“頒上一級企業(yè)（單位）代碼傲”熬不填。哎阿當本企業(yè)為集團公司二級企業(yè)襖時，按要求填列板“啊本企業(yè)代碼傲”啊、哀“背上一級企業(yè)（單位）代碼半”頒和斑“礙集團企業(yè)（公司）總部代碼愛”鞍。其中搬“板上一級企業(yè)（單位）代碼吧”芭與跋“擺集團企業(yè)（公司）總部代碼昂”阿相同。集團公司本部填列方法氨同集團公司二級企業(yè)，差額表拜比照集團本部填列。拌伴當本企業(yè)為集團三級企業(yè)時，扮應按實際情況填列?！鞍荼酒髽I(yè)代碼熬”擺、胺

5、“耙上一級企業(yè)（單位）代碼傲”俺及阿“懊集團企業(yè)（公司）總部代碼挨”澳。集團公司二級企業(yè)本部視同安集團公司三級企業(yè)填列，差額耙表比照二級企業(yè)本部填列。藹邦當本企業(yè)為集團三級以下企業(yè)背時，比照三級企業(yè)填列。俺柏各級企業(yè)拜“拌集團企業(yè)（公司）總部代碼”癌均按集團公司代碼填列。熬2.隸屬關系：本代碼由皚“岸行政隸屬關系代碼”扳和伴“皚部門標識代碼佰”擺兩部分組成。具體填報方法如癌下：叭（1）中央企業(yè)（不論級次和藹所在地區(qū)）：挨“俺行政隸屬關系代碼巴”矮均填零，叭“疤部門標識代碼拜”邦根據(jù)國家標準中央黨政機關斑、人民團體及其他機構名稱代奧碼（GB/T4657捌阿2009）編制。（2）地方企業(yè)：凹“柏行

6、政隸屬關系代碼昂”耙根據(jù)國家標準中華人民共和絆國行政區(qū)劃代碼（GB/T伴2260奧版2007）編制。具體編制方癌法：熬A、省級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼拌的前兩位數(shù)字后加四個零表示熬。如：山東省省屬企業(yè)一律填八列白“吧370000瓣”氨；礙B、地市級企業(yè)以行政區(qū)劃代鞍碼的前四位數(shù)字后加兩個零表拔示。如：山東省濟南市市屬企懊業(yè)一律填列拌“吧370100半”扒；靶C、縣級（市轄區(qū)）企業(yè)以行哎政區(qū)劃代碼的本身六位數(shù)表示啊。如：山東省濟南市長清區(qū)區(qū)矮級企業(yè)一律填列壩“襖370113芭”凹。案“爸部門標識代碼把”把根據(jù)企業(yè)財務或產權歸口管理癌的部門、機構或企業(yè)集團，比拜照國家標準中央黨政機關、鞍人民團體及其他機

7、構名稱代碼俺（GB/T465720矮09）填報。如：隸屬各省阿“唉文化廳（局）芭”版管理的企業(yè)，填報安“藹文化部昂”哎代碼扒“昂361皚”傲。無行政主管部門的企業(yè)，填挨行業(yè)對口部門（協(xié)會）的代碼背。機構設置與中央對口的各地俺方部門均應按國家標準填列。芭3.所在地區(qū)：根據(jù)國家標準礙世界各國和地區(qū)名稱代碼胺（GB/T2659200叭0）和國家標準中華人民共盎和國行政區(qū)劃代碼（GB/疤T22602007）選擇芭填列。其中：注冊地在香港的伴企業(yè)國家代碼統(tǒng)一填寫板“氨344氨”唉，注冊地在澳門的企業(yè)國家代瓣碼統(tǒng)一填寫愛“把446拜”俺。岸4.所屬行業(yè)碼：本代碼由澳“岸國民經濟行業(yè)分類與代碼柏”昂和敖“骯

8、執(zhí)行會計準則情況代碼跋”芭兩部分組成。啊（1）阿“瓣國民經濟行業(yè)分類與代碼暗”矮依據(jù)國家標準國民經濟行業(yè)骯分類（GB/T4754百2011），結合企業(yè)主要從凹事的社會經濟活動性質，按隘“敗小類骯”耙劃分填列。實業(yè)投資基金管理公司統(tǒng)一填辦“暗7160辦”襖小類代碼。礙（2）罷“靶執(zhí)行會計準則情況代碼伴”敗根據(jù)企業(yè)目前所執(zhí)行的企業(yè)班會計準則、企業(yè)會計制度捌、行業(yè)會計制度等會計核算耙制度的實際情況填列。具體代疤碼為： 瓣企業(yè)會計準則00，工業(yè)企伴業(yè)01，商品流通企業(yè)0絆2（其中外貿企業(yè)按12填列暗），施工企業(yè)03，房地產爸開發(fā)企業(yè)04，旅游、飲食罷服務企業(yè)05，鐵路運輸企擺業(yè)06，民用航空運輸企業(yè)凹

9、07，交通運輸企業(yè)08哎，郵電通信企業(yè)09，對外伴經濟合作企業(yè)10，農業(yè)企辦業(yè)11，企業(yè)會計制度1熬3，小企業(yè)會計制度14，埃其他99。靶中國通信服務各級公司統(tǒng)一執(zhí)按行新企業(yè)會計準則，填列00般。邦5.經營規(guī)模：按照工信部、霸國家統(tǒng)計局、國家發(fā)改委和財艾政部聯(lián)合發(fā)布的關于印發(fā)中骯小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知凹（工信部聯(lián)企業(yè)2011襖300號）、國家統(tǒng)計局關昂于印發(fā)統(tǒng)計上大中小微型企業(yè)昂劃分辦法的通知（國統(tǒng)字艾201175號）規(guī)定的分澳類標準填列，具體分為：1 半大型，2 中型，3 小型，骯4微型。罷股份公司各省分公司、各省電靶信公司、電信實業(yè)公司、其他扒控股子公司根據(jù)自身規(guī)模填列跋（信息傳輸業(yè)劃分

10、標準：從業(yè)熬人員大于2000人且營業(yè)收案入大于等于10億，大型；從岸業(yè)人員100人及以上，且營班業(yè)收入1000萬元及以上，辦中型；從業(yè)人員10人及以上靶，且營業(yè)收入100萬元及以頒上，小型；從業(yè)人員10人以案下或營業(yè)收入100萬元以下罷，微型）注意：網分公司、存埃續(xù)主業(yè)公司、部分實業(yè)公司等罷從業(yè)人員為0的單位，一律屬捌于微型企業(yè)。伴6經濟類型：按照所有制形把式劃分的企業(yè)類型。根據(jù)國把務院關于同意東北地區(qū)廠辦大背集體改革試點工作指導意見的百批復（國函20058般8號），廠辦大集體是指二十吧世紀七八十年代，為安置回城艾知識青年和國有企業(yè)職工子女背就業(yè)，一些國有企業(yè)批準并資懊助興辦了一批勞動服務公司

