《公共財政概論》教材內(nèi)容總結

1、公共財政概論教材各章內(nèi)容總結緒論1-內(nèi)容摘要緒論界定公共財政學的研究對象，概括全書的內(nèi)容體系，指出學習公共財政概論的重要意義，介 紹學習方法。緒論局部對全書的學習起啟發(fā)和引導作用。2.基本原理（1）財政乃公眾大事、國家要事，關乎民生福祉和國家興衰。（2）財政學作為研究財政分配關系的科學，其研究對象是財政分配活動及其規(guī)律性。公共財政概論 的研究對象是社會主義市場經(jīng)濟體制下的公共財政分配活動和分配關系及其規(guī)律性。（3）唯物辯證法是最根本的學習方法，是馬克思主義創(chuàng)立的科學研究方法，是研究自然科學和社會 科學必須遵循的科學方法論。（4）實證分析與規(guī)范分析的不同。實證分析是指按照事物的本來面目來描述事物

2、和“實然”狀態(tài)， 說明研究對象究竟“是什么。或者究竟是什么樣的。規(guī)范分析所要回答的問題是“應當是什么，即“應 然”狀態(tài)。第一章公共財政與公共財政思想.內(nèi)容摘要第一節(jié)是公共財政概述。首先介紹財政的起源，指出財政不僅是一個歷史范疇，也是一個經(jīng)濟范疇; 然后由財政概念引出公共財政的含義，并分析公共財政與國家財政的關系；最后總結中國特色社會主義 公共財政的主要特點。第二節(jié)是公共財政思想。主要概括馬克思主義和西方經(jīng)濟學中的財政思想與公共財政思想的演變， 結合實際分三個階段分析新中國成立以來財政思想的演變。.基本原理（1）財政是人類社會開展到一定歷史階段的產(chǎn)物。財政既是一個歷史范疇，又是一個經(jīng)濟范疇，是

3、以國家或政府為主體的分配活動。（2）國家和政府是既相聯(lián)系又有區(qū)別的兩個概念。（3）財政具有一般屬性和特殊屬性。一般屬性的財政是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力參與一部 分社會產(chǎn)品或國民收入分配所進行的一系列經(jīng)濟活動及形成的特殊分配關系。財政的特殊屬性，由特定 國家在某一特定歷史時期的社會形態(tài)、政治制度、經(jīng)濟體制和法律文化等諸多因素所決定。（4）就一般屬性而言，公共財政具備財政所有的共性和構成要件；就特殊屬性而言，公共財政是與 市場經(jīng)濟體制相匹配的財政模式。（5）中國特色社會主義公共財政的特點主要表達在：是人民性與公共性相統(tǒng)一的財政；是與社會主 義市場經(jīng)濟體制相適應的現(xiàn)代財政；是與國家治理相適應的

4、民主法治財政；是開放包容、推動構建人類 命運共同體的大國財政。（6）馬克思“六項扣除”理論中的每一項都與財政分配直接相關，都離不開財政的主導作用。（7）建立現(xiàn)代財政制度是深化財稅體制改革的必然要求，也是完善和開展中國特色社會主義制度、 推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的必然要求。第二章公共財政職能.內(nèi)容摘要財政職能是公共財政運行的前提，而其理論基礎是政府與市場的關系，因此本章主要圍繞這兩大問 題展開。第一節(jié)是政府與市場。首先說明市場的有效性，這是堅持市場在資源配置中起決定性作用的前提， 而市場的有效性又以完全競爭市場為前提條件。市場失靈包括市場失效與市場無效，市場失靈為政府干 預提供了理論支撐

5、?？v觀世界各國，完全依賴市場的無政府經(jīng)濟不存在，而完全依賴政府計劃排斥市場 手段的計劃經(jīng)濟也有較大缺陷。因此，必須堅持市場在資源配置中起決定性作用，同時更好發(fā)揮政府作 用。第二節(jié)是財政職能。公共財政的基本職能源于市場失靈，主要表現(xiàn)在資源配置職能、收入分配職能、 經(jīng)濟穩(wěn)定與開展職能三個方面。三種職能之間既有一致性，又有矛盾性。.基本原理（1）市場機制是配置社會資源的最有效方式，其前提條件是必須滿足完全競爭市場假定，即眾多的 消費者和生產(chǎn)者、資源具有完全的流動性、買賣雙方擁有完全信息、產(chǎn)品的同質性。（2）市場包括市場低效和市場無效兩個方面。市場低效是指現(xiàn)實市場中因存在不符合完全競爭假定 條件的方面

6、，使市場機制無法實現(xiàn)對資源的高效配置，如壟斷、公共產(chǎn)品、外部性和信息不對稱等。市 場無效是指即使現(xiàn)實的市場嚴格符合完全競爭的所有條件，但其運行結果仍存在缺陷，不符合整個社會 要求，如收入分配不公、宏觀經(jīng)濟波動等。（3）市場經(jīng)濟本質上就是市場決定資源配置的經(jīng)濟，這是經(jīng)過長期實踐形成的普遍規(guī)律，是人類社 會的文明成果和共同財富。我國社會主義市場經(jīng)濟是在堅持社會主義基本制度前提下的市場經(jīng)濟，也必 須遵循這條規(guī)律，充分發(fā)揮市場機制在資源配置方面的決定性作用。但市場并非萬能，必須更好發(fā)揮政 府作用。（4）財政資源配置職能是由政府介入或干預資源配置所產(chǎn)生，最終實現(xiàn)全社會資源配置的最優(yōu)效率 狀態(tài)。重點包括供

