經(jīng)理人財(cái)務(wù)相關(guān)知識(shí)

1、經(jīng)理人財(cái)務(wù)2003年10月18日 2022/7/181目錄前言會(huì)計(jì)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理稅務(wù)管理內(nèi)部會(huì)計(jì)控制經(jīng)理人在財(cái)務(wù)管理中的作用德隆財(cái)務(wù)管理2022/7/182經(jīng)理人的目標(biāo)使企業(yè)健康存在穩(wěn)步發(fā)展為企業(yè)賺取更豐厚的利潤(rùn)2022/7/183經(jīng)理人的職能與困惑 計(jì)劃 決策 組織 激勵(lì) 控制信息的獲取管理工具的選擇財(cái)務(wù)？難題2022/7/184經(jīng)理人與財(cái)務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)是一個(gè)信息系統(tǒng)評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況與經(jīng)營(yíng)成果系統(tǒng)、有效、及時(shí)、相關(guān)、可靠、可獲得、低成本財(cái)務(wù)系統(tǒng)是一個(gè)管理系統(tǒng)監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的有效工具會(huì)計(jì)監(jiān)督、籌集資金、運(yùn)用資金、企業(yè)預(yù)算、成本控制、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、納稅管理 財(cái)務(wù)系統(tǒng)是一個(gè)決策系統(tǒng)預(yù)測(cè)、決策

2、、實(shí)施戰(zhàn)略管理的基礎(chǔ)和依據(jù)決策依據(jù)、決策方法2022/7/185經(jīng)理人財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)是商務(wù)的語言便于公司內(nèi)外部的溝通約束各個(gè)機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)應(yīng)有的紀(jì)律財(cái)務(wù)管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面、各個(gè)階段經(jīng)理人不必成為會(huì)計(jì)人員，但必須了解會(huì)計(jì)經(jīng)理人不必從事財(cái)務(wù)工作，但必須成為財(cái)務(wù)管理的核心人物 了解財(cái)務(wù) 掌握財(cái)務(wù) 運(yùn)用財(cái)務(wù)2022/7/186目錄前言會(huì)計(jì)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理稅務(wù)管理內(nèi)部會(huì)計(jì)控制經(jīng)理人在財(cái)務(wù)管理中的作用德隆財(cái)務(wù)管理2022/7/187會(huì)計(jì)基礎(chǔ)經(jīng)理人應(yīng)掌握的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)會(huì)計(jì)憑證與帳務(wù)處理程序會(huì)計(jì)報(bào)表閱讀企業(yè)財(cái)務(wù)分析會(huì)計(jì)舞弊及利潤(rùn)操縱會(huì)計(jì)電算化2022/7/188經(jīng)理人應(yīng)掌握的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)會(huì)計(jì)的現(xiàn)代含義會(huì)計(jì)的基本職

3、能會(huì)計(jì)的基本前提會(huì)計(jì)的基本原則會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)等式2022/7/189會(huì)計(jì)的現(xiàn)代含義會(huì)計(jì)是一個(gè)商業(yè)信息提供系統(tǒng)；它把企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，統(tǒng)一成以貨幣為計(jì)量單位；通過記賬、算賬、報(bào)賬的程序；提供反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的經(jīng)濟(jì)信息。2022/7/1810會(huì)計(jì)的基本職能核算（反映）記賬：對(duì)特定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)采用一定的記賬方法，在帳簿中登記算賬：對(duì)企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行計(jì)算報(bào)賬：以報(bào)表形式報(bào)送使用者監(jiān)督審核、檢驗(yàn)、把關(guān)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、各種票證單據(jù)、各項(xiàng)相關(guān)信息2022/7/1811會(huì)計(jì)的基本前提會(huì)計(jì)主體-記賬范圍會(huì)計(jì)所服務(wù)的單位或組織獨(dú)立的資金、獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、獨(dú)立編制會(huì)計(jì)報(bào)表持續(xù)經(jīng)營(yíng)-記賬基礎(chǔ)

4、會(huì)計(jì)分期-記賬基準(zhǔn)貨幣計(jì)量-記賬單位2022/7/1812會(huì)計(jì)的基本原則總體性要求客觀性、可比性、一貫性、實(shí)質(zhì)重于形式會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求相關(guān)性、及時(shí)性、明晰性會(huì)計(jì)要素確認(rèn)、計(jì)量要求權(quán)責(zé)發(fā)生制、歷史成本、配比、劃分收益性支出和資本性支出會(huì)計(jì)修訂性慣例的要求謹(jǐn)慎性、重要性2022/7/1813會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)等式資產(chǎn)過去的交易、事項(xiàng)形成的并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益負(fù)債過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，該現(xiàn)時(shí)義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)所有者權(quán)益所有者在企業(yè)資產(chǎn)中所享有的經(jīng)濟(jì)利益 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益反映財(cái)務(wù)狀況2022/7/1814會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)等式（續(xù)）收入企業(yè)在銷售