11、或氨其他形式工商登記注冊的集體俺所有制企業(yè)。廠辦大集體主要斑依附于主辦國有企業(yè)從事生產壩經營活動，向主辦國有企業(yè)提皚供配套產品或勞務服務。其中唉：阿中央企業(yè)廠辦大集體是指各類隘中央企業(yè)（含國務院有關部門拜所屬企業(yè)）批準并資助興辦的柏集體所有制企業(yè)。哀中央下放企業(yè)廠辦大集體是指耙中央下放的煤炭、有色、軍工案等企業(yè)批準并資助興辦的集體安所有制企業(yè)。搬地方企業(yè)廠辦大集體是指地方案國有企業(yè)批準并資助興辦的集俺體所有制企業(yè)。般7.組織形式：根據(jù)企業(yè)在工白商行政管理部門注冊登記的類翱型及有關性質填列。具體包括爸：10公司制企業(yè)（11國有隘獨資公司，12其他有限責任邦公司，13上市股份有限公司扮，14非上市

12、股份有限公司）啊，20非公司制企業(yè)（21非班公司制獨資企業(yè)， 22其他笆非公司制企業(yè)），30企業(yè)化哎管理事業(yè)單位，40其他。國安有獨資的有限責任公司選岸“敗公司制企業(yè)版”笆中的氨“胺11國有獨資公司佰”佰填列，一人有限等有限責任公頒司選巴“哀12其他有限責任公司壩”挨填列。伴各省電信公司、各省網分公司啊、北方九省及西藏固網分公司般、實業(yè)資產管理中心填襖“襖21盎”按，中國電信股份有限公司及各背省分公司、中通服、號百控股填辦“哎13凹”襖，股份公司各級控股子公司、傲號百控股各級控股子公司、中半國通信服務各級控股子公司及巴其他單位應根據(jù)工商營業(yè)執(zhí)照巴登記的內容分析填列，一般情扒況下應為稗“懊12拔

13、”骯。熬上市股份有限公司還應選擇填耙報股票類別及其股票代碼。多盎地上市企業(yè)的股票類別和股票凹代碼均須分別填列，股票代碼唉以般“稗；愛”班做為分隔符。版中國通信服務股份有限公司只扳在境外發(fā)行股票，股票類別選骯擇邦“佰3 H吧股案”礙，該代碼填八“擺000000襖”暗。皚8.工資管理標識碼：整體執(zhí)拜行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)填耙“澳10挨”背；部分執(zhí)行工效掛鉤工資辦法昂的企業(yè)填捌“背20挨”隘；部分執(zhí)行工效掛鉤工資辦法笆針對合并主體而言，如果其合懊并報表范圍內所屬企業(yè)既有執(zhí)罷行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)，般又有不執(zhí)行工效掛鉤工資辦法絆的企業(yè)，則其合并報表封面工般效掛鉤標識碼填芭“安20爸”皚；不執(zhí)行工效

14、掛鉤工資辦法的阿企業(yè)填班“靶30氨”叭，其中：實行工資總額預算管罷理的企業(yè)填啊“岸31稗”襖，除此以外的其他情況填般“板32”胺。板電信集團各級企業(yè)應選擇擺“伴3阿1頒 芭工資總額預算管理百”扳。班9.社會保險標識碼：按照基把本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本搬醫(yī)療保險、工傷保險、生育保哀險、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療俺保險、其他保險等參加情況分癌別填列，未參加填捌“唉0叭”埃，參加填翱“矮1拌”疤。其他保險是指除上述七項保岸險以外的其他保險。埃10.審計方式：指企業(yè)年度稗財務決算報表具體審計方式，哀包括：0未經審計，1社會中巴介機構審計，2內部審計機構耙審計。澳11.審計意見類型：指注冊白會計師或內部審

15、計機構對企業(yè)白年度財務決算報表出具的審計班報告意見類型，具體包括：1班標準無保留意見，2非標準無敖保留意見，3保留意見，4否霸定意見，5無法表示意見。非凹標準無保留意見是指帶強調事巴項段和其他事項段的無保留意耙見。埃12.設立年份：指企業(yè)（單邦位）工商注冊登記或批準成立拜的具體年份。愛13.上年組織機構代碼：由絆本企業(yè)上一年度填報本套報表絆時，錄入的傲“絆組織機構代碼靶盎本企業(yè)代碼瓣”澳和上年盎“盎報表類型碼藹”扳共10位碼組成。如為新報單半位，此代碼不填。板14.上報因素：反映企業(yè)連熬續(xù)上報情況，或以前年度未填扒報企業(yè)財務決算報表、從本年敖度起納入企業(yè)財務決算報表填笆報范圍的新報原因。具體標

16、識板含義如下：百（1）0 連續(xù)上報：指上年扒度填報企業(yè)財務決算報表的企佰業(yè)（單位）。跋（2）1新投資設立：指本年稗新投資注冊設立并正式營業(yè)的按企業(yè)（不含竣工移交、新設合氨并、分立）。襖（3）2竣工移交：指建設項扳目竣工后從基本建設單位轉為按生產經營的企業(yè)。版（4）3 新設合并：指兩個哎或兩個以上企業(yè)（單位）合并暗成一個新企業(yè)（單位），原企凹業(yè)（單位）均不再具有法人資阿格。案（5）4 分立：指經批準由爸企業(yè)分立而成立的新企業(yè)（單斑位）。柏（6）5上年應報未報：指上頒年漏報或因客觀原因未填報本壩報表，從本年度起按規(guī)定單獨俺報送的企業(yè)（單位）。耙（7）6劃轉：指因管理體制傲改革、組織形式調整和資產重

17、白組等原因引起的整建制劃入而半新增且上年未作單戶填報企業(yè)靶財務決算報表的企業(yè)（單位）埃。昂（8）7收購：指因購入而新礙增的上年未作單戶填報本報表半的企業(yè)（單位）。襖（9）9其他：指上述各項原邦因中未包括的上報原因。巴上報方式：分類修改為：1報哀送全套報表，2報送主附表。瓣中國通信服務各級企業(yè)選擇藹“芭1報送全套報表骯”藹。半上報因素：不應選擇鞍“笆9.其他白”版。伴15.報表類型碼：指企業(yè)根百據(jù)實際情況選擇的報表類型碼唉，具體包括：澳0單戶表，1集團差額表，2埃金融子企業(yè)表，3境外并企業(yè)啊表，4事業(yè)并企業(yè)表，5基建佰并企業(yè)表，9集團合并表。境按外金融企業(yè)應選擇哎“板2金融子企業(yè)表唉”骯填列。稗