7、給公共產(chǎn)品、矯正外部性、對自然壟斷進行管制等。財政介入資源配置的機制和手段 包括：實現(xiàn)資源在政府和私人部門之間的合理配置；優(yōu)化財政支出結構；合理運用財政收支政策；調節(jié) 市場機制；提高財政配置資源的效率等方面。（5）財政收入分配職能就是要求財政運用多種方式，參與國民收入的分配和調節(jié)，以期到達收入分 配的經(jīng)濟公平和社會公平。財政介入收入分配的機制和手段包括：運用政府稅收調節(jié)企業(yè)收入和個人收 入；規(guī)范政府的資產(chǎn)性收入；規(guī)范工資制度；完善社會保險制度；完善特殊群體的社會保障制度等。（6）財政經(jīng)濟穩(wěn)定和開展職能，就是財政作為政府重要的宏觀調控手段，通過運用多種財政手段, 有意識地影響和調控經(jīng)濟，以實現(xiàn)經(jīng)

8、濟的穩(wěn)定開展。財政介入經(jīng)濟穩(wěn)定與開展的機制和手段包括：“相機 抉擇”的財政政策、財政“自動”穩(wěn)定器、財政收支結構優(yōu)化等。（7）三種職能之間既有一致性，又有矛盾性。其一致性表現(xiàn)為互為條件，相互促進。收入分配是各 職能的前提，調整資源配置的過程也就是調整經(jīng)濟利益的過程，經(jīng)濟穩(wěn)定與開展那么一般表現(xiàn)為前兩種職 能的結果，反過來又成為實現(xiàn)前兩種職能的前提條件。同時，資源配置職能和收入分配職能之間、資源 配置職能和經(jīng)濟穩(wěn)定與開展職能之間、收入分配職能和經(jīng)濟穩(wěn)定與開展職能之間也存在一定矛盾之處， 需要根據(jù)各種財政調節(jié)手段的不同功能，并結合一定時期的政策目標對運行機制實施政策調節(jié)，以形成 相對協(xié)調的財政運行機

9、制。第三章財政支出總論1e內(nèi)容摘要財政支出是政府職能的重要表達。本章主要介紹財政支出的概念、分類、規(guī)模、結構、效應、績效 等內(nèi)容。第一節(jié)是財政支出概述。財政支出可從靜態(tài)和動態(tài)兩個方面來理解，按照不同的標準可將財政支出 分成不同的類別。常見的財政支出分類有三種：一是按政府職能可劃分為一般公共服務、國防、環(huán)境保 護等；二是按經(jīng)濟性質可劃分為購買性支出和轉移性支出；三是按政府行政級次可劃分為中央財政支出 和地方財政支出。第二節(jié)是財政支出規(guī)模與結構。衡量財政支出規(guī)模的指標不僅有絕對指標和相對指標，還有衡量財 政支出規(guī)模變化的指標。無論興旺國家，還是開展中國家，財政支出規(guī)模都呈現(xiàn)出一定的擴大趨勢，相 應

10、地有四種解釋財政支出增長的理論。財政支出結構建立在財政支出分類的基礎上。從全球財政支出結構 變化來看，財政支出中用于經(jīng)濟建設以及行政管理方面的購買性支出呈現(xiàn)出下降趨勢，而用于醫(yī)療保健、教 育、社會保障方面的轉移性支出呈現(xiàn)出明顯上升趨勢。財政支出結構變化主要與經(jīng)濟開展水平、政府職能 變化密切相關。第三節(jié)是財政支出的經(jīng)濟效應。通過對財政支出規(guī)模、結構以及具體支出形式的調整，可以產(chǎn)生不 同的經(jīng)濟效應，包括：收入效應、替代效應、經(jīng)濟增長效應、擠出效應、收入分配效應。第四節(jié)是財政支出績效。財政支出績效，主要是從政府的角度來分析財政支出安排過程中投入的 人力、物力、財力以及產(chǎn)出或者公共服務提供方面的效率、

11、效益及效果情況。財政支出績效與社會經(jīng) 濟組織績效有著明顯的差異，其更關注社會效益。財政支出績效評價方法主要有：本錢效益分析法、比魯五節(jié)是財政出改革。財最支出改革主要由繞科學界定財政支出范圍、調整優(yōu)化財政支出結構和 持續(xù)改進優(yōu)化財政支出方式三方面進行。.基本原理（1）財政支出按政府職能可劃分為一般公共服務，國防，公共秩序和平安，經(jīng)濟事務，環(huán)境保護， 住房和社會福利設施，醫(yī)療保健，娛樂、文化和宗教，教育，社會保障等，各項支出占全部財政支出的 比重恰恰能夠反映政府職能的側重點。（2）財政支出按經(jīng)濟性質可劃分為購買性支出和轉移性支出，從二者在全部財政支出中的占比能夠 看出政府財政支出的方式，對分析政府