5、商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入費(fèi)用企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)中所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出利潤(rùn)企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果 收入-費(fèi)用=利潤(rùn)反映經(jīng)營(yíng)成果2022/7/1815會(huì)計(jì)基礎(chǔ)經(jīng)理人應(yīng)掌握的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)會(huì)計(jì)憑證與帳務(wù)處理程序會(huì)計(jì)報(bào)表閱讀企業(yè)財(cái)務(wù)分析會(huì)計(jì)舞弊及利潤(rùn)操縱會(huì)計(jì)電算化2022/7/1816會(huì)計(jì)憑證和帳務(wù)處理程序什么是會(huì)計(jì)信息的分類方法什么是會(huì)計(jì)信息的基本載體什么是會(huì)計(jì)信息的處理方法什么是會(huì)計(jì)信息的源頭什么是會(huì)計(jì)信息的蓄水池什么是會(huì)計(jì)信息的流動(dòng)渠道2022/7/1817會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)信息的分類方法會(huì)計(jì)要素的細(xì)分對(duì)于會(huì)計(jì)處理的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的標(biāo)志

6、和項(xiàng)目分類資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類總分類賬科目、明細(xì)分類賬科目企業(yè)會(huì)計(jì)制度給出了通用會(huì)計(jì)科目表例： 現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 外埠存款、銀行本票、銀行匯票、信用卡、信用證保證金、存出投資款2022/7/1818會(huì)計(jì)帳戶會(huì)計(jì)信息的基本載體按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目在帳簿中對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行的分類、系統(tǒng)、連續(xù)記錄的一種手段“T”形帳戶“三欄式” 帳頁借方貸方 賬戶年憑證號(hào)數(shù)摘要借方貸方借或貸余額月日 賬戶2022/7/1819借貸記賬法會(huì)計(jì)信息的處理方法以“借”、“貸”為記賬符號(hào)，記錄會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)情況一種復(fù)式記賬法有借必有貸，借貸必相等借方表示資產(chǎn)增加、負(fù)債權(quán)益減少、費(fèi)用成本增

7、加、收益的轉(zhuǎn)銷貸方表示資產(chǎn)減少、負(fù)債權(quán)益增加、費(fèi)用成本轉(zhuǎn)銷、收益的增加2022/7/1820會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)信息的源頭原始憑證又稱為單據(jù)，是在一個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的原始憑據(jù)；基本內(nèi)容：憑證名稱、日期、單位、業(yè)務(wù)內(nèi)容、簽章、附件等分類來源：外來（發(fā)票、收據(jù)等）；自制（收料單、領(lǐng)料單、工資單等）填制手續(xù)及內(nèi)容：一次；累計(jì)；匯總記賬憑證會(huì)計(jì)人員根據(jù)審查后的原始憑證，按照會(huì)計(jì)科目加以歸類，布局已確定會(huì)計(jì)分錄后所填制的會(huì)計(jì)憑證分類：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證 審核：合規(guī)性、完整性、技術(shù)性2022/7/1821會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)信息的蓄水池指由一定格式賬

8、頁組成的，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，將各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映在賬冊(cè)中的簿記功能記載、儲(chǔ)存、分類、匯總、檢查、校正、編報(bào)、輸出種類用途：日記賬、分類賬、備查簿格式：三欄式、多欄式、數(shù)量金額式外形：訂本賬、活頁賬、卡片賬2022/7/1822帳務(wù)處理程序會(huì)計(jì)信息的流動(dòng)渠道記賬憑證帳務(wù)處理程序匯總記賬憑證帳務(wù)處理程序科目匯總表帳務(wù)處理程序普遍使用原始憑證記賬憑證科目匯總表總分類賬財(cái)務(wù)報(bào)表現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬明細(xì)分類賬收款付款轉(zhuǎn)賬核對(duì)核對(duì)2022/7/1823會(huì)計(jì)基礎(chǔ)經(jīng)理人應(yīng)掌握的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)會(huì)計(jì)憑證與帳務(wù)處理程序會(huì)計(jì)報(bào)表閱讀企業(yè)財(cái)務(wù)分析會(huì)計(jì)舞弊及利潤(rùn)操縱會(huì)計(jì)電算化2022/7/1824會(huì)計(jì)報(bào)

9、表閱讀會(huì)計(jì)報(bào)表概述資產(chǎn)負(fù)債表及其閱讀利潤(rùn)表及其閱讀現(xiàn)金流量表及其閱讀會(huì)計(jì)報(bào)表附注財(cái)務(wù)狀況說明書管理報(bào)表及其閱讀經(jīng)理人閱讀報(bào)表路徑怎么看報(bào)表？2022/7/1825會(huì)計(jì)報(bào)表概述講述企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程及結(jié)果的一種方式報(bào)表使用者經(jīng)營(yíng)管理人員、投資人、債權(quán)人、政府及其機(jī)構(gòu)、潛在的投資人和債權(quán)人主要報(bào)表時(shí)點(diǎn)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)期報(bào)表利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表2022/7/1826會(huì)計(jì)報(bào)表概述（續(xù)）各類基礎(chǔ)信息、單據(jù)原始憑證會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)報(bào)表綜合全面概括2022/7/1827資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益分為賬戶式、報(bào)告式，會(huì)計(jì)制度規(guī)定使用賬戶式資產(chǎn)行次金額負(fù)債和所有者權(quán)益行次金額流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期負(fù)債固