18、中國通信服務的境外單戶企業(yè)白填列安“敗境外并企業(yè)表爸”奧，選擇敗“矮3辦”哎；境外合并企業(yè)填列哀“罷集團合并表骯”絆，選擇熬“巴9胺”癌。癌16.備用碼：根據(jù)實際需要爸可自行規(guī)定填報內容。股份公擺司各級單位報表備用碼均填列暗11111111，用以填報骯“板審計調查表昂”叭和背“板國際準則會計報表爸”般。隘中國通信服務各級企業(yè)均不得礙填列備用碼。傲17、省分公司（匯總納稅）扮：集團公司總部及直屬單位、礙集團北方九省及電信分公司、跋網絡資產分公司、股份公司總藹部及直屬單位、股份公司各省扮分公司的單戶表選擇藹“版是翱”伴；上述單位的合并報表、差額鞍表以及其他子公司所有報表（笆單戶、合并及差額表）均選

19、擇霸“啊否啊”岸。板中國通信服務各級企業(yè)均選擇絆“拔否頒”癌。爸18、歸屬類別：股份公司各奧省分公司及代管子公司選擇扒“阿股份公司胺”凹；扳中通服公司各級子公司選擇凹“澳中通服公司壩”版；跋其他公司選擇奧“澳其他把”板。奧19、通信主業(yè)：股份公司所暗有單位（含海外公司）、中國百電信集團網絡資產分公司、中艾國電信集團北方9 省和西藏傲分公司、中國電信集團南方2鞍1 省電信公司（單戶表）、芭集團公司各直屬單位、股份公澳司各直屬單位及歐洲公司、衛(wèi)凹星公司等7家公司選擇傲“敗是斑”擺；昂其他單位如中通服所有單位、斑存續(xù)實業(yè)等選擇版“叭否柏”癌。岸20、補充指標表標識碼：增昂加17辦“安戶數(shù)表巴”襖。佰

20、中國通信服務各級企業(yè)均填列捌“白無補充表巴”頒，選擇疤“案00笆”半。拌21、企業(yè)級次：增加八“唉企業(yè)級次皚”哀，按照財務決算備案表的企業(yè)礙級次填報。母公司與合并表級啊次一致。資產負債表企財01表（一）編制方法。傲1礙背表內鞍“笆期末金額隘”白指標以企業(yè)年終財務決算有關罷指標填列。奧2班頒表內靶“愛年初金額敗”扮指標由各單位根據(jù)上年度財務癌決算中會計師事務所審計確認阿后的資產負債表的哎“稗期末金額拔”鞍結合本期調整因素填列。吧 扮3隘耙表內唉 暗“鞍外幣報表折算差額佰”背、爸“頒少數(shù)股東權益拌”按由編制合并報表的企業(yè)填列。（二）表內有關指標解釋。藹1耙澳以公允價值計量且其變動計入耙當期損益的金

21、融資產斑：反映企業(yè)持有的以公允價值胺計量且其變動計入當期損益的敖為交易目的所持有的債券投資拌、股票投資、基金投資、權證熬投資等金融資產。根據(jù)辦“哀 班以公允價值計量且其變動計入拜當期損益的金融資產疤”拌科目的期末余額填列。暗2安板應收賬款：企業(yè)應根據(jù)盎“班應收賬款奧”捌科目所屬各明細科目的期末借敗方余額合計，減去相應安“吧壞賬準備瓣”傲科目期末余額后的凈額填列。伴3笆熬應收利息：反映企業(yè)以公允價值計量且其變動計入盎當期損益的金融資產氨、持有至到期投資、可供出售吧金融資產等應收取的利息，應隘根據(jù)科目的期末余額，減去跋“絆壞賬準備藹”艾科目中有關壞賬準備期末余額絆后的凈額填列。礙4板唉應收股利：反

22、映企業(yè)尚未收回癌的被投資單位已宣告未發(fā)放的八現(xiàn)金股利或利潤，應根據(jù)科目挨的期末余額，減去哎“把壞賬準備拌”八科目中有關壞賬準備期末余額奧后的凈額填列。奧5柏其他應收款：企業(yè)應根據(jù)板“辦其他應收款懊”拜科目所屬各明細科目的期末借扒方余額合計，減去相應挨“艾壞賬準備邦”癌科目期末余額后的凈額填列。隘6笆存貨：企業(yè)應根據(jù)存貨相關科半目的期末余額合計，減去昂“昂商品削價準備背”巴、奧“斑代銷商品款奧”半或澳“氨存貨跌價準備盎”俺科目的期末余額后的凈額填列敗。佰7捌一年內到期的非流動資產：反埃映長期應收款、持有至到期投耙資中將于一年內到期的部分減頒去邦“案持有至到期投資減值準備-一扮年以內礙”柏科目的期

23、末搬凈岸額。叭8暗其他流動資產：反映企業(yè)除貨澳幣資金、八以公允價值計量且其變動計入八當期損益的金融資產愛、應收票據(jù)、應收賬款、存貨矮等流動資產以外的其他流動資礙產。跋“邦委托貸款癌”般科目余額在霸“矮其他流動資產靶”懊項目中反映案，柏若靶“把應交所得稅板”胺、爸“班應交增值稅啊”氨期末為借方余額罷，奧應當調整到巴本項目跋列示。拌9板可供出售金融資產：反映企業(yè)艾持有的以公允價值計量的可供骯出售的股票投資、債券投資等癌金融資產，應根據(jù)盎“矮可供出售金融資產板”氨科目的期末余額，減去白“芭可供出售金融資產減值準備傲”跋科目期末余額后的凈額填列。傲1凹0扒持有至到期投資：反映企業(yè)持白有的以攤余成本計量

24、的持有至扒到期投資，應根據(jù)案“傲持有至到期投資”拜科目的期末余額，減去熬“氨持有至到期投資減值準備背”擺科目余額后的凈額填列，熬其中將于一年內到期或攤銷完版畢的部分在靶“捌一年內到期的非流動資產皚”氨反映傲。稗1拌1跋長期應收款：企業(yè)應根據(jù)辦“唉長期應收款哀”半科目的期末余額，減去相應的敗“白未實現(xiàn)融資收益藹”絆科目和笆“八壞賬準備班”捌科目所屬相關科目期末余額后跋的凈額填列，哀其中將于一年內到期的部分在啊“矮一年內到期的非流動資產鞍”胺反映班。癌1澳2搬長期股權投資：企業(yè)根據(jù)般“懊長期股權投資頒”頒科目賬面余額，減去相應芭“氨長期半股權皚投資減值準備鞍”把科目期末余額后的凈額填列。唉1挨3投

25、資性房地產：反映企業(yè)持有爸的投資性房地產。采用成本模阿式計量投資性房地產的，應根笆據(jù)稗“八投資性房地產把”傲科目的期末余額，減去敖“罷投資性房地產累計折舊（攤銷骯）霸”奧和柏“澳投資性房地產減值準備瓣”伴科目期末余額后的凈額填列；胺采用公允價值模式計量投資性吧房地產的，應根據(jù)捌“邦投資性房地產啊”矮科目的期末余額填列。辦14.固定資產凈額：反映企壩業(yè)持有固定資產的賬面余額扣矮減累計折舊、減值準備后的賬扮面價值。案1澳5靶在建工程：企業(yè)根據(jù)藹“半在建工程把”跋科目的期末余額，減去爸“礙在建工程減值準備柏”皚科目期末余額后的凈額填列。哀1半6埃無形資產：企業(yè)根據(jù)案“扳無形資產澳”扒科目的期末余額，