12、職能具有重要意義。（3）財政支出按行政級次可分為中央財政支出和地方財政支出，這種財政支出分類可以反映各級政 府在財政支出中的責任，對分析中央與地方政府之間以及各級地方政府之間的財政關系具有重要意義。（4）從歷史來看，無論興旺國家，還是開展中國家，財政支出規(guī)模都呈現(xiàn)出一定的擴大趨勢。（5）從全球財政支出結構變化來看，財政支出中用于經(jīng)濟建設以及行政管理方面的購買性支出呈現(xiàn)出 下降趨勢，而用于醫(yī)療保健、教育、社會保障方面的轉移性支出呈現(xiàn)出明顯上升趨勢。財政支出結構變化主 要與經(jīng)濟開展水平、政府職能變化密切相關。（6）財政支出的經(jīng)濟效應是一個包括收入效應、替代效應、經(jīng)濟增長效應、擠出效應、收入分配效

13、應的綜合效應體系。（7）財政支出績效與社會經(jīng)濟組織績效有明顯的差異，更關注社會效益。（8）財政支出改革應主要圍繞“定范圍”“調結構”和“優(yōu)方式”三個方面進行。第四章政府消費支出.內(nèi)容摘要第一節(jié)是行政管理支出。介紹行政管理支出的性質與內(nèi)容、中國行政管理支出的現(xiàn)狀與改革思路。 作為政府維持自身機構運轉、提供一般公共服務、維護公共秩序與平安所消耗的本錢，行政管理支出具 有公共性和非生產(chǎn)性。行政管理支出的規(guī)模受政府職能范圍、機構和人員設置、行政效率、管理水平以 及法治化程度等多種因素影響。近年來，“八項規(guī)定”精神的嚴格落實、“三公經(jīng)費”的預（決）算信息 公開、公車制度改革等，抑制了中國行政管理支出規(guī)模

14、的非常規(guī)膨脹。第二節(jié)是國防支出。分析國防支出的內(nèi)容、最優(yōu)國防支出結構理論以及中國的國防支出。國防是消 費上具有非排他性和非競爭性的公共產(chǎn)品，必須由中央政府出資安排，但公共提供并不意味著必須公共 生產(chǎn)。許多國家對局部軍用品往往采用私人生產(chǎn)、政府訂貨的方式。從理論上說，國防支出不僅要與非 國防支出保持合理比例，國防部門內(nèi)部的支出結構也要合理。最優(yōu)國防支出結構通常要處理好人力投入 和技術裝備投入的合理比例，國防科研投入和生產(chǎn)投入的合理比例以及作戰(zhàn)系統(tǒng)投入和后勤保障系統(tǒng)投 入的合理比例。就中國現(xiàn)實而言，軍民融合已成為實現(xiàn)富國與強軍統(tǒng)一、破解“大炮”與“黃油”矛盾 的國家戰(zhàn)略。第三節(jié)是教科文衛(wèi)支出。概述

15、教科文衛(wèi)支出的內(nèi)容與分類，分析中國教科文衛(wèi)支出的開展與改革。 教育、科學研究、文化以及醫(yī)療衛(wèi)生等大都屬于準公共產(chǎn)品（亦稱混合產(chǎn)品），在消費上具有不完全的非 競爭性和非排他性。政府介入教科文衛(wèi)領域的具體理由和方式各不相同，但從財政投入趨勢上看，教科 文衛(wèi)已成為世界各國優(yōu)先開展的事業(yè)，中國也不例外。.基本原理（1）行政管理和國防在消費屬性上比擬接近純公共產(chǎn)品，具有比擬突出的公共性和非生產(chǎn)性，同為 政府承當?shù)淖罨韭氊?。?）行政管理支出的規(guī)模還受多種因素影響，如政府職能范圍、機構和人員設置、行政效率、管理 水平以及法治化程度等。要從根本上保證行政管理支出改革真正取得成效，必須進一步轉變政府職能；

16、進一步整合機構，簡政放權；建立行政經(jīng)費供給調控機制；加強行政法治建設。（3）在中國，代表政府承當全社會的文化教育、科學研究、技術進步、醫(yī)療保健、文化娛樂等多方 面任務的單位被稱為“事業(yè)單位”。典型的事業(yè)單位具有三個特點：一是提供公共服務；二是執(zhí)行某些政 府職能；三是屬于非權力機關。（4）在現(xiàn)代市場經(jīng)濟社會里，政府介入教育領域與教育本身特性有關：教育是具有較強效益外溢性 的混合產(chǎn)品；教育是社會價值容易被低估的優(yōu)值品；教育具有公平社會分配的功能；教育支出是重要的 人力資本投資。（5）政府在推動科技進步中發(fā)揮著至關重要的作用，與科技領域的特性密切相關：基礎性科學研究 成果具有公共產(chǎn)品的特性；應用研究

