石藥_二期調研報告v1.0

1、目錄1.組織機構2部門職能組織結構21.1.1.2.現(xiàn)狀與期望42.總分類賬42.1.總賬主數據42.2.總賬業(yè)務處理52.3.財務報表53.應收賬款63.1.應收賬款主數據63.2.應收賬務處理74.應付賬款94.1.應付賬款主數據94.2.應付賬務處理105.固定資產115.1.固定資產主數據115.2.固定資產的日常業(yè)務136.崗位職責157.不足與期望158.其他方面16調研的目的：1.了解所有現(xiàn)有的業(yè)務流程2.分析現(xiàn)有流程可能存在的問題和可能的改進點3.為后續(xù)的解決方案設計做準備為了完成上述目標，需要收集以下的資料：1.組織的架構、崗位描述及崗位職責。2.現(xiàn)有相關業(yè)務的流程圖以及相關

2、描述3.業(yè)務流程涉及的單據和報表。4.當前業(yè)務的缺陷、弊病以及改進的需求。1. 組織機構1.1. 部門職能組織結構1.1.1 財務部門的組織機構、相應的職能、組成、崗位設置和職責范圍；提供一個目前的機構組織架構圖。1.1.2 每月出具幾套資產負債/損益表？如果多套，是依據什么來劃分？5 套報表（、出口、華盛）生產車間、工程、華盛、），3 個公司（、進1.2. 現(xiàn)狀與期望1.2.1.目前財務部門已經使用的核算有哪些，使用了哪些模塊，各模塊之間是否有集成，還有哪些業(yè)務是不能處理或不能很好地處理的。公司核算：浪潮部分集成。總賬、應收應付、資產、報表 部分集成 與開票系統(tǒng)集成1.2.2.目前財務管理中

3、的難點是什么?材料核算：材料核算與倉庫數據不集成，需手工對賬。耗人力耗時間；賬齡：賬齡不集成，需手工作賬齡。往來業(yè)務與賬齡不一致；固定資產：工程預轉未建卡片，不便于原值調整，如提折舊或其他變動；資產折舊匯總表：資產模塊折舊額與總賬不一致。2. 總分類賬2.1. 總賬主數據2.1.1. 是否有級的會計科目表？各公司的科目是否一致？是否有海外的會計科目表？如果有與中國科目表如何對應？內部幾個公司一致，但與其他公司存在差異。2.1.2. 請用文字或者流程圖的形式目前對會計科目的的流程？（新增、更改、刪除、凍結等）直接添加、更改、刪除、凍結會計科目（業(yè)務主管權限）2.1.3.憑證主要分哪幾類(例：收，

4、付，轉)，日常業(yè)務中有幾種外幣?每月的憑證數量大致有多少？憑證的規(guī)則是如何定義的？是否每年憑證重新？5 類：現(xiàn)收、現(xiàn)付、應收、應付、轉賬。2.2. 總賬業(yè)務處理2.2.1.請用圖示、文字來說明記賬憑證填制、傳遞、審核、登帳的處理流程（特別是特殊情況的處理方法）? 如采取憑證審核流程，審核人是月末集中審核還是每天審核憑證?一般平時審核，少量憑證月末審核。2.2.2.目前公司的會計年度如何劃分，一年有幾個會計期間，如何設置起始截止日期？按自然年度劃分，一年份 12 個會計期間。2.2.3.是否存在外幣業(yè)務，主要涉及哪些科目？存在外幣業(yè)務。出口占 1/3，主要為應收科目。2.2.4.如果存在外幣業(yè)務

5、，月末是否進行外匯匯兌損益計算?應收科目年底核算，一單一調。余額年末調整。2.2.5. 公司怎樣對憑證進行沖銷分錄記帳（是否做一筆相反分錄還是紅字憑證）?證的憑證類型是否有異于正常憑證？當月的憑證直接修改，跨月的憑證則紅字沖銷。沖銷憑2.3. 財務報表2.3.1.目前公司是否生成合并報表，合并財務報表所涉及的內部的收入、支出的沖減項，是靠什么方法確定的？是否是利用設置相應的明細科目來區(qū)分內部和外部的收入和支出？2.3.2. 請?zhí)峁┠壳笆褂玫母鞣N（外報、內部）報表樣張（如：資產負債表、損益表等并注明使用頻率（日常、月報、季報、年報）以及該報表主要目的（分析、對外需3. 應收賬款3.1. 應收賬款