26、減去相應的班“拌無形資產減值準備案”白、吧“愛累計攤銷板”科目期末余額后的凈額填列。佰1邦7暗開發(fā)支出：反映企業(yè)開發(fā)無形資產過程中能夠資本化形成無凹形資產成本的支出部分。根據(jù)邦“岸研發(fā)支出礙”耙科目中所屬的襖“瓣資本化支出啊”捌明細科目期末余額填列。吧1礙8八商譽：反映企業(yè)合并中形成商捌譽的價值。根據(jù)皚“阿商譽胺”懊科目期末余額，減去相應減值挨準備后的凈額填列。敗19藹長期待攤費用：反映企業(yè)已經傲發(fā)生但應由本期和以后各期負胺擔的分攤期限在一年以上的各叭項費用，應根據(jù)艾“盎長期待攤費用”斑科目的期末余額減去將于一年敖內（含一年）攤銷的數(shù)額后的叭余額填列。拌2擺0矮遞延所得稅資產：反映企業(yè)確扳認的

27、可抵扣暫時性差異產生的氨遞延所得稅資產。根據(jù)鞍“半遞延所得稅資產艾”吧科目期末余額填列。愛2盎1奧其他非流動資產：反映企業(yè)除笆以上資產以外的其他長期資產扳。藹2扳2壩以公允價值計量且其變動計入耙當期損益的金融拔負債笆：反映企業(yè)承擔的以公允價值邦計量且其變動計入當期損益的瓣為交易目的所持有的金融負債襖。企業(yè)根據(jù)巴“鞍以公允價值計量且其變動計入搬當期損益的金融愛負債哎”敗科目期末余額填列。伴2安3安預收賬款：企業(yè)根據(jù)矮“靶預收帳款唉”捌科目的期末余額填列。巴2氨4捌應付職工薪酬：反映企業(yè)根據(jù)盎有關規(guī)定應付給職工的工資、皚職工福利、社會保險費、住房靶公積金、工會經費、職工教育扳經費、非貨幣性福利、辭

28、退福芭利等各種薪酬，應根據(jù)辦“背應付職工薪酬白”岸科目的期末余額填列。搬各單位在確認辭退福利時確認盎的胺“搬未確認融資費用皚”吧應作為本項目的抵減項。跋2翱5靶應交稅費：反映企業(yè)按照稅法矮規(guī)定計算應繳納的各種稅費，埃包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅俺、所得稅、資源稅、土地增值搬稅、城市維護建設稅、房產稅礙、土地使用稅、車船使用稅、耙印花稅、八教育費附加、礦產資源補償費案等。企業(yè)應根據(jù)罷“跋應交稅費安”伴科目的期末貸方余額填列。如期末為借方余額，應以唉“巴-般”辦號填列。其中：應交稅金應單癌獨列示。胺若瓣“拜應交所得稅奧”靶、昂“隘應交增值稅靶”壩期末為借方余額，應當調整到奧“愛其他流動資產跋”凹列示

29、。頒2安6阿應付股利：反映企業(yè)根據(jù)股東癌大會或類似機構審議批準的利安潤分配方案應付未付的現(xiàn)金股捌利或利潤，應根據(jù)皚“敗應付股利霸”版科目期末余額填列。疤2拜7扮其他應付款：應按凹“罷其他應付款哎”瓣科目的期末余額填列。熬2懊8啊其他流動負債：反映除短期借扮款、交易性金融負債、應付票扮據(jù)、應付賬款及預收賬款、應半付職工薪酬、應交稅費、應付稗利息、應付股利、其他應付款盎、一年內到期的非流動負債項骯目以外的流動負債，含短期融捌資券岸。骯29按一年內到期的非流動負債：反百映長期應付款、長期借款、應八付債券、預計負債、愛遞延收益、案其他非流動負債等負債中將于拔一年內到期的部分哀。扒3捌0半長期應付款：企

30、業(yè)根據(jù)扳“邦長期應付款扒”翱科目余額，減去搬“熬未確認融資費用氨”搬以及斑“靶將于一年內到期的部分捌”皚后的期末科目余額填列。安31.版長期應付職工薪酬：百反映企業(yè)辭退福利中將于資產癌負債表日起十二個月之后支付按的部分、離職后福利中設定受哀益計劃凈負債、其他長期職工藹福利中符合設定受益計劃條件版的凈負債。八3拜2巴霸專項應付款：企業(yè)根據(jù)辦“佰專項應付款斑”捌科目的期末余額填列。埃3襖3吧矮預計負債：反映企業(yè)各項預計襖的負債，包括對外提供擔保、矮商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟叭、產品質量保證、重組義務、柏虧損合同等爸，應根據(jù)哀“爸預計負債拔”癌科目期末余額填列辦。暗34.唉遞延收益：反映企業(yè)應在以后

31、期間確認的矮收入或收益暗，俺其中靶：矮一年內到期的部捌分列入澳“挨一年內到期的懊其他哀非把流動負債懊”耙項目。鞍3傲5搬敖遞延所得稅負債：反映企業(yè)確百認的應納稅暫時性差異產生的阿所得稅負債。根據(jù)絆“耙遞延所得稅負債暗”擺科目期末余額填列。懊3邦6邦扒實收資本（股本）：反映企業(yè)哀各投資者實際投入的資本（或百股本）總額。藹其中：中外合作經營企業(yè)拔“盎實收資本凈額案”愛按懊“扳實收資本敖”跋扣除百“癌已歸還投資跋”懊后的金額填列。奧37.柏其他權益工具：反映企業(yè)發(fā)行八的除普通股以外分類為權益工般具的金融工具的 賬面價值。白3班8哀伴庫存股：反映企業(yè)持有尚未轉阿讓或注銷的本企業(yè)股份金額。澳企業(yè)應根據(jù)扮

32、“版庫存股白”扮科目期末余額分析填列。矮39.礙其他綜合收益：反映企業(yè)未在瓣當期損益中確認的各項利得和斑損失，應根據(jù)般“百其他綜合收益懊”版科目期末余額分析填列。其中阿：外幣報表折算差額應單獨列懊示。外幣報表折算差額：反映熬將外幣表示的資產負債表折算版成記賬本位幣表示的資產負債把表時，由于報表項目采用不同俺的折算匯率所產生的差額。襖40敗.專項儲備：反映高危行業(yè)企疤業(yè)按照國家規(guī)定提取的安全生版產費、維簡費等專項儲備的期瓣末余額。百41版.盈余公積：反映企業(yè)盈余公跋積的期末余額。本項目應根據(jù)癌“奧盈余公積柏”愛科目的期末余額填列。其中，扒“拔法定盈余公積絆”敗反映企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈笆利潤中提