17、與技術開發(fā)具有外部性；風險貸款市場的不完善。（6）各國政府在醫(yī)療衛(wèi)生領域發(fā)揮作用的原因在于：醫(yī)療衛(wèi)生領域的信息不對稱性；醫(yī)療衛(wèi)生領域 的競爭有限性；醫(yī)療衛(wèi)生領域的效益外溢性；醫(yī)療衛(wèi)生領域的公平性問題。（7）財政之所以在促進文化產(chǎn)業(yè)開展過程中發(fā)揮越來越重要的作用，原因在于：文化產(chǎn)業(yè)具有明顯 的效益外溢性；大多數(shù)文化產(chǎn)品或服務具有純公共產(chǎn)品或準公共產(chǎn)品特征；局部文化產(chǎn)品或服務雖帶有 較強的私人產(chǎn)品特征，但往往具有弱質性。第五章政府投資支出.內(nèi)容摘要第一節(jié)是政府投資概述。概述政府投資的含義和特征，分析政府投資的原那么和類型選擇。與非政府 投資相比：政府投資的主體是中央政府或地方政府；投資的目標主要是

18、獲得社會效益和宏觀經(jīng)濟效益； 資金來源是財政資金；投資的結果是形成公共部門的資產(chǎn)。在進行政府投資領域的最優(yōu)選擇時，應遵循 以下原那么：第一，盡量不要對市場的資源配置造成扭曲或障礙；第二，不宜干擾和影響民間投資的合理 偏好和選擇。在市場經(jīng)濟條件下，政府投資工程大致可以分為公益性工程、基礎性工程和競爭性工程。第二節(jié)是基礎設施投資。說明政府介入基礎設施的理論依據(jù)、資金來源和方式選擇，并分析中國基 礎設施投資的現(xiàn)狀?；A設施包括公共設施、公共工程和其他交通設施，是社會賴以生存開展的一般物 質條件。為了彌補基礎設施產(chǎn)品的外部效益、促進地區(qū)公平、推動經(jīng)濟增長，基礎設施的投資應有政府 的參與?；A設施建設的

19、投資來源，除了涉及國家經(jīng)濟平安的某些工程主要靠財政資金外，大局部工程 都可采取多樣化的籌資渠道，政府財政資金要充分發(fā)揮引導和示范作用，發(fā)揮杠桿作用。第三節(jié)是“三農(nóng)”支出。說明政府介入“三農(nóng)”領域的理由，分析中國財政支農(nóng)的現(xiàn)狀。政府介入 “三農(nóng)”領域，有很多原因：農(nóng)產(chǎn)品的供給彈性與需求彈性具有不對稱性，農(nóng)業(yè)比擬利益較低；在農(nóng)業(yè) 經(jīng)濟生產(chǎn)和農(nóng)村地區(qū)，存在大量的公共產(chǎn)品和外部效益明顯的混合產(chǎn)品；城鄉(xiāng)居民所擁有的資源稟賦存 在較大差異。自2010年以來，中國各級政府和財政部門加大了對“三農(nóng)”的支持力度。.基本原理與企業(yè)和居民等私人部門的投資相比：政府投資對象具有公共性、基礎性；目標具有社會性; 決策更

20、加復雜；在不同的經(jīng)濟開展階段具有不同的側重點。政府投資和非政府投資在各國社會總投資中 所占的比重存在相當大的差異，影響這個比重的因素主要有兩個：一是社會經(jīng)濟制度的差異；二是經(jīng)濟 開展階段的差異?；A設施是國民經(jīng)濟運行的基礎，不僅為企業(yè)生產(chǎn)和居民生活提供系統(tǒng)化的公共服務，而且是 社會賴以生存開展的一般物質條件，直接制約著經(jīng)濟各領域資源配置的效率水平。從產(chǎn)品屬性看，基礎 設施類型多樣，既有公共產(chǎn)品性質的基礎設施，又有私人產(chǎn)品性質的基礎設施，而更多的基礎設施是介 于二者之間的混合產(chǎn)品。這為政府與市場在基礎設施供給與生產(chǎn)上的分工與合作提供了廣闊空間。在市場經(jīng)濟條件下，基礎設施建設投資的資金來源包括財政

21、資金、銀行貸款、地方自籌資金、 資本市場籌資、外資和私人資本等，除了涉及國家經(jīng)濟平安的某些工程主要靠財政資金外，大局部工程 都可采取多樣化的籌資渠道，政府財政資金要充分發(fā)揮引導和示范作用，發(fā)揮杠桿作用。PPP即政府與社會資本合作，是在公共基礎設施建設中開展起來的一種以各參與方的“雙贏” 或“多贏”為合作理念的現(xiàn)代融資模式。它是指政府與私人組織之間，為了合作建設某些基礎設施工程， 或是為了提供某種公共產(chǎn)品和服務，以特許協(xié)議為基礎，彼此之間形成的一種伙伴式的合作關系，并通 過簽署合同來明確雙方的權利和義務，以確保合作的順利完成。PPP模式不是一種固定的模式，而是包含 BOT等多種操作形式。“三農(nóng)”

