中國農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理辦法[1]doc(共14頁)

1、PAGE PAGE 23中國農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理(gunl)辦法（2005年3月發(fā)布實(shí)施(shsh)，2006年1月修訂）第一章 總則(zngz)第一條 為加強(qiáng)農(nóng)業(yè)銀行的資本和風(fēng)險(xiǎn)管理，優(yōu)化資源配置，建立以資本約束為核心的業(yè)務(wù)發(fā)展模式，轉(zhuǎn)變?cè)鲩L(zhǎng)方式，提高風(fēng)險(xiǎn)抵御能力和風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后經(jīng)營績(jī)效，實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化目標(biāo)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定并結(jié)合實(shí)際，制定本辦法。第二條 農(nóng)業(yè)銀行實(shí)行經(jīng)濟(jì)資本管理。經(jīng)濟(jì)資本管理是指在經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量的基礎(chǔ)上，通過優(yōu)化經(jīng)濟(jì)資本分配和配置，以資本約束資產(chǎn)增長(zhǎng)，并在控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)提高資本的使用效率，使業(yè)務(wù)發(fā)展的速度、效益與風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力相協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化目標(biāo)。經(jīng)濟(jì)資本管理主要包括

2、經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量、經(jīng)濟(jì)資本分配、經(jīng)濟(jì)資本配置、涵蓋經(jīng)濟(jì)資本成本的產(chǎn)品定價(jià)及以經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率或經(jīng)濟(jì)增加值為核心的績(jī)效考核等管理內(nèi)容。第三條 本辦法所稱經(jīng)濟(jì)資本，是指用于抵御業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）風(fēng)險(xiǎn)的資本。從計(jì)量角度，經(jīng)濟(jì)資本等于各項(xiàng)業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）的風(fēng)險(xiǎn)總量，反映了各項(xiàng)業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的資本需求。風(fēng)險(xiǎn)即非預(yù)期損失，是指在一定時(shí)期內(nèi)、在既定置信區(qū)間內(nèi)可能超過預(yù)期損失的那部分損失。第四條 經(jīng)濟(jì)資本管理遵循計(jì)劃分配、優(yōu)化配置、回報(bào)約束、價(jià)值考核的原則。計(jì)劃分配是指通過經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃管理的形式向分支機(jī)構(gòu)分配經(jīng)濟(jì)資本增量限額，視同虛擬分配用于抵御業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的資本，并以此約束業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）風(fēng)險(xiǎn)的增長(zhǎng)，確保增量業(yè)務(wù)具有充分的

3、風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。優(yōu)化配置是指將有限的經(jīng)濟(jì)資本重點(diǎn)配置到風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低并具有較高經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率的業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）上，在控制風(fēng)險(xiǎn)增長(zhǎng)的同時(shí)提升各項(xiàng)業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后績(jī)效?；貓?bào)約束是指貸款等各項(xiàng)業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）占用的經(jīng)濟(jì)資本必須能夠提供相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本回報(bào)，業(yè)務(wù)收益必須能夠彌補(bǔ)包括經(jīng)濟(jì)資本成本在內(nèi)的各項(xiàng)成本支出，并限制經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率水平低于目標(biāo)要求的各項(xiàng)業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）的增長(zhǎng)。價(jià)值考核是指對(duì)各分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門及各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營績(jī)效的考核評(píng)價(jià)應(yīng)以經(jīng)濟(jì)增加值為主要依據(jù)，以促進(jìn)實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化目標(biāo)。第五條 本辦法適用于農(nóng)業(yè)銀行境內(nèi)各一級(jí)分行（不含西藏）及總行營業(yè)部、票據(jù)營業(yè)部（以下統(tǒng)稱“各分行”）。境外分行的

4、經(jīng)濟(jì)資本管理辦法另行制定。第二章 經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量范圍和方法第六條 經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量范圍為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作(cozu)風(fēng)險(xiǎn)。因市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方法尚未成熟，暫不納入計(jì)量范圍。信用風(fēng)險(xiǎn)是指因借款人或交易(jioy)對(duì)手違約可能產(chǎn)生的損失。信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量范圍包括表內(nèi)信貸類資產(chǎn)、非信貸類資產(chǎn)和主要的表外業(yè)務(wù)（或有資產(chǎn)）。固定資產(chǎn)類資產(chǎn)雖無信用風(fēng)險(xiǎn)，但仍納入經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量(jling)和管理范圍。第七條 經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量采用內(nèi)部系數(shù)法。總行參照巴塞爾資本協(xié)議和銀監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營政策導(dǎo)向及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并考慮風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素，統(tǒng)一制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）的經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)（詳見附表）。經(jīng)濟(jì)

