13事業(yè)單位資產(chǎn)管理實(shí)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)防控ppt課件

1、事業(yè)單位資產(chǎn)管理實(shí)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)防控目錄行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防備一、當(dāng)前行政事業(yè)單位存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)二、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對策分析固定資產(chǎn)管理及風(fēng)險(xiǎn)防控行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防備行政單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可劃分為預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、支出績效風(fēng)險(xiǎn)、資金收繳風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、政府采購風(fēng)險(xiǎn)、和操作風(fēng)險(xiǎn)六大風(fēng)險(xiǎn)域；事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可劃分為預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)收支風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、償債風(fēng)險(xiǎn)政府采購風(fēng)險(xiǎn)、開展風(fēng)險(xiǎn)、和操作風(fēng)險(xiǎn)七大風(fēng)險(xiǎn)域。一、當(dāng)前行政事業(yè)單位存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一相關(guān)人員風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識缺乏，財(cái)務(wù)崗位設(shè)置不夠合理 相關(guān)人員責(zé)任認(rèn)識不強(qiáng)。由于行政事業(yè)單位具有非營利性和公共效力性，預(yù)算編制、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、財(cái)務(wù)人員等往往以

2、為按預(yù)算獲得資金和運(yùn)用資金，就不能夠存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即使出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)也是由國家或單位承當(dāng)，從而對資金支付、本錢控制漫不經(jīng)心。由于受行政事業(yè)單位編制限制，呵斥人員相對緊張，財(cái)務(wù)崗位安排不盡合理，單位存在一人多崗多職，不相容崗位也有兼職存在。加之部門間的責(zé)權(quán)益不明晰清楚，從而出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制的破綻。二內(nèi)部控制制度缺位 行政事業(yè)單位在資金管理、預(yù)算流程、審批控制、不相容制度分別等并沒有針對性，或者不完善，或者未得到良好執(zhí)行，在一定程度上加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能夠。二、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對策分析一強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控認(rèn)識，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位 對于財(cái)務(wù)人員來說，要思索將風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識的培育與其崗位責(zé)任目的聯(lián)絡(luò)起來，并與

3、會(huì)計(jì)繼續(xù)教育相結(jié)合，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的辨識與控制培訓(xùn)力度。對于會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置，應(yīng)做到：一是會(huì)計(jì)崗位該當(dāng)與本單位內(nèi)部管理和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)相順應(yīng)；二是各會(huì)計(jì)崗位都要有明確職責(zé)；三是各會(huì)計(jì)崗位之間要分工明確；四是實(shí)行不相容職務(wù)分別；五是對各個(gè)崗位任務(wù)進(jìn)展不定期考核。二完善內(nèi)部控制制度及執(zhí)行力度 根據(jù)國家對內(nèi)部控制的幾本要求，應(yīng)建立內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部稽核制度以及內(nèi)部審計(jì)制度。首先，嚴(yán)厲按會(huì)計(jì)集中核算與國庫一致支付的相關(guān)規(guī)定辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，杜絕“小金庫和資金體外循環(huán)的景象。報(bào)賬單位要做好相關(guān)事項(xiàng)的初次審核，檢查能否按預(yù)算、按規(guī)定進(jìn)展了開支，從源頭做好把關(guān)。其次，明確相關(guān)人員職責(zé)權(quán)限與審批流程。明確業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)人員、內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)權(quán)限，明確單位工程投資、資金支付等重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策程序