6、主數據3.1.1. 目前客戶類型有哪幾類?是否分為國內客戶(按省市細分)，國外客戶，類客戶？客戶是否存在？客戶?？蛻舭吹貐^(qū)分類，如國內、外，國內按區(qū)域細分。應收科目按類存在區(qū)分，如內部、外加工、新藥、其他、零售部、OTC、直接出口、原料內銷、原料、原料直接出口等回款錄入需要分體系（OTC，臨床，大商務，臨床）分終端（OTCOTC，OTCOTC 招商，OTC分銷），分辦事處。結構如下：3.1.2.既為客戶又是供貨商的情況，如存在，是否會進行應收應付的沖銷？存在貨抵。編制調賬單，管理應收、應付的業(yè)務與主管經理協(xié)商，在經理的同意下，可以進行應收應付的沖銷。3.1.3.對如何進行控制管理，誰負責創(chuàng)建，

7、如何保證的唯一性？目前客戶的編碼規(guī)則是如何定義的？大致有多少客戶？常用 1000 多客戶要、對賬等）、各種賬簿的帳頁樣張、以及以上未涉及的單據的樣張，要求樣張上帶有數據；請附上三大報表樣表。體系終端辦事處OTCOTC各辦事處OTC 分銷各辦事處OTC 招商各辦事處大商務河北省下屬各縣市各辦事處臨床石家莊，山東臨床3.2. 應收賬務處理3.2.1.目前對內部往來客戶如何進行管理？往來（其他應收款掛賬）；原料采購；委托加工；能源供應等3.2.2.銷售由哪個部門開具？并請?zhí)峁└鞣N帶數據的銷售樣張的復印件；銷售部門開票，財務蓋章3.2.3.請說明財務部門，收到銷售后、到實現(xiàn)銷售收入（應收、收款）的處理

8、過程；轉收入是用金稅接口轉，是浪潮為特制的，與其他公司都不同。問題：1.開票系統(tǒng)的銷售產品規(guī)格、名稱與之對應的庫存商品規(guī)格、名稱不一致。（如：(霉素膠囊) 0.25g*8 粒*400 盒庫存商品：膠囊 250mg*8 粒*400 盒2.開票系統(tǒng)的同一個銷售產品的規(guī)格，能開出多種規(guī)格，與之對應的庫存商品只是一種。（如：勤可息(馬來酸依那普利片) 5mg*12 片/盒勤可息(馬來酸依那普利片) 5mg*12 片*400 盒庫存商品：依那普利片 5mg*12 片4. 每月約 6000 張，20 張銷售，制作一張憑證。5. 有單品種單張也有多個品種開具一張的情形。與金稅系統(tǒng)對接，開票后轉入浪潮系統(tǒng)5.

9、1.1.如果在銷售過程中，出現(xiàn)客戶拒收、退貨、退換貨，請說明財務要做怎樣的處理，并請?zhí)峁┧婕暗挠涃~憑證的內容；拒收、退貨：開紅票；反采購退換貨：開紅票；反采購5.1.2.對客戶有使用哪些付款條件（例：貨到付款，15 天內付款有 1%的折扣，30 天后到期等）?平時沒有，年底通過沖賬情況處理。5.1.3.是否有對客戶進行信用管理，信用額度是根據什么標準設定的，由哪個部門負責管理，對于超出信用額度的客戶是有何控制方法？( 例：應收帳款余額超過一定限度后停止發(fā)貨開等）?由應收會計負責，超信用額度和超期均不允許發(fā)貨，特殊審批的允許發(fā)貨。超信用客戶有業(yè)務員填寫超信用反饋單，由辦事處經理至銷售部總監(jiān)逐級

10、審批，轉到信息運營部審核，由總經理助理審批通過 1.同意應收賬款發(fā)貨；2.不同意轉回到銷售部內勤）5.1.4.當前的收款流程如何?是否進行清賬（核銷）管理？對于客戶的收款是否對應進行按單收款，具體有哪些收款方式(現(xiàn)金，存款，匯票)，如對應收款，是由客戶指定還是財務根據相關規(guī)則自行選擇？對應一張是否存在多次收款的情況，如何收款的歷史？部分按單，浪潮沒有按單回款 ，默認先回前面的賬單，所以無法區(qū)分賬齡。（出口按單，原材料未按單）新藥回款按單回款，每筆回款都要業(yè)務員提供銷賬明細（按體系按品種錄入）5.1.5. 有無進行應收帳齡分析？賬齡是多少天？并提供賬齡表樣。分兩部分，原料+出口在浪潮里有賬齡；新