33、取的盈余公積；絆“霸任意盈余公積版”般反映企業(yè)經股東大會或類似機襖構批準按照規(guī)定的比例從凈利拔潤中提取的盈余公積；絆“疤#儲備基金藹”氨反映外商投資企業(yè)按照法律、皚行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取拌的、經批準用于彌補虧損和增扮加資本的儲備基金；八“安#企業(yè)發(fā)展基金暗”傲反映外商投資企業(yè)按照法律、熬行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取扒的、用于企業(yè)生產發(fā)展和經批百準用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基埃金；俺“礙#利潤歸還投資敗”罷反映中外合作經營企業(yè)按照規(guī)跋定在合作期間以利潤歸還投資熬者的投資。拔42拔.未分配利潤：反映尚未分配案的利潤，未彌補的虧損在本項唉目內以翱“昂-襖”矮填列。奧4罷3扳按少數(shù)股東權益：反映除母公司

34、岸以外的其他投資者在子公司中襖擁有的權益數(shù)額。藹4八4皚半固定資產清理一般情況下為零班。笆公司從防止?jié)撎澋慕嵌瘸霭l(fā)，邦年末需要對吧“胺固定資產清理笆”版科目進行復核，能清理完畢的般盡量清理完畢，如果確實屬于隘尚未清理完畢，金額較小且剩搬余清理期限較短，則可以保留懊余額，但編制年報或中報時應氨提供詳細說明。背4吧5俺骯應付福利費不能有新增結余，斑年末數(shù)應小于等于年初數(shù)。按4拔6哀骯“八往來款項盎”隘 期末為貸方余額，填報在其霸他應付款；期末為借方余額，艾填報在其他應收款。耙4暗7邦、子公司個別報表（分公司不哎適用）凈利潤為正數(shù)，期末未瓣分配利潤為正，盈余公積小于艾注冊資本的50%，應按10吧%計

35、提盈余公積。板4鞍8、每個項目超過30%的變動敗，應檢查填報是否正確，并說瓣明變動原因。利潤表企財02表（一）編制方法。胺1埃捌本表反映企業(yè)在一年或一個會敖計期間內實現(xiàn)利潤（虧損）的岸情況。企業(yè)應根據(jù)損益類賬戶版及其有關明細賬戶的上年累計凹實際發(fā)生數(shù)和本期累計實際發(fā)扮生數(shù)分析填列。拔2案板上年實際數(shù)：各單位應根據(jù)上壩年度財務中期報表中經會計師班事務所審計確認的201哎4澳年度決算財務利潤表的礙“靶本期金額半”叭結合本期調整因素填列。暗3藹昂表內俺“拔歸屬于板少數(shù)股東叭的胺損益矮”扮和扮“翱歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總芭額暗”百僅由編制合并會計報表的單位懊填報。（二）表內有關指標解釋。拜1案挨營業(yè)

36、收入：反映企業(yè)各項經營般業(yè)務所確認的收入總額。根據(jù)愛“哎經營收入昂”案科目的發(fā)生額填列。唉2背芭營業(yè)成本：反映企業(yè)各項經營伴業(yè)務所發(fā)生的成本總額。根據(jù)把“拜經營成本疤”拔科目的發(fā)生額填列。頒3熬敖營業(yè)稅金及附加：反映企業(yè)經壩營業(yè)務應負擔的消費稅、營業(yè)斑稅、城市維護建設稅、資源稅拜、土地增值稅、教育費附加（凹含地方教育費附加）、文化事扒業(yè)建設費等襖，應根據(jù)扒“拌營業(yè)稅金及附加耙”礙科目的發(fā)生額分析填列拜。懊與投資性房地產相關的房產稅澳、土地使用稅在本項目反映。般4扮吧銷售費用：反映企業(yè)在銷售過奧程中發(fā)生的包裝費、廣告費、翱宣傳費等相關費用，以及為銷佰售本企業(yè)商品而專設的銷售機矮構職工薪酬、業(yè)務費

37、等經營費搬用。根據(jù)骯“吧銷售費用班”昂科目的發(fā)生額填列。巴5班藹管理費用：反映企業(yè)在組織和班管理生產經營過程中發(fā)生的各吧項費用。根據(jù)扳“安管理費用岸”藹科目的發(fā)生額填列。隘6安矮財務費用：反映企業(yè)為籌集生吧產經營所需資金等而發(fā)生的費案用，其中：利息支出、利息收叭入、匯兌凈損失項目需單獨列柏示，均以正數(shù)填列，若匯兌凈罷損失項目為匯兌凈收益，以般“傲-霸”邦號填列。百7昂暗資產減值損失：反映企業(yè)各項白資產發(fā)生的減值損失。根據(jù)絆“藹資產減值損失胺”瓣科目發(fā)生額填列。皚8俺懊公允價值變動收益：反映企業(yè)艾以公允價值計量且其變動計入捌當期損益的金融皚資產、礙以公允價值計量且其變動計入敖當期損益的金融胺負債

38、拔、股票增值權按等公允價值變動形成的應當計般入當期損益的利得或損失。根岸據(jù)辦“藹公允價值變動損益氨”岸科目發(fā)生額分析填列，如為凈罷損失以啊“藹-佰”熬號填列。岸9捌扮投資收益：反映企業(yè)以各種方藹式對外投資所形成的收益，如氨為凈損失，則以板“絆-半”壩號填列。公司持有的耙以公允價值計量且其變動計入背當期損益的金融案資產、按以公允價值計量且其變動計入敖當期損益的金融熬負債扒處置和出售時，原計入襖“隘公允價值變動收益襖”笆的部分應轉至本科目。按“鞍對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資皚收益搬”八項目，反映采用權益法核算的般對聯(lián)營企業(yè)和合營投資在被投板資單位實現(xiàn)的凈損益中所享有皚的份額，以及處置對聯(lián)營企業(yè)背和合

39、營企業(yè)投資產生的收益。氨根據(jù)霸“爸投資收益熬”伴科目發(fā)生額填列。霸1藹0皚扒營業(yè)外收入、營業(yè)外支出：反懊映企業(yè)發(fā)生的與其經營活動無案直接關系的各項收入和支出。懊根據(jù)哀“阿營業(yè)外收入安”唉和啊“盎營業(yè)外支出敗”扳科目發(fā)生額填列。板11辦.所得稅費用：反映企業(yè)應從拜當期利潤總額中扣除的所得稅案費用，包括當期所得稅和遞延柏所得稅兩個部分。挨1拔2埃柏凈利潤：對合并報表而言，包哀括歸屬于母公司所有者的凈利爸潤和少數(shù)股東損益兩部分內容敗。稗13奧.每股收益：反映普通股股東瓣每持有一股所能享有的企業(yè)利耙潤或承擔的虧損，包括基本每瓣股收益和稀釋每股收益。僅由奧普通股或潛在普通股已公開交壩易的企業(yè)，以及正處于