5、資本系數(shù)為各項(xiàng)業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）的資本需求及資本配置比率。總行將根據(jù)政策導(dǎo)向、風(fēng)險(xiǎn)狀況、統(tǒng)計(jì)口徑等的變化對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）的經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。第八條 各項(xiàng)業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量公式為：經(jīng)濟(jì)資本=各項(xiàng)業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）凈額該項(xiàng)業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）的經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)表內(nèi)信貸類和非信貸類業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）凈額為余額減去已提取的專項(xiàng)損失準(zhǔn)備、折舊或減值準(zhǔn)備后的凈額，表外業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）凈額為余額減去相應(yīng)保證金存款后的凈額。第九條 各分行經(jīng)濟(jì)資本余額為本、外幣各項(xiàng)業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）經(jīng)濟(jì)資本余額之和，并以本幣反映。第三章 經(jīng)濟(jì)資本分配和配置第十條 總行對(duì)分行實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本增量計(jì)劃分配制度，建立資本約束機(jī)制，以經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃約束分行業(yè)務(wù)風(fēng)

6、險(xiǎn)增長(zhǎng)，使全行的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與資本承受能力相協(xié)調(diào)。第十一條 在全行計(jì)劃期可供分配的經(jīng)濟(jì)資本增量計(jì)劃目標(biāo)內(nèi)，總行主要依據(jù)各分行基期經(jīng)濟(jì)增加值貢獻(xiàn)度并參考基期及預(yù)期經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率、貸款經(jīng)濟(jì)資本占用率等指標(biāo)確定分配數(shù)量。經(jīng)濟(jì)增加值貢獻(xiàn)度=分行經(jīng)濟(jì)增加值全行經(jīng)濟(jì)增加值經(jīng)濟(jì)增加值和經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率的計(jì)算口徑和方法從績(jī)效考核辦法。貸款經(jīng)濟(jì)資本占用率=月均信貸類經(jīng)濟(jì)資本余額月均各項(xiàng)貸款余額第十二條 各分行應(yīng)在總行分配的經(jīng)濟(jì)資本增量計(jì)劃內(nèi)，根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）的經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)制定經(jīng)濟(jì)資本配置計(jì)劃，將可用的經(jīng)濟(jì)資本安排到各項(xiàng)業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）上。第十三條 各分行應(yīng)堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)資本優(yōu)化配置的原則，在測(cè)算各項(xiàng)業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）預(yù)期經(jīng)濟(jì)資本

7、回報(bào)率的基礎(chǔ)上，將經(jīng)濟(jì)資本主要配置到具有較高經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率的業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）上，并限制經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率較低的各項(xiàng)業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）的增長(zhǎng)。第十四條 各分行應(yīng)依據(jù)回報(bào)約束原則制定新發(fā)放貸款及其他各項(xiàng)增量業(yè)務(wù)的內(nèi)部最低經(jīng)濟(jì)資本(zbn)回報(bào)率目標(biāo)要求，并將經(jīng)濟(jì)資本成本納入貸款等各項(xiàng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品定價(jià)，確保業(yè)務(wù)收益能夠彌補(bǔ)(mb)包括經(jīng)濟(jì)資本成本在內(nèi)的各項(xiàng)成本支出，并創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)增加值。經(jīng)濟(jì)資本成本即各項(xiàng)業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）配置或占用的經(jīng)濟(jì)資本與該項(xiàng)業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）內(nèi)部最低經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率目標(biāo)要求(yoqi)的乘積。第十五條 各分行應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)資本配置計(jì)劃制定業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃，并向下級(jí)機(jī)構(gòu)分解下達(dá)，引導(dǎo)各項(xiàng)業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）規(guī)模的合理、適度增長(zhǎng)，

8、優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。第四章 經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃管理第十六條 總行資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)依據(jù)資本充足率規(guī)劃目標(biāo)、計(jì)劃期利潤目標(biāo)等確定計(jì)劃期經(jīng)濟(jì)資本增量計(jì)劃目標(biāo)。在建立資本補(bǔ)充機(jī)制后，資本補(bǔ)充計(jì)劃是確定全行經(jīng)濟(jì)資本增量計(jì)劃目標(biāo)的重要依據(jù)。第十七條 總行對(duì)分行實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃管理，以公歷年度為計(jì)劃期，制定并向分行下達(dá)經(jīng)濟(jì)資本增量計(jì)劃，或同時(shí)下達(dá)本外幣信貸類經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃、非信貸類經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃和表外業(yè)務(wù)類經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃等結(jié)構(gòu)計(jì)劃。季度經(jīng)濟(jì)資本增量及結(jié)構(gòu)計(jì)劃按全年計(jì)劃的適當(dāng)比例確定，根據(jù)情況下達(dá)。第十八條 總行在計(jì)劃期初依據(jù)本辦法第十一條的規(guī)定測(cè)算確定各分行經(jīng)濟(jì)資本初次分配計(jì)劃并下達(dá)各分行。各分行應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)資本初次分配計(jì)劃