10、定資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)無形資產(chǎn)實(shí)收資本遞延資產(chǎn)資本公積其它資產(chǎn)盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)賬戶式2022/7/1828資產(chǎn)構(gòu)成流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資產(chǎn)（現(xiàn)金、銀行存款）生息資產(chǎn)（短期投資）信用資產(chǎn)（應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)）存貨資產(chǎn)長(zhǎng)期資產(chǎn)（結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)）長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)在建工程無形資產(chǎn)輕資產(chǎn)2022/7/1829資產(chǎn)特點(diǎn)及作用流動(dòng)資產(chǎn)特點(diǎn)：周轉(zhuǎn)速度快價(jià)值和實(shí)物周轉(zhuǎn)同時(shí)進(jìn)行隨供、產(chǎn)、銷各環(huán)節(jié)變化而變化先墊后收作用：為企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)資金增值日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的支持長(zhǎng)期資產(chǎn)（結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)）特點(diǎn)：周轉(zhuǎn)速度慢占用資金額度大一旦形成，不易調(diào)整和轉(zhuǎn)換作用：決定產(chǎn)品結(jié)構(gòu)決定發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模決定更新改造

11、周期2022/7/1830負(fù)債及股東權(quán)益構(gòu)成負(fù)債：短期借款應(yīng)付帳款其他應(yīng)付款應(yīng)付工資應(yīng)交稅金應(yīng)付股利預(yù)提費(fèi)用長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款股東權(quán)益：實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)2022/7/1831負(fù)債的特點(diǎn)及作用流動(dòng)負(fù)債特點(diǎn)：償還期短數(shù)量、金額確定有明確的債權(quán)人資金成本低作用：低資金成本的資金來源流動(dòng)資產(chǎn)占用資金的來源促使企業(yè)提高資產(chǎn)變現(xiàn)能力結(jié)構(gòu)性負(fù)債（長(zhǎng)期負(fù)債及股東權(quán)益）特點(diǎn)：數(shù)額大，償還期長(zhǎng)資金成本高作用：結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)占用資金的來源是企業(yè)穩(wěn)定性、獨(dú)立性的保證2022/7/1832資產(chǎn)負(fù)債表閱讀看總額了解企業(yè)規(guī)?？创箢惲私庳?cái)務(wù)結(jié)構(gòu)看項(xiàng)目了解資產(chǎn)分布、負(fù)債構(gòu)成、權(quán)益來源看變化了解企業(yè)發(fā)展變化

12、看比率分析財(cái)務(wù)狀況家庭資產(chǎn)負(fù)債表2022/7/1833利潤(rùn)表及其閱讀反應(yīng)一定期間的經(jīng)營(yíng)成果單步式利潤(rùn)表多步式利潤(rùn)表自上而下閱讀利潤(rùn)分配表項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：投資收益 補(bǔ)貼收入 營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額減：所得稅五、凈利潤(rùn)家庭利潤(rùn)表2022/7/1834現(xiàn)金流量表現(xiàn)金：指除定期存款外的貨幣資金現(xiàn)金等價(jià)物：流動(dòng)性強(qiáng)、期限短、并可隨時(shí)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的投資現(xiàn)金流量：某一時(shí)間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量作用說明一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流入流出的原因說明企業(yè)償債能力、支付

13、股利的能力分析企業(yè)未來獲得現(xiàn)金的能力經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)2022/7/1835現(xiàn)金流量表閱讀現(xiàn)金運(yùn)用資產(chǎn)增加負(fù)債減少權(quán)益減少現(xiàn)金來源資產(chǎn)減少負(fù)債增加權(quán)益增加看結(jié)構(gòu)，了解公司現(xiàn)金來源與運(yùn)用看經(jīng)營(yíng)，關(guān)注公司運(yùn)營(yíng)質(zhì)量，凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量 看投資，關(guān)注公司持續(xù)發(fā)展能力看籌資，關(guān)注公司籌資能力及其結(jié)構(gòu)看補(bǔ)充，了解經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金具體來源及占用2022/7/1836財(cái)務(wù)報(bào)表附注企業(yè)基本的會(huì)計(jì)政策企業(yè)采取的主要會(huì)計(jì)處理方法會(huì)計(jì)處理方法的變更及其影響非經(jīng)常性項(xiàng)目的說明會(huì)計(jì)報(bào)表中有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料或有項(xiàng)目或有收益或有負(fù)債（未決訴訟、擔(dān)保、長(zhǎng)期期貨合同等）上市公司？2022/7/1837財(cái)務(wù)狀況說明書企業(yè)的

14、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況資金增減和周轉(zhuǎn)情況稅金繳納情況各種財(cái)產(chǎn)物資的變動(dòng)情況對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)非上市公司？2022/7/1838管理報(bào)表及其閱讀管理報(bào)表的種類及報(bào)送由各公司根據(jù)需要設(shè)定管理報(bào)表并非越多越好經(jīng)理人丙不需要看完所有管理報(bào)表根據(jù)公司的性質(zhì)、不同發(fā)展時(shí)期各有側(cè)重投資中心利潤(rùn)中心成本中心2022/7/1839經(jīng)理人閱讀報(bào)表路徑根據(jù)閱讀目的了解基本情況看基本報(bào)表、看總額、看發(fā)展、看主要比率比較深入了解看財(cái)務(wù)狀況說明、看附注、看審計(jì)報(bào)告深入了解情況看報(bào)表項(xiàng)目、看管理報(bào)表、看財(cái)務(wù)分析2022/7/1840會(huì)計(jì)基礎(chǔ)經(jīng)理人應(yīng)掌握的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)會(huì)計(jì)憑證與帳務(wù)處理程序會(huì)計(jì)報(bào)表