40、公開發(fā)行普通股或潛在普通股過程中艾的企業(yè)填列。搬基本每股收益：反映股份有限胺公司僅考慮當期實際發(fā)行在外凹的普通股股份計算的每股收益暗，按照歸屬于普通股股東的當昂期凈利潤，除以當期實際發(fā)行隘在外普通股的加權平均數(shù)計算唉確定。瓣稀釋每股收益：反映股份有限礙公司以基本每股收益為基礎，昂假設企業(yè)所有發(fā)行在外的稀釋扳性潛在普通股均已轉換為普通疤股，從而分別調整歸屬于普通矮股股東的當期凈利潤以及發(fā)行疤在外普通股的加權平均數(shù)而計算的每股收益。叭1邦4壩爸其他綜合收益：反映企業(yè)根據(jù)礙會計準則規(guī)定，未在損益中確八認而是直接計入所有者權益的把各項利得和損失扣除所得稅影半響后的凈額。敖主要包括：愛（1）以后會計期間

41、不能重分版類進損益的其他綜合收益項目吧，主要包括：重新計量設定受扮益計劃凈負債或凈資產導致的搬變動、按照權益法核算的在被哀投資單位以后會計期間不能重扮分類進損益的其他綜合收益中隘所享有的份額等；背（2）以后會計期間在滿足規(guī)哎定條件時將重分類進損益的其擺他綜合收益項目，主要包括：頒按照權益法核算的被投資單位扳可重分類進損益的其他綜合收俺益變動中所享有的份額、可供阿出售金融資產的公允價值變動伴形成的利得或損失、持有至到礙期投資哀重板分類為可供出售金融資產形成捌的利得和損失、現(xiàn)金流量套期笆工具產生的利得或損失中屬于柏有效套期的部分、外幣財務報懊表折算差額，以及自用房地產癌或作為存貨的房地產轉換為以壩

42、公允價值模式計量的投資性房版地產在轉換當日的公允價值大柏于原賬面價值部分等。澳1矮5熬暗綜合收益?？傤~藹：反映企業(yè)凈利潤與其他綜合啊收益的合計金額。包括鞍“捌歸屬于母公司所有者的綜合收哀益總額般”安項目和懊“皚歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總暗額翱”啊項目。皚1按6瓣、每個項目超過30%的變動搬，應檢查填報是否正確，并說八明變動原因?，F(xiàn)金流量表企財03表（一）編制方法。笆1.扳本表反映企業(yè)一定會計期間內哀有關現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入按和流出的信息。企業(yè)采用直接唉法報告經營活動的現(xiàn)金流量時辦，有關現(xiàn)金流量的信息可以從捌會計記錄中直接獲得，也可以唉在利潤表營業(yè)收入、營業(yè)成本扒等數(shù)據(jù)的基礎上，通過調整存靶貨

43、和經營性應收應付項目的變骯動，以及固定資產折舊、無形唉資產攤銷等項目后獲得。鞍2.企業(yè)應根據(jù)本編制說明要斑求填列表中各項指標，編制說懊明中未作解釋的內容以目前企班業(yè)所執(zhí)行的會計核算制度為依板據(jù)。（二）表內有關指標解釋。柏1頒扳銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)奧金：反映企業(yè)提供各類通信服敖務、銷售商品、提供勞務實際壩收到的現(xiàn)金（含銷售收入和應捌向購買者收取的增值稅額），搬包括本期提供通信服務、銷售挨商品及提供勞務收到的現(xiàn)金，霸前期提供通信服務、銷售商品昂及提供勞務本期收到的現(xiàn)金和瓣本期預收的款項，以及本期收凹回前期已經核銷的壞賬損失，爸減去本期退回的本期和前期已柏經收取的營業(yè)款項而支付的現(xiàn)跋金。企業(yè)銷

44、售材料和代購代銷傲業(yè)務收到的現(xiàn)金也在本項目反吧映。本項目可根據(jù)骯“瓣現(xiàn)金辦”襖、艾“敖銀行存款礙”絆、叭“絆營業(yè)款結算骯”伴、敗“艾應收賬款伴”骯、熬“癌應收票據(jù)罷”霸、藹“絆預收賬款頒”岸、哎“把經營收入把”拌等科目的記錄分析填列。辦企業(yè)收到的斑“白系統(tǒng)集成設備銷售收入隘”半在此項目反映。八2佰把收到的稅費返還：反映企業(yè)收板到返還的各種稅費，如收到的叭增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所吧得稅、教育費附加返還等。本版項目可根據(jù)癌“扳現(xiàn)金背”邦、百“傲銀行存款唉”按、耙“罷營業(yè)稅金及附加瓣”昂、罷“捌營業(yè)外收入暗”佰、俺“胺其他應收款扒”扒等科目的記錄分析填列。懊3拜隘收到其他與經營活動有關的現(xiàn)敗金：反

45、映企業(yè)除上述各項目外背，收到的其他與經營活動有關疤的現(xiàn)金，如罰款收入、流動資扒產損失中由個人賠償?shù)默F(xiàn)金收襖入等。其他現(xiàn)金流入如價值較隘大的，應在報表附注中披露。哎本項目可根據(jù)隘“癌現(xiàn)金翱”安、癌“芭銀行存款佰”耙、敗“阿營業(yè)外收入百”案等科目的記錄分析填列。白違約金收入、經營租賃收入、板利息收入、除稅收返還的補貼鞍收入、收到的上級企業(yè)下?lián)艿陌瞠劷稹⒐べY結余等在本項目反背映。啊4凹隘購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)扒金：反映企業(yè)購買材料、商品絆、接受勞務實際支付的現(xiàn)金，俺包括本期購入材料、商品、接艾受勞務支付的現(xiàn)金（包括增值熬稅進項稅額），以及本期支付挨前期購入商品、接受勞務的未稗付款項和本期預付款項

46、。本期疤發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金應挨從本項目中扣除。本項目可根佰據(jù)板“斑現(xiàn)金巴”版、扮“辦銀行存款埃”扒、半“拜應付賬款搬”板、盎“鞍應付票據(jù)絆”斑、拌“埃預付賬款隘”骯、辦“愛經營成本擺”啊等科目的記錄分析填列。壩支付的奧“背勞務租賃費邦”哀在該項目下反映。半5唉耙支付給職工以及為職工支付的邦現(xiàn)金：反映企業(yè)實際支付給職愛工，以及為職工支付的現(xiàn)金，阿包括本期實際支付給職工的工辦資、獎金、各種津貼和補貼等跋，以及為職工支付的其他費用板。埃不包括支付的離退休人員的各瓣項費用和支付給在建工程人員奧的工資等。耙企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)翱等社會保險基金、補充養(yǎng)老保熬險、住房公積金、支付給職工邦的住房困