9、，結(jié)合各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展需求、風(fēng)險(xiǎn)狀況、預(yù)期經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率等，預(yù)編經(jīng)濟(jì)資本配置計(jì)劃和業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃并上報(bào)總行。如初次分配計(jì)劃大于或小于分行預(yù)測(cè)的經(jīng)濟(jì)資本需求，分行可提出退回或追加申請(qǐng)并說明理由。第十九條 總行根據(jù)全行業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合各分行的預(yù)編計(jì)劃和預(yù)測(cè)的經(jīng)濟(jì)資本需求，制定正式的經(jīng)濟(jì)資本年度計(jì)劃并下達(dá)分行執(zhí)行。分行應(yīng)根據(jù)總行下達(dá)計(jì)劃編制正式的經(jīng)濟(jì)資本配置計(jì)劃和業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃，按有關(guān)管理要求報(bào)總行備案或?qū)徟?，并向轄屬二?jí)分行分解下達(dá)經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃。第二十條 經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃執(zhí)行過程中，如果分行的實(shí)際經(jīng)濟(jì)資本需求數(shù)量和結(jié)構(gòu)與總行下達(dá)的正式計(jì)劃有差距，可申請(qǐng)調(diào)增或調(diào)減計(jì)劃并說明理由。對(duì)申請(qǐng)調(diào)增經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃的分行

10、，總行將在不突破全行經(jīng)濟(jì)資本增量計(jì)劃的前提下，依據(jù)分行當(dāng)期的經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率或申報(bào)項(xiàng)目的預(yù)期經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率擇優(yōu)分配。第二十一條 對(duì)經(jīng)總行批準(zhǔn)調(diào)增經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃的分行，將按高于考核要求最低經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率的經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率計(jì)算經(jīng)濟(jì)資本成本(chngbn)，并納入經(jīng)濟(jì)增加值考核。原則上，因?qū)嵤┛傂袑徟J款調(diào)增的經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃，在計(jì)算和考核經(jīng)濟(jì)增加值時(shí)，月均經(jīng)濟(jì)資本余額中與調(diào)增計(jì)劃等額的部分，按績(jī)效考核要求最低經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率的110%計(jì)算經(jīng)濟(jì)資本成本(chngbn)。因其他原因調(diào)增的，月均經(jīng)濟(jì)資本余額中與調(diào)增計(jì)劃等額的部分，按績(jī)效考核要求最低經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率的150%計(jì)算經(jīng)濟(jì)資本成本。第二十二條 總行對(duì)各分行經(jīng)

11、濟(jì)資本計(jì)劃實(shí)際執(zhí)行(zhxng)情況按月監(jiān)測(cè)，按季或按半年、年考核。對(duì)考核期末實(shí)際經(jīng)濟(jì)資本增量超總行下達(dá)當(dāng)期（或年度）經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃（包括允許浮動(dòng)的幅度）的分行，將予以通報(bào)。超計(jì)劃部分，按10倍轉(zhuǎn)入資金處罰賬戶并根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資金處罰。第二十三條 總行在計(jì)劃期末對(duì)各分行經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行年度考核。分行實(shí)際經(jīng)濟(jì)資本增量低于年度計(jì)劃（包括調(diào)整后計(jì)劃，下同）20%（不含）以上且未申請(qǐng)調(diào)減計(jì)劃的，其差額部分視同為經(jīng)濟(jì)資本月均余額增加，按績(jī)效考核要求最低經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率的110%計(jì)算經(jīng)濟(jì)資本成本，納入經(jīng)濟(jì)增加值計(jì)算和考核。經(jīng)濟(jì)資本實(shí)際增量超過年度計(jì)劃的，超計(jì)劃部分視同月均經(jīng)濟(jì)資本余額增加，按績(jī)效考核

12、要求最低經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率的200%計(jì)算經(jīng)濟(jì)資本成本，納入經(jīng)濟(jì)增加值計(jì)算和考核。第五章 組織實(shí)施第二十四條 資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)是經(jīng)濟(jì)資本管理的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，組織制定經(jīng)濟(jì)資本管理有關(guān)的制度辦法，組織編制、審批經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃和業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃并監(jiān)督實(shí)施，協(xié)調(diào)、督導(dǎo)有關(guān)部門履行管理職責(zé)。第二十五條 資產(chǎn)負(fù)債管理部門負(fù)責(zé)測(cè)算、編制、下達(dá)及在授權(quán)權(quán)限內(nèi)調(diào)整經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃，對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和考核，并制訂貸款定價(jià)、綜合績(jī)效考核等其他經(jīng)濟(jì)資本管理制度，不斷改進(jìn)和完善經(jīng)濟(jì)資本管理工作。第二十六條 科技、統(tǒng)計(jì)、信貸管理等部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債管理部門的需求，在有關(guān)信息系統(tǒng)中建立經(jīng)濟(jì)資本監(jiān)測(cè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表或模版。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門在計(jì)劃期期

13、初提出計(jì)劃期利潤計(jì)劃目標(biāo)及固定資產(chǎn)增減計(jì)劃目標(biāo)。其他有關(guān)部門也應(yīng)按相應(yīng)的管理職能履行職責(zé)。第二十七條 各級(jí)行及各級(jí)業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)認(rèn)真領(lǐng)會(huì)并全面貫徹經(jīng)濟(jì)資本管理理念和管理要求，制定相關(guān)的管理制度和措施，并建立對(duì)轄屬機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門以經(jīng)濟(jì)增加值為核心的績(jī)效考核制度，在有效控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，提高各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率水平，提升價(jià)值創(chuàng)造能力。第六章 附則(fz)第二十八條 各分行可依據(jù)本辦法并結(jié)合實(shí)際制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)總行（資產(chǎn)負(fù)債管理(gunl)委員會(huì)辦公室）備案后實(shí)施。第二十九條 本辦法由總行(zn xn)資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)辦公室負(fù)責(zé)解釋和修改。第三十條 本辦法自二00六年一月一日起施行。附表1