15、閱讀企業(yè)財(cái)務(wù)分析會(huì)計(jì)舞弊及利潤(rùn)操縱會(huì)計(jì)電算化2022/7/1841企業(yè)財(cái)務(wù)分析企業(yè)財(cái)務(wù)分析概述財(cái)務(wù)分析方法償債能力分析營(yíng)運(yùn)能力分析成長(zhǎng)能力分析盈利能力分析現(xiàn)金流量分析杜邦財(cái)務(wù)分析體系2022/7/1842企業(yè)財(cái)務(wù)分析概述含義以財(cái)務(wù)報(bào)表和其它資料為依據(jù)和起點(diǎn)，采用專門方法，系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)企業(yè)的過去和現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)，目的是為了了解過去、評(píng)價(jià)現(xiàn)在、預(yù)測(cè)未來，幫助利益關(guān)系集團(tuán)改善決策意義評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況、衡量企業(yè)業(yè)績(jī)的重要依據(jù)取長(zhǎng)補(bǔ)短、挖掘潛力、改進(jìn)工作、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的重要手段實(shí)施投資決策的依據(jù)作用應(yīng)變能力、競(jìng)爭(zhēng)能力、發(fā)展能力、抵御風(fēng)險(xiǎn)能力2022/7/1843各類使用人的具體目的經(jīng)營(yíng)管

16、理者運(yùn)轉(zhuǎn)是否正常經(jīng)營(yíng)前景資金潛力專題分析投資者是否投資是否轉(zhuǎn)讓股權(quán)或抽回投資經(jīng)營(yíng)成果利潤(rùn)分配政策債權(quán)人財(cái)力是否充足獲利狀況是否貸款債權(quán)是否繼續(xù)持有其他企業(yè)能否保證長(zhǎng)期供貨信用狀況增加投入、控制經(jīng)營(yíng)延長(zhǎng)付款期2022/7/1844財(cái)務(wù)分析方法比較分析法水平分析（趨勢(shì)分析）垂直分析（共同尺度分析）比率分析法縱向比較、橫向比較、標(biāo)準(zhǔn)比率比較因素替代法測(cè)量有關(guān)因素對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)影響程度的方法框圖分析法橫向看發(fā)展，縱向看結(jié)構(gòu)2022/7/1845償債能力分析短期償債能力流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+有價(jià)證券）/流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期償債能力資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額有形

17、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/有形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益有形凈值負(fù)債率=負(fù)債總額/有形凈值總額利息保障倍數(shù)=（稅前利潤(rùn)+利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用更客觀更準(zhǔn)確更客觀更準(zhǔn)確12022/7/1846營(yíng)運(yùn)能力分析人力資源營(yíng)運(yùn)能力勞動(dòng)效率=銷售收入/平均職工人數(shù)生產(chǎn)資料營(yíng)運(yùn)能力周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/存貨平均余額流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈值總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/總資產(chǎn)平均占用額周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/周轉(zhuǎn)率周轉(zhuǎn)率提高是公司運(yùn)營(yíng)能力提升的體現(xiàn)2022/7/1847成長(zhǎng)能力分析總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=報(bào)

18、告期總資產(chǎn)增長(zhǎng)額/基期總資產(chǎn)額主營(yíng)收入增長(zhǎng)率=報(bào)告期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)額/基期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率=報(bào)告期凈利潤(rùn)增長(zhǎng)額/基期凈利潤(rùn)資本增長(zhǎng)率=報(bào)告期所有轉(zhuǎn)權(quán)益增長(zhǎng)額/基期所有者權(quán)益2022/7/1848盈利能力分析銷售利潤(rùn)率成本利潤(rùn)率總資產(chǎn)報(bào)酬率=利潤(rùn)總額/資產(chǎn)平均總額自有資金利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/平均所有者權(quán)益資本保值增值率=自有資本年末數(shù)/自有資本年初數(shù)指標(biāo)名稱銷售毛利率經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率銷售利潤(rùn)率銷售凈利率分子銷售毛利經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)分母銷售收入反映內(nèi)容獲利能力整體盈利能力指標(biāo)名稱銷售成本毛利率經(jīng)營(yíng)成本利潤(rùn)率營(yíng)業(yè)成本利潤(rùn)率稅前成本利潤(rùn)率稅后成本利潤(rùn)率 分子銷售毛利經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)

19、利潤(rùn)利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)分母銷售成本經(jīng)營(yíng)成本營(yíng)業(yè)成本稅前成本稅后成本反映內(nèi)容尋找成本管理薄弱環(huán)節(jié)，重點(diǎn)突破2022/7/1849現(xiàn)金流量分析縱向結(jié)構(gòu)分析項(xiàng)目結(jié)構(gòu)分析收支結(jié)構(gòu)分析變化趨勢(shì)分析現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)比率分析現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額/期末流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金到期債務(wù)比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/到期債務(wù)額現(xiàn)金負(fù)債總額比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/全部債務(wù)每股現(xiàn)金流量=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~-優(yōu)先股股利）/普通股數(shù)現(xiàn)金流量現(xiàn)金股利比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/現(xiàn)金股利總額現(xiàn)金為王2022/7/1850杜邦財(cái)務(wù)分析體系權(quán)益凈利率凈利潤(rùn)/股東權(quán)益資產(chǎn)凈利率凈利潤(rùn)/資產(chǎn)總額權(quán)益乘數(shù)1/（1資產(chǎn)負(fù)債率）銷售凈