11、藥在系統(tǒng)出賬齡按 0-2 個月、3 個月、4-6 個月、6-12 個月、12 個月以上原料、出口按以上賬齡段出表，但也要能出以下的賬齡段新藥的賬齡段:新藥賬齡按天計算 1-30 天，31-45 天，46-60 天，61-70 天，71-80 天，81-90 天，91-100天，101-120 天，121-140 天，141-150 天，151-180 天，181-210 天,211 天-1 年，1-2 年，2-3年，3 年以上5.1.6.目前每月月底是否對客戶需要清賬項目（需要核銷）都進行清帳（核銷）？每月月底未清賬（未核銷）客戶余額數據量大約多少條？客戶的期末余額是否按照賬齡區(qū)分？月末未清帳

12、客戶大概有 250 多條，按賬齡區(qū)分，劃分體系和辦事處5.1.7.對客戶是否有預收帳款，流程如何？（申請、審批、帳務處理）預收帳款和正常收款是否區(qū)分不同科目？客戶的付款是集中在月末還是按照付款條期即付？有預收賬款，記到應收科目。5.1.8.是否定期與客戶進行帳目核對？是否進行逐筆核對？有無定期打印給客戶，并由客戶確認寄回？包含哪些內容.業(yè)務員每月與客戶確認可以從系統(tǒng)里出具制式的，目前客戶要求將欠款明細放到最末頁?？蛻羟房蠲骷毐砜梢詫С?.1.9.是否計提壞帳準備？壞帳出現(xiàn)時如何處理？年末計提壞賬準備。出現(xiàn)壞賬時沖銷壞賬準備，5.1.10. 是否有存于第的材料？第寄存的材料？是否有第寄售的產品？

13、是否有為第代銷的商品？財務上對這些材料是如何的？具體的流程如何?目前沒有，存在先發(fā)貨到，不記賬，臨時出庫單，報關后，記賬5.1.11.目前對于客戶的應收貨款和應收運費是否進行區(qū)分？銷售成本與銷售收入是否在會計期間中實現(xiàn)了匹配？即銷售行為發(fā)生時，是否對成本和收入同時進行確認？能區(qū)分，出口業(yè)務存在運費（單獨管理），回款可以區(qū)分運費與應收賬款，目前先開票，后提貨。銷售成本與銷售收入匹配。5.1.12.客戶是否有外幣往來？當前應收賬款已實現(xiàn)匯兌損益(某期間已經收款)與未實現(xiàn)匯兌損益(對仍未收款部分的會對評估)如何處理？有外幣往來；即時調整匯兌損益，余額年末調整。5.1.13.當前員工借款如何處理？（流

14、程以及財務處理）系統(tǒng)里沒有實現(xiàn)。在帳里直接掛帳，記其他應收款-個人，業(yè)務員借款手工時間借款報、季報、年報）以及該報表主要目的（分析、對外需要、對賬等）。月末應收賬款賬齡（月報），當月回款明細（日常），當月明細（日常）6. 應付賬款6.1. 應付賬款主數據6.1.1. 供貨商類型有哪幾種類型?（如：材料供貨商、外協(xié)加工供貨商、服務類供貨商）分別有多少？供貨商的編碼規(guī)則是如何定義的？目前對供貨商的帳務如何管理？供應商分國內、國外。應付賬款科目按類區(qū)分（化工、制劑、專項）5.1.14. 涉及到應收業(yè)務的主要報表有哪些？請?zhí)峁┍順?。并注明使用頻率（日常、月6.2. 應付賬務處理6.2.1. 如果一個供