14、：信貸類經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)表附表2：非信貸類和表外業(yè)務(wù)類經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)表附表1：信貸類經(jīng)濟(jì)資本(zbn)系數(shù)表項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)正常貸款（含五級(jí)分類中正常和關(guān)注類貸款）貼現(xiàn)1.5%信用卡透支8%法人客戶貸款短期貸款A(yù)AA+6%AAAAA+7%AAA+8%AB9%C無評(píng)級(jí)8%中長(zhǎng)期貸款A(yù)AA+6%AAAAA+8%AAA+10%AB10%C無評(píng)級(jí)10%自然人客戶貸款個(gè)人住房貸款2%個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營貸款8%其他自然人貸款8%不良貸款（含法人及自然人）次級(jí)12%可疑損失注：1、信用卡透支(tuzh)數(shù)據(jù)來源于CMS系統(tǒng)(xtng)5111報(bào)表。該表按五級(jí)分類反映信用卡透支，其中正常部分計(jì)入“正常貸款”中的“信用卡透

15、支”項(xiàng)，經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)為8%。不良部分按五級(jí)分類分別計(jì)入“不良貸款”各項(xiàng)目中，經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)為12%。除信用卡透支外，其他貸款數(shù)據(jù)來源于CMS系統(tǒng)D358報(bào)表。2、無評(píng)級(jí)包括未評(píng)級(jí)、免評(píng)級(jí)及其他所有沒有正式評(píng)級(jí)的法人客戶正常貸款。附表2：非信貸(xndi)類和表外業(yè)務(wù)類經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)表類別序號(hào)項(xiàng) 目經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)對(duì)應(yīng)統(tǒng)計(jì)代碼非 信 貸 類1現(xiàn)金資產(chǎn)0%111100000現(xiàn)金及銀行存款2存放央行資產(chǎn)0%111300000存放中央銀行款項(xiàng)3往來資金0%112100000業(yè)務(wù)往來借方-114100000業(yè)務(wù)往來貸方4存放系統(tǒng)內(nèi)資產(chǎn)0%111510000存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)-113610000系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)+111

16、520000系統(tǒng)內(nèi)借出款項(xiàng)-113620000系統(tǒng)內(nèi)借入款項(xiàng)+111531000營運(yùn)資金調(diào)撥5買入返售資產(chǎn)1%111E10000買入回售債券+111E20000買入回售票據(jù)-111E19000買入回售企事業(yè)單位證券6存放金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)存放同業(yè)結(jié)算性款項(xiàng)1%111411100存放境內(nèi)銀行同業(yè)結(jié)算性款項(xiàng)+111412100存放境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)結(jié)算性款項(xiàng)+111421100存放境外銀行結(jié)算性款項(xiàng)+111422100存放境外非銀行金融機(jī)構(gòu)結(jié)算性款項(xiàng)7存放同業(yè)合作性款項(xiàng)2%111411200存放境內(nèi)銀行同業(yè)合作性款項(xiàng)+111412200存放境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)合作性款項(xiàng)+111421200存放境外銀行合作

17、性款項(xiàng)+111422200存放境外非銀行金融機(jī)構(gòu)合作性款項(xiàng)8拆放同業(yè)款項(xiàng)（未逾期）2%111B10000拆借境內(nèi)同業(yè)款項(xiàng)+111B20000拆借境外同業(yè)款項(xiàng)-111B11300拆借境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)逾期款項(xiàng)-111B12300拆借境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)逾期款項(xiàng)-111B23000境外逾期同業(yè)拆借款項(xiàng)9逾期拆放同業(yè)款項(xiàng)12%111B11300拆借境內(nèi)銀行同業(yè)逾期款項(xiàng)+111B12300拆借境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)逾期款項(xiàng)+111B23000境外逾期同業(yè)拆借款項(xiàng)10應(yīng)收款應(yīng)收利息8%111600000應(yīng)收利息-111650000待核銷2000年以前應(yīng)收利息11其他應(yīng)收款0%111C00000應(yīng)收款項(xiàng)-111

18、C30000待處理損失款-111C40000墊付款12其他12%111C30000待處理損失款+111C40000墊付款+111650000待核銷2000年以前應(yīng)收利息13投資國家和中央銀行債券投資0%111D11110短期央行債券投資+111D11120短期國家債券投資+111D12100長(zhǎng)期央行債券投資+111D12200長(zhǎng)期國家債券投資14金融機(jī)構(gòu)債券投資2%111D11130短期政策性銀行債券投資+111D11140短期金融機(jī)構(gòu)債券投資+111D11150短期國有商業(yè)銀行債券投資+111D11160短期其它商業(yè)銀行債券投資+111D12300長(zhǎng)期政策性銀行債券投資+111D12400長(zhǎng)