20、利率凈利潤(rùn)/銷售收入資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入/資產(chǎn)總額銷售收入資產(chǎn)總額凈利潤(rùn)銷售收入其他損益成本費(fèi)用銷售收入流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期資產(chǎn)所得稅貨幣資金短期投資應(yīng)收帳款其他應(yīng)收款存貨其他流動(dòng)資產(chǎn)銷售成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)投資收益補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)外收支2022/7/1851會(huì)計(jì)基礎(chǔ)經(jīng)理人應(yīng)掌握的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)會(huì)計(jì)憑證與帳務(wù)處理程序會(huì)計(jì)報(bào)表閱讀企業(yè)財(cái)務(wù)分析會(huì)計(jì)舞弊及利潤(rùn)操縱會(huì)計(jì)電算化2022/7/1852會(huì)計(jì)舞弊及利潤(rùn)操縱會(huì)計(jì)錯(cuò)誤與會(huì)計(jì)舞弊會(huì)計(jì)舞弊的種類會(huì)計(jì)舞弊的甄別會(huì)計(jì)舞弊的查證方法會(huì)計(jì)舞弊的防范利潤(rùn)操縱常見手段2022/7/1853會(huì)計(jì)錯(cuò)誤與會(huì)計(jì)舞弊會(huì)計(jì)錯(cuò)誤不熟悉會(huì)計(jì)原理不了解會(huì)計(jì)制度、財(cái)經(jīng)法規(guī)制度不

21、健全、會(huì)計(jì)處理程序混亂工作疏忽會(huì)計(jì)舞弊會(huì)計(jì)人員或有關(guān)當(dāng)事人為竊取資財(cái)而采用非法手段進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的不法行為有無不良動(dòng)機(jī)或企圖2022/7/1854會(huì)計(jì)舞弊的種類會(huì)計(jì)憑證舞弊數(shù)字書寫（數(shù)字難辨認(rèn)、大寫留空、涂改）名稱（原始憑證不規(guī)范、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不符）編號(hào)（無編號(hào)、編號(hào)不連續(xù)、與業(yè)務(wù)不符）會(huì)計(jì)賬簿舞弊賬簿啟用（記錄與實(shí)際不符，無記賬人員與主管簽章、姓名）賬簿登記（虛假摘要、不及時(shí)登帳、留出間距、未結(jié)余額）會(huì)計(jì)報(bào)表舞弊數(shù)字虛假、錯(cuò)誤、內(nèi)容不完整、計(jì)算不準(zhǔn)確、注釋不清楚2022/7/1855會(huì)計(jì)舞弊的甄別明確產(chǎn)生假賬的環(huán)節(jié)縱向思路填制原始憑證交接憑證填制記賬憑證登帳編制報(bào)表關(guān)注異常情況橫向思路異常數(shù)據(jù)異常

22、內(nèi)容異?？颇繖M向看異常縱向看環(huán)節(jié)2022/7/1856會(huì)計(jì)舞弊的查證一般方法證證核對(duì)法賬證核對(duì)法賬賬核對(duì)法賬表核對(duì)法賬實(shí)核對(duì)法具體措施審閱、核對(duì)、重點(diǎn)抽查、復(fù)核性計(jì)算、分析等2022/7/1857會(huì)計(jì)舞弊的防范風(fēng)險(xiǎn)健全內(nèi)部控制！2022/7/1858利潤(rùn)操縱常見手段掛帳處理應(yīng)收帳款（三年以上的應(yīng)收帳款長(zhǎng)期掛帳；虛列的應(yīng)收帳款）待處理財(cái)產(chǎn)損失在建工程待攤及遞延折舊方式變更調(diào)整折舊年限、變更折舊方法非經(jīng)常性收入投資收益確認(rèn)方法變更其他2022/7/1859會(huì)計(jì)基礎(chǔ)經(jīng)理人應(yīng)掌握的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)會(huì)計(jì)憑證與帳務(wù)處理程序會(huì)計(jì)報(bào)表閱讀企業(yè)財(cái)務(wù)分析會(huì)計(jì)舞弊及利潤(rùn)操縱會(huì)計(jì)電算化2022/7/1860會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)

