建設(shè)公司審計(jì)管理制度

1、維泰開(kāi)發(fā)建設(shè)()（稿）內(nèi)部審計(jì)管理制度第 1 章總則 第 1 條為適應(yīng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的定本制度。專(zhuān)業(yè)化管理需要，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、檢查機(jī)制，保證的安全、真實(shí)性、效益性，根據(jù)國(guó)家相關(guān)，結(jié)合本的實(shí)際情況，特制第 2 條監(jiān)督查處強(qiáng)化第 3 條內(nèi)部審計(jì)工作的目的經(jīng)營(yíng)政策、方針以及財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律在及成員企業(yè)的執(zhí)行。行為，保護(hù)、的安全與完整。的經(jīng)營(yíng)管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)內(nèi)部審計(jì)工作要求目標(biāo)服務(wù)。1遵守國(guó)家的和有關(guān)政策以及發(fā)布的各項(xiàng)規(guī)章制度。2以經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為工作中心，以事實(shí)為依據(jù)，以國(guó)家法律和制度為準(zhǔn)繩，客觀(guān)、公正地反映、分析各運(yùn)營(yíng)、部門(mén)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提出恰當(dāng)

2、的審計(jì)意見(jiàn)，作出正確的審計(jì)結(jié)論和建議。第 4 條內(nèi)部審計(jì)工作依據(jù)“只查不究”的原則開(kāi)展，對(duì)被審計(jì)的審計(jì)結(jié)果只具有出具審計(jì)、提出審計(jì)意見(jiàn)的建議權(quán)，不負(fù)責(zé)意見(jiàn)和建議的具體，董事會(huì)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)和建議所形成的處理和處罰有最終裁定權(quán)。第 2 章內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)第 5 條審計(jì)隸屬于董事會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)工作的和監(jiān)督，對(duì)涉及到財(cái)務(wù)、基建、工程技術(shù)等比較復(fù)雜和的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行處理。第 6 條審計(jì) 第 7 條1檢查審計(jì)部依照本制度對(duì)及成員企業(yè)的財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)負(fù)責(zé)并工作。審計(jì)部的主要職責(zé)。及成員企業(yè)內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度）的執(zhí)行情況，并對(duì)其有效性、合理性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評(píng)

3、價(jià)。2對(duì)、專(zhuān)業(yè)及其成員企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，防錯(cuò)糾弊，為及成員企業(yè)優(yōu)化管理提供意見(jiàn)。對(duì)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。及成員企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行確認(rèn)。5根據(jù)國(guó)家有關(guān)，擬定內(nèi)部審計(jì)制度并在審批通過(guò)后組織實(shí)施。6總結(jié)、交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，組織內(nèi)部審計(jì)理論研討，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)。擬定審計(jì)向?qū)徲?jì)管理制度，報(bào)審計(jì)提交審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)和董事會(huì)審核、審批后執(zhí)行。，按時(shí)完成交辦的審計(jì)任務(wù)。第 8 條審計(jì)部的主限。1要求及成員企業(yè)按送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算等有關(guān)文件和資料。2檢查、審核及成員企業(yè)的會(huì)計(jì)賬目、憑證、賬薄、業(yè)務(wù)、報(bào)表和其他有關(guān)文件

4、資料，檢查、資產(chǎn)管理情況，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化。34參加參與及成員企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理等有關(guān)方面的會(huì)議。及其成員企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、投資項(xiàng)目及使用的可行性和效益性調(diào)研過(guò)程。5就審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)及并索取證明材料。中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題召開(kāi)會(huì)，向有關(guān)和6提出制止、糾正制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支等事項(xiàng)的意見(jiàn)。對(duì)被審計(jì)嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的現(xiàn)象，7對(duì)阻撓、提出限期采取措施，改進(jìn)工作，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。審計(jì)和弄虛批準(zhǔn)后，、破壞審計(jì)工作的被審計(jì)及有關(guān)，按有關(guān)規(guī)定，提請(qǐng) 被審計(jì)8有關(guān)采取有關(guān)賬冊(cè)、凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，并提出和有關(guān)國(guó)家責(zé)任的建議。對(duì)和有關(guān)財(cái)經(jīng)制度的行為提出處理意見(jiàn)。9對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的、須查處的或緊急事項(xiàng)，直接向董

5、事會(huì)。第 3 章內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)第 9 條審計(jì)部應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展的規(guī)模、審計(jì)的范圍和審計(jì)工作的經(jīng)?；?、專(zhuān)業(yè)化的要求及需要配備適當(dāng)數(shù)量的專(zhuān)職或會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師、工程師等業(yè)務(wù)骨干組成內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。第 10 條 審計(jì)應(yīng)依法審計(jì)、職守、客觀(guān)公正、廉潔奉公、保守；審計(jì)不得職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、泄露。審計(jì)在審計(jì)工作中取得的財(cái)務(wù)收支資料不得用于與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的目的。第 11 條當(dāng)遇有、復(fù)雜審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)時(shí)，要求計(jì)劃、財(cái)務(wù)、技術(shù)等部門(mén)的有關(guān)與審計(jì)共同參與并組成專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)組。必要時(shí)，經(jīng)有關(guān)批準(zhǔn)可聘請(qǐng)外部或借助社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專(zhuān)題審計(jì)或?qū)徲?jì)。第 12 條 審計(jì)復(fù)。對(duì)審計(jì)處分。第 13 條 審計(jì)按本制度規(guī)定行使審計(jì)職權(quán)