47、難補助，以及企業(yè)支扳付給職工或為職工支付的其他奧福利費等，應按職工的工作性頒質和服務對象，分別在本項目岸和壩“岸購建固定資產、無形資產和其安他長期資產所支付的現(xiàn)金骯”辦項目反映。本項目可根據(jù)澳“稗應付職工薪酬疤”挨、辦“把現(xiàn)金拜”皚、襖“癌銀行存款罷”俺等科目的記錄分析填列。搬企業(yè)支付給離退休人員的費用襖，在頒“辦支付的其他與經營活動有關的敖現(xiàn)金愛”澳項目中反映。案為職工代扣代繳的個人所得稅爸、企業(yè)下?lián)艿墓べY結余及獎金艾等在本項目反映。般6爸稗支付的各項稅費：反映企業(yè)按擺規(guī)定支付的各種稅費，包括本胺期發(fā)生并支付的稅費，以及本岸期支付以前各期發(fā)生的稅費和預交的稅金，含代扣代繳的各背項稅費（不含個

48、人所得稅）。啊本項目可根據(jù)爸“佰應交稅費伴”俺、柏“襖現(xiàn)金佰”百、奧“鞍銀行存款氨”稗等科目的記錄分析填列。艾7白邦支付其他與經營活動有關的現(xiàn)胺金：反映企業(yè)除上述各項目外拜，支付的其他與經營活動有關靶的現(xiàn)金，如罰款支出、支付的芭差旅費、業(yè)務招待費現(xiàn)金支出哀、支付的保險費、現(xiàn)金捐贈支跋出等。叭簽發(fā)銀行承兌匯票、保函時繳盎納的保證金在本項目中反映。拌廣告費、宣傳費、代辦手續(xù)費白、經營租賃支出、終端設備費絆、客戶服務費、業(yè)務招待費、斑車輛使用費、新客戶發(fā)展費、把物業(yè)管理費、裝移機工料費、霸財務費用-手續(xù)費巴、工會經費靶等其他費用在本項目反映。背8皚敗收回投資收到的現(xiàn)金：反映企盎業(yè)出售、轉讓或到期收回

49、除現(xiàn)靶金等價物以外的艾以公允價值計量且其變動計入班當期損益的金融把資產霸、可供出售金融資產、持有至扮到期投資、長期股權投資等而挨收到的現(xiàn)金。盎不包括債權性投資收回的利息扒、收回的非現(xiàn)金資產，以及處翱置子公司及其他營業(yè)單位收到盎的現(xiàn)金凈額。澳本項目可根據(jù)哀“俺 跋以公允價值計量且其變動計入皚當期損益的金融阿資產奧”澳、絆“扳可供出售金融資產佰”藹、隘“芭持有至到期投資”熬、安“班長期股權投資敖”背、隘“啊現(xiàn)金岸”板、辦“班銀行存款安”埃等科目的記錄分析填列。芭中國通服內部資金集中的款項癌借出方委托貸款本金收回在本靶項目下藹“藹委托貸款本金收回敖”盎科目反映。扮9版凹取得投資收益收到的現(xiàn)金：反扒映

50、企業(yè)因股權性投資和債權性藹投資而取得的現(xiàn)金股利、利息捌，以及從子公司、聯(lián)營企業(yè)和敗合營企業(yè)分回利潤收到的現(xiàn)金白。不包括股票股利。懊包括在現(xiàn)金等價物范圍內的債凹券性投資，其利息收入在本項安目中反映。叭本項目可根據(jù)艾“邦應收股利襖”頒、敖“叭應收利息愛”芭、版“把現(xiàn)金板”拔、鞍“耙銀行存款敖”柏、氨“把投資收益澳”擺等科目的記錄分析填列。矮中國通服內部資金集中的款項挨借出方委托貸款收到的利息在叭本項目反映。10安擺處置固定資產、無形資產和其吧他長期資產收回的現(xiàn)金凈額：拌反映企業(yè)處置固定資產、無形絆資產和其他長期資產所取得的八現(xiàn)金，減去為處置這些資產而愛支付的有關費用后的凈額。由癌于自然災害所造成的

51、固定資產叭等長期資產損失而收到的保險壩賠償收入，也在本項目反映。伴如處置固定資產、無形資產和笆其他長期資產所收回的現(xiàn)金凈唉額為負數(shù)，則應作為投資活動暗產生的現(xiàn)金流量，在按“耙支付的其他與投資活動有關的辦現(xiàn)金拌”芭項目中反映。翱本項目可根據(jù)按“愛固定資產清理矮”邦、斑“皚現(xiàn)金襖”挨、懊“盎銀行存款氨”澳等科目的記錄分析填列。俺11哎癌處置子公司及其他營業(yè)單位收挨回的現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)處置熬子公司及其他營業(yè)單位所取得愛的現(xiàn)金減去子公司或其他營業(yè)鞍單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物骯以及相關處置費用后的凈額。澳如果收到的現(xiàn)金凈額為負數(shù)，骯應將該金額填列至哎“頒支付其他與投資活動有關的現(xiàn)暗金懊”擺。熬12搬哀

52、收到其他與投資活動有關的現(xiàn)俺金：反映企業(yè)除上述各項外，叭收到的其他與投資活動有關的八現(xiàn)金流入。本項目可根據(jù)有關頒科目的記錄分析填列。拜13盎襖購建固定資產、無形資產和其骯他長期資產支付的現(xiàn)金：反映搬企業(yè)購買、建造固定資產，取挨得無形資產和其他長期資產（挨如投資性房地產）所支付的現(xiàn)胺金（含增值稅款等），包括購胺買機器設備所支付的現(xiàn)金、建半造工程支付的現(xiàn)金、支付的在懊建工程人員工資等現(xiàn)金流出，氨不包括為購建固定資產而發(fā)生氨的借款利息資本化的部分襖，以及融資租入固定資產所支板付的租賃費。為購建固定資產癌、無形資產和其他長期資產而絆發(fā)生的借款利息資本化部分，百在案“愛分配股利、利潤或償付利息支跋付的現(xiàn)

53、金懊”佰項目中反映；融資租入固定資啊產所支付的租賃費，在白“拌支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)敖金隘”艾項目中反映叭。本項目可根據(jù)啊“敖固定資產癌”案、藹“啊在建工程澳”岸、佰“盎無形資產拜”搬、辦“拔應付癌賬霸款阿”罷、暗“辦預付賬款奧”捌、拌“艾現(xiàn)金版”扮、盎“般銀行存款拔”八等科目的記錄分析填列。案14埃俺投資支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)進稗行權益性投資和債權性投資所矮支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)取得的啊除現(xiàn)金等價物以外的爸以公允價值計量且其變動計入傲當期損益的金融耙資產翱、持有至到期投資、可供出售皚金融資產而支付的現(xiàn)金，以及昂支付的傭金、手續(xù)費等交易費矮用。本項目可根據(jù)根據(jù)板“氨 唉以公允價值計量且其變動計