23、采集、儲(chǔ)存多樣化、便捷化比手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)省時(shí)省力數(shù)據(jù)傳輸更方便賬簿概念抽象化增加電算化會(huì)計(jì)（系統(tǒng)維護(hù)員、數(shù)據(jù)管理員、操作員）內(nèi)控制度發(fā)生變化數(shù)據(jù)的安全性需要經(jīng)理人尤為關(guān)注2022/7/1861目錄前言會(huì)計(jì)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理稅務(wù)管理內(nèi)部會(huì)計(jì)控制經(jīng)理人在財(cái)務(wù)管理中的作用德隆財(cái)務(wù)管理2022/7/1862財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)項(xiàng)目投資決策籌資決策資本結(jié)構(gòu)決策及財(cái)務(wù)杠桿使用營(yíng)運(yùn)資金控制全面預(yù)算管理成本管理及控制責(zé)任會(huì)計(jì)與業(yè)績(jī)考評(píng)籌資管理回報(bào)投資全程管理2022/7/1863財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)財(cái)務(wù)即企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)，是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系的總和財(cái)務(wù)活動(dòng)：資金籌集、投入、運(yùn)用、分配財(cái)務(wù)關(guān)系：政府、投資者、債權(quán)人、債務(wù)人、

24、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理籌資管理、投資管理、資金運(yùn)用管理、收益分配管理理財(cái)觀念時(shí)間價(jià)值觀念、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀念、機(jī)會(huì)成本觀念、邊際分析觀念2022/7/1864理財(cái)觀念時(shí)間價(jià)值觀念終值與現(xiàn)值；單利與復(fù)利；年金風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀念經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)與收益并存機(jī)會(huì)成本觀念潛在的損失邊際分析觀念投資時(shí)研究邊際收益率、籌資時(shí)研究邊際資金成本2022/7/1865項(xiàng)目投資決策財(cái)務(wù)觀念時(shí)間價(jià)值觀、風(fēng)險(xiǎn)收益均衡觀、成本效益比較觀投資戰(zhàn)略的選擇企業(yè)整體戰(zhàn)略項(xiàng)目贏利性決策者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度企業(yè)籌集和調(diào)配資源的能力投資彈性投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量資本預(yù)算管理2022/7/1866項(xiàng)目投資決策評(píng)價(jià)方法貼現(xiàn)指標(biāo)（動(dòng)態(tài)分析法）動(dòng)態(tài)回收期凈現(xiàn)值、

25、凈現(xiàn)值率、獲利指數(shù)法、內(nèi)部收益率非貼現(xiàn)指標(biāo)（靜態(tài)分析法）投資回收期=原始投資額/每年現(xiàn)金凈流量投資報(bào)酬率=年均利潤(rùn)/投資總額年平均報(bào)酬率=年均利潤(rùn)/平均原始投資額2022/7/1867籌資決策籌資的必要性補(bǔ)充股權(quán)籌資的局限性依賴負(fù)債籌資迅速擴(kuò)張享受稅收優(yōu)惠 對(duì)提高股權(quán)資本收益率有重要意義籌資期望鼓勵(lì)籌資多元化適度運(yùn)用商業(yè)信用規(guī)模適度，結(jié)構(gòu)合理，避免過度負(fù)債成本節(jié)約、實(shí)際得當(dāng)，合理確定長(zhǎng)短期負(fù)債的比例依法籌資，合理適度運(yùn)用表外融資2022/7/1868籌資方式吸收直接投資/發(fā)行股票優(yōu)點(diǎn)：增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)/盡快形成生產(chǎn)力/降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺點(diǎn)：資金成本高/分散控制權(quán)銀行借款/發(fā)行債券優(yōu)點(diǎn)：籌資成本低/保證

26、控制權(quán)/有效發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿缺點(diǎn)：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大/限制條款多/籌資數(shù)額有限 商業(yè)信用方便/成本低/限制條款少/期限短融資租賃優(yōu)點(diǎn)：節(jié)約自有資金/促進(jìn)技改/到期還本壓力小缺點(diǎn)：資金成本高2022/7/1869“八佰伴”投資教訓(xùn)1997年11月，八佰伴國(guó)際集團(tuán)在香港宣告破產(chǎn)最先與我國(guó)零售業(yè)合資的日資伙伴，北京賽特、上海第一百貨1982年起，發(fā)行了大量的可轉(zhuǎn)換債券和附認(rèn)股權(quán)債券，共募集資金870億日元在有息負(fù)債中，可轉(zhuǎn)換債券和附認(rèn)股權(quán)債券占54%股價(jià)低迷，股票轉(zhuǎn)換遲緩破產(chǎn)前，負(fù)債率幾乎為100%破產(chǎn)原因：高負(fù)債、高投資、高投機(jī)2022/7/1870資本結(jié)構(gòu)決策與財(cái)務(wù)杠桿的利用資本成本資金籌集費(fèi)用發(fā)行股票債券

27、過程中的費(fèi)用，融資中的隱性成本資金占用費(fèi)用財(cái)務(wù)杠桿表示負(fù)債對(duì)所有者收益的影響；在債務(wù)利息不變時(shí)，利潤(rùn)增加，每元利潤(rùn)承擔(dān)的利息會(huì)相對(duì)減少財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=息稅前利潤(rùn)/（息稅前利潤(rùn)-債務(wù)利息）財(cái)務(wù)杠桿越大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大在風(fēng)險(xiǎn)與收益間進(jìn)行決策2022/7/1871營(yíng)運(yùn)資金控制看好金庫現(xiàn)金總成本=管理費(fèi)用+機(jī)會(huì)成本+短缺成本銀行業(yè)務(wù)集中法應(yīng)收賬款管理機(jī)會(huì)成本、管理成本、壞賬成本加強(qiáng)銷售收款內(nèi)控 設(shè)計(jì)、選擇較優(yōu)的收賬政策存貨管理與控制采購成本、儲(chǔ)存成本、機(jī)會(huì)成本、缺貨成本、毀損成本經(jīng)濟(jì)批量、ABC分類控制、零庫存提高運(yùn)行效率是成功的關(guān)鍵2022/7/1872全面預(yù)算管理概述定義：預(yù)算是指企業(yè)根據(jù)其發(fā)展戰(zhàn)略，