6、，被審計(jì)和個(gè)人不得進(jìn)行刁難或打擊報(bào)進(jìn)行刁難或打擊的，視情節(jié)輕重和造成的，給予相應(yīng)的處罰、與被審計(jì)時(shí)，審計(jì)或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)在確定審計(jì)方案前提出不得少于兩人。并予以回避。審計(jì)第 14 條審計(jì)工作成績(jī)顯著、對(duì)貢獻(xiàn)突出的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定給予表彰或；對(duì)弄虛、營(yíng)私舞弊、嚴(yán)重失職瀆職、司重要經(jīng)濟(jì)的審計(jì)，視情節(jié)輕重和給公司造成的，給予相應(yīng)的處分。第 4 章內(nèi)部審計(jì)工作的范圍第條 遵循性審計(jì)。對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遵守相關(guān)、政策、流程、計(jì)劃、預(yù)算、程序、合同協(xié)議等遵循性標(biāo)準(zhǔn)的情況作出評(píng)價(jià)。第第第條條條風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行和評(píng)價(jià)?？?jī)效審計(jì)。對(duì)本及所屬經(jīng)濟(jì)管理效率和效果情況進(jìn)行審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審

7、計(jì)。對(duì)本內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。第本第條其他審計(jì)。包括建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、物資采購(gòu)審計(jì)等專(zhuān)門(mén)審計(jì)以及規(guī)定和主要或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。章內(nèi)部審計(jì)工作程序 編制審計(jì)工作計(jì)劃。的經(jīng)營(yíng)管理的要求和具體情況，在第 20 條根據(jù)的基礎(chǔ)上，審計(jì)部擬訂年度審計(jì)工作計(jì)劃和分季度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)審計(jì)批準(zhǔn)后執(zhí)行并實(shí)施。第 21 條通知被審計(jì)。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案由該審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)組長(zhǎng)制定，審批通過(guò)后實(shí)施。審計(jì)部應(yīng)提前 3 日向被審計(jì)下達(dá)“審計(jì)通知書(shū)”。自審計(jì)之日起，一般應(yīng)在 1 個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)檢查工作。被審計(jì)接到通知后，應(yīng)按有關(guān)要求作好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，積極配合，并為開(kāi)展審計(jì)工作提供必要的工作條件。第

8、22 條組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目。1依據(jù)被審計(jì)實(shí)際情況，可采取就地審計(jì)與送達(dá)審計(jì)、定期審計(jì)與不定期審計(jì)、審計(jì)與全面審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、審計(jì)等多種審計(jì)方式。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)應(yīng)作好審計(jì)2，收集必要的審計(jì)證據(jù)。、復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)正式開(kāi)展審計(jì)工作前，可要求被審計(jì)單位召集有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理參加與審計(jì)組的見(jiàn)面會(huì)，介紹有關(guān)情況，明確審計(jì)要求，以取得被審計(jì)第 23 條審計(jì)及其有關(guān)的理解與配合。歸集審計(jì)工作底稿。在審計(jì)查證工作結(jié)束后，要對(duì)審計(jì)、證明材料、審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析、整理、復(fù)核，然后編制審計(jì)工作底稿。必要的材料需經(jīng)被審計(jì)簽字確認(rèn)。第 24 條1審計(jì)審計(jì)撰寫(xiě)審計(jì)。根據(jù)審計(jì)結(jié)果，依據(jù)審計(jì)制度對(duì)被審計(jì)的被審事項(xiàng)作

9、出客觀(guān)公正的評(píng)價(jià)。要做到主要事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿、相關(guān)、充分、合法，評(píng)價(jià)客觀(guān)，結(jié)論恰當(dāng)，處理意見(jiàn)正確。2審計(jì)報(bào)送審計(jì)審定前，應(yīng)征求被審計(jì)的意見(jiàn)。被審計(jì)對(duì)審計(jì)有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、和確認(rèn)。如。經(jīng)確認(rèn)確有不實(shí)之處，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)3審計(jì)及審計(jì)處理處罰報(bào)經(jīng)審計(jì)后，正式下達(dá)被審計(jì)和有關(guān)部門(mén)。被審計(jì)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行（需有關(guān)部門(mén)配合執(zhí)行的，有關(guān)部門(mén)應(yīng)予以配合），并于收到之日起 15 日內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果反饋審計(jì)室。第 25 條審計(jì)處理、處罰建議。1對(duì)被審計(jì)依據(jù)國(guó)家或部門(mén)和國(guó)家、規(guī)定的財(cái)務(wù)收為，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，作出審計(jì)處理、處罰建議和意見(jiàn)。2處罰的審計(jì)建議種類(lèi)。警告、通報(bào)批評(píng)。罰款（指對(duì)有嚴(yán)重沒(méi)收違法所得。行為的和個(gè)人處以一定金額的罰款）。（4）依法采取的其他處罰。第 26 條被審計(jì)的申訴。1被審計(jì)日內(nèi)向?qū)徲?jì) 2對(duì)被審計(jì)予以糾正。在收到經(jīng)審計(jì)后的審計(jì)處理、處罰決定后，異議，可在 10提出申訴。申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。申訴。審計(jì)在接到申訴后 10 日內(nèi)作出處理，對(duì)不適當(dāng)?shù)臎Q定第 27 條審計(jì)回訪(fǎng)和后續(xù)審計(jì)。1審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)部應(yīng)對(duì)被審計(jì)審計(jì)決定的情況進(jìn)行后續(xù)檢查。進(jìn)行回訪(fǎng)，對(duì)被審計(jì)采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行2被審計(jì)基于成本或其他考慮，決定對(duì)內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不采取糾正