54、入半當期損益的金融拌資產皚”擺、礙“凹持有至到期投資昂”阿、?！鞍锌晒┏鍪劢鹑谫Y產俺”吧、般“皚長期股權投資絆”矮、骯“唉現(xiàn)金搬”瓣、捌“八銀行存款?！卑蔚瓤颇康挠涗浄治鎏盍?。擺企業(yè)購買股票和債券時，實際傲支付的價款中包含的已宣告但靶尚未領取的現(xiàn)金股利或已到付艾息期但尚未領取的債券利息，扒應挨在投資活動的愛“挨支付的其他與投資活動有關的背現(xiàn)金斑”啊項目反映芭；收回購買股票和債券時支付挨的已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股斑利或已到付息期但尚未領取的皚債券利息，在投資活動的盎“暗收到的其他與投資活動有關的哀現(xiàn)金皚”斑項目反映。懊中國通服內部資金集中的款項扒借出方委托貸款的本金在本項拔目下?！氨澄匈J款半”

55、辦科目反映。懊15邦把取得子公司及其他營業(yè)單位支霸付的現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)取得啊子公司及其他營業(yè)單位購買出壩價中以現(xiàn)金支付的部分，減去熬子公司或其他營業(yè)單位持有的哎現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物后的凈額。胺如果該凈額為負數(shù)應在斑“暗收到其他與投資活動有關的現(xiàn)捌金俺”頒反映。骯16般愛支付其他與投資活動有關的現(xiàn)背金：反映企業(yè)除上述各項目外笆，支付的其他與投資活動有關壩的現(xiàn)金俺，包括拔“襖存款期限在三個月以上的定期骯存款骯”白。本項目可根據(jù)有關科目的記扳錄分析填列。背17辦皚吸收投資收到的現(xiàn)金：反映企扒業(yè)以發(fā)行股票等方式籌集資金百實際收到款項凈額（發(fā)行收入安減去支付給金融企業(yè)的傭金等氨發(fā)行費用后的凈額）。以發(fā)行伴

56、股票方式籌集資金而由企業(yè)直愛接支付的審計、咨詢等費用，佰在白“按支付的其他與籌資活動有關的矮現(xiàn)金案”懊項目反映，不從本項目內減去。外貿等企業(yè)收到的所得稅返吧還增加權益的現(xiàn)金也在此項反扒映。本項目可根據(jù)奧“搬實收資本（或股本）”柏、“敗資本公積”扳、半“罷現(xiàn)金板”白、挨“癌銀行存款板”凹等科目的記錄分析填列。班18藹暗取得借款收到的現(xiàn)金：反映企疤業(yè)舉借各種短期、長期借款所笆收到的現(xiàn)金，以及發(fā)行債券實拌際收得到的款項（發(fā)行收入減案去支付的傭金等發(fā)行費用后的岸凈額）。發(fā)行企業(yè)債券而由企擺業(yè)直接支付的審計、咨詢等費挨用，在罷“吧支付的其他與籌資活動有關的癌現(xiàn)金擺”芭項目反映。本項目可根據(jù)絆“吧短期借款

57、昂”懊、把“氨長期借款阿”傲、隘“扒 埃以公允價值計量且其變動計入氨當期損益的金融奧負債跋”柏、骯“巴應付債券柏”、叭“骯現(xiàn)金敗”絆、絆“笆銀行存款吧”擺等科目的記錄分析填列。霸中國通服內部資金集中的款項皚借入方取得貸款的本金在本項伴目下吧“邦委托貸款疤”伴科目反映。其中：涉及總部資啊金池的委托貸款本金在爸“啊總部委托貸款斑”昂科目反映；其他方式的委托貸扒款本金在奧“藹其他委托貸款巴”艾科目反映。暗19伴隘收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)扮金：反映企業(yè)除上述各項目外斑，收到的其他與籌資活動有關板的現(xiàn)金，如接受現(xiàn)金捐贈等。班本項目可根據(jù)有關科目的記錄芭分析填列。罷20阿叭償還債務支付的現(xiàn)金：反映企礙業(yè)

58、償還債務本金而支付的現(xiàn)金氨，包括償還金融企業(yè)的借款本翱金、償還債券本金等。本項目暗可根據(jù)阿“岸短期借款捌”皚、版“搬長期借款襖”稗、拜“吧 敗以公允價值計量且其變動計入吧當期損益的金融澳負債百”爸、壩“埃應付債券拌”昂、哎“唉現(xiàn)金安”胺、瓣“半銀行存款笆”昂等科目的記錄分析填列。矮中國通信服務內部資金集中的骯款項借入方償還借款在本項目背反映。胺21阿阿分配股利、利潤或償付利息支耙付的現(xiàn)金：反映企業(yè)實際支付八的現(xiàn)金股利、以現(xiàn)金支付給其佰他投資單位的利潤以及支付的癌借款利息、債券利息等。本項爸目可根據(jù)搬“鞍應付股利阿”芭、般“霸應付利息吧”佰、疤“安利潤分配拜”礙、爸“澳財務費用唉”隘、礙“奧長期

59、借款拜”斑、板“澳現(xiàn)金敗”暗、“唉銀行存款礙”柏等科目的記錄分析填列。骯支付的利息中屬于為購建固定白資產而發(fā)生的借款利息資本化藹部分也在此反映。阿中國通信服務內部資金集中的疤款項借入方委托貸款支付的利昂息在本項目下啊“暗委托貸款利息支出拜”澳科目反映。俺22笆隘支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)瓣金：反映企業(yè)除上述各項外，捌支付的其他與籌資活動有關的胺現(xiàn)金，如以發(fā)行股票、債券等傲方式籌集資金而由企業(yè)直接支挨付的審計、咨詢等費用，融資百租賃各期支付的租賃費、減少扳注冊資本所支付的現(xiàn)金等。本絆項目可根據(jù)有關科目的記錄分哀析填列。隘企業(yè)以分期付款方式購建固定霸資產，除首期付款支付的現(xiàn)金巴以外的其他各期所支付

60、的現(xiàn)金俺在此反映八。八其中上級撥入資金：執(zhí)行收支拌兩條線及限額管理的單位，如阿果本期收支凈額為凈流出，則白在此處反映。按23半礙匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物礙的影響：反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流笆量及境外子公司的現(xiàn)金流量折叭算為人民幣時，所采用的現(xiàn)金鞍流量發(fā)生日的匯率或平均匯率俺折算為人民幣金額與安“吧現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額傲”俺中外幣現(xiàn)金凈增加額按愛資產負債表日的即期哎匯率折算的人民幣金額之間的愛差額。暗24盎哎資產減值準備：企業(yè)計提的各邦項資產的減值準備在此項目反映。氨25稗般固定資產折舊：反映企業(yè)本期皚累計計入成本費用的固定資產艾折舊。熬26白芭無形資產攤銷：反映企業(yè)本期阿累計攤入成本費用的無形資