28、在客觀預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)資金的取得和投放、各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排，是企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的具體化過程，是企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的成果。意義明確的奮斗目標(biāo)/量化的考核指標(biāo)/控制管理的依據(jù)依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃/歷史數(shù)據(jù)/未來預(yù)測(cè)/自身營(yíng)運(yùn)能力2022/7/1873全面預(yù)算管理內(nèi)容預(yù)算內(nèi)容 責(zé)任部門業(yè)務(wù)預(yù)算：銷售預(yù)算 銷售部生產(chǎn)預(yù)算 生產(chǎn)部采購預(yù)算 采購部費(fèi)用預(yù)算 相關(guān)部門資本預(yù)算：董事會(huì)/投資部籌資預(yù)算：董事會(huì)/財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)預(yù)算：現(xiàn)金預(yù)算 財(cái)務(wù)部預(yù)算報(bào)表 財(cái)務(wù)部2022/7/1874全面預(yù)算管理流程確定目標(biāo)預(yù)算委員會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，

29、利用本量利等分析工具，提出企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并由董事會(huì)確認(rèn)后下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。預(yù)算編制根據(jù)預(yù)算原則，各職能預(yù)算執(zhí)行單位編制預(yù)算草案，并經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審核后報(bào)董事會(huì)審批。預(yù)算監(jiān)控通過預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，進(jìn)行預(yù)算分析和控制。預(yù)算調(diào)整因原預(yù)算前提發(fā)生變化，按規(guī)定的預(yù)算調(diào)整流程進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算考評(píng)按一定的考評(píng)原則和考評(píng)流程對(duì)預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果進(jìn)行考評(píng)。2022/7/1875全面預(yù)算管理預(yù)算編制流程圖資本預(yù)算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算存貨調(diào)整直接材料預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算經(jīng)營(yíng)目標(biāo)銷售費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算籌資預(yù)算損益預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算直接人工預(yù)算預(yù)算編制應(yīng)按先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)

30、務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行。2022/7/1876成本管理與控制相關(guān)概念會(huì)計(jì)成本直接成本、間接成本固定成本、變動(dòng)成本相關(guān)成本、無關(guān)成本實(shí)際成本、預(yù)算成本、標(biāo)準(zhǔn)成本、定額成本產(chǎn)品成本、期間費(fèi)用管理成本機(jī)會(huì)成本、邊際成本、重置成本、付現(xiàn)成本作業(yè)成本法了解成本的作用銷售定價(jià)、計(jì)算毛利、資產(chǎn)估價(jià)、做出正確決策2022/7/1877成本管理與控制事前、事中、事后的控制成本控制的基礎(chǔ)工作明確責(zé)任/制定標(biāo)準(zhǔn)/搞好核算控制措施節(jié)約材料物資消耗改進(jìn)工藝/改進(jìn)配料/控制廢損/減少消費(fèi)損耗/節(jié)約采購費(fèi)用提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，節(jié)約人工成本提高設(shè)備利用率嚴(yán)格費(fèi)用開支，降低固定成本控制產(chǎn)品設(shè)計(jì)成本/產(chǎn)品壽命周期成本/產(chǎn)品質(zhì)量成本等202

31、2/7/1878責(zé)任會(huì)計(jì)與業(yè)績(jī)考評(píng)劃分責(zé)任中心成本中心 利潤(rùn)中心投資中心業(yè)績(jī)考評(píng)與預(yù)算相結(jié)合的考評(píng)成本中心：目標(biāo)成本節(jié)約率利潤(rùn)中心：分部毛利投資中心：投資利潤(rùn)率2022/7/1879目錄前言會(huì)計(jì)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理稅務(wù)管理內(nèi)部會(huì)計(jì)控制經(jīng)理人在財(cái)務(wù)管理中的作用德隆財(cái)務(wù)管理2022/7/1880稅務(wù)管理 幾乎100%的企業(yè)在偷漏稅，幾乎100%的企業(yè)在多交稅。因此，為了實(shí)現(xiàn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的最大化，我們必須實(shí)施合法的、有效的、前瞻的、全面的稅務(wù)管理。2022/7/1881經(jīng)理人稅務(wù)管理稅收管理的必要性所調(diào)查公司三年納稅總額依次為4702萬元、10836萬元，11522萬元；各公司重大稅收優(yōu)惠政策基本已享受，但