15、貨商同時也是客戶如何處理？是否會進行應付應收的沖銷？公司對內部供貨商如何進行管理？經業(yè)務員和經理協(xié)商后，調整賬單，進行應付應收的沖銷。6.2.2. 對供貨商存在哪些付款條件（例：貨到付款，15 天內付款，30 天內付款有 1%的折扣等）?按合同付款6.2.3. 請說明在下列情況下，本財務部門進行材料核算、應付款的業(yè)務處理流程：1、 收到采購的同時倉庫也收到了上指定的物品2、 會計期末，所收到的采購兩公司基本沒有。上指定的物品仍未到貨入庫3、會計期末，仍未收到倉庫已經收貨的物品所對應的采購走暫估款。6.2.4. 目前，是一張采購如果出現(xiàn)多張作一張記賬憑證，還是多張采購和起來作一張記賬憑證，和起來

16、作一張記賬憑證的情況，請說明這樣做的原因；如果金額同收貨金額不一致，會如何處理？兩種情況都有。如果金額與數量不一致，返回業(yè)務員處理。在采購過程中，發(fā)生的各種采購費用（運費、裝卸費等），如何處理？采購費用是否有稅金要求？費用和費用的稅金是否計入材料成本？是否用本幣記賬? 記入哪個科目？除運費 7%，大部分單獨進費用，部分進成本，進口關稅等記入材料成本。在采購過程中，是否有現(xiàn)金折扣發(fā)生?如果發(fā)生，如何處理? 現(xiàn)金折扣是否計稅?基本沒有6.2.7. 如果采購過程中，發(fā)生拒收、退貨、退換貨，請說明財務要做怎樣的處理，并請?zhí)峁┧婕暗挠泿{證的內容；退貨：業(yè)務員直接退貨，采購多的賣回去，反開銷售退換貨：

17、質檢不合格，業(yè)務員直接退換貨6.2.8. 是否有不同往來戶之間、往來戶與本財務部門之間相互沖減應收應付款的業(yè)務發(fā)生有，協(xié)議，簽字，在賬務系統(tǒng)里調賬6.2.9. 有無進行應付帳齡分析？賬齡是多少天？并提供賬齡表樣。預付賬款手工做賬齡。恩必普：手工做賬齡，按 0-2 個月、3 個月、4-6 個月、6-12 個月、1-2 年、2-3 年、3 年以上。6.2.10. 目前每月月底是否對供應商需要清賬項目（需要核銷）都進行清帳（核銷）？每月月底未清賬（未核銷）供應商余額數據量大約多少條？供應商的期末余額是否按照賬齡區(qū)分？目前沒有，新系統(tǒng)中希望進行賬齡管理6.2.11. 是否有預付帳款，流程如何？（申請、

18、審批、帳務處理）有，記到應付科目6.2.12. 請說明財務付款的流程（申請、審批、帳務處理）。付出應付票據后，進行哪些帳務上的處理，請予以說明；每月發(fā)送科目余額表給業(yè)務員由業(yè)務員核對。與供貨商是否有外幣往來？當前應付帳款已實現(xiàn)匯兌損益與未實現(xiàn)匯兌損益如何處理？報、季報、年報）以及該報表主要目的（分析、對外需要、對賬等）7. 固定資產7.1. 固定資產主數據7.1.1.固定資產類型有哪幾類(如：房屋建筑物，機器設備，交通工具等等)，同一類型的固定資產是否使用相同的折舊方法，使用年限是否相同？如果不同，請列舉每種資產6.2.14.請?zhí)峁┠壳笆褂玫钠渌麘稑I(yè)務相關的報表表樣，并注明使用頻率（日常、月

19、6.2.13. 是否定期與供貨商進行帳目核對？是否進行逐筆核對？有無定期打印給供貨商，并由供貨商確認寄回？包含哪些內容？類型對應的折舊年限。目前是浪潮系統(tǒng)采用平均年限法。固定資產：與總賬科目對應機器設備：10 年電子設備：5 年工具：5 年房屋建筑物：20 年折舊方法采用平均年限法預計殘值率：2004 年以前 3%，2004 年以后 5%* 有內部子公司之間固定資產大批出售業(yè)務（開具），會按固定資產凈值入賬，按剩余折舊年限繼續(xù)計提折舊情況，所屬折舊年限不固定、差異很大未來：1、有可能根據需要增加資產類別，如儀器儀表，需增加新的折舊年限。2、根據稅法定調整原有資產類別折舊年限，如工具由 5 年調