19、期金融機(jī)構(gòu)債券投資15國外債券投資2%111D31000境外短期債權(quán)投資+111D32000境外長(zhǎng)期債權(quán)投資16其他債券投資8%111D111Z0其它短期債券投資+111D11200自營債券+111D12Z00其它長(zhǎng)期債券投資+111D21000境內(nèi)長(zhǎng)期股權(quán)投資17固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)和在建工程類8%111G00000固定資產(chǎn)凈值+111I00000在建工程18無形資產(chǎn)8%111J00000無形資產(chǎn)19委托及代理資產(chǎn)委托資產(chǎn)0%111M10000委托貸款+111M20000委托投資20代理業(yè)務(wù)占款2%111M30000代理業(yè)務(wù)占款21其他資產(chǎn)外匯資金占款0%111Z10000外匯資金占款22長(zhǎng)期待

20、攤費(fèi)用8%111F10000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用23以資抵債資產(chǎn)12%111K00000以資抵債資產(chǎn)24其他12%111Z20000待處理財(cái)產(chǎn)損益+111H00000固定資產(chǎn)清理+111Z30000待清理資產(chǎn)表 外 業(yè) 務(wù) 類25應(yīng)收承兌匯票凈額4%117111000銀行承兌匯票應(yīng)收款- 113A10000銀行承兌匯票保證金16應(yīng)收信用證款項(xiàng)凈額2%117112000即期進(jìn)口信用證應(yīng)收款+117113000遠(yuǎn)期進(jìn)口信用證應(yīng)收款+117114000出口保兌信用證應(yīng)收款 - 113A20000信用證保證金27提貨擔(dān)保凈額2%117116000提貨擔(dān)保應(yīng)收款-113AF0000提貨擔(dān)保保證金28開出保函凈額

21、2%117115000開出保證憑信應(yīng)收款-113AD0000保函保證金29承諾及授信0%117118000承諾及授信應(yīng)收款30應(yīng)收保理款項(xiàng)8%117117000應(yīng)收保理款項(xiàng)31其他0%117119000托管投資者債券注：外幣業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)代碼(di m)首位由“1”改為(i wi)“W”。附件(fjin)二關(guān)于中國農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)(jngj)資本管理(gunl)辦法的修訂說明中國農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)(jngj)資本管理暫行辦法（以下簡(jiǎn)稱“辦法”）于2005年3月發(fā)布實(shí)施以來，各分行認(rèn)真貫徹實(shí)施，總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并提出了很多完善建議。為進(jìn)一步完善經(jīng)濟(jì)資本管理，總行對(duì)辦法進(jìn)行了修訂?，F(xiàn)將修訂情況說明如下：一、辦法修訂

22、原因及基本情況一是我行經(jīng)濟(jì)資本管理體系建設(shè)日臻完善，不僅限于經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃分配，還包括涵蓋經(jīng)濟(jì)資本成本的貸款定價(jià)、經(jīng)濟(jì)增加值考核等內(nèi)容。為明晰經(jīng)濟(jì)資本管理體系架構(gòu)、管理內(nèi)容和原則等，辦法中增加了相關(guān)內(nèi)容，以使辦法成為經(jīng)濟(jì)資本管理的體系的基礎(chǔ)，并作為其他有關(guān)制度辦法的制定依據(jù)。二是為深入貫徹實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理，總行于2006年起對(duì)分行實(shí)施單一的或附加適當(dāng)限制的經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃管理。有鑒于此，刪除了辦法中原涉及的信貸計(jì)劃管理的相關(guān)內(nèi)容。三是我行于2006年起實(shí)施新的會(huì)計(jì)科目表，部分業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算和統(tǒng)計(jì)口徑發(fā)生了重大變化（例如，原有分類中的小額質(zhì)押貸款、外匯擔(dān)保貸款等核算科目取消），辦法中原有的業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）

23、分類已不完全適用，因而對(duì)辦法的經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)表進(jìn)行了修訂，根據(jù)統(tǒng)計(jì)科目及口徑的變化，取消、合并了一些分類項(xiàng)目，并增設(shè)了一些分類項(xiàng)目。四是大多數(shù)分行建議信貸類業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）按信用等級(jí)進(jìn)行分類及設(shè)置經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)，并將分類中的四級(jí)分類不良貸款改為五級(jí)分類不良貸款。經(jīng)過分析和論證，總行決定將信貸類業(yè)務(wù)主要按信用等級(jí)進(jìn)行分類并設(shè)置經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)。辦法修訂后，在計(jì)量經(jīng)濟(jì)資本時(shí)，信貸類業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)將由通過統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)獲取改由通過信貸管理系統(tǒng)（CMS）獲?。ǚ切刨J類和表外類業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)繼續(xù)從統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)獲取）。雖然目前兩個(gè)系統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)存在微小差異，但總體上影響甚微。另外，因信貸管理系統(tǒng)（CMS）只能按月生成而不能

