財務(wù)信息披露及重大財務(wù)事項(xiàng)報告制度

1、財務(wù)信息披露及重大財務(wù)事項(xiàng)報告制度1 目的和依據(jù)為規(guī)范云南冶金集團(tuán)進(jìn)出口物流股份有限公司（以下簡稱“公司”）財務(wù)信息管理工作，保護(hù)投資者、債權(quán)人合法權(quán)益，依據(jù)公司法、企業(yè)會計準(zhǔn)則、云南省省屬企業(yè)重大財務(wù)事項(xiàng)管理試行辦法等相關(guān)法規(guī)，制定本制度。2 適用范圍本制度適用于公司，子公司可參照本制度執(zhí)行。3 定義3.1財務(wù)信息披露：是指以財務(wù)會計報告為核心，向投資者、債權(quán)人及政府有關(guān)部門提供的反映公司某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)信息。3.2重大財務(wù)事項(xiàng)：是指對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等產(chǎn)生重大影響的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。4 基本原則4.1財務(wù)信息披露的基本原則是：可靠性、重

2、要性、及時性。4.2 財務(wù)部應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計量和報告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計量要求的各項(xiàng)會計要素及其他相關(guān)信息，保證會計信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。4.3財務(wù)部提供的會計信息應(yīng)當(dāng)反映與財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的所有重要交易和事項(xiàng)。4.4財務(wù)部對已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行確認(rèn)、計量和報告。4.5重大財務(wù)事項(xiàng)報告遵循財務(wù)信息披露基本原則。5 應(yīng)傳遞和披露的信息5.1公司基本情況。包括歷史沿革、注冊地、公司地址、注冊資本、法定代表人、母公司及投資者、治理結(jié)構(gòu)與組織結(jié)構(gòu)、所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要業(yè)務(wù)板塊等。5.2財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)。5.3遵循企業(yè)會計

3、準(zhǔn)則的聲明。5.4重要會計政策、會計估計的說明。包括重要會計政策和會計估計的確定依據(jù)、財務(wù)報表項(xiàng)目的計量基礎(chǔ)，以及會計估計中所采用的關(guān)鍵假設(shè)和不確定因素。5.5會計政策、會計估計變更及重大前期差錯更正的說明。5.6主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)。包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及報表重要項(xiàng)目的說明。5.7現(xiàn)金流量情況。5.8或有事項(xiàng)的說明。5.9資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明。5.10關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易。5.11重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明。5.12企業(yè)合并、分立等事項(xiàng)說明。5.13合并會計報表的編制方法。5.14母公司主要會計報表項(xiàng)目注釋。5.15非貨幣性資產(chǎn)交換和債務(wù)重組的說明5.16

4、財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出說明。5.17審計報告。5.18其他上級主管部門要求披露的信息。6 重大財務(wù)事項(xiàng)重大財務(wù)事項(xiàng)包括重要會計政策變更、財務(wù)預(yù)決算、利潤分配、重大資產(chǎn)處置、對外擔(dān)保、對外投資、重大融資、委托理財、重大法律糾紛案件、可能引起公司財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化等的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為等。7 財務(wù)信息披露的方式、職責(zé)和程序7.1方式財務(wù)信息披露以財務(wù)會計報告及專項(xiàng)財務(wù)信息的文件形式披露，包括：年度財務(wù)會計報告、中期財務(wù)會計報告及專項(xiàng)財務(wù)信息。7.2職責(zé)財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)信息披露工作或提供由其他相關(guān)部門披露的財務(wù)信息。7.3程序7.3.1年度財務(wù)會計報告經(jīng)審計機(jī)構(gòu)審計，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、總會計師審閱簽字（章）后，由

5、董事會提交股東會審議，經(jīng)股東會審議通過，董事長簽署后報送。7.3.2中期財務(wù)會計報告及專項(xiàng)財務(wù)信息由總經(jīng)理及總會計師簽署后報送。8 重大財務(wù)事項(xiàng)報告的方式、職責(zé)和程序8.1方式重大財務(wù)事項(xiàng)報告以專項(xiàng)報告、財務(wù)會計報告的文件形式報告。8.2職責(zé)8.2.1公司涉及重大財務(wù)事項(xiàng)的相關(guān)部門是重大財務(wù)事項(xiàng)報告的責(zé)任人。8.2.2公司財務(wù)部負(fù)責(zé)重大財務(wù)事項(xiàng)信息的匯總、整理，并在財務(wù)信息披露時反映重大財務(wù)事項(xiàng)。8.3程序8.3.1涉及重大財務(wù)事項(xiàng)的相關(guān)部門對已經(jīng)公司審議的重大財務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時提交公司財務(wù)部。8.3.2重要會計政策變更、年度預(yù)決算、預(yù)決算重大調(diào)整、對外擔(dān)保、重大融資事項(xiàng)經(jīng)董事會或股東會審批，由

6、財務(wù)部以專項(xiàng)報告形式向集團(tuán)公司備案。8.3.3利潤分配方案經(jīng)股東會審批，由公司以專項(xiàng)報告形式向集團(tuán)公司備案。8.3.4重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)經(jīng)董事會或股東會審批，以專項(xiàng)報告形式向集團(tuán)公司備案。8.3.5對外投資、委托理財事項(xiàng)經(jīng)股東會審批，由公司以專項(xiàng)報告形式向集團(tuán)公司備案。8.3.6重大法律糾紛事項(xiàng)經(jīng)股東會審批，由法律信用管理部以專項(xiàng)報告形式向集團(tuán)公司備案。8.3.7其他可能引起公司財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化情況的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，由相關(guān)歸口管理部門以專項(xiàng)報告形式向集團(tuán)公司備案。8.3.8財會部應(yīng)在年度財務(wù)會計報告中披露重大財務(wù)事項(xiàng)。9 保密措施9.1財務(wù)信息和重大財務(wù)事項(xiàng)未經(jīng)批準(zhǔn)，不得發(fā)布及對外提供。9.2財務(wù)信息和重大財務(wù)事項(xiàng)知情人在財務(wù)信息披露時間前不得對外提供信息。9.3財務(wù)信息和重大財務(wù)事項(xiàng)