20、整為 4 年。3、子公司之間大批固定資產轉移時能互相轉入轉出，批量處理，按需要調整相關數值，不用手工分筆錄入。7.1.2.固定資產的編碼規(guī)則是如何定義的？目前公司大致有多少固定資產？每月新置固定資產的數量大概有多少？到目前為止累計固定資產每個公司大概有多少？建立固定資產卡片的有 2800 張房屋： 車間按 FW0000-000-000 或 FW0000-部門名稱簡寫（1 字）-000管理部門按 FW 部門名稱簡寫（兩字）-000-000設備： 車間按 SB0000-000-000 或 SB0000-漢字（1 個）-000管理部門按 SB 部門名稱簡寫（兩字）-000-000機器設備、電子設備、

21、工具編制，財務部審核沒有按照類別區(qū)分，進行大流水.編碼由建立卡片的大致有 2800 臺 ，每月新增：不確定，根據采購情況和工程竣工情況而定，多時每月 100 臺左右其中：2640 臺，華盛：160 臺未來：1、能盡量保持原有公司編碼規(guī)則，便于管理?；蛞允盏降墓┴浬踢M行創(chuàng)建）？收到供應商。7.1.3.以什么為依據進行創(chuàng)建固定資產？(如：以采購部門的請購單為依據創(chuàng)建固定資產，+ 固定資產領用單工程竣工單 + 固定資產明細表應付賬款-專項7.1.5.對于某些高價值固定資產是單獨管理還是按照組件分為多個資產進行管理？目前對于低值易耗品，在建工程是否納入固定資產進行管理？對于某些高價值固定資產是單一管理

22、，生產線上可替換的設備分開管理7.2. 固定資產的日常業(yè)務7.2.1.目前公司的固定資產取得有那幾種方式？大致流程如何？外購、工程轉入、抵賬a、采購取得：計劃-設備部或生產部審批-主管審批-設備部或生產部招標比價-合同-購入使用-憑固定資產領用單及入賬，個別零購固定資產有暫估情況（質保期后才開具剩余）。b、工程轉入：項目-論證會-立項建賬-招標采購-合同-自建工程-施工驗收-有直接入賬-無暫估入賬-來票沖暫估。c、抵入：按協(xié)議目前公司對于資產維修升級的投入是如何處理的？是直接增加資產原值還是重估后創(chuàng)建一個新的資產或視投入的規(guī)模直接記入費用處理？日常維修大部分費用化，工程立項增值部分新增卡片管理

23、，作為原有資產的補充。7.2.2.。7.2.3.公司是否存在固定資產的移轉，如在公司內不同部門間的移轉和公司間的移轉？公司間的資產轉移開具，公司內部部門開具轉移申請單7.2.4.目前公司的折舊如何進行，總共有多少種折舊方法在使用？(比如，平均法，雙倍余額遞減法等)；是否會存在并行折舊的情況(如賬面折舊、管理折舊等)？每月折舊數據如何記帳？固定資產模塊中建立卡片的：系統(tǒng)自動計提折舊工程預轉部分（未建卡片）：手工計提折舊兩部分相加為全月計提折舊總額，折舊憑證手工錄入7.1.4.如果是依據采購訂單進行采購的固定資產，應付掛賬計什么科目（應付、其他應付）？直7.2.5.資產的報廢流程？計提完折舊的資產

24、：申請鑒定審批報廢處理未計提完折舊的資產還需報和稅務審批未來：希望能查詢已報廢銷賬但未拍賣出售的固定資產信息，能在備注中標注處理情況7.2.6.目前固定資產出售的流程如何？申請審批財務處理，公司間產權調整7.2.7.是否有資產減值準備業(yè)務，目前如何處理？沒有計提資產減值準備。部門資產明細表、明細折舊表、折舊匯總表、明細表，逾齡資產匯總表，資產明細表、任意匯總表7.2.9. 是否存在資產停用情況(例：機器大修期間停提折舊，恢復使用后開始計提折舊，使用年限可以順延)？存在，停用期間繼續(xù)計提折舊。7.2.10. 目前公司在固定資產方面的業(yè)務在建工程方面：1、現(xiàn)狀：財務賬套在建工程科目只能體現(xiàn)某個工程項目總體報賬情況，不能生成工程臺帳需手工編制、錄入臺賬。希望得到解決?合同管理系統(tǒng)能生成工程臺賬，但只包含有合同部分，不能包含無合同部分（如：吊裝費、動力費、材料費等），且付款、報賬信息需手工錄入，不能完整