22、問題反映了在歷史形成的二元社會結構中，一方面，城市不斷現(xiàn)代化，二、三產(chǎn)業(yè)不 斷開展，城市居民收入水平相對較高；而另一方面，農(nóng)村的進步、農(nóng)業(yè)的開展和農(nóng)民生活的改善相對滯 后。當前，中國總體上已經(jīng)進入以工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)、以城市帶動鄉(xiāng)村的開展階段，具備了加大財政支出力 度扶持“三農(nóng)”的能力和條件。（6）政府介入“三農(nóng)”領域，有很多原因：農(nóng)產(chǎn)品的供給彈性與需求彈性具有不對稱性，農(nóng)業(yè)比擬 利益較低；在農(nóng)業(yè)經(jīng)濟生產(chǎn)中和農(nóng)村地區(qū)，存在大量的公共產(chǎn)品和外部效益明顯的混合產(chǎn)品；城鄉(xiāng)居民 所擁有的資源稟賦存在較大差異。第六章社會保障支出1-內(nèi)容摘要第一節(jié)是社會保障概述。解釋政府介入該領域的理由，簡要分析中國的社會保障

23、支出結構和社會保 障制度改革。中國的社會保障體系包括了社會保險、社會救助、社會福利、社會優(yōu)撫、社會互助等內(nèi)容。 其中，社會保險是社會保障制度的核心組成局部。政府介入社會保障的理由包括：保護公民基本生活權 利；提供個體評價低于社會評價的優(yōu)值品；消除保險市場上的逆向選擇；調節(jié)收入分配，縮小貧富差距； 維護宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定，平抑經(jīng)濟周期波動等。20世紀90年代以前，中國城鄉(xiāng)社會保障呈現(xiàn)相互獨立且分治 的制度格局。經(jīng)過二十多年的改革，情況有所改觀。第二節(jié)是社會保險支出。描述社會保險的特征和社保基金籌資模式，介紹中國的社會保險支出，分 析社會保險的現(xiàn)狀和改革方向。社會保險具有覆蓋廣泛性、參與強制性和受益適度

24、性的特征。社會保險 基金的籌集模式有三種：現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全基金制和局部基金制。中國按照逐步推進、城鄉(xiāng)分開并最終 走向法治化、系統(tǒng)化和城鄉(xiāng)一體化的基本原那么與思路，在構建城鄉(xiāng)社會保險體系方面取得重要進展。第三節(jié)是社會救助支出。回顧社會救助的開展歷程，分析中國社會救助支出的規(guī)模和結構。與社會 保險不同，社會救助遵循的不是受益者負擔原那么，采取的也是非繳費制與無償救助模式，目的是幫助社 會弱勢群體擺脫生存危機，以維護社會秩序穩(wěn)定。近年來，隨著中國社會救助制度覆蓋面不斷擴大，社 會救助支出水平也迅速提高。2.基本原理（1）政府介入社會保障的理由包括：保護公民基本生活權利；提供個體評價低于社會評價的優(yōu)值

25、品； 消除保險市場上的逆向選擇；調節(jié)收入分配，縮小貧富差距；維護宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定，平抑經(jīng)濟周期波動等。4（2）社會保險的需要是隨著生產(chǎn)的社會化而產(chǎn)生和開展的。在自給自足的自然經(jīng)濟中，沒有實行社 會保險的需要。隨著生產(chǎn)力的開展，勞動者之間形成了分工，雖然分工越細效率越高，但人們對社會的 依賴性也越強，這時便有了實行社會保險的需要。社會保險具有覆蓋廣泛性、參與強制性和受益適度性 的特征。（3）社會保險基金的籌集模式有三種：現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全基金制和局部基金制。一國采用什么社會 保險籌資模式，考慮的因素有：第一，不同社會保險工程的支出特點。短期支付工程適宜采用現(xiàn)收現(xiàn)付 制，而長期支付工程那么適宜采用局部基

26、金制或完全基金制。第二，人口年齡結構的變化趨勢。面對世界 人口老齡化的趨勢與挑戰(zhàn)，許多過去采用現(xiàn)收現(xiàn)付制的國家都在向完全基金制轉變。第三，社會保險基 金籌集方式對儲蓄和投資的影響。（4）與社會保險不同，社會救助不是根據(jù)受益者負擔的原那么，而是單方面的受益。它通常被視為政 府的當然責任或義務，是收入再分配的重要手段。其目的是幫助社會弱勢群體擺脫生存危機，以維護社 會秩序穩(wěn)定。第七章財政收入總論.內(nèi)容摘要第一節(jié)是財政收入概述。主要分析財政收入的概念，說明財政收入的內(nèi)涵與外延，并根據(jù)不同標 準對財政收入進行分類。第二節(jié)是財政收入規(guī)模。介紹財政收入規(guī)模的衡量指標，分析不同國家財政收入規(guī)模的變化趨勢，

27、從理論上分析影響財政收入規(guī)模的主要因素，并探討最優(yōu)財政收入規(guī)模問題。第三節(jié)是財政收入結構。主要分析財政收入結構的變化趨勢，并對財政收入的結構變化提供理論 分析。.基本原理（1）財政收入是政府從事一切活動的物質前提，同時，財政收入又會對私人資本的獲利水平和居民 的收入水平產(chǎn)生重要影響，從總量上改變社會總需求和總供給的均衡狀況，從結構上影響產(chǎn)業(yè)結構和經(jīng) 濟結構的變動方向。（2）從動態(tài)的角度看，財政收入是政府籌集財政資金的過程；從靜態(tài)的角度看，財政收入是國家通 過一定的形式和渠道集中起來的以貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值。（3）財政收入規(guī)模是衡量一國政府財力的重要指標，表達政府在國民收入分配中所占的