24、按旬生成靜態(tài)數(shù)據(jù)報(bào)表，相應(yīng)地，一些使用“旬均”數(shù)據(jù)計(jì)算的指標(biāo)修訂為按“月均”數(shù)據(jù)計(jì)算，監(jiān)測(cè)頻率也改為按月監(jiān)測(cè)。為方便從CMS系統(tǒng)中提取信貸業(yè)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，總行在CMS系統(tǒng)中增設(shè)一張報(bào)表，表號(hào)為D358。為與統(tǒng)計(jì)口徑“各項(xiàng)貸款”相匹配，計(jì)算時(shí)需在報(bào)表性質(zhì)欄分別選擇“全部貸款（含墊款）”及“委托”分別計(jì)算，兩表數(shù)據(jù)軋差后與5111報(bào)表“信用卡透支（按銀行機(jī)構(gòu)五級(jí)分類）分析表”數(shù)據(jù)合并計(jì)算各項(xiàng)貸款。二、關(guān)于辦法名稱和正文的修訂對(duì)辦法的名稱和正文主要進(jìn)行了以下修訂：1、將辦法名稱中“暫行”二字去除，更名為中國農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理辦法。2、辦法(bnf)第一條“制定(zhdng)目的”的表述(bio sh

25、)中，將“促進(jìn)加快有效發(fā)展，提高資本充足率水平”修改為“提高風(fēng)險(xiǎn)抵御能力和風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后經(jīng)營績(jī)效，實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化目標(biāo)”?！爸朴喴罁?jù)”修訂為“根據(jù)有關(guān)規(guī)定并結(jié)合實(shí)際”。3、對(duì)辦法第二條第一款經(jīng)濟(jì)資本管理的定義進(jìn)行了修訂，同時(shí)將第二款修訂為“經(jīng)濟(jì)資本管理的內(nèi)容”，以明確經(jīng)濟(jì)資本管理體系基本框架。4、將辦法第三條“經(jīng)濟(jì)資本定義”修訂為：“本辦法所稱經(jīng)濟(jì)資本，是指用于抵御業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）風(fēng)險(xiǎn)的資本”。此定義將經(jīng)濟(jì)資本視為對(duì)銀行資本的一種理解和認(rèn)識(shí)，是一種資本觀。同時(shí)，為方便理解，補(bǔ)充說明“從計(jì)量角度，經(jīng)濟(jì)資本等于各項(xiàng)業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）的風(fēng)險(xiǎn)總量，反映了各項(xiàng)業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的資本需求”。5、根據(jù)經(jīng)濟(jì)資本管理

26、的主要內(nèi)容，將辦法第四條“經(jīng)濟(jì)資本管理原則”修訂為“計(jì)劃分配、優(yōu)化配置、回報(bào)約束和價(jià)值考核”，同時(shí)進(jìn)行了解釋性說明。6、辦法第五條適用范圍增加票據(jù)營業(yè)部?？傂衅睋?jù)營業(yè)部為2005年7月成立，其買斷式票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)納入信貸業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)，因而將票據(jù)營業(yè)部納入管理范圍。7、辦法第六條增加一款，明確固定資產(chǎn)類資產(chǎn)納入經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量范圍。8、對(duì)辦法第七條“經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)”的定義進(jìn)行了修訂，將經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)定義為“資本需求比率及資本配置比率”。9、對(duì)辦法第八條關(guān)于表內(nèi)信貸類和非信貸類資產(chǎn)凈額計(jì)算方法的表述進(jìn)行了修訂。根據(jù)會(huì)計(jì)制度，非信貸類中的固定資產(chǎn)類資產(chǎn)并不計(jì)提專項(xiàng)損失準(zhǔn)備，而應(yīng)提取折舊和減值準(zhǔn)備，因而修訂相關(guān)內(nèi)容

27、。雖然目前我行并未計(jì)提減值準(zhǔn)備，但為未來預(yù)留空間。10、將辦法原第三章“經(jīng)濟(jì)資本分配”和第四章“經(jīng)濟(jì)資本配置”合并修訂為第三章“經(jīng)濟(jì)資本分配和配置”。主要修訂如下：一是經(jīng)濟(jì)資本分配依據(jù)由“經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率”和“貸款經(jīng)濟(jì)資本率”兩個(gè)指標(biāo)修訂為主要依據(jù)“經(jīng)濟(jì)增加值貢獻(xiàn)度”，并參考“經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率”和“貸款經(jīng)濟(jì)資本占用率”指標(biāo)。二是為協(xié)調(diào)統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)資本管理體系內(nèi)各個(gè)指標(biāo)口徑，明確經(jīng)濟(jì)增加值和經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率指標(biāo)計(jì)算從績(jī)效考核辦法規(guī)定，同時(shí)貸款經(jīng)濟(jì)資本占用率等計(jì)算公式中的有關(guān)數(shù)據(jù)由“旬均”改為“月均”。三是對(duì)經(jīng)濟(jì)資本成本進(jìn)行定義，并規(guī)定應(yīng)將其納入貸款等業(yè)務(wù)的產(chǎn)品定價(jià)，以作為相關(guān)貸款定價(jià)辦法的制定依據(jù)。11、