32、均存在稅收享受不足不全面的情況；稅收優(yōu)惠政策對(duì)公司業(yè)績(jī)影響非常巨大，僅天山股份的屯河水泥、天山水泥三年稅收優(yōu)惠總額高達(dá)17580萬元；2022/7/1882經(jīng)理人稅務(wù)管理（續(xù)）稅務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)公司利益的重要環(huán)節(jié)稅務(wù)管理是公司決策層的重要工作經(jīng)理人需要充分關(guān)注稅收優(yōu)惠、政府資助對(duì)公司的影響；經(jīng)理人需要充分關(guān)注稅收風(fēng)險(xiǎn)；在做出決策時(shí)需要聽取專業(yè)人員的意見；2022/7/1883目錄前言會(huì)計(jì)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理稅務(wù)管理內(nèi)部會(huì)計(jì)控制經(jīng)理人在財(cái)務(wù)管理中的作用德隆財(cái)務(wù)管理2022/7/1884內(nèi)部會(huì)計(jì)控制概念基本目標(biāo)基本原則基本內(nèi)容主要方法風(fēng)險(xiǎn)2022/7/1885內(nèi)部會(huì)計(jì)控制概念 是指單位為提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、保護(hù)

33、資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。2022/7/1886內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本目標(biāo)規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整；堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整；確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。2022/7/1887內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本原則合法性符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范及單位的實(shí)際情況；廣泛約束力約束單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員；任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)力；全程控制性涵蓋單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位；針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到

34、決策、執(zhí)行、監(jiān)督、管理各個(gè)環(huán)節(jié)；2022/7/1888內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本原則（續(xù)）合理授權(quán)性保證單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分；堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離；確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分別、相互制約、相互監(jiān)督；不斷完善性應(yīng)隨外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。2022/7/1889內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本內(nèi)容貨幣資金控制往來款項(xiàng)控制存貨控制 費(fèi)用與成本控制 投資控制固定資產(chǎn)控制 收入控制 利潤(rùn)控制 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作控制2022/7/1890內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要控制方法授權(quán)批準(zhǔn)控制憑證記錄控制內(nèi)部牽制控制內(nèi)部稽核控制盤點(diǎn)核對(duì)控制定期輪崗控制2022/7/

35、1891目錄前言會(huì)計(jì)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理稅務(wù)管理內(nèi)部會(huì)計(jì)控制經(jīng)理人在財(cái)務(wù)管理中的作用德隆財(cái)務(wù)管理2022/7/1892經(jīng)理人在財(cái)務(wù)管理中的作用了解財(cái)務(wù)知識(shí)了解財(cái)務(wù)工作支持財(cái)務(wù)工作重視財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制重視財(cái)務(wù)制度建設(shè)協(xié)助財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策2022/7/1893了解財(cái)務(wù)知識(shí)了解基礎(chǔ)會(huì)計(jì)知識(shí)了解會(huì)計(jì)帳務(wù)處理常識(shí)熟練閱讀會(huì)計(jì)報(bào)表及附送資料熟知主要財(cái)務(wù)管理報(bào)表熟悉常見財(cái)務(wù)分析方法掌握基礎(chǔ)財(cái)務(wù)常識(shí)了解投資、籌資、成本等財(cái)務(wù)管理知識(shí)具備一定稅務(wù)常識(shí)等2022/7/1894了解財(cái)務(wù)工作不要將財(cái)務(wù)工作簡(jiǎn)單認(rèn)為是“記帳算帳”更不要將財(cái)務(wù)人員淪為“大出納”充分了解會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)崗位主要工作職能充分了解財(cái)務(wù)工作需要的資源人

36、力、信息、授權(quán)、部門協(xié)作、外部協(xié)作了解財(cái)務(wù)工作可能遇到的困難了解財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主要財(cái)務(wù)人員的思想動(dòng)態(tài)、職業(yè)規(guī)劃充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理在經(jīng)營(yíng)、決策中的重要性2022/7/1895支持財(cái)務(wù)工作樹立全員理財(cái)觀念提高經(jīng)營(yíng)管理人員的財(cái)務(wù)意識(shí)為財(cái)務(wù)營(yíng)造適合的工作環(huán)境暢通的信息流、財(cái)務(wù)審核的權(quán)威性重視財(cái)務(wù)在經(jīng)營(yíng)管理工作中的重要性經(jīng)營(yíng)分析、預(yù)算管理、成本費(fèi)用管理及控制財(cái)務(wù)不是萬能的2022/7/1896支持財(cái)務(wù)工作（續(xù)）重視財(cái)務(wù)在決策中的重要性投資決策、融資決策、項(xiàng)目決策、定價(jià)決策重視財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在高管團(tuán)隊(duì)中的作用財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管協(xié)助財(cái)務(wù)做好內(nèi)、外部的協(xié)作關(guān)系政府、稅務(wù)、銀行、工商、主要客戶、重要供應(yīng)商不重視財(cái)務(wù)2022/7/1897支持財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)-集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置一般財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)集團(tuán)本部（資金管理部、稅務(wù)管理部、投資管理部等）子公司（獨(dú)立性與良好的溝通性相結(jié)合）平衡：集中與分散、管理有效與機(jī)構(gòu)精簡(jiǎn)財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)公司2022/7/1898集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)結(jié)算中心集中管理各成員公司的現(xiàn)金收入統(tǒng)一撥付業(yè)務(wù)所需資金，監(jiān)控使用方向統(tǒng)一對(duì)外籌資，降低籌資成本，確保資金需求辦理集團(tuán)各成員企業(yè)之間的往來結(jié)算辦理統(tǒng)一納稅業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理中心掌握協(xié)調(diào)各所屬公司的資金預(yù)算及運(yùn)作掌握