28、份額，以及 政府與企業(yè)、居民個人之間占有和支配社會資源的關系，也反映政府在社會經(jīng)濟生活中職能范圍大小、 廣度和深度，以及政府在經(jīng)濟社會生活中的地位和作用。（4） 一個國家財政收入規(guī)模和增速，不是完全由政府的意志所決定的，而且往往受到經(jīng)濟、政治、 社會以及歷史文化傳統(tǒng)等條件的制約，是由多種因素綜合決定的，包括：經(jīng)濟開展水平、生產(chǎn)技術水平、 收入分配政策和分配制度、價格水平等。（5）判斷財政收入的規(guī)模，需要結合計算的口徑和方法、經(jīng)濟興旺程度、政府職能大小、政府提供 的公共服務等幾個方面進行分析。（6）從人類社會開展史考察，財政收入結構呈現(xiàn)出由單元向多元變化的趨勢；從理論角度分析，財 政收入結構的變

29、化，主要是由經(jīng)濟制度、經(jīng)濟形態(tài)和經(jīng)濟開展狀況所決定的。第八章稅收.內(nèi)容摘要第一節(jié)是稅收概述。稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權力強制無償?shù)厝〉秘斦杖氲闹匾?段或形式，具有強制性、無償性、固定性等形式特征。稅收制度是國家規(guī)定的稅收法規(guī)、條例和征收辦 法的總稱，由納稅人，課稅對象，納稅期限與納稅環(huán)節(jié)，稅率，附加、加成和減免，處分等基本要素構 成。稅收原那么是指導人們設計稅收制度的理念、思想和準那么。政府課稅必然會對經(jīng)濟主體（企業(yè)和個人） 的經(jīng)濟行為產(chǎn)生干擾和影響。第二節(jié)是稅收負擔。稅收負擔簡稱稅負，可以分為宏觀稅負和微觀稅負，宏觀稅負是稅收收入占GDP 的比重，微觀稅負是從納稅人的角度反映微

30、觀經(jīng)濟主體的稅收負擔水平。政府課稅后，納稅人往往改變 其行為，將稅款轉移給他人，從而產(chǎn)生稅負轉嫁，稅負轉嫁包括前轉、后轉、消轉等類型，并與商品的 供給和需求價格彈性有關。稅負轉嫁的終點是稅負歸宿。第三節(jié)是稅制結構。稅制結構是一國稅收制度中稅類、稅種的構成及主體稅種的設置。影響稅制結 構的主要因素有：政府的稅收工具范圍、稅收政策目標、財政支出規(guī)模等。最優(yōu)稅制結構是一種能使效 率與公平取得最正確平衡的稅制結構，因國而異，沒有統(tǒng)一模式。第四節(jié)是中國稅收制度。中國現(xiàn)行稅收體系是在1994年全面進行的稅制改革的基礎上建立的，目前 共有18個稅種，其中增值稅是第一大稅種。根據(jù)黨的十九大報告，下一步中國稅收

31、制度改革的總體方向5是“深化稅收制度改革，健全地方稅體系二.基本原理（1）稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權力強制無償?shù)厝〉秘斦杖氲闹匾侄位蛐问剑哂?強制性、無償性、固定性等形式特征。（2）稅收的公平原那么強調稅收負擔要做到公平合理，具體表達在橫向公平和縱向公平兩個方面。稅 收的效率原那么包括經(jīng)濟效率和行政效率。稅收替代效應、稅收超額負擔和稅收中性三個概念緊密相關： 一種稅如果不產(chǎn)生替代效應，就沒有超額負擔，同時就是中性的；如果一種稅在產(chǎn)生收入效應的同時也 產(chǎn)生替代效應，那么一定會帶來超額負擔，同時也一定是非中性的。（3）流轉稅對生產(chǎn)和消費決策的影響主要表達在稅收的價格效應、生產(chǎn)替代效

32、應和消費替代效應三 個方面。稅收對勞動力供給的影響主要表達在稅收對勞動力供給的收入效應和替代效應兩個方面。稅收 對企業(yè)勞動力需求的影響，主要表現(xiàn)在政府對企業(yè)課征的社會保險稅會提高企業(yè)的勞動力價格，產(chǎn)生替 代效應和規(guī)模效應，從而導致企業(yè)減少對勞動力的需求。個人所得稅對家庭儲蓄行為的影響方向也取決 于稅收的收入效應和替代效應。（4）如何認識一個國家的稅收負擔？首先，稅負輕重是一個相對的概念，一般來說，稅收收入占GDP 比重越高，稅負往往就越重；其次，稅負高低要看稅負在社會成員之間的分配是否公平合理；最后，考 察一個國家的稅負輕重，還要結合稅收收入的使用方向。（5）稅負轉嫁是納稅人將自己繳納的稅款轉