28、將辦法原第十三條、第五章內(nèi)容及第六章有關(guān)計(jì)劃考核的內(nèi)容合并為第四章“經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃管理”。主要修訂如下：一是原第十七條修訂為第十六條，并在全行經(jīng)濟(jì)資本增量計(jì)劃制定依據(jù)中刪除了“不良資產(chǎn)下降目標(biāo)”。二是原第十三條修訂為第十七條，并對(duì)“季度經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃”部分進(jìn)行了修訂。三是原第十八條和第十九條合并為第十八條，并進(jìn)行了文字修訂。四是原第二十條修訂為第十九條，并修訂了綜合業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃的編報(bào)程序。五是原第二十一條和第二十二條合并為第二十條，并將分行申請(qǐng)調(diào)增經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃的條件修訂為“依據(jù)分行當(dāng)期的經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率或申報(bào)項(xiàng)目的預(yù)期經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率擇優(yōu)分配”。六是新增第二十一條內(nèi)容，規(guī)定調(diào)增經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃要在經(jīng)濟(jì)增加

29、值考核時(shí)相應(yīng)提高最低經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率要求。七是原第二十六條和第二十七條合并為第二十二條，監(jiān)測(cè)頻率修訂為“按月監(jiān)測(cè)”，考核頻率修訂為按季或按半年、年考核。對(duì)超計(jì)劃處罰部分進(jìn)行了修訂，刪除了有關(guān)超信貸計(jì)劃處罰部分。超計(jì)劃處罰金額由按12.5倍轉(zhuǎn)入資金處罰賬戶修訂為按10倍轉(zhuǎn)入。八是將原第二十八條修訂為第二十三條，并明確經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃的考核要求。12、辦法(bnf)原第六章修訂為第五章“組織(zzh)實(shí)施”。主要修訂(xidng)如下：一是原第二十三條修訂為第二十四條，并補(bǔ)充資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)的職責(zé)包括“組織制定經(jīng)濟(jì)資本管理有關(guān)的制度辦法”。二是第二十五條補(bǔ)充了資產(chǎn)負(fù)債管理部門的職責(zé)。三是原第二十四條修

30、訂為第二十六條，修訂了有關(guān)部門的職責(zé)。四是新增第二十七條內(nèi)容，對(duì)各級(jí)行及各級(jí)業(yè)務(wù)管理部門貫徹落實(shí)經(jīng)濟(jì)資本管理應(yīng)履行的職責(zé)做出了明確規(guī)定。13、辦法原第七章“附則”變更為第六章，條目順序有變化，原第三十一條修訂為第三十條，“實(shí)施時(shí)間”修訂為2006年1月1日。三、關(guān)于經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)表的修訂根據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑變化、信貸類業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）分類變化等原因，對(duì)經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)表進(jìn)行了重新修訂。非信貸類和表外類業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）遵循既往的分類原則重新調(diào)整了分類，但經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)調(diào)整較小。對(duì)信貸類業(yè)務(wù)，首先遵循既往的分類原則區(qū)分正常貸款和不良貸款（五級(jí)分類），在正常貸款中又區(qū)分法人客戶貸款和自然人客戶貸款；其次區(qū)分短期貸款和中長(zhǎng)期

31、貸款，因鼓勵(lì)發(fā)展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，將貼現(xiàn)從短期貸款中剔除并仍單獨(dú)設(shè)置分類項(xiàng)目。對(duì)法人客戶正常貸款，主要按信用等級(jí)設(shè)置分類項(xiàng)目。為體現(xiàn)鼓勵(lì)發(fā)展低風(fēng)險(xiǎn)信貸客戶的政策導(dǎo)向，對(duì)信用評(píng)級(jí)較高的法人客戶貸款設(shè)置了較低的經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)，對(duì)信用評(píng)級(jí)較低的法人客戶貸款設(shè)置了相對(duì)較高的經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)。信用卡透支（含法人及自然人透支）數(shù)據(jù)因來源于單獨(dú)的CMS報(bào)表，因而單獨(dú)分類。具體分類項(xiàng)目及經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)設(shè)置說明如下：（一）信貸類1、貼現(xiàn)。即從CMS系統(tǒng)提取的貼現(xiàn)凈值。貼現(xiàn)是鼓勵(lì)發(fā)展的業(yè)務(wù)，經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)原為2%，但鑒于市場(chǎng)利率變化，為繼續(xù)體現(xiàn)政策導(dǎo)向，經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)修訂為1.5%。2、正常的信用卡透支。信用卡透支數(shù)據(jù)在CMS系統(tǒng)5

