第二章增值稅題目計(jì)算題答案

1、1.A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)(本題下稱A企業(yè))與B商貿(mào)公司(本題下稱B公司)均為增值稅一般納稅人，2002年12月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A企業(yè)從B公司購進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件,00B公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元，貨物已驗(yàn)收入庫，貨款和稅款未付。B000A企業(yè)購電腦600臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。B公司以銷貨款抵頂應(yīng)付A企業(yè)的貨款和稅款后，實(shí)付購貨款90萬元、增值稅15.3萬元。(3DA企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元、調(diào)試費(fèi)收入2.34萬元。制作過

2、程中委托C公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬元、增值稅0.3400,00C公司增值稅專用發(fā)票(4DB公司從農(nóng)民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付收購貨款3000,支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)300,00普通發(fā)票。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消費(fèi)，60%零售給消費(fèi)者并取得含稅收入35.030(5DB公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.3500,均開具普通發(fā)票。要求：(1D計(jì)算A企業(yè)2002年12月份應(yīng)繳納的增值稅。(2D計(jì)算B0D2002年12月份應(yīng)繳納的增值稅。1DA企業(yè)銷售電腦銷項(xiàng)稅額口600口0.45口17%口45.9D00D制作顯示屏銷項(xiàng)稅額叮9.36口2.34DDD1D1

3、7%DD17%口1.7D00D當(dāng)期應(yīng)扣除進(jìn)項(xiàng)稅叮30.6口0.34口30.94D00D應(yīng)繳納增值皿45.9口1.7口30.94口16.66D00D(2DB公司：銷售材料銷項(xiàng)稅額口180口17%口30.6D00D銷售農(nóng)產(chǎn)品銷項(xiàng)稅叮35.03DD1D13%DD13%口4.03D00D銷售電腦銷項(xiàng)稅額口298.35叮1D17%DD17%口43.35D00D銷項(xiàng)稅額合皿購電腦進(jìn)項(xiàng)稅額購農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額叮30.6口4.03口43.35口77.98D00D45.900。600口0.45口17%30口13%口3D7%DD60%口2.47D00D應(yīng)扣除進(jìn)項(xiàng)稅額合皿45.9口2.47口48.37D00D應(yīng)繳納增值

4、叮77.98口48.37口29.61D00D2、甲企業(yè)和乙企業(yè)均為某市增值稅一般納稅人，甲企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，乙企業(yè)是商業(yè)企業(yè)，丙企業(yè)是交通運(yùn)輸企業(yè)。2009年6月各企業(yè)的經(jīng)營情況如下：(1D乙企業(yè)從甲企業(yè)購進(jìn)商品，合同規(guī)定，不含稅銷售額21000,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票；貨物由丙企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，運(yùn)費(fèi)由甲企業(yè)負(fù)擔(dān)，丙企業(yè)收取運(yùn)輸費(fèi)用1000、裝卸費(fèi)200,開具運(yùn)費(fèi)發(fā)票。(2D乙企業(yè)銷售一批代銷貨物，開具普通發(fā)票，注明銷售額152.100,向購買方收取送貨運(yùn)費(fèi)500,向委托方收取代銷手續(xù)費(fèi)300。(3D甲企業(yè)一年前銷售給乙企業(yè)一批自產(chǎn)產(chǎn)品，合同規(guī)定，貨到付款，因乙企業(yè)資金緊張，一直拖欠貨

5、款，經(jīng)協(xié)商，雙方同意進(jìn)行債務(wù)重組。甲企業(yè)應(yīng)收賬款21.400,乙企業(yè)以總價(jià)值為18.7200的貨物抵償債務(wù)，并開具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款1600、增值稅2.7200；甲企業(yè)將其銷售給丙企業(yè),00轉(zhuǎn)售收入23.400(含稅D(4D甲企業(yè)從國營農(nóng)場(chǎng)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于加工食品，收購憑證上注明支付貨款2000,支付丙企業(yè)運(yùn)費(fèi)300,00運(yùn)費(fèi)發(fā)票。所加工的食品在企業(yè)非獨(dú)立門市部銷售，并00不含稅銷售收入30萬元。乙企業(yè)從廢舊物資回收單位購進(jìn)廢舊物資，取得普通發(fā)票，支付價(jià)款丙企業(yè)運(yùn)費(fèi)1萬元，并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。甲企業(yè)從廢舊物資回收經(jīng)營單位購進(jìn)廢舊物資，取得增值稅專用發(fā)票發(fā)票，注明價(jià)款20萬元；另支付丙企業(yè)

6、支付運(yùn)費(fèi)2萬元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。根據(jù)上述資料計(jì)算：甲企業(yè)應(yīng)納增值稅。乙企業(yè)應(yīng)納增值稅。答案：(1)甲：銷項(xiàng)稅口210口17%口35.7萬元乙：進(jìn)項(xiàng)稅皿210口17%口35.7萬元乙：銷項(xiàng)稅叮甲：進(jìn)項(xiàng)叮乙：銷項(xiàng)稅口2.甲：進(jìn)項(xiàng)叮乙：普通發(fā)票不能按進(jìn)項(xiàng)皿1D7%D甲：進(jìn)項(xiàng)叮甲應(yīng)納增值皿乙應(yīng)納增值皿項(xiàng)稅，下期抵扣)3.甲電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)(本題下稱甲企業(yè))與乙商貿(mào)公司(本題下稱乙公司)均為增值稅一般納稅人，2011年3月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)乙公司從再生資源經(jīng)營單位購進(jìn)再生物資，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款1000,支付給進(jìn)項(xiàng)叮10口7%D0.700152.1口

7、5)/1.17D17%口22.8265002.7200,銷項(xiàng)叮23.4/1.17D17%D3.400720020D13%口3D7%D2.8100,銷項(xiàng)皿30D17%口5.10010%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，運(yùn)費(fèi)可以按7%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅0.070020D17%口2D7%D3.540035.7口3.4口5.10.72.722.813.54口34.430022.8265口2.7235.700.07口10.223500(本月不納增值稅，待抵扣進(jìn)1000,支付給丙企業(yè)運(yùn)費(fèi)100,并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。0.4500,取得甲企業(yè)開具的乙公司從甲企業(yè)購進(jìn)電腦600臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)增值稅專用發(fā)票，注明貨款27000、增值稅

8、45.900。乙公司從農(nóng)民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明支付收購貨款3000,00運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)300,取得普通發(fā)票。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消費(fèi)，60%零售給消費(fèi)者并取得含稅收入35.0300。乙公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.3500,均開具普通發(fā)票。甲企業(yè)從乙公司購進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款18000、增值稅30.600,貨物已驗(yàn)收入庫，貨款和稅款未0。甲企業(yè)為乙公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.3600、調(diào)試費(fèi)收入2.3400。制作過程中委托丙公司進(jìn)行專業(yè)加工,00加工費(fèi)200、增值稅0.3400,取得丙公司增值稅專用發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：計(jì)算甲企業(yè)2011年3月份應(yīng)繳納的增值稅。000002011年3月份應(yīng)繳納的增值稅。正確答案(1)甲企業(yè)2011年3月份應(yīng)繳納的增值稅：銷項(xiàng)稅額口45.9+D9.36口2.34)DD1D17%)D17%口45.9+1.7口47.6D00)當(dāng)期應(yīng)扣除進(jìn)項(xiàng)稅額D30.6口0.34口30.94D00)應(yīng)繳納增值稅口4（2）乙公司2011年銷項(xiàng)稅額口30.6口D43.35口77.98（萬元）應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅皿2.47+1.77口50.14（