33、移給他人負擔的一種經(jīng)濟過程，包括：前轉、后轉、消 轉等類型；稅負轉嫁的難度與商品（勞務）的需求價格彈性成正比，與供給價格彈性成反比。（6）稅制結構是一國稅收制度中稅類、稅種的構成及主體稅種的設置。影響稅制結構的主要因素有： 政府的稅收工具范圍、稅收政策目標、財政支出規(guī)模等。最優(yōu)稅制結構是一種能使效率與公平取得最正確 平衡的稅制結構，因國而異，沒有統(tǒng)一模式。第九章非稅收入1*內(nèi)容摘要第一節(jié)是政府性收費。界定政府性收費的概念，分析政府性收費存在的主要理由，說明政府性收 費管理的改革歷程及主要思路。第二節(jié)是政府性基金。介紹政府性基金的概念與分類，分析中國政府性基金改革的開展沿革，指 出政府性基金管理

34、的下一步改革方向。第三節(jié)是國有資本經(jīng)營收入。界定國有資本經(jīng)營收入的概念與形式，說明國有資本經(jīng)營收入管理 的改革歷程及主要思路。第四節(jié)是社會保險基金收入。介紹社會保險基金收入的含義與分類，指出中國社會保險基金收入 的概況與改革思路。2.基本原理（1）政府性收費是一種行政性收費，是政府為提供特定社會產(chǎn)品和服務，參與國民收入分配和再分 配的一種形式，包括行政性收費和事業(yè)性收費兩局部。（2）政府收費與稅收相比：征稅主體是履行政府某種管理職能的部門或單位；使用方向具有特定性； 征收具有有償性、自愿性和不固定性；資金管理方式具有特殊性。（3）政府性收費存在的理由和必要性在于：需要稅收之外的其他財政收入補償

35、公共產(chǎn)品的提供本錢; 需要通過政府性收費消除某些“負外部性”；需要以適量的政府性收費等非稅收入作為公共財政收入的補 充。政府性收費的存在，也適應了政府事權不斷擴大的情況。（4）政府性收費改革的基本思路是：在清理整頓的基礎上，把局部收費改為稅收；進一步深化改革， 初步建立起以稅收為主，少量的、必要的政府收費為輔的科學規(guī)范的政府公共收入體系。具體措施包括： 準確界定政府性收費；明確管理主體；規(guī)范范圍和標準；強化預算管理；建立法律體系和監(jiān)督檢查機制； 將局部政府性收費改為稅收。（5）政府性基金是指各級人民政府及其所屬部門根據(jù)法律、行政法規(guī)和國家有關文件規(guī)定，為支持 公共事業(yè)開展和特定基礎設施建設，向

36、公民、法人和其他組織無償征收的具有專項用途的財政資金。其 特征主要表達在資金的財政性、政府的主體性和用途的特定性等方面。（6）國有資本經(jīng)營收入是國有資本經(jīng)營、轉讓、清算等形成的財政收入，它反映的是經(jīng)營和使用國 有財產(chǎn)取得的收入，是政府憑借資產(chǎn)（資本）所有權得以實現(xiàn)的經(jīng)濟形式。（7）社會保險基金收入是政府舉辦社會保險而籌集的收入，主要來自參保單位和參保個人的繳納。第十章公債.內(nèi)容摘要第一節(jié)是公債概述。界定公債的含義、特征與分類，說明公債的產(chǎn)生與開展，分析公債的用途， 說明制約公債發(fā)行的主要因素以及衡量公債規(guī)模的主要指標。第二節(jié)是公債負擔。分析公債負擔的概念和分類，結合實際分析中國公債負擔的現(xiàn)狀。

37、第三節(jié)是公債管理。從公債的發(fā)行、流通和歸還三個環(huán)節(jié)，介紹公債管理的基本理論，并分析中國 公債管理的主要內(nèi)容及改革取向。.基本原理（1）公債是國家或政府以其信用為基礎，在向國內(nèi)外籌集資金的過程中所形成的債權債務關系，即 國家或政府以債務人的身份，采取信用方式，通過借款或發(fā)行債券等方式取得資金的行為。具有信用性、 自愿性、有償性、靈活性等特點。（2）現(xiàn)代經(jīng)濟中，公債的主要用途包括：彌補財政赤字、籌集建設資金、執(zhí)行經(jīng)濟政策、調劑季節(jié) 性資金余缺等方面。、（3）公債發(fā)行的制約因素主要包括：認購者的承受能力、政府的償債能力、公債的使用效益、公債 期限長短、社會總供給結構、外貿(mào)出口創(chuàng)匯能力等。常用的公債規(guī)

38、模衡量指標包括：負擔率、依存度、 償債率等。（4）公債負擔是國家發(fā)行公債給各相關方面造成的利益損失和政府因負擔所承受的經(jīng)濟壓力，既包 括國民經(jīng)濟的負擔，也包括政府、認購者、納稅人的負擔。（5）公債發(fā)行是公債售出或被個人和企業(yè)認購的過程，是公債運行的起點和基礎環(huán)節(jié)，主要有公募 法、包銷法、公賣法等三種方式。（6）公債流通市場又稱二級市場，是以發(fā)行債券為買賣、轉讓對象的市場。常見的公債流通市場交 易方式有現(xiàn)貨交易、期貨交易、回購交易和期權交易。（7）公債的歸還方法主要有買銷法、比例歸還法、抽簽歸還法和一次歸還法等四種。公債歸還的資 金來源主要依靠預算盈余、償債基金、預算列支以及發(fā)行新債還舊債等。第