32、111表“信用卡透支（按銀行機(jī)構(gòu)五級(jí)分類）分析表”單獨(dú)反映，不包括在D358報(bào)表中。因目前信用卡透支總體上風(fēng)險(xiǎn)較大，不良率較高，因而其正常部分視同一般貸款，經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)設(shè)置為8%。信用卡透支的五級(jí)分類不良部分在“不良貸款”類統(tǒng)計(jì)。3、法人客戶正常短期貸款。信用評(píng)級(jí)為AAA+和AAA客戶的貸款，經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)設(shè)為6%。信用評(píng)級(jí)為AA+和AA客戶的貸款，經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)設(shè)為7%。信用評(píng)級(jí)為A+和A客戶的貸款及無評(píng)級(jí)客戶的貸款，經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)設(shè)為8%。信用評(píng)級(jí)為B、C級(jí)客戶的貸款，經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)提高為9%。這種分類及經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)設(shè)置方法在堅(jiān)持以8%作為基準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，降低了高信用等級(jí)客戶貸款的經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)，提高

33、了低信用等級(jí)客戶貸款的經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)，以進(jìn)一步鼓勵(lì)優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)。4、法人客戶正常中長(zhǎng)期貸款。信用評(píng)級(jí)為AAA+和AAA客戶的貸款，經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)同短期貸款，設(shè)為6%。信用評(píng)級(jí)為AA+和AA客戶的貸款，經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)設(shè)為8%。其他等級(jí)及無評(píng)級(jí)客戶貸款的經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)設(shè)為10%。這樣設(shè)置中長(zhǎng)期正常貸款經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)主要有以下幾方面考慮：一是目前事實(shí)上很多信用評(píng)級(jí)為AAA級(jí)及以上重點(diǎn)客戶的中長(zhǎng)期貸款較多，而且這些客戶也是競(jìng)爭(zhēng)性客戶，設(shè)置低經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)體現(xiàn)了鼓勵(lì)各級(jí)行積極拓展高信用等級(jí)客戶的政策導(dǎo)向；二是為增強(qiáng)全行貸款的流動(dòng)性，降低中長(zhǎng)期貸款占比，控制中長(zhǎng)期貸款風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)信用評(píng)級(jí)為A+級(jí)（含）以下及無評(píng)級(jí)客戶的貸

34、款，經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)設(shè)置較高，目的是約束這類客戶的中長(zhǎng)期貸款。5、對(duì)自然人客戶的正常貸款。個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低，是鼓勵(lì)發(fā)展的業(yè)務(wù)，經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)(xsh)原設(shè)為4%。為進(jìn)一步鼓勵(lì)發(fā)展個(gè)人住房貸款，將經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)下調(diào)為2%。個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營正常貸款及對(duì)自然人客戶的其他正常貸款，經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)為8%。6、不良貸款。采用CMS系統(tǒng)中的五級(jí)分類不良貸款數(shù)據(jù)（包括D358報(bào)表的不良貸款及5111報(bào)表的信用卡透支不良部分），不再使用統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)中的四級(jí)分類不良貸款數(shù)據(jù)。經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)設(shè)置遵循(zn xn)既往原則，仍為12%。（二）非信貸(xndi)類1、現(xiàn)金資產(chǎn)。同原經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)表現(xiàn)金及貴金屬項(xiàng)目，經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)仍為0

35、%。2、存放央行資產(chǎn)。即原經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)表中的存放中央銀行款項(xiàng)，經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)仍為0%。3、往來資金。即原經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)表中的聯(lián)行往來和外匯買賣借方凈額合計(jì)，主要是我行系統(tǒng)內(nèi)結(jié)算款項(xiàng)、外匯買賣往來及其他清算類業(yè)務(wù)往來資金。經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)仍為0%。4、存放系統(tǒng)內(nèi)資產(chǎn)。經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)仍為0%。5、買入返售資產(chǎn)。原經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)表中的買入返售資產(chǎn)，經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)仍為1%。6、存放同業(yè)結(jié)算性款項(xiàng)。包括存放境內(nèi)銀行和非銀行同業(yè)及境外同業(yè)的結(jié)算性款項(xiàng)。是對(duì)金融機(jī)構(gòu)有優(yōu)先受償權(quán)的短期債權(quán)，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重按對(duì)金融機(jī)構(gòu)債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重減半確定，經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)設(shè)為1%。7、存放同業(yè)合作性款項(xiàng)。包括存放境內(nèi)銀行和非銀行同業(yè)及境外同業(yè)的合作性款項(xiàng)，是對(duì)金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)，經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)為2%。8、拆放同業(yè)款項(xiàng)（未逾期）。是對(duì)金融機(jī)構(gòu)的正常債權(quán)部分，經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)為2%。9、逾期拆放同業(yè)款項(xiàng)。是對(duì)金融機(jī)構(gòu)的逾期債權(quán)，視同不良貸款，經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)設(shè)為12%。10、應(yīng)收利息。經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)仍為8%。11、其他應(yīng)收款。是除待處理損失款和墊付款以外的其他應(yīng)收款，主要是系統(tǒng)內(nèi)及對(duì)央行和商業(yè)銀行的往來結(jié)算款項(xiàng)，經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)仍為0%。12、其他（應(yīng)收款）。包括待處理損失款、墊付款和待核銷2000年以前應(yīng)收利息，基本上都是損失類資