39、十一章政府預算1*內(nèi)容摘要第一節(jié)是政府預算概述。界定政府預算的概念和分類，分析政府預算的產(chǎn)生歷史過程及條件，討 論政府預算的原那么，介紹我國政府預算的組成體系和政府預算過程。第二節(jié)是中國政府預算管理改革。分析我國政府預算管理制度改革的內(nèi)容及成效，并指出下一步的 改革取向。2.基本原理（1）政府預算是各級政府依據(jù)法律和制度規(guī)定編制，并經(jīng)法定程序審核批準的基本收支計劃；是政 府組織和規(guī)范財政分配活動的重要工具；在現(xiàn)代社會，它還是政府調節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。政府預算的產(chǎn) 生，是新興資產(chǎn)階級追求政治權力和地位的必然要求。加強財政管理和監(jiān)督是政府預算開展的決定性因、（2）政府預算的原那么主要包括：完整性、可

40、靠性、公開性、法治性、年度性等幾個方面。（3）單式預算與復試預算的優(yōu)缺點及使用條件。單式預算是在預算年度內(nèi)，將全部的財政收入與支 出匯集編入單一的預算表格內(nèi)，優(yōu)點是簡潔明了，整體性強，便于立法機關審議批準和社會公眾了解。 復式預算是將預算年度內(nèi)全部財政收支按經(jīng)濟性質匯集編入兩個或兩個以上的預算表格，從而形成兩個 或兩個以上的預算，優(yōu)點是根據(jù)不同性質分別編制，便于區(qū)分不同收支的經(jīng)濟性質和用途。我國的復式 預算包括:一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算、社會保險基金預算。（4）增量預算與零基預算的優(yōu)缺點。增量預算是指財政收支計劃指標是以以前財政年度的財政收支 為基數(shù)，依據(jù)新的財政年度經(jīng)濟

41、開展情況加以調整之后確定的預算。零基預算不考慮以前年度的財政收 支狀況，所有財政收支計劃必須從零開始，重新審核，以提高資金使用效率。（5）部門預算是由政府各部門編制，經(jīng)財政部門審核后報立法機關審議通過，反映部門所有收入和 支出的預算。部門預算保證了預算的完整性，預算編制更為細化科學，而且要求預算編制、執(zhí)行與監(jiān)督 相別離，有助于消除預算分配權分散化、部門收支行為不規(guī)范、預算約束軟化等種種弊端。（6）國庫集中收付制度是建立、規(guī)范國庫集中收付活動的各種法令、方法、制度的總稱，其運作是 以國庫單一賬戶體系為基礎，所有財政性資金（包括預算內(nèi)外資金）都納入國庫單一賬戶體系管理，逐 步推進各級政府預算統(tǒng)一管

42、理，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。第十二章財政體制.內(nèi)容摘要第一節(jié)是財政體制概述。界定財政體制的內(nèi)涵，對事權、財政事權、財權和財力等概念加以辨析， 區(qū)分集權型和分權型財政體制的特征及差異，分析財政分權的一般理論，闡釋分級財政下中央與地方政 府財政職能分工的理論。第二節(jié)是分級財政體制。分析分級財政體制框架下的政府間事權與支出責任劃分、政府間收入劃分 及政府間轉移支付。第三節(jié)是中國財政體制改革?；仡櫸覈斦w制的改革進程，尤其是總結1994年以來分稅制財政體 制改革的主要成效，分析財政體制中存在的主要問題，探討深化財政體制改革的方向，包括財政體制改 革的目標和基本思路。.基本

43、原理（1）在現(xiàn)代經(jīng)濟社會條件下，國家的各項職能是由各級政府共同承當?shù)?。為了保證各級政府有效地 行使職能，需要在中央與地方政府以及地方上下級政府之間明確、合理地劃分財政收支范圍和財政權限, 實現(xiàn)政府間財政關系的良性互動和運轉。（2）從財政體制與經(jīng)濟管理體制之間的關系看，二者是局部與全局的關系。財政體制是一個國家經(jīng) 濟管理體制中的重要組成局部。經(jīng)濟社會各項事業(yè)的開展離不開政府財政支持，而財政體制安排和財政 體制改革也必須與經(jīng)濟管理體制的要求相適應。（3）把公共產(chǎn)品及其層次性的內(nèi)涵同政府財政職能聯(lián)系起來，政府在資源配置、收入分配和經(jīng)濟穩(wěn) 定與開展方面所進行的努力及其相應的效應等，均為公共產(chǎn)品的重要組成局部，并且這種財政職能可以 在中央和地方政府之間進行相應的劃分。（4）在分級財政條件下，應綜合考慮多方面的因素，科學合理地確定政府間事權和支出責任劃分的 原那么及指導思想。這些因素包括：集中與分散相結合；受益范圍原那么；兼顧公平與效率；相對穩(wěn)定與適 當調整相結合以及事權和支出劃分的法治化。（5）政府間收入劃分與支出劃分之間具有內(nèi)在關聯(lián)性。政府間財政收入的有效劃分，對于合理配置 政府財力，滿足各級政府履行職責的需要，具有重要的作用。許多國家將事關維護國家權益，稅基廣、 增長快、潛力大和有利于實施宏觀調控的稅種劃為中央收入；將稅源分散，與地方經(jīng)濟社會開展密切相 關且易于征